(Luận văn) hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh mtv lâm nghiệp và dịch vụ hương sơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP an lu VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN n va LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ VI PHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN an lu va n CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN TUẤN DUY HÀ NỘI, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả Lê Vi Phương an lu n va ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, tác giả nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình thầy trường Đại học Thương Mại Trước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô tận tình dạy bảo hướng dẫn suốt trình học tập trường Đại học Thương Mại Tác giả xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô khoa Sau Đại học, đặc biệt TS Nguyễn Tuấn Duy hướng dẫn, bảo tận tình để tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hoàn thiện luận văn hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên luận văn tốt nghiệp tránh thiếu sót, mong nhận nhận xét, góp ý thầy bạn Xin chân thành cảm ơn! an lu Tác giả n va Lê Vi Phương iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DẠNH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu thuộc lĩnh vực đề tài .3 Mục tiêu nghiên cứu .4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu an lu Kết cấu luận văn va CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ n THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Một số lý luận chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .8 1.1.1 Lý luận chi phí sản xuất 1.1.2 Lý luận giá thành sản phẩm 14 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 17 1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 17 1.2.1 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 18 1.3 Lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 1.3.1 Các chuẩn mực kế tốn (VAS) chi phối đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 19 1.3.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 iv CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH G IÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 40 2.1 Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 40 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 40 2.1.2 Đặc điểm, tổ chức hoạt động quản lý Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 46 2.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 48 an lu 2.2.1 Đặc điểm, tổ chức sản xuất quản lý chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm Cơng ty 48 va n 2.2.2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 53 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 68 2.3.1 Ưu điểm 68 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân chủ yếu 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG CÁC ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÀ DỊCH VỤ HƯƠNG SƠN 73 3.1 Định hướng phát triển u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 3.1.1 Định hướng phát triển công ty tnhh mtv lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 73 v 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 74 3.2 Các đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn 75 3.2.1 Hồn thiện kế tốn thiệt hại sản xuất 75 3.2.2 Hoàn thiện việc kiểm kê, đánh giá lại nguyên vật liệu tồn kho 78 3.2.3 Hồn thiện việc phân bổ cơng cụ, dụng cụ có giá trị lớn 79 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 81 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phầm Công ty TNHH MTV lâm nghiệp dịch vụ hương sơn 82 3.3.1 Về phía Nhà nước 82 3.3.2 Về phía Cơng ty 82 3.4 Những hạn chế định hướng nghiên cứu 84 an lu 3.4.1 Hạn chế nghiên cứu 84 3.4.2 Định hướng nghiên cứu tương lai 84 va n KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Viết đầy đủ BHTN BHTN BHXH BHXH BHYT BHYT BHLĐ Bảo hộ lao động CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nhân trực tiếp CPBH Chi phí bán hàng CPSX Chi phí sản xuất CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp an Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang va CPSXKDDD Chi phí sản xuất chung lu CPSXC Giá vốn hàng bán KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ KPCĐ KPCĐ NVL NVLTT PX n GVHB Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Phân xưởng QLDN Quản lý doanh nghiệp SPDD Sản phẩm dở dang TK TNHH MTV Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố định VTPT Vật tư phụ tùng XDCB Xây dựng vii DẠNH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức cấu máy quản lý Công ty 44 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 46 Sơ đồ 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch 49 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức phân xưởng sản xuất 50 Bảng 2.1: Định mức tiêu hao NVL cho SP gạch lỗ R60 (cho 1000 viên) 57 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 64 SP gạch lỗ R60 64 an lu n va MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài  Về mặt lý luận Sự đời Luật kế toán đánh dấu bước tiến trình phát triển hệ thống quy định kế toán nước ta, góp phần vào giúp doanh nghiệp hạch tốn thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tuy nhiên, việc đưa sách, chế độ kế tốn vào thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp số bất cập cần thiết phải tổng kết, đánh giá đưa phương hướng hoàn thiện Hiện nay, cơng tác kế tốn doanh nghiệp thực theo hai chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư số an lu 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 loại hình, quy mô doanh nghiệp Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 doanh va n nghiệp nhỏ vừa Bộ trưởng Bộ tài Việc sử dụng chế độ kế toán doanh nghiệp quy định việc sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, hạch toán, hệ thống sổ sách, hệ thống báo cáo doanh nghiệp Đề tài nhằm tổng kết lại hệ thống lý thuyết, quy định hạch toán kế toán chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành loại hình doanh nghiệp sản xuất  Về mặt thực tiễn Trong tiến trình hội nhập kinh tế tồn cầu, kinh tế Việt Nam có bước phát triển đáng kể Đặc biệt, sau gia nhập WTO kinh tế nước ta thực hội nhập vào kinh tế thị trường giới với nhiều hội đầy thách thức Với tính cạnh tranh khốc liệt thị trường, doanh nghiệp cần có chiến lược, kế hoạch phát triển định Muốn đề kế hoạch chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp, nhanh Bảng 2.8 Bảng Thanh tốn lương Tháng năm 2019 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Mã số Bậc lương Hệ số Lương Trợ cấp chức vụ 7=5×6 Tổng lương an Họ tên Phụ cấp lu TT Lương nhà nước quy đinh Nguyễn Thu Yến P024 1,52 3.500.000 5.320.000 922.000 Vương Thị Mừng P034 10 1,94 3.500.000 6.790.000 1.085.000 Nguyễn Thị Hiền P056 1,52 3.500.000 5.320.000 Nguyễn Thị Mai P131 1,75 3.500.000 Đặng Phương An P054 1,52 9=7+8 Tiền ăn 10 11 Tổng thu nhập 12 = 9+10+11 13 = Các khoản khấu trừ lương (10,5% ) 14 = 13×10,5% Thực lĩnh 15=12 - 14 350.000 500.000 7.092.000 000 655.410 6.436.590 7.875.000 350.000 500.000 8.725.000 7.875.000 826.875 7.898.125 922.000 000 350.000 500.000 7.092.000 000 655.410 6.436.590 6.125.000 992.000 7.117.000 350.000 500.000 7.967.000 7.117.000 747.285 7.219.715 3.500.000 5.320.000 475.000 5.795.000 350.000 500.000 6.645.000 5.795.000 608.475 6.036.525 17.500.000 28.875.000 4.396.000 33.271.000 1.750.000 2.500.000 37.521.000 33.271.000 3.493.455 34.027.545 n va 000 Thưởng hiệu suất Lương đóng bảo hiểm Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.9 Bảng tính khấu hao tháng năm 2019 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 03 năm 2019 ĐVT: đồng Nơi sử dụng W TSCĐ Thời gian sử dụng (tháng) 6.020.505.000 2.634.111.900 2.827.226.000 81.583.000 139.497.000 220.074.000 148.179.000 77.695.000 231.867.000 109.357.000 1.250.000.000 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 31.356.796,88 18.292.443,75 21.418.378,79 1.133.097,222 2.249.951,613 2.292.437,5 1.543.531,25 1.294.916,667 1.756.568,182 911.308,3333 10.416.666,67 60 52.890.000 881.500 881.500 13 Máy bơm công nghiệp 72 362.779.000 5.038.597,222 5.038.597,222 … ……………………… ………… ………… ………… 234.520.600 234.520.600 n Tụ bù 350KV VAR va 12 an 192 144 132 72 62 96 96 60 132 120 120 lu B Nhà xưởng Dây chuyền sản xuất gạch Dây chuyền sản xuất gạch Máy nén khí Denyo Máy đùn Máy đánh bóng tự động Máy cắt dùng dầu thủy lực Máy hàn DD703 Trạm biến áp Máy sấy khô Xe ô tô tải chuyên vận chuyển 641 642 Số khấu hao Nguyên giá A 10 11 627 Tồn xí nghiệp Số khấu hao tháng 3/2019 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.10 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TÊN TK Tổng hợp CPSXC Hệ số phân bổ P/B cho Gạch P/B cho lỗ R60 0,231 P/B cho gạch lỗ P/B cho gạch nem tách gạch đặc 0,203 0,209 0,178 P/B cho gạch lỗ 0,179 45.506.040 10.511.895 9.237.726 9.510.762 8.100.075 8.145.581 6272 5.418.750 1.251.731 1.100.006 1.132.519 964.538 969.956 6273 12.610.156 2.912.946 2.559.862 2.635.523 2.244.608 2.257.218 6274 234.520.600 54.174.259 47.607.682 49.014.805 41.744.667 41.979.187 6277 250.911.350 57.960.522 50.935.004 52.440.472 44.662.220 44.913.132 6278 15.570.000 3.596.670 3.160.710 3.254.130 2.771.460 2.787.030 Cộng 564.536.896 130.408.023 114.600.990 117.988.211 100.487.568 101.052.104 an n Kế toán trưởng (Ký, họ tên) va Người ghi sổ (Ký, họ tên) lu 6271 Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.11 Sổ TK 627 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Mẫu số: S03b – DN Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 627- Chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 Chứng từ Ngày tháng Số hiệu Diễn giải Ngày tháng ĐVT: Đồng Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ an lu Số phát sinh kỳ PXK122 7/3/2019 Chi phí CCDC tháng 153 12.610.156 18/3/2019 PXK127 18/3/2019 Xuất kho vòng bi cho Phân xưởng 152 5.418.750 31/3/2019 HĐ230 31/3/2019 Thanh toán tiến điện phục vụ phân xưởng tháng 1111 250.911.350 31/03/2019 HĐ231 31/03/2019 1111 15.570.000 31/03/2019 KH15 31/03/2019 Chi phí Khấu hao TSCĐ Tháng năm 2016 2141 234.520.600 n va 7/3/2019 Thanh toán tiền mua máy văn phòng phục vụ phân xưởng 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Chi phí nhân viên QLPX 3341 37.521.000 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích KPCĐ 3382 665.420 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHXH 3383 5.988.780 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHYT 3384 998.130 31/03/2019 BTTLT3 31/03/2019 Trích BHTN 3386 332.710 Có 31/03/2019 KC60 31/03/2019 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ R60 31/03/2019 KC61 31/03/2019 31/03/2019 KC62 31/03/2019 31/03/2019 154-R60 130.408.023 K/C CP SXC P/B cho gạch lỗ 154-6L 114.600.990 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch nem tách 154-NT 117.988.211 KC63 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch đặc 154-GĐ 100.487.568 KC64 31/03/2019 K/C CP SXC PB cho gạch lỗ 154-3L 101.052.104 Cộng phát sinh 564.536.896 Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 564.536.896 n va Bảng 2.12 Bảng tổng hợp CPSX phát sinh tháng năm 2019 SP gạch lỗ R60 ĐVT: Đồng Khoản mục Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phí SX kỳ Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ 33.036.393 829.795.723 175.097.122 Chi phí NC trực tiếp 14.702.038 557.841.665 116.188.019 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 an TỔNG CỘNG lu 1.Chi phí NVL trực tiếp n va Bảng 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 154 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 154-R60: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (Sản phẩm gạch lỗ R60) Tháng năm 2019 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ĐVT: Đồng Số phát sinh Nợ Có 64.765.545 an lu KC50 31/03/2019 K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 621-R60 829.795.723 31/03/2019 31/03/2019 KC55 KC60 31/03/2019 31/03/2019 