Kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty tnhh mtv tm dv tống gia khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV TỐNG GIA GVHD: ThS TRẦN THỊ THÙY TRANG SVTH: TRẦN THỊ SANG MSSV: 18040502 LỚP: 21KT01 CHUN NGÀNH: KẾ TỐN Niên khóa 2018 – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV TỐNG GIA GVHD: ThS TRẦN THỊ THÙY TRANG SVTH: TRẦN THỊ SANG MSSV: 18040502 LỚP: 21KT01 CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN Niên khóa 2018 – 2022 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn cô ThS Trần Thị Thùy Trang tận tình hướng dẫn em suốt thời gian vừa qua Đồng thời em xin cảm ơn quý thầy, khoa kinh tế chun nghành kế tốn Trường Đại Học Bình Dương tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập trường Với vốn kiến thức tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình làm khóa luận mà cịn kiến thức q báu để em vận dụng vào thực tế Em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc Công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA tạo điều kiện cho em thực tập công ty Lời cuối em xin chúc quý thầy, cô sức khỏe dồi luôn thành cơng nghiệp cao q Đồng thời chúc chú, cô anh, chị Công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA nhiều sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc sống Sinh viên thực Trần Thị Sang i Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang ii Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Stt Các mục cần chấm điểm Quá trình thực tập (nộp nhật ký thực tập) Cấu trúc khóa luận thực tập Điểm số Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng  Cơ sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích  Kết cấu hợp lý  Mơ tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế doanh nghiệp  Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục  Hình thức khóa luận tốt nghiệp  Hình thức trình bày theo hướng dẫn  Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng Cộng Bình Dương, ngàỳ tháng năm 2022 Giảng viên hướng dẫn ThS Trần Thị Thùy Trang iii Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU Cơ Sở Lý Luận Về Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Khoản Phải Thu 1.1 Kế toán vốn tiền .5 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền .6 1.3 Kế toán tiền mặt quỹ 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Tài khoản sử dụng nội dung 1.3.3 Chứng từ sử dụng 1.3.4 Sổ kế toán chi tiết 1.3.5 Hạch toán chi tiết tiền mặt quỹ 10 1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.4.1 Khái niệm 10 1.4.2 Tài khoản sử dụng 11 1.4.3 Chứng từ sử dụng 12 1.4.4 Sổ kế toán chi tiết 12 1.4.5 Hạch toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 12 1.5 Kế toán khoản phải thu tạm ứng 13 iv Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang 1.5.1 Khái niệm 13 1.5.2 Tài khoản sử dụng .14 1.5.3 Chứng từ sử dụng 14 1.5.4 Sổ sách kế toán chi tiết 15 1.5.5 Hạch toán chi tiết tiền tạm ứng 15 1.6 Kế toán nợ phải thu khách hàng 15 1.6.1 Khái niệm 15 1.6.2 Tài khoản sử dụng .16 1.6.3 Chứng từ sử dụng 16 1.6.4 Sổ sách kế toán chi tiết 17 1.6.5 Hạch toán chi tiết phải thu khách hàng .17 1.7 Kế toán phải thu nội 17 1.7.1 Khái niệm 18 1.7.2 Tài khoản sử dụng .18 1.7.3 Chứng từ sử dụng 18 1.7.4 Sổ sách kế toán chi tiết 18 1.7.5 Hạch toán chi tiết phải thu nội .18 1.8 Khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ 19 1.8.1 Khái niệm 19 1.8.2 Nội dung kết cấu báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 1.8.3 Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ .21 1.9 Phương pháp nghiên cứu đề tài 21 1.9.1 Phương pháp thu nhập số liệu 22 1.9.2 Phương pháp phân tích số liệu 22 v Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang 1.9.3 Các phương pháp hạch toán 22 CHƯƠNG 24 NỘI DUNG THỰC TẬP VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV TỐNG GIA 24 2.1 Giới Thiệu Về Đơn Vị Thực Tập 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA 24 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 24 2.1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh .24 2.1.1.3 Về sản phẩm công ty 25 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty .25 2.1.2.1 Bộ máy tổ chức .25 2.1.2.2 Nhận xét ưu điểm nhược điểm máy tổ chức công ty 27 2.1.3 Tình hình nhân .28 2.1.3.1 Nhận xét ưu điểm nhược điểm tình hình nhân cơng ty .29 2.1.4 Tình hình kinh doanh 29 2.1.4.1 Nhận xét ưu điểm nhược điểm kết hoạt động kinh doanh công ty 30 2.1.5 Giới thiệu phận tài chính, phận kế toán 31 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 31 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán 32 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 34 2.1.6.1 Hình thức thực kế toán phần mềm Fast 34 2.1.6.2 Mô tả cách tiến hành phần mềm Fast ưu điểm nhược điểm công ty 35 vi Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang 2.1.7 Cơng tác tổ chức kế tốn 36 2.1.7.1 Công tác ghi sổ nhật ký chung công ty 36 2.1.7.2 Mô tả cách tiến hành tổ chức cơng tác kế tốn ưu điểm, nhược điểm công ty 37_Toc126412126 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp 37 2.1.8.1 Hệ thống báo cáo tài công ty 38 2.1.8.2 Chức báo cáo tài chính: 38 2.1.9 Tổ chức máy kế toán quản trị .38 2.1.9.1 Tổ chức báo cáo kế toán quản trị 38 2.1.9.2 Ưu điểm nhược điểm tổ chức kế toán quản trị 39 2.2 Thực Trạng Tổ Chức Cơng Tác “Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Và Khoản Phải Thu Tại Công Ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA” 40 2.2.1 Kế toán vốn tiền .40 2.2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng 40 2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 40 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 40 2.2.1.4 Quy trình kế tốn hạch tốn 41 2.2.2Kế toán tiền gửi ngân hàng 48 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 48 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 48 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 48 2.2.2.4 Quy trình kế tốn hạch tốn 48 2.2.3 Kế toán phải thu khách hàng 53 2.2.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 53 2.2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 53 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 53 vii Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang 2.2.3.4 Quy trình kế tốn hạch toán .53 CHƯƠNG 57 NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TY TNHH MTV TM DV TỐNG GIA 57 3.1 Nhận xét ưu điểm nhược điểm Công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA 57 3.1.1 Ưu điểm .57 3.1.2 Nhược điểm .58 3.2 Một số kiến nghị Công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA .58 KẾT LUẬN 59 PHỤ LỤC 60 TÀI LIỆU KHAM KHẢO 126 viii Trần Thị Sang – 18040502 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000199 Trần Thị Sang – 18040502 116 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000214 Trần Thị Sang – 18040502 117 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000225 Trần Thị Sang – 18040502 118 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000231 Trần Thị Sang – 18040502 119 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000237 Trần Thị Sang – 18040502 120 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000250 Trần Thị Sang – 18040502 121 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000252 Trần Thị Sang – 18040502 122 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000261 Trần Thị Sang – 18040502 123 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000266 Trần Thị Sang – 18040502 124 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Hóa đơn GTGT số: 0000272 Trần Thị Sang – 18040502 125 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang TÀI LIỆU KHAM KHẢO  Thông tin trang web Công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA www.tonggia.com  Một số tài liệu lưu hành nội công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA  Chứng từ, sổ sách công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA  Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA  Giáo trình Kế Tốn Tài Chính – Quyển – PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng, ThS Phan Thị Thu Hà  Bài giảng “Kế toán tài 1,2,3,4” Thầy Th.S Huỳnh Văn Thạch  Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp  Tự học lập báo cáo tài hình ảnh minh họa – CPA.CPT Bùi Tấn Hải Trần Thị Sang – 18040502 126 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ NHẬT KÝ THỰC TẬP SVTH : TRẦN THỊ SANG MSSV: 18040502 LỚP: 21KT01 CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH MTV TM DV TỐNG GIA Niên khóa 2018 – 2022 Trần Thị Sang – 18040502 127 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang PHẦN QUY ĐỊNH CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP - Chế độ thực tập:  Thời gian thực tập Từ ngày 10/10/2022 – 31/12/2022  Chấp hành giấc Làm việc từ Thứ – Thứ hàng tuần: + Sáng: từ 7h30 – 11h30 + Nghỉ trưa: Từ 11h30 – 13h00 + Chiều: Từ 13h00 – 17h00  Các nghĩa vụ quyền lợi sinh viên (nếu có) Được hưởng chế độ phụ cấp tiền ăn, xăng xe lại - Các nghiệp vụ thực tập đơn vị Hỗ trợ anh chị phịng kế tốn xếp ngăn nắp giấy tờ, hóa đơn Hỗ trợ anh chị photo giấy tờ, hóa đơn Được anh chị hướng dẫn bán hàng qua điện thoại, nghe điện thoại tiếp nhận đơn đặt hàng khách hàng Viết phiếu xuất kho Được anh chị phòng kế tốn hướng dẫn xem hóa đơn phiếu thu, chi phần mềm kế toán Fast Được anh chị hướng dẫn trực tiếp phần mềm kế toán Fast Nhập liệu vào phần mềm Fast máy tính kế tốn Lập phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn,… Ngày NỘI DUNG THỰC TẬP Đến đơn vị thực tập công ty TNHH MTV TM DV TỐNG GIA Từ 10/10 - 15/10 Làm quen với anh chị hướng dẫn việc cần làm trình thực tập Đọc tìm hiểu lịch sử hình thành trình phát Trần Thị Sang – 18040502 128 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang triển công ty Tìm kiếm thơng tin khác viết báo cáo Đọc tài liệu tham khảo tìm hiểu máy tổ chức kế tốn cơng ty Được anh chị phịng kế tốn hướng dẫn nội dung cơng việc lắng nghe ý kiến anh chị Đọc tài liệu tìm hiểu máy kế tốn công ty: Từ 17/10 - 22/10 Chức năng, nhiệm vụ, mơ tả cơng việc thành viên phịng kế tốn Tìm hiểu cấu tổ chức máy kế toán: chức năng, nhiệm vụ phương pháp kế tốn doanh nghiệp áp dụng, hình thức sổ kế tốn công ty Xem điều lệ doanh nghiệp, sản phẩm, giá bán Được anh chị hướng dẫn bán hàng qua điện Từ ngày 24/10 - 29/10 thoại, nghe điện thoại, bán hàng Viết phiếu xuất kho Hỗ trợ anh chị phịng kế tốn xếp giấy tờ ngăn nắp, photocopy giấy tờ Báo giá cho khách hàng, tính giá chiết khấu cho Từ 31/10 – 5/11 khách hàng Tìm hiểu phần mềm kế tốn Fast Tìm hiểu quy trình lưu chuyển chứng từ Từ 07/11 – 12/11 Nhập số liệu vào phần mềm máy tính kế toán Được anh chị hướng dẫn vấn đề chưa rõ kế toán phải thu khách hàng Từ 14/ 11 – 19/11 Báo giá cho khách hàng tính giá chiết khấu cho Trần Thị Sang – 18040502 129 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Trần Thị Sang – 18040502 130