(Luận văn) kế toán các khoản thanh toán với ngƣời lao động tại công ty cổ phần ba sao

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÓM LƯỢC Như biết lao động người yếu tố định đến tồn phát triển trình sảm xuất lao động giữ vai trò việc tái tạo cải vật chất tinh thần cho xã hội.Chính doanh nghiệp vấn đề quan tâm đặc biệt người lao động, song song với việc quan tâm việc hạch tốn kế tốn khoản phải trả người lao đơng công ty Mọi tổ chức, doanh nghiệp mong muốn giảm tối đa chi phí, có chi phí tiền lương, chi phí lao đơng… ,trong người lao động ln mong muốn có khoản thu nhập cao để bù đắp sức lao động đảm bảo sống thân gia đình họ, vấn đề gây nhiều bất cập việc quản lý hạch toán khoản phải trả người lao động Với mong muốn nhỏ bé vào việc giải vấn đề “Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần Ba Sao”, luận văn sâu nghiên cứu hoàn thiện tốt số nội dung sau: doanh nghiệp an lu - Nêu sở lý luận khoản toán với người lao động va n -Nêu thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty Cổ phần Ba Sao, quy mô cơng ty, việc hạch tốn kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty… - Cuối luân văn đưa kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn khoản tốn tốn với người lao động cơng ty Cổ Phần Ba Sao KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN i TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Để hoàn thiệt tốt luận văn tốt nghiệp với đề tài “Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần Ba Sao”, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn chu đáo, tận tình thầy giáo Tiến sỹ Trần Hải Long ( Khoa kế toán kiểm toán – Trường Đại Học Thương Mại) ban cán phịng kế tốn, ban Giám đốc cơng ty Cổ Phần Ba Sao quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập, để em nghiên cứu hồn thiện tốt đề tài luận văn “Kế toán khoản tốn với người lao động Cơng ty Cổ phần Ba Sao” Do thời gian thực tập có hạn trình độ cịn nhiều hạn chế, nên q trình nghiên cứu khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong giúp đỡ thầy giáo nhân viên Công ty luận văn tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! lu an Hà Nội, ngày 20 tháng 04 năm 2013 n va KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ii Sinh viên thực Trần Thị Thu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: nhật ký chung Sơ đồ 1.2: Nhật ký chứng từ Sơ đồ 2.1: máy quản lý Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Sơ đồ 2.3 :nhật ký chung an lu n va KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN iii TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn SXKD Sản xuất kinh doanh NLĐ Người lao động GTGT Giá trị gia tăng XDCB Xây dựng TNCN Thu nhập cá nhân SP Sản phẩm HH Hàng hóa ĐKKD Đăng ký kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định n va VD an DN lu BHXH Doanh nghiệp Ví dụ KTT Kế toán trưởng NV Nhân viên KD Kinh doanh KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN iv TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iii DANH MỤC VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .5 1.1 Định nghĩa, khái niệm lý thuyết, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Định nghĩa, khái niệm 1.1.1.1 Tiền lương 1.1.1.2 Các khoản trích theo lương an lu 1.1.1.3 Tiền thưởng, phúc lợi xã hội 1.1.1.4 Các khoản phải toán khác va n 1.1.2 Lý thuyết khoản toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.2.1 Hình thức trả lương theo thời gian .9 1.1.2.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm 10 1.1.