K/C CP NCTT SX gạch lỗ R60 K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ R60 622-R60 627 557.841.665 130.408.023 31/03/2019 31/03/2019 KC65 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 152 1551-R60 n va 31/03/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 37.848.098 1.223.758.260 1.518.045.411 321.204.598 Ngày 31 tháng năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.261.606.358 Bảng 2.14 Sổ TK 154 Đơn vị: :Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch Mẫu số: S03b – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ K/C CP NVLTT SX gạch lỗ R60 K/C CPNVLTT SX gạch nem tách … 31/3/2019 KC50 31/3/2019 31/03/2019 KC52 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC55 31/03/2019 gạch lỗ R60 31/03/2019 KC58 … … 31/03/2019 gạch đặc … … 31/03/2019 KC60 31/03/2019 cho gạch lỗ R60 31/03/2019 KC61 31/03/2019 … … … 31/03/2019 KC65 31/03/2019 31/03/2019 KC69 31/03/2019 31/03/2019 PNK89 31/03/2019 31/03/2019 PNK93 31/03/2019 … … lu K/C CPNCTT SX an n va … K/C CPNCTT SX K/C CP SXC phân bổ K/C CP SXC phân bổ cho gạch lỗ … K/C CP SP hỏng gạch lỗ R60 thu hồi thành phế liệu K/C CP SP hỏng gạch lỗ thu hồi thành phế liệu Nhập kho TP gạch lỗ R60 Nhập kho TP gạch lỗ … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 350.494.158 621-R60 829.795.723 621-NT 320.534.379 … 622-R60 557.841.665 622-GĐ 133.703.472 … 627 130.408.023 627-6L 114.600.990 … … … … 152 37.848.098 152 8.928.599 1551-R60 1.223.758.260 1551-3L 288.691.362 … … … 3.820.702.617 3.231.464.790 939.731.985 Ngày 31 tháng năm 2019 Bảng 2.15 Bảng tính tổng giá thành sản phẩm gạch lỗ R60 SX hoàn thành (bao gồm sản phẩm hỏng) ĐVT: Đồng Khoản mục Chi phí SX dở dang đầu kỳ Chi phí SX PS kỳ Chi phí SX dở dang cuối kỳ Tổng giá thành Chi phí NVL TT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 687.734.994 Chi phí NC TT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 456.355.684 Chi phí SX chung 17.027.114 130.408.023 29.919.457 117.515.680 TỔNG CỘNG 64.765.545 1.518.045.411 321.204.598 1.261.606.358 an lu n va Bảng 2.16 Thẻ tính giá thành Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, huyện Hương Sơn, tỉnh Hà tĩnh THẺ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Gạch lỗ R60 (Số sản phẩm hoàn thành nhập kho: 1.392.503 viên) Tháng năm 2019 ĐVT: Đồng TT Khoản mục CPSXKD CP SX DD ĐK CP SX PS TK CP SX DD CK CPNVLTT 33.036.393 829.795.723 175.097.122 CPNCTT 14.702.038 557.841.665 116.188.019 CPSXC 17.027.114 130.408.023 lu 29.919.457 va Cộng an 64.765.545 1.518.045.411 CP SP hỏng 321.204.598 37.848.098 Giá thành SP kỳ Giá thành Giá thành đơn vị 1.223.758.260 878,819 n Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu phiếu xuất kho Mẫu số: 02 – VT (Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC Đơn vị: Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn, Hà Tĩnh PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 03 năm 2019 Số: 110 TK nợ: 621-R60 TK có: 152 Người nhận hàng: Nguyễn Văn Thành Lý xuất kho: Xuất NVL sản xuất gạch lỗ R60 Xuất kho: Kho Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Đất VTDAT001 Than cám Dầu Điezen Mã vật tư Đơn vị tính Số lượng Thực xuất m3 49,75 49,75 VTTHANCAM Tấn 8,33 8,33 DAUDZ002 kg 62,90 62,90 an Yêu cầu n lu TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư va Tổng cộng Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ biểu 01: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Mẫu số: 02 – VT Hương Sơn (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Số 53 Nợ 6211 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình để sản xuất gạch lỗ Xuất kho (ngăn lô): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn Đơn TT quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thành tiền Thực giá chất vật tư tính cầu xuất D D an 2.200 2.200 43.700 96.140.000 Than đốt cám T5 Kg n C Đất nguyên liệu 6.772 6.772 909,091 6.156.364 Than trộn cám T7 Kg 16.000 16.000 808,182 12.930.912 Dầu Diezel Dz Lít 3.100 