(Luận văn) kế toán chi phí sản xuất bao bì tại công ty tnhh ph thái sơn

Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại TĨM LƯỢC Trong kinh tế thị trường diễn ngày gay gắt nay, kế toán CPSX vấn đề quan tâm hàng đầu DNSX Thông qua thông tin CPSX kinh doanh, người quản lý DN nắm CPSX thực tế loại hoạt động, loại sản phẩm kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN Qua đó, phân tích đánh giá tình hình thực định mức chi phí để có định hợp lý Dựa yêu cầu đó, em nghiên cứu đề tài hồn thiện khóa luận “Kế tốn chi phí sản xuất bao bì Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn” Khóa luận trình bày khái qt lý luận chung kế toán CPSX DNSX tiến hành nghiên cứu thực trạng kế tốn Cơng ty dựa liệu thứ cấp để đưa số kiến nghị, đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn CPSX nói riêng Công ty TNHH Phú Thái Sơn lu Các kiến nghị, đề xuất đưa khóa luận xuất phát từ thực trạng cơng tác an kế tốn Cơng ty nói chung kế tốn CPSX bao bì nói riêng nên phù hợp n va với tình hình thực tế Cơng ty Nếu Cơng ty áp dụng kiến nghị, đề xuất thời gian tới góp phần ngày hồn thiện cơng tác kế toán kế toán CPSX SVTH: Vương Thị Hoa i Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu để hồn thành khóa luận, thân em cố gắng tìm tịi, sâu nghiên cứu lý luận thực tế Công ty hạn chế thời gian, trình độ nghiên cứu kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đánh giá, bảo thầy giáo khoa Kế tốn – Kiểm toán, trường ĐHTM, Ban giám đốc anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn toàn thể bạn sinh viên để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc anh chị phòng kế tốn Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn Đặc biệt giúp đỡ, bảo tận tình giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Thanh Phương – Bộ môn Kiểm tốn Căn giúp em hồn thành khóa luận an lu Hà nội, tháng 03 năm 2013 n va SVTH: Vương Thị Hoa ii Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN CPSX TẠI CÁC DNSXCN .4 1.1.Một số khái niệm lý thuyết kế toán CPSX DNSXCN 1.1.1 Một số khái niệm lu 1.1.1.1 Các khái niệm chi phí sản xuất an 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất .7 n va 1.1.2 1.1.2.1 Yêu cầu kế toán CPSX .7 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán 1.2 Kế toán CPSX doanh nghiệp sản xuất 1.2.1 Kế toán CPSX theo quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam .8 1.2.1.1 Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung 1.2.1.2 Chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho 1.2.1.3 Chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố định hữu hình 11 1.2.1.4 Chuẩn mực kế tốn số 04 – Tài sản cố định vơ hình 11 1.2.1.5 Chuẩn mực kế toán số 16 – Chi phí vay .11 1.2.2 Kế toán CFSX doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành (chế độ kế toán ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC) 12 1.2.2.1 Kế toán CPSX doanh nghiệp hạch toán HTK theo phương pháp KKTX 12 SVTH: Vương Thị Hoa iii Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại 1.2.2.2 Kế toán CPSXt doanh nghiệp hạch toán HTK theo phương pháp KKĐK 21 1.2.2.3 Sổ kế toán 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CPSX BAO BÌ TẠI CƠNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN 26 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn CPSX bao bì Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn .26 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Phú Thái Sơn .26 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn CPSX DNSX 29 2.1.2.1 Ảnh hưởng nhân tố vĩ mô đến kế toán CPSX .29 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố vi mơ đến kế tốn CPSX .30 2.2 Thực trạng kế toán CPSX bao bì Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn 32 2.2.1 Đối tượng phương pháp tập hợp CPSX Công ty TNHH Phú Thái Sơn 32 2.2.2 Nội dung kế tốn chi phí sản xuất bao bì công ty TNHH Phú Thái Sơn 32 lu CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN CPSX an BAO BÌ CƠNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN 46 n va 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu .46 3.1.1 Những kết đạt cơng tác hạch tốn CPSX Công ty TNHH Phú Thái Sơn .46 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 48 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn CPSX bao bì nhựa Công ty TNHH Phú Thái Sơn .49 3.3 Điều kiện thực 55 KẾT LUẬN 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO .57 PHỤ LỤC SVTH: Vương Thị Hoa iv Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT : Doanh nghiệp CP : Chi phí TK : Tài khoản DNSX : Doanh nghiệp sản xuất DNSXCN : Doanh nghiệp sản xuất cơng nghiệp CPSX : Chi phí sản xuất SXKD : Sản xuất kinh doanh BHXH : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế an BHYT lu DN va : Kinh phí cơng đồn BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định CP NVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP NCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CP SXC : Chi phí sản xuất chung GTGT : Giá trị gia tăng NVL : Nguyên vật liệu CCDC : Công cụ dụng cụ KKTX : Kê khai thường xuyên KKĐK : Kiểm kê định kỳ KCS : Kiểm tra chất lượng sản phẩm SVTH: Vương Thị Hoa n KPCĐ v Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại PHẦN MỞ ĐẦU Nội dung phần bao gồm: Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Nền kinh tế nước ta đà phát triển mạnh mẽ đạt nhiều thành công rực rỡ Hiện nay, chế thị trường, doanh nghiệp sản xuất sức cạnh tranh, tìm chỗ đứng vững thị trường sản phẩm hàng hố Các sản phẩm muốn cạnh tranh phải phù hợp với nhu cầu người tiêu dùng giá bán phải cạnh tranh, điều địi hỏi doanh nghiệp phải ln phấn đấu tìm biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm Một công cụ thiếu cho vấn đề công tác kế tốn, việc tổ chức tốt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất ln xác định khâu trọng tâm công tác kế tốn doanh nghiệp sản xuất Chi phí sản xuất quản lý thực tốt từ khâu tập hợp phân bổ kéo lu theo việc tính giá thành xác đơn giản Việc xác định khoản mục an chi phí, quản lý tốt chi phí có biện pháp tiết kiệm chi phí cách tối ưu n va góp phần hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Thông tin tiêu chi phí sản xuất giúp nhà quản lý biết tình hình sản xuất, thực định mức chi phí, từ có kế hoạch sản xuất xác định mức chi phí cần thiết cho kỳ sản xuất kinh doanh Vì cơng tác kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất vấn đề quan tâm hàng đầu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, doanh nghiệp sản xuất có quy mơ tương đối lớn, cơng ty TNHH Phú Thái Sơn không ngừng đổi hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động ngày phát triển, cạnh tranh thị trường Việc hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cịn nhằm thực hiện, áp dụng theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán hành nhà nước Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài “ Kế tốn chi phí sản xuất bao bì Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn” làm đề tài khóa luận SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài - Về lý luận: sâu vào tìm hiểu làm rõ vấn đề lý luận cơng tác kế tốn CPSX chuẩn mực, chế độ kế toán theo định 15/2006/QĐ - BTC, tài khoản kế toán, phương pháp kế toán, chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế tốn… Hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất theo chuẩn mực kế toán chế độ kế toán hành giúp doanh nghiệp có nhìn tổng qt tồn diện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất - Về thực tiễn: việc nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất bao bì cơng ty TNHH Phú Thái Sơn, từ đánh giá mặt tích cực hạn chế cơng tác kế tốn chi phí sản xuất cơng ty, thấy tồn tại, khó khăn mà cơng ty cịn gặp phải, sở đưa ý kiến đề xuất, giải pháp để giải tồn hạn chế Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kế tốn CPSX bao bì, lu khơng đề cập đến giá thành sản phẩm an - Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Phú Thái Sơn Phương pháp thực đề tài n va - Số liệu nghiên cứu đề tài lấy tháng năm 2013  Phương pháp vấn Là phương pháp thực vấn trực tiếp nhân viên phòng kế tốn người có liên quan tình hình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Phú Thái Sơn để giải đáp nội dung sách kế tốn nói chung kế tốn CPSX nói riêng, tìm hiểu thuận lợi khó khăn mà máy kế tốn gặp phải q trình tập hợp chi phí Cơng ty, từ tìm sở để khắc phục khó khăn Để tiến hành vấn, cần tiến hành bước sau: - Xác định đối tượng vấn - Đặt lịch vấn - Chuẩn bị câu hỏi vấn (Phụ lục 01) - Tiến hành vấn theo đối tượng xác định (Phụ lục 02) SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại - Tổng hợp đánh giá kết vấn có  Phương pháp nghiên cứu tài liệu Là việc tập hợp thơng tin có sẵn phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Thơng qua tạp chí kế tốn, kiểm tốn, tập hợp thơng tin kế tốn sổ kế tốn, báo cáo tài chính, qua luận văn, chuyên đề nội dung nghiên cứu năm trước… Đề tài nghiên cứu công tác kế tốn CPSX sản phẩm bao bì Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn nên phần lớn tài liệu Cơng ty cung cấp, thơng tin thu thập thông qua giấy phép đăng ký kinh doanh, tài liệu cấu máy tổ chức, máy kế tốn Cơng ty … Bên cạnh thơng tin kế tốn thể thơng qua chứng từ, sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngồi ra, em cịn sử dụng phương pháp quan sát thực tế: Trong trình thực tập Công ty, dự hướng dẫn bảo nhiệt tình anh (chị) phịng kế tốn Ban lãnh đạo Công ty, em quan sát cơng việc nhân an lu viên phịng kế tốn, quan sát q trình ln chuyển chứng từ, hạch tốn chi phí cơng ty, so sánh việc thực hành có với nội dung chế độ kế tốn mà công ty áp n va dụng hay không Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu; kết luận; mục lục; danh mục sơ đồ, bảng biểu, hình vẽ; danh mục từ viết tắt nội dung khóa luận bao gồm chương * Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán CPSX DNSXCN * Chương 2: Thực trạng kế tốn CPSX bao bì Công ty TNHH Phú Thái Sơn * Chương 3: Các kết luận đề xuất hồn thiện kế tốn CPSX bao bì Cơng ty TNHH Phú Thái Sơn SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN CPSX TẠI CÁC DNSXCN 1.1 Một số khái niệm lý thuyết kế toán CPSX DNSXCN 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Các khái niệm chi phí sản xuất Trong DNSX, thơng tin CPSX đóng vai trị quan trọng, giúp ích cho doanh nghiệp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Để cung cấp thơng tin CPSX doanh nghiệp cách đầy đủ hữu ích, cần thiết phải có hiểu biết khái niệm, chất CPSX, có nhiều quan điểm nhiều góc độ khác nói đến chi phí - Dưới góc độ kế tốn: CMKTVN số 01 định nghĩa chi phí tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế tốn hình thức khoản tiền chi ra, khoản khấu trừ tài sản phát sinh khoản nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông chủ sở an lu hữu n va - Theo Giáo trình kế tốn tài NXBTC có ghi: “ chi phí nhìn nhận khoản phí tổn phát sinh gắn liền với hoạt động doanh nghiệp để đạt sản phẩm, lao vụ, dịch vụ định Chi phí xác định tiền hao phí lao động sống, lao động vật hóa… sở chứng từ, tài liệu chứng chắn.” - Cũng theo “Kế tốn phân tích chi phí- giá thành doanh nghiệp theo CMKT Việt Nam ” “chi phí sản xuất hao phí lao động sống, lao động vật hóa chi phí khác để sản xuất chế tạo sản phẩm, công việc, lao vụ mà doanh nghiệp chi biểu tiền cho trình sản xuất kỳ sản xuất định ” 26 CMKTVN tồn thơng tư hướng dẫn CM, NXB T.kê 2009, tr 12 GT KTCT- NXBTC 2008, GS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy, tr 255 Kế tốn phân tích chi phí- giá thành DN theo CMKTVN-NXBTC 2006, PGS.TS Nguyễn Đình Đỗ, TS Trương Thị Thủy, trang SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Các khái niệm có khác cách diễn đạt giống chất chi phí hao phí phải bỏ để đổi lấy thu về, dạng vật chất tinh thần hay dịch vụ phục vụ * Chi phí sản xuất: tồn khoản chi phí phát sinh phân xưởng, tổ, đội, phận sản xuất gắn liền với hoạt động sản xuất chế tạo sản phẩm doanh nghiệp xuất gắn liền với hoạt động sản xuất chế tạo sản phẩm doanh nghiệp thời kỳ định Chi phí sản xuất bao gồm khoản mục chi phí chi phí NVLTT, chi phí NCTT, chi phí SXC - Chi phí NVLTT: tồn chi phí ngun liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu khác… sử dụng trực tiếp để sản xuất sản phẩm - Chi phí NCTT: khoản chi phí phải trả cho nhân cơng trực tiếp sản xuất sản phẩm tiền lương, khoản phụ cấp, khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn trích theo tiền lương cơng nhân trực tiếp sản xuất - Chi phí SXC: khoản chi phí sản xuất ngoại trừ chi phí NVLTT, chi phí NCTT, như: chi phí nhân viên quản lý phân xưởng, chi phí CCDC phục vụ sản lu an xuất, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất, chi phí dịch vụ phục vụ sản xuất… n va - Chi phí cố định (định phí) : khoản chi phí khơng thay đổi tổng số mức độ hoạt động thay đổi phạm vi phù hợp - Chi phí biến đổi (biến phí) : khoản chi phí thay đổi tổng số, tỷ lệ với thay đổi mức độ hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất Trong DN thực hoạt động SXKD phát sinh nhiều loại chi phí khác nội dung, tính chất, cơng dụng, vai trị Để hạch tốn đắn CPSX đáp ứng yêu cầu nhà quản trị DN cần phân loại chi phí theo tiêu thức khác a) Phân loại CP theo nội dung kinh tế Là cách phân loại CPSX vào chi phí có tính chất, nội dung kinh tế giống nhau, khơng phân biệt chi phí phát sinh lĩnh vực hoạt động sản xuất nào, đâu Theo cách phân loại CPSX DN chia thành : SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CƠNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mẫu số: 02-VT Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn - HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 09 tháng 03 năm 2013 Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Thảo Nhập kho: Nguyên liệu Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật tư, dụng cụ (sản phẩm, Số lượng Đơn vị Mã số tính Thành Thực Yêu cầu nhập hàng hóa) Giả da đỏ mận C D M DT an B lu A tiền 7.010.500 n va Cộng 7.010.500 Tổng số tiền (viết chữ): Ngày 09 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 2.3 SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mẫu số: 02-TT Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn - HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhận tiền: Đặng Anh Tuấn Địa chỉ: (Phó giám đốc) Lý chi: Thanh tốn tiền vận chuyển NVL khách hàng đem đến Số tiền: 2.896.280.000 đồng (viết chữ) Hai tỷ tám trăm chín sáu triệu hai trăm tám mươi ngàn đồng Kèm theo chứng từ gốc: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Hai tỷ tám trăm chín sáu triệu hai trăm tám mươi ngàn đồng an lu n va Ngày 09 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Người lập biểu Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.4 SVTH: Vương Thị Hoa Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mẫu số: 02-VT Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn – HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Nợ TK 621 Có TK 152 Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Xuân Thành Lý xuất kho: Sản xuất Xuất kho: Nguyên liệu Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật tư, dụng cụ (sản phẩm, Số lượng Đơn vị Mã số Yêu cầu Thực xuất D 242.000 726.000.000 C Vải lót DT n B va A an lu hàng hóa) Thành tiền tính M Cộng 726.000.000 Tổng số tiền (viết chữ): Bảy trăm hai mươi sáu triệu đồng Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.5 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mấu số: S03a - DN Thắng Lợi - Phú Minh – Sóc Sơn – HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2013 Chứng từ Số NT 112/3 07/03 Chi phí vật tư dùng cho phân xưởng 08/03 CP dịch vụ mua dùng cho PX 09/03 Chi phí tiền mặt cho SX 12/03 Phân bổ NVL xuất dùng 15/03 Chi phí thuê ngồi gia cơng 20/03 Phân bổ khấu hao TSCĐ 31/03 Tiền lương phải trả công nhân viên Diễn giải an lu n va Trích khoản theo quy định Kết chuyển CP NVL TT Kết chuyển CP NCTT Kết chuyển CP SXC Kết chuyển CP th ngồi gia cơng Kết chuyển giá vốn hàng bán Người lập phiếu Giám đốc (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Số hiệu TK 6272 152 6277 331 6278 111 621 152 154 331 6274 214 622 6271 641 642 334 622 6271 641 642 338 154 621 154 622 154 627 331 154 632 154 Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 2.628.340.800 2.628.340.800 1.256.192.500 1.256.192.500 868.290.050 868.290.050 4.896.516.680 4.896.516.680 1.592.460.820 1.592.460.820 752.497.590 752.497.590 1.823.483.450 779.286.960 541.618.830 469.306.660 3.613.695.900 592.632.121 253.268.262 176.026.120 152.524.665 1.174.451.168 3.835.915.260 3.835.915.260 2.176.111.100 2.176.111.100 2.936.657.336 2.936.657.336 3.562.977.000 3.562.977.000 12187.536.170 12.187.536.170 Kế tốn trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên, đóng dấu) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.6 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn - HN Mấu số: S03b- DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) TRÍCH SỔ CÁI TK 621 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Nợ Số tiền Ngày Số Có 31/03/2013 PX 130 Xuất NVL dùng cho sản xuất 152 3.835.915.260 31/03/2013  PX 132 Kết chuyển CP NVL TT  154   3.835.915.260 lu 3.835.915.260 3.835.915.260 an Cộng n va Người lập (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế toán trưởng (ký,họ tên) Ngày 31/03/2013 Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.7 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Thắng lợi – Phú Minh – Sóc Sơn - HN Mấu số: S04b4 -DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIẾT PHÁT SINH VÀ CC TK I NG TK 621 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Đơn vị tính: VNĐ TK i ng PS N PS Có 1521 2.712.914.400 1522 726.000.000 … … 154 3.835.915.260 3.835.915.260 3.835.915.260 an lu Cộng … n va Người ghi sổ (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (ký,họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.8 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn - HN BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TH NGỒI GIA CƠNG Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ TT Số lượng SP Đơn giá nhập kho (đ/sp) Tên sản phẩm Mác cao tần nhũ vàng Logo chìm mặt “HA” … … 185.120 15.150 2.804.568.000 98.104 16.210 1.590.265.840 … … lu … 3.562.977.000 an Tổng cộng Thành tiền n va Người lập (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế toán trưởng (ký,họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.9 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mấu số: S04b4- DN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn – HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIẾT PHÁT SINH VÀ CÁC TK ĐỐI ỨNG TK 622 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 TK Đối ứng PS Nợ 1.642.348.000 3382 394.163.520 3383 73.905.660 3384 3.284.696 3389 3.284.696 2.116.986.572 va 2.116.986.572 n Cộng an 154 lu 334 Đơn vị tính: VNĐ PS Có 2.116.986.572 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế toán trưởng (ký,họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.10 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mấu số: S03b- DN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn – HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) TRÍCH SỔ CÁI TK 622 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Đơn vị tính: VNĐ TK Chứng từ Diễn giải đối Ngày Số 31/03/2012 150 Tính lương phải trả CNSX 152 31/03/2012 151 Trích khoản theo lương 152 31/03/2012 152  Kết chuyển CP NCTT øng an lu n va Céng  15 Sè tiÒn Nỵ Cã 1.642.348   000 474.638.572   2.116.986.572 2.116.986.572 2.116.986.572 Ngày 31/03/2013 Người lập (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế tốn trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.11 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mấu số :S04b4 - DN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn – HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIẾT PHÁT SINH VÀ CÁC TK ĐỐI ỨNG TK 627 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Đơn vị tính: VNĐ TK Đối ứng PS Nợ 546.287.320 153 404.684.654 334 561.286.960 3382 1.122.574 3383 134.708.870 3384 25.257.913 1.122.574 n Cộng va … an 3389 lu 152 PS Có 2.671.657.336 2.671.657.336 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế toán trưởng (ký,họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.12 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn – HN Mấu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) TRÍCH SỔ CÁI TK 627 Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ TK Diễn giải đối Số tiền Ngày Số 31/03/2012 162 Tính lương phải trả CNSX 334 561.286.960 31/03/2012 163 Trích khoản theo lương 338 182.418.262 31/03/2012 164 NVL xuất dùng cho PX 152 546.287.320 31/03/2012 165 CCDC xuất dùng cho PX 153 404.684.654 31/03/2012 166 Trích Khấu hao TSCĐ 214 352.497.590 31/03/2012 167 Chi phí dịch vụ mua ngồi 331 356.192.500 31/03/2012 168 Chi phí tiền khác 111 268.290.050 31/03/2012   Kết chuyển CP NCTT  154   2.671.657.336 2.671.657.336 2.671.657.336 øng an lu n va Céng Nỵ Cã   Ngày 31tháng năm 2013 Người lập (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.13 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Mấu số : S03b- DN Thắng Lợi – Phú Minh – Sóc Sơn – HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) trÝch sỉ c¸i tk 154 Tõ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013 Đơn vị tính: VNĐ TK Chứng tõ Ngµy 31/03/201 øng KÕt chun CP NCTT 172 Kết chuyển CP SXC 173 Kết chuyển CP thuê gia công n 31/03/201 171 va TT Nợ Có 621 3.835.915.260 622 2.116.986.572  627 2.671.657.336 331 3.562.977.000   an 31/03/201 KÕt chun CP NVL lu 170 Sè tiỊn ®èi Sè 31/03/201 DiƠn gi¶i Céng 12.187.536.170 12.187.536.170 Ngày 31/03/2013 Người lập (ký,họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Kế tốn trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.14 Đơn vị: CT TNHH Phú Thái Sơn : – Sóc Sơn - HN Địa chỉ: Phú Minh Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi hiệu tháng SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT SẢN PHẨM Tài khoản 154 Phân xưởng cắt Ghi Nợ Tài khoản 154 TK Diễn giải Tổng đối Số dư đầu 106.899.600 tháng Cuối kỳ K/C CP NVL TT Cuối kỳ K/C CP NVL TT Cuối kỳ K/C 622 1.231.447.394 627 1.890.824.620 1.231.447.394 1.890.824.620 va 5.794.767.244 n sinh 2.672.495.230 2.672.495.230 an Cộng số phát SXC 106.899.600 621 lu CP NVL TT NC TT số tiền ứng sổ NVL TT Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Ngày 31 tháng năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.15 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT SẢN PHẨM Đơn vị: CT TNHH Phú Thái Sơn Địa chỉ: Phú Minh – Sóc Sơn - HN Ngày Chứng từ tháng Số ghi Ngày Diễn hiệu tháng giải sổ Tài khoản 154 Phân xưởng may Ghi Nợ Tài khoản 154 TK Tổng đối NVL TT NC TT SXC số tiền ứng Số dư đầu tháng Cuối kỳ K/C CP 621 1.163.420.030 1.163.420.030 NVL TT Cuối kỳ n Cuối kỳ K/C CP 885.539.178 va NVL TT 885.539.178 an 622 lu K/C CP 627 780.832.716 780.832.716 NVL TT Cộng số phát sinh 2.829.791.924 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Vương Thị Hoa Ngày 31 tháng năm 2013 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K7HK1A1 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phụ lục 2.16 CÔNG TY TNHH PHÚ THÁI SƠN Thắng Lợi – Phú Minh Súc Sn - HN BảNG TổNG HợP CHI PHí TOàN CÔNG TY Thỏng 03 nm 2013 n v tính: VNĐ TK ghi Nợ TT TK 621 TK 622 TK 627 TK 331 TỔNG Nơi sử dụng Phân xưởng 2.672.495.230 1.231.447.394 1.890.824.620 1.901.978.150 7.696.745.394 Phân xưởng 1.163.420.030 885.539.178 780.832.716 1.660.998.850 4.490.790.774 Cộng 3.835.915.260 2.116.986.572 2.671.657.336 3.562.977.000 12.187.536.170 an lu SVTH: Vương Thị Hoa n (ký,họ tên) va Người lập Kế toán trưởng (ký,họ tên) Lớp: K7HK1A1