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán khoản toán với người lao động 11 1.2 Nội dung khoản toán với người lao động doanh nghiệp 12 1.2.1 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động theo quy định chuẩn mực kế toán 12 1.2.2 Nội dung kế toán khoản toán với người lao động doanh nghiệp theo chế độ kế toán 13 CHƯƠNG 2: TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BA SAO .22 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần Ba Sao 22 2.1.1 Tổng quan công ty Cổ phần Ba Sao 22 KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN v TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường 28 2.1.2.1 Môi trường bên doanh nghiệp 28 2.1.2.2 Mơi trường bên ngồi doanh nghiệp 29 2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động 30 2.2.1Chứng từ kế toán 30 2.2.2 Tài khoản sử dụng 31 2.2.3 Sổ kế toán .33 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN THANH TỐN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG 35 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BA SAO 35 3.1 Các kết luận qua nghiên cứu 35 3.1.1 Ưu điểm 35 3.1.2 Nhược điểm 36 3.2 Các đề xuất hoàn thiện kế toán khoản toán vơi người lao động lu Công ty Cổ phần Ba Sao 37 an 3.3 Các điều kiện thực giải pháp 38 PHỤ LỤC KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN n va CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 vi TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu Từ xa xưa đến lao động tiền đề cho tiến hóa lồi người, lao động người yếu tố định đến tồn phát triển trình sản xuất Lao động giữ vai trò quan trọng việc tái tạo cải vật chất, tinh thần cho xã hội Chính để doanh nghiệp phát triển mặt cần trọng tới đội ngũ lao động, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp người ln đặt lên vị trí hàng đầu Bởi kế tốn khoản toán với người lao động doanh nghiệp trọng, người lao động phát huy hết khả sức lao động họ bỏ đền bù xứng đáng dạng tiền lương Mọi tổ chức, doanh nghiệp mong muốn giảm tối đa chi phí, có chi phí tiền lương, chi phí lao đơng… ,trong người lao động ln mong muốn có khoản thu nhập cao để bù đắp sức lao động đảm bảo an lu sống thân gia đình họ Chính cơng tác kế tốn với người lao động cần thực khoa học đảm bảo kết hợp cách hài hòa lợi va n ích tổ chức với lợi ích người lao động.Cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động tốt làm cho người lao động yên tâm làm việc khoản tiền lương trả xứng đáng với mồ hôi xương máu họ bỏ ra, họ trang trải sống thân gia đình, cịn tổ chức doanh nghiệp giảm chi phí mang lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Việc hạch toán kế toán khoản phải trả người lao động cần phải đảm bảo độ xác, đầy đủ, rõ ràng, kịp thời thời gian, kết quả, tiền lương cho người lao động cần phân bổ hợp lý chi phí tiền lương khoản trích theo lương cho đối tượng sử dụng có liên quan, khoản tiền thưởng cho sáng kiến cải tạo hay chế độ phúc lợi xã hội cần phải thực cách khoa học theo quy định nhà nước phù hợp với tình hình thực tế tổ chức, doanh nghiệp Trên thực tế công ty cổ phần Ba Sao, cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động chưa quan tâm tương xứng với tầm quan trọng nó.Mặt khác, khó khăn cơng tác kế tốn khoản tốn với KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP người lao động việc áp dụng quy định, chế độ kế toán Việt Nam vào điều kiện cụ thể công ty Do đặc thù lao động công ty Cổ phần Ba Sao hoạt động lĩnh vực dịch vụ, việc tính khoản cần phải toán cho phận lại mang đặc thù riêng nảy sinh nhiều vấn đề khâu kế toán Nhận thức tâm quan trọng vấn đề trên, với giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn Cơng ty với hướng dẫn tận tình thầy giáo Tiến sỹ Trần Hải Long em chọn đề tài: “Kế toán khoản toán với người lao động Công ty Cổ phần Ba Sao” Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài: + Làm rõ số định nghĩa, khái niệm lý thuyết liên quan đến đề tài khoản toán vơi người lao động + Vấn đề trọng tâm nghiên cứu xác định thực trạng công tác kế toán khoản than toán với người lao động cơng ty Cổ phần Ba Sao + Tìm ngun nhân gây khó khăn cơng tác kế tốn cung lu kết đạt an + Đưa giải pháp góp ý nhằm hồn thiện kế toán khoản phải toán n va với người lao động Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài + Đối tượng: kê toán khoản tốn với người lao động cơng ty cổ phần Ba Sao + Phạm vi: đề tài tập trung nghiên cứu kế toán khoản toán với người lao động phận nhân viên hành (phịng kế tốn, phịng kinh doanh, phịng tổ chức, phịng tra đơi xe) phận làm theo ca phịng tổng đài cơng ty cổ phần Ba Sao Về thời gian: Các số liệu lấy thời điểm tháng 02 năm 2013 Phương pháp thực đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu xác định thực trạng cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty Cổ phần Ba Sao chủ yếu dựa phương pháp sau: KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Thu thập số liệu điều tra vấn - Phương pháp điều tra: thông qua bảng cầu hỏi trắc nghiệm thiết kế với câu hỏi liên quan đến cơng tác kế tốn cơng ty nói chung cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động nói riêng Để có nhìn tổng quan tình hình cơng tác kế toán khoản toán với người lao động ,trong phiếu điều tra em xây dựng nội dung câu hỏi theo nhóm Đó nhóm câu hỏi: + Tổng quan công ty + Sơ đổ tổ chức máy quản lý hệ thống kế toán + Các nhân tố ảnh hưởng đến máy kế toán phần hành kế toán khoản toán với người lao động + Phần hành kế toán khoản toán với người lao động, thực trạng ưu nhược điểm nguyên nhân Cuối vài yêu cầu khác liên quan đến kế toán khoản phải lu toán với người lao động ý kiến đóng góp người điều tra để hồn an thiện cơng tác kế tốn khoản toán với người lao động n va Các bước xác định điều tra: Xác định mẫu phiếu điều tra, thiết kế phiếu điều tra, phát phiếu điều tra, thu phiếu tổng hợp kết - Phương pháp vấn: phương pháp điều tra thông qua vấn nhằm thu ý kiến trực tiếp thành viên cơng ty từ hiểu rõ vấn đề thực tế phát sinh công tác kế toán khoản toán với người lao động mà phiếu điều tra nêu chưa làm rõ +Đối tượng vấn: nhà quản trị cấp cao cơng ty có kế tốn trưởng giám đốc Ngồi em cịn tiến hành vấn nhân viên khác phòng kế tốn thực tế cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty Nội dung bảng câu hỏi vấn xây dựng theo nhóm câu hỏi xoay quanh kế tốn phải trả người lao động công ty Qua vấn em quan sát trực tiếp thái độ đối tượng vấn từ thấy mức độ quan tâm đối tượng vấn tới đề tài nghiên cứu bước đầu xây dựng kế hoạch vấn, sau tiến hành vấn, cuối tổng hợp kế vấn KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phương pháp phân tích liệu: Qua liệu thu thập từ phân tích để thu thập xử lý liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu, liệu cần thu thập bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, biên điều tra tai nạn, … Qua phương pháp phân tích liệu để dánh giá thay đổi trình phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Những tác động môi trường đến cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động qua thời kỳ khác Từ có nhìn tổng quan đề tài nghiên cứu Kế cấu khóa luận tốt nghiệp: gồm chương + Chương 1: Lý luận khoản toán với người lao động doanh nghiệp + Chương 2: Thực trạng kế toán khoản tốn với người lao động cơng ty Cổ phần Ba Sao + Chương 3: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn khoản tốn an lu với người lao động Công ty Cổ phần Ba Sao n va KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phụ lục :04 Sơ đồ:Quy trình hạch tốn khoản trích theo lương khái quát theo sơ đồ TK 111 TK 3382,3383,3384 548.000 TK 6421 12.056.000 TK334 1.502.000 an lu n va KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phục lục 05 CÔNG TY CỔ PHẦN BA SAO Bộ phận hành STT 01 Họ tên Ninh Kim Phương CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 02 năm 2013 Ngày công tháng Chức Tổng vụ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 KTT X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 29 30 21 02 Cao Thị Nga NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 03 Trần Thị Thắm NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 04 Nguyễn Thị Liên NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 05 Bùi Thị Hoa NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 06 Lê Thu Hà NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 07 Phạm Văn Thắng NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 08 Bùi Văn Thường NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X lu X X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 09 Phan Văn Tịnh NV X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X an X X 0,5 N X X X X X 0,5 N X X X X 21 Cao Thị Nga n va Người chấm công Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng Giám Đốc Đinh Minh Hậu KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Phục luc 06 CƠNG TY CỔ PHẦN BA SAO Bộ phận Tổng đài STT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 02 năm 2013 Ngày công tháng Tổng Họ tên Chức vụ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 01 Trịnh Thị Nguyên NV S S C Đ N C Đ C S C C Đ N Đ S C S C Đ S S S S Đ S S Đ S 26 02 Hoàng Thị Hằng NV C Đ S C S Đ S Đ S N S Đ Đ C Đ C C Đ C C S Đ C C Đ Đ Đ Đ 27 03 Tạ Bích Ngọc NV S S Đ Đ N C C S Đ C C Đ Đ S S C C Đ C S Đ S C Đ S S C S 27 04 Tô Thị Thu NV Đ N C Đ S C S C S S Đ Đ C N C Đ S C N Đ S Đ Đ S S Đ Đ S 25 05 Nguyễn Thị Duyên NV S S N Đ N Đ Đ S S S Đ Đ N C S C N C C Đ S C C S Đ S S C 24 06 Bùi Thị Ngần NV C Đ C Đ Đ C S C Đ C C Đ C S N Đ S S Đ S C Đ S C S C S S 27 07 Vũ Thị Thanh NV S S Đ N Đ C C Đ S Đ S Đ 08 Bùi Thị Dịu NV Đ N C Đ S S S C C C 09 Trần Thị Liên NV S S C Đ S C N S C Đ S 10 Khổng Bích Diệp NV S N Đ Đ S S S C S C S S C S Đ C C S Đ S Đ S C C S C 27 Đ N C S S S S Đ C S C Đ C S C C Đ 26 Đ Đ C Đ S S C C S S C S Đ C S S S 27 S Đ S S Đ S Đ C S C Đ C C C Đ Đ 27 n Đ va KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN S C an Trịnh Thị Nguyên 30 lu Người chấm công 29 Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng.Giám Đốc Đinh Minh Hậu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Phụ lục 07 CƠNG TY CỔ PHẦN BA SAO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Bộ Phận Hành Chính Tháng 02 năm 2013 STT Họ tên Chức vụ 01 Ninh Kim Phương KTT 02 Cao Thị Nga 03 Lương theo Ngày công Phụ cấp Thưởng Lương 4.500.000 21 300.000 200.000 NV 3.200.000 21 200.000 Trần Thị Thắm NV 3.500.000 21 04 Nguyễn Thị Liên NV 3.000.000 05 Bùi Thị Hoa NV 06 Lê Thu Hà 07 hợp đồng Các khoản giảm trừ Thực lĩnh BHYT BHXH 4.437.500 2.000.000 67.500 315.000 100.000 3.100.000 1.000.000 200.000 100.000 3.362.500 1.000.000 21 200.000 100.000 2.925.000 3.000.000 21 200.000 100.000 2.925.000 1.000.000 1.925.000 NV 3.000.000 21 100.000 2.725.000 1.500.000 1.225.000 Phạm Văn Thắng NV 3.000.000 21 200.000 08 Bùi Văn Thường NV 3.500.000 21 200.000 100.000 3.362.500 1.000.000 09 Phan Văn Tịnh NV 3.100.000 21 200.000 100.000 3.012.000 1.500.000 1.100.000 900.000 28.775.000 9.000.000 Ninh Kim Phương KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 100.000 n Kế toán tiền lương va 29.800.000 an Tổng lu Tạm ứng 2.055.000 1.828.000 48.000 224.000 2.362.500 2.925.000 2.925.000 2.925.000 210.000 2.152.500 1.512.500 115.500 749.000 18.910.500 Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng Giám Đốc Đinh Minh Hậu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 Ký nhận TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Phụ lục 08 CƠNG TY CỔ PHẦN BA SAO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 02 năm 2013 Bộ Phận Tổng Đài Lương theo STT Họ tên Chức vụ Phụ cấp Thưởng Lương 01 Trịnh Thị Nguyên NV 2.500.000 26 300.000 100.000 02 Hoàng Thị Hằng NV 2.500.000 27 200.000 03 Tạ Bích Ngọc NV 2.500.000 27 04 Tô Thị Thu NV 2.500.000 05 Nguyễn Thị Duyên NV 06 Bùi Thị Ngần 07 hợp đồng Ngày công Các khoản giảm trừ BHYT BHXH 2.807.500 1.000.000 37.500 175.000 50.000 2.750.000 1.000.000 200.000 100.000 2.800.000 25 300.000 100.000 2.900.000 2.500.000 24 200.000 50.000 2.750.000 NV 2.500.000 27 200.000 50.000 2.750.000 Vũ Thị Thanh NV 2.500.000 27 200.000 100.000 2.750.000 08 Bùi Thị Dịu NV 2.500.000 26 200.000 09 Trần Thị Liên NV 2.500.000 27 200.000 100.000 2.750.000 10 Khổng Bích Diệp NV 2.500.000 27 200.000 100.000 2.750.000 2.200.000 800.000 27.665.000 KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN 50.000 n Kế tốn tiền lương Ninh Kim Phương va 25.000.000 an Tổng lu Tạm ứng 2.657.500 Thực lĩnh 1.595.000 1.750.000 2.800.000 1.500.000 1.400.000 2.750.000 1.500.000 37.500 175.000 1.037.500 2.750.000 1.657.500 1.000.000 37.500 175.000 2.537.500 2.750.000 6.000.000 112.500 525.000 21.027.500 Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng Giám Đốc Đinh Minh Hậu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 Ký nhận TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Phụ lục 09 CƠNG TY CỔ PHẦN BA SAO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 02 năm 2013 STT Bộ phận 01 Hành 02 Làm ca Tổng Lương theo Phụ cấp Thưởng Lương 29.800.000 1.100.000 900.000 25.000.000 2.200.000 800.000 54.800.000 3.300.000 hợp đồng Các khoản giảm trừ Thực lĩnh Tạm ứng BHYT BHXH 28.775.000 9.000.000 115.500 749.000 27.665.000 6.000.000 112.500 525.000 21.027.500 1.700.000 56.440.000 15.000.000 228.000 1.274.000 39.938.000 18.910.500 an lu Cao Thị Nga KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN n va Người lập biểu Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Kế toán trưởng Ninh Kim Phương TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phụ lục 10 CƠNG TY CỔ PHẦN BA SAO CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH THÁNG 02 NĂM 2013 Ghi có TK TK 334 – Phải trả người lao động Tiền lương STT Ghi Các Các Cộng Có KPCĐ BHXH BHYT Cộng Có khoản khoản TK 334 (2%) (17%) (3%) TK 338 phụ cấp khác an TK 6421 va 54.800.000 3.300.000 1.700.000 56.440.000 1.096.000 9.316.000 1.644.000 12.056.000 68.496.000 n – chi phí Tổng cộng lu nợ TK 01 TK 338 – Phải trả phải nộp khác nhân viên 54.800.000 3.300.000 1.700.000 56.440.000 1.096.000 9.316.000 1.644.000 12.056.000 68.496.000 Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2013 Người lập biểu Cao Thị Nga KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN Kế tốn trưởng Ninh Kim Phương TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 11 SỔ NHẬT KÝ CHUNG TK 334 Năm 2013 Ngày Chứng từ Diễn Giải Đã Số hiệu Số phát sinh tháng Số Ngày ghi tài ghi tháng sổ khoản sổ Nợ Có 334 1.502.000 Trang trước chuyển sang 28/2 -Khấu trừ vào lương người lao động 3383 1.274.000 1,5% BHYT 3384 228.000 - Tính lương trả người lao 334 56.440.000 an lu 7% BHXH động n va Lương nhân viên 6421 56.440.000 Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 28 tháng 02 năm 2013 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu KHOA KẾ TỐN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 12 Công ty Cổ phần Ba Sao SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2013 Ngày Chứng từ thán Số g ghi Diễn Giải Ghi có Ghi nợ Các tài khoản TK 111 Ngày TK 334 TK khác tháng Số sổ tiền Trang trước chuyển sang 28/2 - Ứng tiền lương cho 15.000.000 15.000.000 người lao động - Trả lương nhân viên 39.938.000 an lu tháng 39.938.000 n va Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 28 tháng 02 năm 2013 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 Sô hiệu 10 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 13 Công ty Cổ phần Ba Sao SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản : Phải trả người lao động Số hiệu: TK 334 Ngày Chứng từ tháng Số ghi Diễn Giải Trang Ngày sổ nhật tài tháng ký khoản chung đối ứng Nợ Có 111 15.000.000 111 39.938.000 - Tính lương trả người 3383 1.274.000 lao động 3384 228.000 Lương nhân viên 6421 sổ Số hiệu Số phát sinh Trang trước chuyển sang 28/2 - Ứng tiền lương cho người lao động lu an - Trả lương nhân viên -Khấu trừ vào lương n va tháng người lao động 7% BHXH 1,5% BHYT 56.440.000 Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 28 tháng 02 năm 2013 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 14 Công ty Cổ phần Ba Sao SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Ngày Chứng từ tháng ghi Số sổ Đã ghi Diễn Giải Ngày sổ tháng Số phát sinh Số hiệu tài khoản Nợ Có Trang trước chuyển sang 28/2 Tính Bảo hiểm, kinh phí 6421 12.056.000 cơng đồn vào CPKD 3382 1.096.000 +BHYT 3383 9.316.000 +KPCĐ 3384 1.644.000 an lu + BHXH n va Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 28 tháng 02 năm 2013 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 15 Công ty Cổ phần Ba Sao SỔ CHI TIẾT TK 3382 Năm 2013 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Số phát sinh tài Diễn Giải Ngày khoản đối ứng tháng Nợ Có Trang trước chuyển sang Số phát sinh kỳ 28/2 - Trích 2% KPCĐ 642 Chuyển kinh phí lên 111 1.096.000 548.000 cấp an lu Cộng chuyển trang sau KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN n va Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 16 Công ty Cổ phần Ba Sao SỔ CHI TIẾT TK 3383 Năm 2013 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Số phát sinh tài Diễn Giải khoản đối ứng tháng Nợ Có Trang trước chuyển sang Số phát sinh kỳ 28/2 -Trích 17% BHXH 642 9.316.000 -Trích 7% từ người LĐ 334 1.274.000 Cộng chuyển trang sau n va KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN an lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 17 CÔNG TY CỔ PHẦN BA SAO SỔ CHI TIẾT TK 3383 Năm 2013 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Số phát sinh tài Diễn Giải khoản đối ứng tháng Nợ Có Trang trước chuyển sang Số phát sinh kỳ 28/2 -Trích 3% BHYT 642 1.096.000 -Trích 1,5% từ người LĐ 334 228.000 an lu n va Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ (Ký, họ tên) KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu TRẦN THỊ THU – K7HK1D1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Phụ lục 18 CÔNG TY CỔ PHẦN BA SAO SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản : Phải trả phải nộp khác Số hiệu: TK 338 Ngày Chứng từ tháng Số ghi Diễn Giải Trang Ngày sổ nhật tài tháng ký khoản chung đối ứng sổ Số hiệu Số phát sinh Nợ Có Trang trước chuyển sang 28/2 Trích BHXH, KPCĐ 12.056.000 334 1.502.000 lu 6421 an vào chi phí KD bảo hiểm từ n Thu va kỳ người lao động Chuyển KPCĐ lên cấp 111 548.000 Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 28 tháng 02 năm 2013 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng đấu KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN TRẦN THỊ THU – K7HK1D1