19.827 61.463.700 m3 va B lu A 3.100 Cộng 176.690.976 Tổng số tiền (viết băng chữ ): Một trăm bảy sáu triệu sáu trăm chín mươi nghìn chín trăm bảy tám đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 02 tháng 03 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Phụ biểu 02: Mẫu sổ phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Mẫu số: 02 – VT Hương Sơn (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Số Nợ 6212 Có 152 Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Chiến Địa (bộ phận): Tổ tạo hình Lý xuất kho: Xuất cho tổ tạo hình Xuất kho (ngăn lơ): Kho NVL Địa điểm: Tại kho nguyên liệu nhà máy gạch Tuynel an lu TT Số lượng Tên, nhãn hiệu Đơn quy cách, phẩm Mã số vị Yêu Thực chất vật tư tính cầu xuất va B Đất nguyên liệu C Đ D m3 Than đốt cám T5 Than trộn cám Dầu Điezel Thành tiền 700 700 43.700 30.590.000 Kg 6.760 6.760 909,091 6.145.455 T7 Kg 6.760 6.760 808,182 5.463.310 Dz Lít 800 800 19.827 15.861.600 n A Đơn giá Cộng 58.060.365 Tổng số tiền (viết băng chữ ): Năm tám triệu khơng trăm sáu mươi nghìn sáu ba trăm sáu lăm đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Phụ biểu 03: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho NVL - CCDC Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Mẫu số S07 – DN Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO NVL - CCDC TT Nhập kỳ SL TT 28 411.600 100 380.000 0 0 15 525 13.240 262.509.480 10 3.180.000 10 4.352.000 6.102 266.657.400 0 0 20.000 18.181.820 18.000 14.547.276 870.120.899 n Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Lít Chiếc Chiếc M3 Chiếc Chiếc Kg Kg Tồn đầu kỳ SL TT 132.300 50 190.000 1.194.000 413.000 20 700.000 5760 114.203.520 2.862.000 10 4.352.000 22.012 961.924.400 530.000 62.000 18.170 16.518.183 14.237 11.414169 1.970.345.200 va Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) ĐVT an 23 24 25 26 42 43 56 57 Băng dính to Băng dính tan Bóng điện compac 55 W Bóng điện compac 110 W Chổi cọ Dầu Điêzel Dây cu loa C130 Dây cu loa C140 Đất nguyên liệu Quạt lùn Phích đựng nước Than đốt cám Than trộn cám Tổng Mã hàng BTo BTa B55 B100 Cc Dz D130 D140 Đ QL PN T5 T7 lu 10 17 18 Nhóm VL - CCDC Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Đồng Xuất kỳ SL TT 29 426.300 90 342.000 398.000 0 15 525 12.642 250.652.934 15 4.770.000 10 4.352.000 4.350 190.095.000 0 0 22.000 20.000.002 19.230 15.541.340 1.059.789.554 Tồn cuối kỳ SL TT 117.600 60 288000 796.000 413.000 20 700.000 6.358 126.060.066 1.272.000 10 4.352.000 23.764 1.038.486.800 530.000 62.000 16.170 14.700.001 13.007 10.512023 1.780.676.545 Thủ kho (Ký, họ tên) phụ biểu 3.5: Bảng toán tiền lương tháng 12 Đơn vị: Công ty TNHH MTV lâm nghiệp & dịch vụ Hương Sơn Địa chỉ: TT Tây Sơn, Hương Sơn - Hà Tĩnh Bộ phận: Tổ đốt lị BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 02 năm 2019 Đơn vị tính: Đồng 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Phụ cấp thâm niên 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.286.000 128.000 2.196.000 218.000 2.196.000 218.000 22.762.800 1.280.000 Phụ cấp chuyên cần Phụ cấp ăn trưa 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 1.000.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 520.000 200.000 3.500.000 5.200.000 2.000.000 35.000.000 n Phạm Quốc Quyền Hà Đăng Lưu Cao Lê Trường Lê Văn Toàn Phạm Đức Toàn Trần Văn Thắng Nguyễn Ngọc Kim Nguyễn Duy Tứ Triệu Đức Quyền Đỗ Văn Thọ Tổng Lương va 10 Ngày công an Họ tên lu TT Chức danh, nghề nghiệp Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Lái nâng Lái nâng Phụ cấp độc hại Tổng lương thực tế BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 217.170 208.095 208.095 2.153.550 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào CPSXKD 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 525.780 502.780 502.780 5.211.800 Thực lĩnh 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.282.830 3.291.380 3.291.380 35.634.320 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên)