(Luận văn) kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần than cọc sáu vinacomin

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN TRẦN PHƯƠNG THẢO lu an n va p ie gh tn to d oa nl w KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU - VINACOMIN va an lu ll u nf LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN m oi MÃ SỐ: 834 03 01 z at nh z l gm @ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM THỊ THỦY m co an Lu n va HÀ NỘI, NĂM 2021 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn “Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu - Vinacomin” cơng trình nghiên cứu độc lập, tài liệu tham khảo, số liệu thống kê phục vụ mục đích nghiên cứu cơng trình sử dụng quy định, không vi phạm quy chế bảo mật Nhà nước Tác giả xin cam đoan vấn đề nêu thật Nếu sai, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật Tác giả luận văn lu an va n Trần Phương Thảo p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu thực luận văn thạc sĩ, nhận giúp đỡ, tạo điều kiện nhiệt tình quý báu nhiều cá nhân tập thể Trước hết, xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu Trường Đại học Cơng đồn, xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa Sau đại học tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Đặc biệt, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Phạm Thị Thủy tận tình hướng dẫn, giúp đỡ để tơi hồn thành luận văn thạc sĩ cách trọn vẹn hoàn chỉnh Bên cạnh đó, tơi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, cán bộ, lu an nhân viên Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu - Vinacomin tạo điều kiện giúp đỡ tơi n va hồn thành luận văn p ie gh tn to Tôi xin trân trọng cảm ơn! d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết để tài Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu lu Đối tượng phạm vi nghiên cứu an Phương pháp nghiên cứu n va Những đóng góp đề tài nghiên cứu tn to Kết cấu luận văn gh Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ p ie THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT w 1.1 Khái quát chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm oa nl 1.1.1 Chi phí sản xuất d 1.1.2 Giá thành sản phẩm 11 an lu 1.1.3 Quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 12 u nf va 1.2 Đối tượng kế toán chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm 13 1.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 13 ll oi m 1.2.2 Đối tượng tính giá thành sản phẩm 13 z at nh 1.3 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 14 z 1.3.1 Chuẩn mực kế toán Việt Nam chi phối kế toán chi phí giá thành sản phẩm 14 @ gm 1.3.2 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 19 l 1.3.3 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 20 m co 1.3.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 22 an Lu 1.3.5 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 24 1.3.6 Đánh giá sản phẩm dở dang 28 n va ac th si 1.3.7 Tính giá thành sản phẩm 30 Tiểu kết chương 35 Chương THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN 36 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần than Cọc Sáu - Vinacomin 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 36 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý 39 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất 44 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 46 2.2 Đối tượng kế tốn chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm lu Công ty Cổ phần than Cọc Sáu – Vinacomin 51 an 2.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 51 va n 2.2.2 Đối tượng tính giá thành sản phẩm 53 tn to 2.3 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty Cổ ie gh phần than Cọc Sáu – Vinacomin 53 p 2.3.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 53 nl w 2.3.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 56 oa 2.3.3 Kế toán chi phí sản xuất chung 59 d 2.3.4 Đánh giá sản phẩm dở dang 63 lu va an 2.3.5 Tính giá thành sản phẩm 65 u nf 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm ll Công ty Cổ phần than Cọc Sáu – Vinacomin 67 m oi 2.4.1 Ưu điểm 67 z at nh 2.4.2 Hạn chế 69 Tiểu kết chương 74 z @ Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ VÀ GIÁ l gm THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN 75 3.1 Chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Than Cọc m co Sáu - Vinacomin 75 an Lu 3.2 Những yêu cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm than Cơng ty Cổ phần Than Cọc Sáu - Vinacomin 76 n va ac th si 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần than Cọc Sáu - Vinacomin 78 3.3.1 Giải pháp hồn thiện việc xác định hạch tốn chi phí sản xuất 78 3.3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 79 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 80 3.3.4 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất chung 82 3.4 Điều kiện thực giải pháp 83 3.4.1 Về phía nhà nước Tập đồn cơng nghiệp Than khống sản Việt Nam 83 3.4.2 Về phía cơng ty Cổ phần Than Cọc Sáu - Vinacomin 84 Tiểu kết chương 86 lu KẾT LUẬN 87 an DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 va n PHỤ LỤC p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Diễn giải lu an n va BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên CP Chi phí CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSX Chi phí sản xuất DN Doanh nghiệp 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 HTK Hàng tồn kho 12 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 13 NVL Nguyên vật liệu 14 SPDD Sản phẩm dở dang p ie gh tn to nl w SXC 16 TCKT 17 TK 18 TS 19 TSCĐ 20 VAS 21 Z oa 15 d Sản xuất chung an lu Tài kế tốn u nf va Tài khoản Tài sản ll oi m Tài sản cố định z at nh Chuẩn mực kế toán Việt Nam Giá thành z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Báo cáo tình hình sản lượng khai thác than Công ty Cổ phần than Cọc Sáu - Vinacomin giai đoạn 2017-2019 38 Bảng 2.2: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2017-2019 39 Bảng 2.3: Giá trị lốp phân bổ Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu theo tháng 71 Bảng 2.4: Chi phí nhân công trực tiếp Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu theo tháng 72 Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 20 lu Sơ đồ 1.2: Hạch toán chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp 22 an Sơ đồ 1.3: Hạch toán chi phí sản xuất chung 23 va n Sơ đồ 1.4: Hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên 25 tn to Sơ đồ 1.5: Hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kiểm kê định kỳ 27 ie gh Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Cổ phần than Cọc Sáu 40 p Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức sản xuất công ty Cổ phần than Cọc Sáu 44 nl w Sơ đồ 2.3: Sơ đồ công nghệ sản xuất than nguyên khai 45 oa Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Than Cọc Sáu 46 d Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 50 lu va an Sơ đồ 2.6: Trình tự hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Công ty Cổ phần u nf Than Cọc Sáu - Vinacomin 55 ll Sơ đồ 2.7: Trình tự hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Cơng ty Cổ phần Than m oi Cọc Sáu - Vinacomin 58 z at nh Sơ đồ 2.8: Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất chung Cơng ty Cổ phần Than Cọc Sáu 59 z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết để tài Trong kinh tế thị trường ngày phát triển, đặc biệt xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tư, sử dụng vốn, tổ chức sản xuất việc tiêu thụ sản phẩm, phải biết tận dụng lực, hội để lựa chọn cho hướng đắn Đặc biệt, kiện Việt Nam gia nhập tổ chức WTO, Hiệp định thương mại tự (EVFTA) Hiệp định bảo hộ đầu tư (EVIPA) Quốc hội thông qua mở hội hợp tác rộng lớn, toàn diện phát triển mạnh mẽ Việt Nam EU lu giới, tạo bước ngoặt phát triển kinh tế nước ta, mở an trước mặt doanh nghiệp nhiều hội khơng thách thức khó va n khăn Trong điều kiện đó, doanh nghiệp phải hoàn toàn tự chủ sản xuất tn to kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập, tức lấy thu nhập bù chi phí, có doanh lợi ie gh để tăng tích lũy, từ tái sản xuất mở rộng không ngừng Để thực điều p đó, doanh nghiệp phải tổng hịa biện pháp quản lý hoạt động sản w xuất kinh doanh đơn vị, đặc biệt phải tổ chức tốt việc sản xuất sản phẩm oa nl nhằm giảm chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm xuống tới mức giới hạn thấp d Tuy nhiên, doanh nghiệp nay, công tác kế tốn nói chung kế tốn lu va an chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng cịn bộc lộ nhiều tồn chưa u nf đáp ứng yêu cầu quản lý trình hội nhập ll Để giữ chỗ đứng thị trường, nâng cao sức cạnh tranh, m oi nhiệm vụ quan trọng hàng đầu doanh nghiệp phải z at nh nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Bên cạnh đó, ta thấy chi phí sản xuất cịn ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh z nghiệp, chi phí cao thi lợi nhuận doanh nghiệp thấp chi phí @ gm doanh nghiệp thấp lợi nhuận cao Vì việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá m co l thành sản phẩm tạo điều kiện cho doanh nghiệp tìm biện pháp làm hợp lý hóa giá thành, nâng cao chất lượng sản phẩm, ln mục tiêu hàng đầu doanh an Lu nghiệp, tiết kiệm chi phí sản xuất để nâng cao lợi nhuận, tạo ưu cạnh tranh thị trường Để thực mục tiêu này, nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ n va ac th si chức công tác quản lý thật tốt việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, có biện pháp hạ chi phi sản phẩm xuống thấp cách hợp lý Tuy doanh nghiệp phấn đấu hạ giá thành bên cạnh cần phải đảm bảo chất lượng sản phẩm nâng cao, tạo dựng uy tín tốt với sản phẩm doanh nghiệp có sức cạnh tranh lớn với sản phẩm doanh nghiệp khác Như vậy, từ ý nghĩa chi phí sản xuất giá thành sản phẩm nêu trên, ta thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn việc hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Khơng việc hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cịn có vai trị quan trọng công tác quản lý công ty quản lý vĩ mô kinh tế đất nước Công ty Cổ phần than Cọc lu Sáu – Vinacomin công ty sản xuất, việc hạch tốn chi phí giá thành an Công ty phần tối quan trọng, giúp Công ty đạt thành công va n kinh doanh, tạo dựng vị kinh tế Tuy nhiên kết tn to kinh doanh Công ty gần cho thấy, doanh thu liên tiếp tăng ie gh lợi nhuận gộp lại theo xu hướng giảm giá thành sản phẩm tăng cao Điều p đặt nhu cầu cấp thiết cho ban Lãnh đạo Cơng ty cần tìm hiểu ngun nl w nhân có định quan trọng hoạt động kinh doanh Công ty oa Nhận thức nhu cầu cấp thiết, tầm quan trọng vai trị tích cực d kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, với đặc thù ngành học lu va an việc tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, tơi chọn đề tài: “Kế tốn u nf chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần than Cọc Sáu - ll Vinacomin” làm đề tài luận văn thạc sỹ kế toán m oi Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài z at nh Trong thực tế có số cơng trình nghiên cứu nước liên quan đến đề tài tác giả Các cơng trình nghiên cứu nhiều góc độ khác z @ Dưới số cơng trình có ý nghĩa tham khảo như: l gm - Trong Luận văn thạc sỹ “Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp gia cơng xuất Tổng Công ty May 10” Lê Thị Thu Hằng m co (2013), Tác giả đề xuất hoàn thiện phân loại CP theo mức độ ứng xử DN an Lu may mặc Với chi phí SXC phát sinh hầu hết CP hỗn hợp DN sử dụng phương pháp cực đại - cực tiểu bình phương bé để phân loại thành n va ac th si lu 21 20 46 15731 Nguyễn Ngọc Giang 4,912 28 28 47 14870 Nguyễn Văn Chung 5,271 28 26 48 Đoàn Văn Cẩn 4,791 12 49 15420 Nguyễn Xuân Trường 4,791 29 50 15339 Phạm Đình Chung 51 15873 52 15875 Lê Xuân Hiếu d 53 15876 Nguyễn Mạnh Dầu 54 15566 Nguyễn Sỹ Quân 55 16028 Nguyễn Thế Quân 4,563 56 16030 Phạm Mạnh Nghĩa 4,563 57 16031 Nguyễn Duy Thắng 4,563 58 16032 Nguyễn Văn Hiếu 4,563 59 16033 Hà Trọng Nghĩa 60 15357 61 tn to 5.253 74 34 40,0 5.253 11 305,93 12.293 1.086 623 463,0 12.293 214,79 8.631 617 300 317,0 8.631 5 48,38 1.944 385 179 206,0 1.944 29 251,70 10.114 0 0,0 10.114 4,791 24 24 176,38 7.088 475 229 246,0 7.088 Nguyễn Sỹ Thắng 4,563 22 21 164,06 6.592 319 162 157,0 6.592 4,791 26 26 225,73 9.071 774 405 369,0 9.071 4,791 28 28 232,71 9.351 591 302 289,0 9.351 4,563 25 23 138,43 5.563 421 187 234,0 5.563 28 28 10 208,04 8.360 777 385 392,0 8.360 30 30 12 271,35 10.904 1.032 563 469,0 10.904 p ie 130,73 z at nh 4,791 15351 Dương Ngọc Vinh n va 15730 gh an 45 oa nl w ll fu an nv a lu oi m 19 138,27 5.556 538 264 274,0 5.556 23 23 14 209,74 8.428 1.211 662 549,0 8.428 4,563 28 28 z 11 202,96 8.156 846 414 432,0 8.156 Phạm Ngọc Đắc 4,791 25 25 192,05 7.717 322 159 163,0 7.717 15457 Nguyễn Xuân Toàn 4,563 27 27 12 207,67 8.345 948 479 469,0 8.345 62 16148 Nguyễn Thọ Phong 4,563 25 25 10 249,08 10.009 909 517 392,0 10.009 63 16107 Lý Anh Tuấn 4,563 28 28 11 193,22 Lu 7.764 826 394 432,0 7.764 64 14364 Đào Trung Ân 6,805 15 15 152,61 6.132 332 158 174,0 6.132 m o l.c gm @ 19 an n va ac th si lu Lục Thế Kiểm 4,912 29 29 66 15684 Hoàng Mạnh Phong 4,912 27 26 67 15345 Nguyễn Văn Lợi 4,912 18 68 14866 Cao Xuân Tĩnh 5,747 n va 15346 to an 65 182,84 7.347 747 327 420,0 7.347 10 220,93 8.878 861 441 420,0 8.878 18 128,02 5.144 473 221 252,0 5.144 26 26 10 240,33 9.658 971 479 492,0 9.658 15347 Tạ Việt Tần 4,912 28 28 11 314,04 12.619 1.103 640 463,0 12.619 70 14910 Hoàng Văn Thắng 4,929 27 27 10 222,38 8.936 850 427 423,0 8.936 71 15674 4,929 26 26 224,70 9.029 436 224 212,0 9.029 72 15901 Nguyễn Thanh Tùng 4,912 26 26 218,78 8.792 344 175 169,0 8.792 73 74 75 15583 15105 15174 Trần Văn Đoàn Đỗ Văn Đặng Võ Quốc Sang 4,912 4,791 5,271 23 28 29 23 28 28 14 14 193,58 176,48 228,73 7.779 7.092 9.191 514 1.031 1.224 262 458 593 252,0 573,0 631,0 7.779 7.092 9.191 76 15867 Ngô Văn Mạnh 4,563 22 22 139,81 5.618 0 0,0 5.618 77 14562 Cao Văn Toàn 5,767 0 0,00 0 0,0 78 79 80 81 82 83 15689 14477 15088 15750 15778 15845 Tống Trường Phong Nguyễn Thành Trung Đỗ Trường Sơn Phạm Việt Cường Nguyễn Cay Q Ngơ Bá Cảnh 4,791 5,767 4,791 4,912 4,791 4,563 23 26 25 29 27 24 23 26 25 29 27 24 10 10 12 166,39 196,96 214,58 325,15 274,05 148,25 6.686 7.915 8.623 13.066 11.013 5.957 706 886 856 1.203 657 284 338 393 445 698 368 127 368,0 493,0 411,0 505,0 289,0 157,0 6.686 7.915 8.623 13.066 11.013 5.957 p ie 69 gh tn 10 Hà Văn Thao d oa nl w ll fu an nv a lu oi m z at nh z Quản đốc Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) m o l.c (Ký, ghi rõ họ tên) gm @ Nhân viên kinh tế Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Lu an (Nguồn: Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) n va ac th si lu an Phụ lục 2.7 Nhật ký chứng từ chi tiết tài khoản 622 va n TÂP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM gh tn to CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN p ie NHẬT KÝ CHỨNG TỪ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 THÁNG NĂM 2019 Số ctừ Ngày ctừ Dư đầu kỳ Diễn giải oa nl w Nợ Ghi có tk, ghi nợ tài khoản Ghi nợ tk, ghi có tài khoản Có 334 338 1.029.739.193 0 4.471.339.604 Cộng nợ 154 Dư cuối kỳ Cộng có Nợ Có 5.501.078.797 5.501.078.797 5.501.078.797 0 1/31/2019 Phân bổ KPCĐ 0 87.282.619 87.282.619 0 0 0109 1/31/2019 Phân bổ BHYT 0 127.838.775 127.838.775 0 0 0110 1/31/2019 Phân bổ BHXH 0 724.265.889 724.265.889 0 0 0111 1/31/2019 Phân bổ BHTNLĐ,BNN 0 21.701.976 21.701.976 0 0 0112 1/31/2019 Phân bổ BHTN 0 41.821.897 41.821.897 0 0 0113 1/31/2019 Phân bổ KPĐ 0 26.828.037 26.828.037 0 0 0114 1/31/2019 Phân bổ tiền lương 0 4.471.339.604 4.471.339.604 0 0 0446 1/1/2019 622 0 0 5.501.078.797 5.501.078.797 0 0 4.471.339.604 1.029.739.193 5.501.078.797 5.501.078.797 5.501.078.797 0 ll fu an nv a lu oi m z at nh Tổng cộng d 0108 z (Nguồn: Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an Phụ lục 2.8 Bảng tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp va n TÂP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM gh tn to CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN p ie BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIÉP THÁNG NĂM 2019 3341 445.793.932 8.702.104 72.209.532 2.163.694 12.745.565 4.169.656 2.674.764 548.459.247 Công trường Khoan 445.793.932 8.702.104 72.209.532 2.163.694 12.745.565 4.169.656 2.674.764 548.459.247 1.252.561.764 24.450.585 202.889.478 6.079.401 35.811.630 11.715.619 7.515.370 1.541.023.847 Công trường Xúc Tả Ngạn 611.479.044 11.936.354 99.047.143 2.967.859 17.482.620 5.719.363 3.668.874 752.301.257 003 Công trường Xúc Thắng Lợi 641.082.720 12.514.231 103.842.335 3.111.542 18.329.010 5.996.256 3.846.496 788.722.590 04 Vận tải 2.772.983.908 54.129.930 449.166.879 13.458.881 79.281.580 25.936.622 16.637.903 3.411.595.703 005 Phân xưởng vận tải ô tô số 9.950.834 82.571.418 2.474.178 14.574.522 4.767.991 3.058.585 627.161.771 006 Phân xưởng vận tải ô tô số 524.055.343 10.229.803 84.886.285 2.543.541 14.983.114 4.901.660 3.144.332 644.744.078 007 Phân xưởng vận tải ô tô số 459.398.936 8.967.680 74.413.265 2.229.727 13.134.542 4.296.908 2.756.394 565.197.452 009 Phân xưởng vận tải ô tô số 494.242.271 9.647.838 80.057.175 2.398.841 14.130.738 4.622.809 2.965.454 608.065.126 010 Phân xưởng vận tải ô tô số 514.646.545 10.046.139 83.362.252 2.497.875 14.714.110 4.813.657 3.087.879 633.168.457 011 Phân xưởng vận tải ô tô số 270.876.570 @ Nội dung oa nl w Mã số Ghi nợ khoản chọn, ghi có tài khoản 43.876.484 1.314.719 7.744.554 2.533.597 1.625.259 333.258.819 724.265.889 21.701.976 127.838.775 41.821.897 26.828.037 5.501.078.797 Khoan 001 03 Bốc xúc 002 d 01 ll fu an nv a lu m 509.764.243 oi z at nh 5.287.636 gm 4.471.339.604 33831 z Tổng cộng 3382 87.282.619 33832 3384 3385 33891 Số tiền o l.c (Nguồn: Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) m an Lu n va ac th si lu an Phụ lục 2.9 Nhật ký tài khoản chi phí sản xuất chung va n TÂP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM gh tn to CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN p ie NHẬT KÝ TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG THÁNG NĂM 2019 oa nl w Diễn giải Mã Ghi nợ tk, ghi có tài khoản 152 00 Đối tượng chung 57.317.084 0 0 -510.310.719 1.186.000 0 0 0 0 1.186.000 0 1.177.917 0 0 26.215.647 0 0 0 11.216.000 333 334 338 Cộng nợ 0 229.820.595 0 0 516.958.105 0 4.563.333 0 0 93.546.383 0 900.000 0 0 169.192.778 0 2.876.250 0 0 182.839.820 1.976.250 0 0 94.246.450 3.776.250 0 0 83.669.600 179.137.510 108.000.000 88.983.050 168.292.778 174.338.570 5.625.000 92.270.200 0 79.893.350 0 15.981.770 0 628.750 0 0 16.610.520 1.682.830.698 8.621.000 0 8.822.083 0 0 1.700.273.781 5.738.070.362 23.854.000 0 63.930.837 0 0 5.825.855.199 426.027.688 0 0 0 0 426.027.688 41.068.000 0 34.763.336 0 0 75.831.336 an n va 016 Lu 015 -567.627.803 m 014 0 331 o l.c 013 gm 011 8.908.762.588 @ 010 11.216.000 242 z 009 25.037.730 214 z at nh 007 oi 006 m 005 410.552.685 ll 004 fu 003 -567.627.803 an 002 146.100.000 nv 001 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng 8.919.737.706 a lu Nguyên vật liệu 154 d 10 153 ac th si lu an 018 va n 037 to 12 Công trường Than Phân xưởng vận tải phục vụ 0 146.000 8.987.560.760 0 0 251.582.720 0 9.239.143.480 487.663.473 0 0 0 0 487.663.473 2.545.971.875 0 0 0 0 2.545.971.875 2.262.781.061 0 0 0 0 2.262.781.061 675.129.134 0 0 0 0 675.129.134 115.848.444 0 0 0 0 115.848.444 114.959.064 0 0 0 0 114.959.064 0 0 0 0 2.312.927.299 0 0 0 0 3.636.362 0 0 0 0 463.590.754 0 0 251.582.720 0 256.636.014 0 3.301.713.114 0 3.301.713.114 0 562.747.598 0 562.747.598 0 169.155.574 0 169.155.574 0 723.233.966 0 723.233.966 0 313.376.308 0 313.376.308 2.899.400 0 2.899.400 0 4.610.046 0 4.610.046 0 2.899.400 0 2.899.400 3.383.142 0 3.383.142 2.312.927.299 3.636.362 463.590.754 5.053.294 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.899.400 0 2.899.400 0 0 3.662.400 0 3.662.400 an n va 011 Lu 010 m 009 o l.c 007 gm 006 @ 005 z 004 146.000 z at nh 003 195.258.000 oi 002 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số m 001 Động lực ll 13 fu 037 an 018 nv 016 a lu 015 d 014 oa nl w 013 004 p ie 003 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than Phân xưởng vận tải phục vụ gh 002 tn 001 Nhiên liệu 195.258.000 ac th si lu Tiền lương 00 Đối tượng chung 005 009 37.403.786 0 37.403.786 0 0 21.058.800 0 21.058.800 0 0 5.661.460 0 5.661.460 0 0 140.683.466 0 140.683.466 0 0 228.900 0 228.900 0 0 5.185.348 0 5.185.348 0 0 0 7.328.146.808 7.328.146.808 0 0 0 1.085.015.519 1.085.015.519 0 0 0 85.035.568 85.035.568 0 0 0 288.285.038 288.285.038 0 0 0 76.853.568 76.853.568 0 0 0 1.463.592.593 1.463.592.593 0 0 0 109.686.473 109.686.473 0 0 0 106.830.013 106.830.013 0 0 0 94.493.914 94.493.914 0 0 0 92.770.756 92.770.756 0 0 0 93.510.135 93.510.135 0 0 0 100.033.567 100.033.567 0 0 0 634.634.145 634.634.145 0 0 0 1.206.787.322 1.206.787.322 0 0 0 690.914.293 690.914.293 0 0 0 448.929.010 448.929.010 0 0 0 620.019.480 620.019.480 n va 018 an 016 m 015 o l.c 014 gm 013 1.302.624.120 @ 011 z 010 z at nh 007 oi 006 1.302.624.120 ll 004 an 003 nv 002 a lu 001 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than d 20 oa nl w 037 p ie 019 gh 018 tn to 016 Lu n 015 m va 014 Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than Phân Xưởng phục vụ đời sống Phân xưởng vận tải phục vụ fu an 013 ac th si lu 0 0 0 130.755.414 130.755.414 23 Bảo hiểm 0 0 0 0 1.643.686.423 1.643.686.423 00 Đối tượng chung 0 0 0 0 243.366.481 243.366.481 0 0 0 0 19.073.281 19.073.281 0 0 0 0 64.661.669 64.661.669 0 0 0 0 17.238.077 17.238.077 0 0 0 0 328.280.442 328.280.442 0 0 0 0 24.602.422 24.602.422 0 0 0 0 23.961.725 23.961.725 0 0 0 0 21.194.766 21.194.766 0 0 0 0 20.808.267 20.808.267 0 0 0 20.974.107 20.974.107 fu 0 0 0 22.437.299 22.437.299 0 0 0 0 142.346.975 142.346.975 0 0 0 0 270.679.612 270.679.612 0 0 0 0 154.970.483 154.970.483 0 z at nh 0 0 0 100.693.741 100.693.741 0 0 0 0 139.068.938 139.068.938 0 0 0 0 29.328.138 29.328.138 0 gm 0 0 1.558.103.195 1.558.103.195 0 0 0 0 52.255.200 52.255.200 0 0 0 0 79.434.505 79.434.505 0 0 Lu an Phân xưởng vận tải phục vụ 0 78.631.035 78.631.035 0 0 0 0 220.834.235 220.834.235 037 n va to 006 016 001 003 an 004 n va Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng m 002 Ăn ca CN o l.c 28 @ 037 z 018 oi 015 m 014 ll 013 an 011 nv 010 a lu 009 d 007 oa nl w 005 004 p ie 003 gh 002 tn 001 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than Phân xưởng vận tải phục vụ ac th si lu va n 006 014 016 86.784.935 86.784.935 0 0 0 0 84.287.795 84.287.795 0 0 0 0 73.625.590 73.625.590 0 0 0 0 78.616.060 78.616.060 0 0 0 0 73.826.225 73.826.225 0 0 0 0 58.544.340 58.544.340 0 0 0 0 139.735.305 139.735.305 0 0 0 0 234.777.955 234.777.955 0 0 0 0 88.373.220 88.373.220 0 0 0 82.047.150 82.047.150 0 0 0 0 106.892.525 106.892.525 0 0 0 19.437.120 19.437.120 0 11.360.860.934 0 0 11.360.860.934 369.506.822 0 0 369.506.822 382.448.545 0 0 382.448.545 886.069.552 0 0 886.069.552 659.849.397 0 0 659.849.397 0 0 752.414.035 Khấu hao TSCĐ 00 Đối tượng chung 0 0 0 0 0 0 @ 0 0 1.660.561.191 0 0 1.660.561.191 0 gm 1.416.594.248 0 0 1.416.594.248 0 18.938.174 0 0 18.938.174 0 2.714.136.375 0 0 2.714.136.375 0 1.433.757.701 Lu 0 0 1.433.757.701 0 256.975.661 0 0 256.975.661 003 005 007 n va 011 an 010 m 009 752.414.035 o l.c 006 z 004 z at nh 002 oi 001 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số ll 30 m fu an 037 nv 018 d 015 oa nl w 013 011 p ie 010 gh 009 tn to 007 Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than Phân xưởng vận tải phục vụ a lu an 005 ac th si lu an 013 va n 014 0 0 110.067.121 0 552.302.821 0 0 552.302.821 0 40.659.954 0 0 40.659.954 0 94.252.815 0 0 94.252.815 0 0 5.573.916.456 0 0 5.573.916.456 0 0 171.283.030 0 0 171.283.030 0 0 259.732.238 0 0 259.732.238 0 0 751.083.461 0 0 751.083.461 0 101.540.828 0 0 101.540.828 0 800.751.889 0 0 800.751.889 0 904.770.384 0 0 904.770.384 0 486.218.515 0 0 486.218.515 0 732.289.144 0 0 732.289.144 0 504.355.653 0 0 504.355.653 0 127.227.549 0 0 127.227.549 0 109.117.110 0 0 109.117.110 625.546.655 0 0 625.546.655 1.491.379.185 30.239.563.925 0 31.730.943.110 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 29.006.382.979 0 29.006.382.979 0 0 129.973.512 57.374.228 0 187.347.740 0 0 83.483.188 0 83.483.188 0 0 84.629.584 0 84.629.584 0 0 110.539.038 0 110.539.038 an n va 004 Lu 003 110.067.121 m 002 Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng o l.c 001 Đối tượng chung gm 00 @ 70A 12.326.522 z 015 z at nh 014 oi 011 m 010 ll 009 fu 007 12.326.522 an 006 nv 005 a lu 004 d 003 oa nl w 002 001 p ie 70 gh 018 tn 016 to 015 Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Cơng trường Than Chi phí dịch vụ mua ngồi Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng Sửa chữa ô tơ Cơng trường Gạt làm đường Các khoản th ngồi ac th si lu va n 006 014 016 68.853.032 0 0 62.224.802 0 62.224.802 0 0 65.984.568 0 65.984.568 0 0 63.116.104 0 63.116.104 0 0 46.731.138 0 46.731.138 0 0 107.438.326 0 107.438.326 0 0 1.361.405.673 183.611.384 0 1.545.017.057 0 0 84.346.696 0 84.346.696 0 0 50.490.904 0 50.490.904 0 0 92.636.458 0 92.636.458 0 0 0 0 0 0 3.115.000 0 915.567.681 922.203.681 Đối tượng chung 0 0 6.510.094 6.510.094 114.000 0 41.824.213 41.938.213 0 114.000 0 55.377.110 55.491.110 0 114.000 0 62.626.921 62.740.921 347.000 0 89.408.356 89.755.356 347.000 0 61.064.319 61.411.319 347.000 0 57.360.780 59.264.780 234.000 0 49.206.363 51.404.363 461.000 0 62.642.225 63.103.225 234.000 0 56.216.261 56.450.261 114.000 0 26.043.201 26.157.201 3.521.000 0 0 0 0 0 0 0 0 1.557.000 0 1.964.000 0 0 0 0 0 0 0 n va Công trường Khoan Công trường Xúc Tả Ngạn Công trường Xúc Thắng Lợi Công trường Băng Sàng Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số an 011 Lu 010 m 009 o l.c 007 68.853.032 gm 006 @ 005 z 004 z at nh 003 oi 002 m 001 71.721.496 ll 00 fu 80 an 019 nv 018 71.721.496 d 015 oa nl w 013 011 p ie 010 gh 009 tn to 007 Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng vận tải ô tô số Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than Phân Xưởng phục vụ đời sống Chi phí khác tiền a lu an 005 ac th si lu an 013 va n 014 347.000 0 69.557.205 69.904.205 0 0 114.000 0 96.905.324 97.019.324 0 0 0 0 75.484.486 75.484.486 0 0 114.000 0 34.683.174 34.797.174 0 0 114.000 0 69.181.917 69.295.917 0 0 0 0 1.475.732 1.475.732 0 0 4.596.296.725 26.202.572.962 0 30.798.869.687 80B Các khoản khác tiền* 0 0 4.596.296.725 26.202.572.962 0 30.798.869.687 0 0 0 2.168.903.000 0 2.168.903.000 00 Đối tượng chung 0 0 0 2.168.903.000 0 2.168.903.000 17.910.819.466 146.100.000 -567.627.803 11.360.860.934 12.075.260.051 33.792.859.759 28.371.475.962 7.328.146.808 4.117.357.299 114.535.252.476 an nv Tổng cộng a lu Đối tượng chung d 00 oa nl w 80A 037 p ie 018 gh 016 tn to 015 Phân xưởng Cơ Điện Phân xưởng Sửa chữa ô tô Công trường Gạt làm đường Phân xưởng Trạm Mạng Công trường Than Phân xưởng vận tải phục vụ Thuế, phí lệ phí ll fu (Nguồn: Cơng ty Cổ phần Than Cọc Sáu) oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 2.10 Sổ chi tiết tài khoản chi phí sản xuất chung 627 TÂP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 627 Số ctừ Ngày ctừ Số phát sinh Tk đ/ứ Diễn giải Nợ Có n va 33361 26.202.572.962,00 0,00 0131 1/1/2019 Phí BVMT KTKS 33393 2.168.903.000,00 0,00 0237 1/31/2019 CT Khoan 21414 382.448.545,00 0,00 0237 1/31/2019 CT Xúc Tả Ngạn 21414 886.069.552,00 0,00 0237 1/31/2019 Ct Xúc Thắng Lợi 21414 659.849.397,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Vận tải 21414 1.660.561.191,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Vận tải 21414 1.416.594.248,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Vận tải 21414 18.938.174,00 0,00 1/31/2019 PX Vận tải 21414 2.714.136.375,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Vận tải 21414 1.433.757.701,00 0,00 1/31/2019 PX Vận tải 21414 256.975.661,00 0,00 1/31/2019 CT băng Sàng 21414 752.414.035,00 0,00 0237 1/31/2019 Chung toàn Công ty 21414 301.244.957,00 0,00 0237 1/31/2019 Nhà Cửa 21414 41.806.247,00 0,00 0237 1/31/2019 21414 26.455.618,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Cơ điện 21414 12.326.522,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Bảo dưỡng 21414 110.067.121,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Gạt 21414 552.302.821,00 0,00 0237 1/31/2019 PX Trạm mạng 21414 40.659.954,00 0,00 0237 1/31/2019 CT Than 94.252.815,00 0,00 0446 1/31/2019 627 0,00 114.535.252.476,00 114.535.252.476,10 114.535.252.476,10 tn to Thuế tài nguyên (Than) va an 1/1/2019 gh lu 0131 0237 d oa nl w 0237 p ie 0237 lu an Bồ phận điều hành xe oi z at nh 1541 z m co l gm @ Tổng cộng m … ll u nf … 21414 (Nguồn: Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) an Lu n va ac th si Phụ lục 2.11 Báo cáo tồn kho sản phẩm dở dang TẬP ĐOÀN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN BÁO CÁO TỔNG HỢP TỒN KHO SẢN PHẨM DỞ DANG Tại ngày 31 tháng 01 năm 2019 Đvt: đồng TT Sản phẩm Cùng kỳ năm trước Đầu năm Cuối kỳ A B Than II Khoáng sản III Điện IV Vật liệu nổ lu I an n va ie gh tn to p V 175.089.873.164 440.899.869.360 420.543.627.578 618.834.800 672.518.400 441.518.704.160 421.216.145.978 Sản phẩm khác oa nl w TỔNG CỘNG 175.089.873.164 d an lu ll u nf va (Nguồn: Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 2.12 Sổ chi tiết tài khoản 154 TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN - KHỐNG SẢN VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CỌC SÁU – VINACOMIN Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng năm 2019 Số ctừ Ngày ctừ Số phát sinh Tk đ/ứ Diễn giải Nợ Có an 621 621 55.234.648.514,00 0,00 0446 1/31/2019 622 622 5.501.078.797,00 0,00 0446 1/31/2019 627 627 114.535.252.476,00 0,00 0446 1/31/2019 Nhập kho thành phẩm 1551 0,00 195.490.204.831,00 0983 1/1/2019 Giảm giá thành Sản xuất phụ 627 0,00 -567.627.803,00 1/2/2019 Đồng, Gang thu hồi sản xuất 152 0,00 4.000,00 … … … … … 175.445.113.445,00 195.747.671.627,00 n va 1/31/2019 gh lu 0446 tn to N186462 p ie … Tổng cộng w d oa nl (Nguồn: Công ty Cổ phần Than Cọc Sáu) ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si