Thông tin tài liệu
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Các mục tiêu cụ thể cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp (cách thức) thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm .5 an lu 1.1.2.Nội dung khoản toán với người lao động doanh nghiệp 10 1.2.Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh va n nghiệp 19 1.2.1 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp theo quy định pháp luật Việt Nam .19 1.2.2 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp theo chế độ kế tốn hành (theo thơng tư 200/2014TT-BTC) 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI 32 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn khoản tốn người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 32 2.1.1.Tổng quan Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 32 2.1.2.Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 35 SVTH: Hà Thị Ngọc i GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 37 2.2.1 Quy định khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 37 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản phải tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài 47 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TỐN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI .53 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài 53 3.1.1 Các kết đạt 53 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn tại, nguyên nhân cơng tác kế tốn khoản lu tốn với người lao động Công ty cổ phần thương mại chuyển phát an nhanh Nội Bài 54 va 3.2 Một số đề xuất với vấn đề hạch toán khoản toán với người lao động n Công ty cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài 56 3.2.1 Về hình thức tốn tiền lương phương pháp tính lương 56 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán .57 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 57 3.3 Điều kiện áp dụng 58 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Hà Thị Ngọc ii GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa tiếng Việt NSLĐ Năng suất lao động BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp Lsptt Lương sản phẩm thực tế Lspct Lương sản phẩm có thưởng 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 HĐQT 12 GĐ 13 BTC Bộ tài 14 CP Chính phủ 15 NĐ Nghị định an Hội đồng quản trị va Quyết định n SVTH: Hà Thị Ngọc lu STT Từ viết tắt iii GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Trong kinh tế thị trường mở cửa hội nhập, vai trò trách nhiệm doanh nghiệp với người lao động người lao động với doanh nghiệp vấn đề nóng quan lập pháp, chuyên ngành, hữu quan doanh nghiệp quan tâm Khi nhắc đến trách nhiệm doanh nghiệp người lao động khơng thể khơng nhắc đến vấn đề lương hay khoản phải toán cho người lao động Thị trường lao động thị trường phức tạp, đòi hỏi người quản lý phải biết lựa chọn mức lương chế độ đãi ngộ cách hợp lý để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Thanh toán đầy đủ kịp thời khoản cho người lao động kích thích người lao động phát huy tính sáng tạo, nhiệt tình hăng say làm việc, đồng thời nâng cao đời sống cho cán cơng nhận viên, từ giúp lu doanh nghiệp tăng suất lao động, hoàn thành kế hoạch đề Vì yêu cầu an đặt phận kế toán hạch toán khoản toán với người lao động n va cho xác hợp lý, làm cho người lao động tận tâm với cơng việc, hồn thành kế hoạch đề ra, làm cho suất lao động tăng, giảm chi phí, tăng khả cạnh tranh thị trường Vậy nên hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế toán khoản toán với người lao động nói riêng mục tiêu vơ cần thiết quan trọng hoạt động kinh doanh công ty Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề này, q trình hoạt động, cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài có quan tâm khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế toán khoản toán với người lao động Bên cạnh ưu điểm đạt tồn cơng tác kế khoản tốn với người lao động như: Việc luân chuyển chứng từ Cơng ty cịn nhiều vấn đề gây ảnh hưởng đến cơng tác hạch tốn cơng tác quản lý Đặc thù ngành Bưu có nhiều chi nhánh, trung tâm khắp nước nên chứng từ không chuyển kịp thời gây việc thiếu xác, chậm trễ; Tình trạng thu nhập người lao động không đồng nhân viên họ có số năm cơng tác Cơng ty người lương cao, người lương thấp, tạo tâm lý SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn bất ổn cho người lao động… Vì vậy, em muốn chọn đề tài: “Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài” Các mục tiêu cụ thể cần giải đề tài - Mục tiêu chung: Mục tiêu nghiên cứu chung đề tài nghiên cứu hệ thống lý luận khoản toán với người lao động kế toán khoản toán với người lao động theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam hành - Mục tiêu cụ thể: o Tìm hiểu sở lý luận khoản toán với người lao động o Phản ánh thực tế việc hạch toán khoản toán với người lao động Công ty o Đề nhận xét chung đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động Công ty an lu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: kế toán khoản toán với người lao động va n Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài - Phạm vi nghiên cứu: Trụ sở Cơng ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài - Phạm vi số liệu sử dụng: số liệu sử dụng cung cấp từ phịng Kế tốn Công ty chủ yếu tháng năm 2018 Phương pháp (cách thức) thực đề tài Nội dung nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu dựa theo kiến thức lý luận chương trình học khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường đại học Thương Mại kế toán khoản tốn với người lao động tình hình thực tế q trình thực tập cơng ty Các phương pháp sử dụng để thực đề tài này: a Phương pháp thu thập tổng hợp liệu o Phương pháp vấn trực tiếp: Các câu hỏi vấn tập trung chủ yếu xung quanh vấn đề kế toán khoản toán với người lao động Công ty Được áp dụng theo hình thức SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán vấn trực tiếp kế toán trưởng, nhân viên phịng kế tốn kế tốn khoản toán với người lao động số người lao động tiền lương, hình thức toán tiền lương, chế độ khoản bảo hiểm, Cơng ty Quy trình vấn sau: B1: Hẹn thời gian tiến hành vấn B2: Chuẩn bị câu hỏi để hỏi buổi vấn B3: Tiến hành thực vấn, ghi chép Việc vấn thực phịng kế tốn Nội dung vấn liên quan đến kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài Các câu trả lời ghi chép lại để tiến hành phân tích, thơng tin phù hợp sử dụng q trình viết khóa luận Sau vấn thông tin tâp hợp báo cáo Kết điều tra vấn (Mục lục số 01) Phương pháp thu thập liệu lu Trong trình thực tập Cơng ty, để tập hợp thơng tin phục vụ cho q an trình hồn thiện khóa luận cần sử dụng phương pháp liệu n va Mục đích sử dụng phương pháp giúp ta nắm bắt thơng tin Công ty, thông tin thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty Đối tượng: tài liệu Giấy phép kinh doanh, tài liệu lịch sử hình thành, đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty, chứng từ liên quan như: Bảng chấm công, Bảng toán tiền lương, Bảng toán tiền thưởng, Bảng kê trích nộp khoản theo lương, sổ kế tốn chi tiết sổ lương, sổ BHXH, sổ BHYT, BHTN sổ tổng hợp Chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Nội dung thông tin cần thu thập: tài liệu hoạt động Công ty, Báo cáo tài chính, văn bản, thơng tư, chuẩn mực Kết thu được: thu thập thu thông tin Cơng ty lịch sử hình thành, máy tổ chức, báo cáo tài chính, văn bản, thơng tư, chuẩn mực mà Công ty áp dụng cho cơng tác tổ chức kế tốn Ngồi ra, việc tìm kiếm liệu phải sử dụng đến Internet nhằm bổ sung thêm nguồn thông tin chưa cung cấp sử dụng phương pháp SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán b Phương pháp phân tích liệu o Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua việc đối chiếu tượng, vật với để tìm điểm giống khác Trong q trình thực đề tài này, tơi đac sử dụng phương pháp để so sánh đối chiếu lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động Cơng ty, để từ thấy tồn Cơng ty o Phương pháp tốn học: sử dụng cơng thức tốn học vào việc tính tốn khoản toán với người lao động o Phương pháp tổng hợp với liệu: Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết nghiên cứu, tìm hiểu doanh nghiệp, tổng hợp kết vấn, quan sát thực tế, Từ đưa kết luận, đánh giá phục vụ cho mục đích nghiên cứu đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Nội dung khóa luận chia làm phần sau: doanh nghiệp an lu Chương 1: Cơ sở lý luận khoản toán với người lao động va n Chương 2: Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần thương mại chuyển phát nhanh Nội Bài Chương 3: Các kết luận đề xuất kế toán khoản toán cho người lao động Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm tiền lương Theo quan điểm Mác: “Tiền lương biểu sống tiền giá trị sức lao động” Theo quan điểm nhà kinh tế học đại: “Tiền lương giá lao động xác định quan hệ cung cầu thị trường lao động” Tại điều 90, chương VI theo Bộ luật lao động năm 2012 thì: Tiền lương khoản tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động để thực công việc theo thỏa thuận Tiền lương bao gồm mức lương theo công việc chức lu danh, phụ cấp lương khoản bổ sung khác Mức lương người lao động an không thấp mức lương tối thiểu Chính phủ quy định Tiền lương trả n va cho người lao động vào suất lao động chất lượng công việc Người sử dụng lao động phải bảo đảm trả lương bình đẳng, khơng phân biệt giới tính người lao động làm cơng việc có giá trị Ở Pháp: “Sự trả công hiểu tiền lương lương bổng bản, bình thường hay tối thiểu thứ lợi ích, trả trực tiếp hay gián tiếp tiền hay vật mà người sử dụng lao động trả cho người lao động theo việc làm người lao động” Ở Nhật Bản: “Tiền lương thù lao tiền mặt vật trả cho người làm công cách đặn, cho thời gian làm việc cho lao động thực tế, với thù lao cho khoảng thời gian không làm việc, nghỉ mát hàng năm, ngày nghỉ có hưởng lương nghỉ lễ Tiền lương khơng tính đến đóng góp người th lao động bảo hiểm xã hội quỹ hưu trí cho người lao động phúc lợi mà người lao động hưởng nhờ có sách Khoản tiền trả nghỉ việc chấm dứt hợp đồng lao động không coi tiền lương SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Tóm lại “Tiền lương số tiền mà chủ doanh nghiệp trả cho người lao động vào khối lượng, tính chất, chất lượng lao động người sau thời gian làm việc Tiền lương khoản thu nhập chủ yếu dùng để bù đắp hao phí thời gian, sức lực, trí tuệ tích lũy cho người lao động trình làm việc doanh nghiệp” Chúng ta cần phân biệt hai khái niệm tiền lương: - Tiền lương danh nghĩa: số tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động Số tiền nhiều hay phụ thuộc trực tiếp vào NSLĐ hiệu làm việc người lao động, phụ thuộc vào trình độ, kinh nghiệm làm việc…ngay trình lao động - Tiền lương thực tế: số lượng hàng hóa tiêu dùng loại dịch vụ cần thiết mà người lao động hưởng lương mua tiền lương danh nghĩa họ 1.1.1.2 Các khoản trích theo lương Ngồi tiền lương người lao động hưởng khoản trợ cấp thuộc phúc lu lợi xã hội có trợ cấp bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo an hiểm thất nghiệp (BHTN), kinh phí cơng đồn (KPCĐ) Theo Điều Luật BHXH: "Bảo hiểm xã hội bảo đảm thay bù n va - đắp phần thu nhập người lao động họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ BHXH" Nguồn hình thành bảo hiểm xã hội chủ yếu trích lập theo tỷ lệ phần trăm tính tiền lương phải trả cho người lao động Trong doanh nghiệp tính vào chi phí sản xuất kinh doanh phần, phần người lao động phải nộp Theo quy định hành doanh nghiệp phải trích BHXH 17% thu từ người lao động 8% tính lương Về tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc, Điều 17, Nghị định 115/ 2015 quy định từ ngày 1/1/2016 đến ngày 31/12/2017, tiền lương tháng đóng BHXH mức lương phụ cấp lương theo quy định pháp luật lao động ghi hợp đồng lao động Từ ngày 1/1/2018 trở đi, tiền lương tháng đóng BHXH mức lương, phụ cấp lương khoản bổ sung khác theo quy định pháp luật lao động ghi hợp đồng lao động SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán - Bảo hiểm y tế ngân quỹ sử dụng để hỗ trợ chi cho việc khám chữa bệnh cho người lao động doanh nghiệp Theo quy định hành số trích lập BHYT 4,5% tính lương người lao động, doanh nghiệp tính trích vào chi phí sản xuất kinh doanh 3%, cịn 1,5% người lao động phải nộp - Bảo hiểm thất nghiệp ngân quỹ hình thành nhằm trợ cấp thất nghiệp cho người lao động trường hợp bị việc làm, hỗ trợ học nghề, hỗ trợ tìm việc làm hỗ trợ đóng bảo hiểm y tế cho người lao động Theo quy định hành quỹ BHTN hình thành từ nguồn chủ yếu: Người lao động đóng 1% tiền lương tháng đóng BHTN, người sử dụng lao động đóng 1% tiền lương tháng đóng BHTN người lao động tham gia BHTN, Nhà nước hỗ trợ từ ngân sách 1% quỹ tiền lương người lao động tham gia BHTN năm chuyển lần - Kinh phí cơng đồn khoản tiền để trì hoạt động tổ chức cơng lu đồn đơn vị cơng đồn cấp Các tổ chức hoạt động nhằm bảo vệ quyền an lợi nâng cao đời sống người lao động Theo nghị định 191/2013 NĐ-CP n va doanh nghiệp phải đóng mức kinh phí cơng đồn 2% quỹ tiền lương để làm đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động Quỹ tiền lương tổng tiền lương người lao động thuộc đối tượng phải đóng bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật đóng bảo hiểm xã hội Phí cơng đồn đóng tháng lần thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động 1.1.1.3 Các khoản toán khác o Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Thuế TNCN loại thuế trực thu đánh vào thu nhập cá nhân xã hội phát sinh kỳ tính thuế (thường năm) Thuế TNCN phản ánh đồng đối tượng nộp thuế theo luật đối tượng chịu thuế theo ý nghĩa kinh tế Người chịu thuế thu nhập cá nhân khơng có khả chuyển giao gánh nặng thuế khoá sang cho đối tượng khác thời điểm đánh thuế Thuế TNCN công cụ phân phối đảm bảo công xã hội, công cụ đảm bảo nguồn thu quan trọng cho ngân sách Góp phần quan trọng điều tiết kinh tế vĩ mơ SVTH: Hà Thị Ngọc GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam an lu n va PHỤ LỤC SỐ 05 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI Tầng 8, Tháp B,Tịa nhà Sơng Đà, P Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội TEL: +84463256356 FAX: +84462825988 WEB: www.netco.com.vn BẢNG THANH TOÁN TẠM ỨNG Tháng 01/2018 STT n (Ký, họ tên) va Người lập phiếu an lu Bộ phận Bộ phận quản lý Phòng HC Nhân Phòng Điều hành Phòng Dịch vụ khách hàng Phịng Kế tốn Phịng kinh doanh Phịng Marketing TỔNG Số tiền 8.400.000 1.500.000 135.500.000 6.300.000 10.600.000 6.300.000 600.000 169.200.000 Ký nhận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 06 Đơn vị: CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Liêm, Hà Nội ngày 24/12/2014 BTC Số: TSC.2018.01-00120PC PHIẾU CHI TIỀN Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Họ tên người nhận: Bùi Thị Thảo Lý chi: Thanh toán tiền tạm ứng lương kỳ I cho nhân viên Phịng Kế tốn Kèm theo Chứng từ gốc Nợ 334 334 334 334 Diễn giải Trần Thị Thu Huyền Đinh Thị Hải Yến Lê Thị Nghĩa Nguyễn Thị Bích Diệp TỔNG Có 1111 1111 1111 1111 Số tiền 2.000.000 2.200.000 3.200.000 3.200.000 10.600.000 an lu n va Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) Mười triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC SỐ 07 CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Liêm, Hà Nội ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày: 18/01/2018 Người đề nghị: Lê Thị Huyền Bộ phận cơng tác: Kế tốn Lý tạm ứng: Tạm ứng chuyến công tác Thái Nguyên ngày 20/01/2018 Số tiền đề nghị tạm ứng: 9.000.000 Bằng chữ: Năm triệu đồng Hình thức tốn: Tiền mặt Thời hạn tốn: 18/01/2018 Người đề nghị tạm ứng Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) an lu (ký, họ tên) Trưởng phận n va PHỤ LỤC SỐ 08 Đơn vị: CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Liêm, Hà Nội ngày 24/12/2014 BTC) Số: TSC.2018.01-0020PC PHIẾU CHI TIỀN Ngày 18 tháng 01 năm 2018 Họ tên người nhận: Lý chi: Lê Thị Huyền Chi tạm ứng cho chuyến công tác Thái Nguyên ngày 20/01/2018 Kèm theo Chứng từ gốc Diễn giải Chi tiền tạm ứng cho bà Lê Thị Huyền Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ) Nợ Có Số tiền 141 111 5.000.000 Năm triệu đồng chẵn lu Ngày 18 tháng 01 năm 2018 Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) an Tổng giám đốc n va Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC SỐ 09 CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Địa chỉ: Tầng 8, tháp B, tòa nhà Sơng Đà, Mỹ Đình, Nam Từ Liêm, Hà Nội ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 22/01/2018 Người đề nghị: Lê Thị Huyền Bộ phận cơng tác: Kế tốn Nội dung tốn: Thanh tốn chi phí chuyến cơng tác ngày 20/01/2018 Số tiền đề nghi toán: 3.860.000 Số tiền tạm ứng: 5.000.000 Số tiền lại phải toán (thu lại): 1.140.000 Bằng chữ: Một triệu trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn (Kèm theo: chứng từ gốc) Trừ vào lương tháng 1/2018 Thời hạn toán: 31/01/2018 an lu Hình thức tốn: n va Người đề nghị toán Trưởng phận Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 10 Liên số 01: Giao cho người lao động LOẠI GCN2 Bệnh viện Y học Cổ truyền Hà Nội Số seri:… Số:…/KCB GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH I Thông tin người bệnh Họ tên : Ngô Thị Loan Số thẻ BHYT : 01146565462 Đơn vị làm việc : Công ty Cổ phần thương mại Chuyển phát nhanh Nội Bài II Chẩn đoán Ngộ độc thực phẩm lu Số ngày nghỉ: ngày (Từ ngày 03/01/2018 đến hết ngày 07/01/2018) an III Thông tin cha, mẹ (chỉ áp dụng trường hợp người bệnh trẻ em va n tuổi) Họ tên cha: Họ tên mẹ: Hà Nội, Ngày 03 tháng 01 năm 2018 Xác nhận chữ ký y, bác sỹ Xác nhận Y, bác sĩ KCB (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Đã ký) (Đã ký) BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 01/2018 Nợ TK 334 653.077 Có TK 111 653.077 STT Nghỉ ốm Ngô Thị Loan 653.077 Tổng cộng Nghỉ ốm Họ tên Tổng số tiền (bằng chữ) Nghỉ tai nạn Nghỉ sinh Tổng số Ký tiền nhận 653.077 653.077 Sáu trăm năm mươi ba nghìn bảy mươi bảy đồng Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) an lu n va PHỤ LỤC SỐ 11 CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & CPN NỘI BÀI Mẫu số: 10-LĐTL Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng A B 1 01 tháng TỔNG CỘNG Kinh phí cơng đồn Trong Số phải nộp cơng Trừ Trích vào đồn cấp vào chi phí lương Tổng số Trích vào chi chí Trừ vào lương 101.018.138 101.018.138 209.743.993 209.743.993 191.415.550 191.415.550 957.077.500 310.762.131 957.077.500 310.762.131 n Tổng quỹ lương trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ va STT Số tháng trích BHXH,BHYT,BHTN ,KPCĐ an lu Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Trong Số để lại chi đơn vị 191.415.550 191.415.550 Ngày tháng 01 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 12 Đơn vị: Cơng ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 31 tháng năm 2018 Trích yếu Có C an lu 111 x X n 334 va A Thanh toán tạm ứng lương kỳ I cho Phịng kế tốn Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Số tiền Ghi D 10.600.000 10.600.000 x Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 22 tháng năm 2018 Trích yếu Nợ B Có C lu 334 141 an x X Số tiền Ghi D 1.140.000 1.140.000 x n va A Hoàn ứng khoản tạm ứng công tác bà Lê Thị Huyền Cộng Số hiệu tài khoản Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 26 tháng năm 2018 Trích yếu Có C 334 338 (3), (4), (6) x X an lu A Số tiền trích BHXH, BHYT, BHTN tháng 1/2018 Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Số tiền Ghi D 101.018.138 101.018.138 x n va Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 26 tháng năm 2018 Trích yếu Có C 642 338 (3),(4), (6) x X an lu A Kết chuyển BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí doanh nghiệp Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Số tiền Ghi D 209.743.993 209.743.993 x n va Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tịa nhà Sơng Đà, P.Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 26 tháng năm 2018 Trích yếu Có C 3383 112 lu x X an A Chi nộp BHXH tháng 1/2018 Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Ghi D 44.786.549,82 44.786.549,82 x va n Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 13 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & CPN Nội Bài Địa chỉ: Tầng 8, Tháp B, Tòa nhà Sơng Đà, P Mỹ Đình, Q Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2018 an n va Người lập biểu (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ Số hiệu A 26 29 26 … … - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý lu Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 15 18/01/2018 5.000.000 18 22/01/2018 3.860.000 19 22/01/2018 1.140.000 22 26/01/2018 209.743.993 22 26/01/2018 101.018.138 - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Ngày tháng B 27/01/2018 31/01/2018 20/02/2018 … … 653.077 169.200.000 1.211.041.321 … Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ngày đăng: 05/10/2023, 11:01
Xem thêm:
