Kế toán bán hàng tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ phú hòa phát

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH vụ PHÚ HÒA PHÁT GVHD SVTH MSSV LỚP : ThS NGUYỀN NGỌC PHONG LAN : NGUYỄN HUỲNH NHƯ :1911549124 : 19DKT1C Tp.HCM, tháng 09 năm 2022 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH vụ PHÚ HÒA PHÁT GVHD SVTH MSSV LỚP : ThS NGUYỀN NGỌC PHONG LAN : NGUYỄN HUỲNH NHƯ :1911549124 : 19DKT1C Tp.HCM, tháng 09 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trong suốt tập vừa qua, thời gian ngắn đà giúp em học hỏi nhiều kiến thức thực tế bơ ích, cách thức làm việc ke tốn doanh nghiệp Từ bổ sung thêm kiến thức chưa hoàn thiện học trường, nắm vừng hon kiến thức chuyên môn Nhờ giúp đỡ nhiệt tình từ anh chị cơng ty em hiểu rõ thêm chất kế toán Đây hội đế em tìm hiếu trao doi thân, sở giúp em thực hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Hồn thiện luận văn này, thiếu hướng dần tận tình giảng viên Ths Nguyễn Ngọc Phong Lan Người đồng hành, tận tình giúp đỡ em khoảng thời gian thực khóa luận, cảm ơn cô tận tâm truyền đạt sâu sắc kiến thức chun mơn diem sai, thiếu sót, chia sè cho em thêm thơng tin cần thiết giúp em hồn thành tốt khóa luận Do cịn hạn chế trình độ, kinh nghiệm thời gian nên chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy, đe đề tài ngày hoàn thiện Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ban lành đạo Công ty TNHH sx TM DV Phú Hòa Phát tạo điều kiện cho em đến công ty, tiếp cận làm việc thực tế với số liệu hồn thành khóa luận Cuối em xin chúc quý thầy cô trường ĐH Nguyền Tất Thành dồi sức khỏe, thành công đường nghiệp cùa Kính chúc q Công ty đạt nhiều thành công thuận lợi kinh doanh I NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HUỚNG DẦN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: Ngày tháng năm (Ký tên) II NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: Ngày tháng năm (Ký tên) III MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN I NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẢN) .II NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) III MỤC LỤC IV DÀNH MỤC CÁC HÌNH, sơ ĐỊ, Lưu ĐỒ VI DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT VII LỜI MỞ ĐÀU VÀ CAM KẾT VIII Lý chọn đề tài VIII Mục tiêu nghiên cứu IX Đối tượng phạm vi nghiên cửu IX 3.1 Đôi tượng nghiên cứu IX 3.2 Phạm vi nghiên cứu IX Phưong pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined NỘI DUNG cAC CHƯƠNG ”1 XI Chương 1: Cơ sở lý kế toán bán hàng XI Chương 2: Thực trạng công tác ke tốn bán hàng Cơng ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phú Hòa Phát XI Chương 3: Nhận xét kiến nghị XI CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẠN vè kể toán bán hàng 1.1 Một số khái niệm liên quan kế toán bán hàng 1.1.1 Khái niệm kế toán bán hàng 1.1.2 Khái niệm khác .2 1.2 Luật, chuẩn mực, thơng tư kế tốn 1.2.1 LÌiật .’ 1.2.2 Chuân mực 1.2.3 Thông tư 11 1.2.4 Một sô quy định khác 14 CHƯƠNG THỤCTRẠNG CÔNG TÁC KỂ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH vụ PHÚ HÒA PHÁT 21 2.1 Giới thiệu vê công ty 21 2.1.1 Thông tin vê công ty 21 2.1.2 Sơ đồ tổ chức công ty 22 2.1.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 22 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán 24 2.2.1 Sơ tổ chức phịng kế tốn 24 2.2.2 Công việc nhiệm vụ chức danh phịng kê tốn 24 2.2.3 Đặc diêm sách kê toán 30 2.2.4 Chứng từ quy trình chung kiểm sốt nội q trình bán hàng 35 2.3 Thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phú Hòa Phát 36 2.3.1 Công việc kế toán bán hàng: 37 2.3.2 Công việc khác: 51 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 56 IV 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty TNHH sx TM DV Phú Hòa Phát ’ 56 3.2.1 Sự cần thiết 56 3.2.2 u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty 57 3.2 Giải pháp 60 3.2.1 Giải pháp vê cơng tác tơ chứcbộ máy kê tốn 60 3.2.2 Giải pháp công tác kê toán bánhàng 61 KẾT LUẠN 63 PHỤ LỤC 64 TÀÌLIẸUTHAM KHẢO 101 V DANH MỤC CÁC HÌNH, sơ ĐỊ, LUU ĐỒ HÌNH Hình Sản phâm kinh doanh Sơ ĐỊ Trang 22 Trang Sơ đồ 2.1 To chức máy kế tốn 22 Sơ đồ 2.2 To chức phịng kế tốn 24 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi so kế tốn theo hình thức ke tốn nhật ký chung 30 LƯU ĐỊ Trang Lưu đồ 2.1 Quy trình ln chuyển chứng từ bán hàng công nợ 43 Lưu đồ 2.2.Quy trình cơng việc kế tốn bán hàng thu tiền mặt 53 VI DANH MỤC CỤM TỪ VIÉT TÁT GIẢI THÍCH TỪ VIẾT TẤT BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CSDL Cơ sở dừ liệu GTGT Giá trị gia tăng HĐ HĐĐT Hóa đơn Hóa đơn điện tử KH Khách hàng KT Ke tốn Sơ CT Sơ chi tiết TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TCKT Tài kế tốn TNDN Thu nhập doanh nghiệp VAS Chuẩn mực kể toán VI LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KÉT Lý chọn đề tài Thực tế cho thấy, mồi chế quản lý, công tác tiêu thụ quản lý tiêu thụ sè có khác mặt hình thức Neu kinh tế kế hoạch hóa tập trung, can thiệp Nhà nước quan hành vào việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sâu rộng quản lý chủ yếu dạng mệnh lệnh Việc doanh nghiệp cần đe tâm Sản xuất gì? Cho ai? Bằng cách nào? Hoạt động tiêu thụ hàng hóa giai đoạn chủ yếu giao nộp cho nhà nước theo kế hoạch với mức giá ấn định trước Thì kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp cần phải hoàn toàn chịu trách nhiệm hoạt động kết kinh doanh Hoạt động tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh cho thấy rõ vai trị vơ quan trọng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Muốn cho doanh nghiệp bảo toàn so vốn kinh doanh quan trọng hoạt động có lợi nhuận Bên cạnh biện pháp quản lý chung, doanh nghiệp cần nhận thức quản lý tốt nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ sở đe doanh nghiệp có thu nhập, bù đắp chi phí bỏ ra, thực nghía vụ với Ngân sách nhà nước Từ có the tồn phát triển ngày vừng mạnh kinh tế thị trường cạnh tranh sôi động, khốc liệt Đe quản lý tốt nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa kế tốn bán hàng liên lục cải thiện, nắm bắt biến động thị trường Với tư cách người quản lý kinh tế phải điều chỉnh hoàn thiện cho phù hợp với tình hình Nhận thức tầm quan trọng kế toán bán hàng, vận dụng lý luận kế toán bán hàng thực tiền hoạt động kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phú Hòa Phát, hướng dẫn tận tình giúp đờ tất anh chị thuộc phịng Ke tốn Cơng Ty em thực đề tài khóa luận tốt nghiệp kế tốn: “Ke tốn bán hàng Cơng TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Phú Hòa Phát” Em biết với nội dung trình báo khóa luận bên vần số hạn chế, thiếu sót định Nhưng em cố gắng phản ánh trung thực tình hình tố chức cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty, dựa quan sát hiếu biết VIII Màu CỎNG TY TNHH SẢN xu ÁT THƯƠNG MAI IXCH w PHÙ HÓA PHÁT S03b-DN , |Ịjn hjnh 1J1CO Hráng tư sị _ í, , SỒ 269/72 ĐƯƠNG NGUY ẺN THI MC9II KHAI KHU 09 PHƯỜNG PHÚ HỎA, THANH PHÓ THÚ DÀUMỞT, TINH BNHOƯONG VIETNAM 200/2014/TF-BTC ngày 22/12/2014 cũa Bộ Tái Chĩnh) Sỏ CÁI Từ ngây 01/10/21 đén ngày 31/12/21 Tài khoản 333 - Thué vá khoăn phãi nộp Nhà nước ( hửng từ Nềv só Dien giãi Phát sinh -i Nợ Có số dư dầu kỳ 333 15/10/2021 0000016 16/10/2021 0000017 04/11/2021 0000018 Thue VAT • Gia cơng ép nhưa -HD 16 -15/10/21 - Dae Yong (CÔNG TY TNHH DAE YONG VN- 0000016 ) Thue VAT - Ep mầu: Đó gá Lamer 200ml Bottle (CT TNHH NHỰA NGUYÊN SANG-0000017 ) Thue VAT - Đê nhựa JIG KO-R52 CAP (CT TNHH NHựANGUYÉN SANG-0000018 ) 104.706,517 131 4,649,000 131 350,000 131 660,000 131 1,743.280 Thue VAT - Thùng giầ> carton 470 300 200 ((.’ỎNG 06/11/2021 0000019 08/11/2021 PT0003 09/11/2021 0000021 22/11/2021 0000022 22/11/2021 0000022 22/11/2021 0000022 22/11/2021 0000023 n TNHII DAE YONG VN-0000019 ) Thue VAT - Thúng giấy rarton 470 X 300 I 200 (CT TNHH DAE YONG V1ỆT N AM-0000020 ) Thuế VAT - Gia công ép nhựa -HD 21 -09/11/21 - Dae Yong (CÔNG TY TNllil DAE YONG VN- 0000021 ) Thue VAT - Làm khuôn RT238 (CT TNHH DAE YONG VIET NAM-0000022 ) Thue VAT - Làm khuôn R1238 (CT TNHH DAE YONG VIETNAM-0000022 ) Thue VAT - lam khuôn RT238 (CT TNHH DAE YONG VIET NAM-Ơ0TO22 ) Thué VAT - Đề nhụa JIG KO-R51 HONTA1 (CT TNHH NHỰA NGUYÊN SANG- 0000023 ) 928,100 1111 131 7,996.300 131 2,400.000 131 200,000 131 400.000 131 300.000 0000023 Thuê VAT - Đẽ nhựa JIG KO-R51 HONTAI (CT TNHH NHƯANGUYÊN SANG-0000023 ) 131 1,062,000 23/11/2021 0000024 Thue VAT - Phi thú khuôn Upper-Lower (K51 -21 -04) (CT 131 TNHH 1IDAMOLD VIET NAM-0000024 ) 250.000 26/11/2021 0000027 27/11/2021 0000028 22/11/2021 Thue VAT - Thủng giấy carton 470 X 3(H) X 200 (CT ISHII DAE VONG \ IỆT NAM-0000027 ) Thue VAT - Thũng giầ) carton 470 X 3(H) X 200 (CT TNIIII DAE VONG \ IẸ1 NAM- 0000028 ) 131 1,791,560 131 1,756,954 1111 1,788,017 1111 1,763,390 131 1,732345 1111 1,373,588 1111 573,036 Thue VAT - Thũng giầy carton 470 X 290 X 250 (CT 28/11/2021 PT0007 29/11/2021 FF0008 30/11/2021 0000031 01/12/2021 PTOOOI TNHH DAE YONG VIỆT NAM- 0000029 ) Thue VAT - Thũng giây carton 470 X 300 X 200 (CT TNHH DAE YONG V1ỆT NAM- 0000030 ) Thué V AT - Thúng giây carion 470 X 300 X 200 (CT TNHII DAE VONG V IỆT NAVI-0000031 ) Thue VAT - Thũng giấy carton 470 X 300 X 200 (CT TNHH DAE YONG VIỆT NAM- 0000032 ) Thue VAT - húng giáy carton 470 X 390 X 160 (CT 03/12/2021 IT0002 05/12/2021 OƠOOƠ34 25/12/2021 OOOOO35 TNIIII DAE VONG VIET NAVI-0000033 I Thue VAT - Gia công ép nhựa -HD 34- 05/12/21 - Dae Yong (CÒNG TY TNHH DAE YONG VN- 0000034 ) Thue VAT - Gia công đê nhựa JIG 797M (CT TNHH NHƯA NGUYÊN SANG- 0000035 ) 131 14.470,600 131 3,363,000 0000035 Thue VAT - Gia công đè nhựa JIG 797M (CT TNHH NHƯA NGUYÊN SANG- (WTO35 ) 131 2,124,000 0000035 Thuê VAT - Gia công đê nhựa JIG 797M (CT TNHH NHỰA NGUYÊN SANG- 0000035 ) 131 750,000 25/12/2021 0000035 Thue VAT - Gia cõng đê nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỰA NGUYÊN SANG-0000035 ) 131 100,000 25/12/2021 0000035 131 100.000 25/12/2021 0000035 131 100.000 131 100,000 25/12/2021 25/12/2021 25/12/2021 0000035 25/12/2021 0000036 31/12/2021 31/12/2021 Thue VAT - Gia công đê nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỰA NGUYỀN SANG-0000035 ) Thue VA F - Gia công dê nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỰA NGUYÊN SANG-0000035 ) Thue VAT - Gia công đê nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỰA NGUYÊN SANG-0000035 ) Thuê VAT - Ep mầu khuôn FUTA K54-02 (Công ty TNHH 1IDAMOLD Việt Nam-0000036 ) Kei chuyên thuê GTCj r Q4 Thuê TNDN phái nộp Cộng phát sinh kv 333 Sổ dư cuối ki 333 Cộng lũy ke từ dầu quý 2,750.000 131 1331 8211 24,278,658 10,808,855 90,260360 170.688.719 106,592,970 24.278.658 81.164,696 Kế toan ghi sỗ Ngày’ 31 thảng 12 năm 2021 (Ký ho tên) Kê toán trưởng (Ký họ tên) 87 CỔNG TY TNHH SẢN XUAT thương mại dịch vụ phú HÔA phất SỎ 269/72 ĐƯƠNG NGUYÊN TH| MINH KHAI, KHU 09 PHƯƠNG PHƯ HỎA phơ thú càu MỘT TÌNH BĨNH Dương, việt nam MaU so S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cứa Bộ Tài Chính) SỊ CÁI Từ ngày 01/10/21 đến ngày 31/12/21 Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng cung cáp dịch vụ ('hứng từ Ngiv Diễn giãi Số Tk đói ứng Phát sinh Nợ Cỏ sơ du* đâu kỳ 511 Gia côngcp nhưa -HD 16-15/10/21- Due Yong 15/10/2021 0000016 16/1OZ2O21 0000017 04/11Z2O2I 0000018 06/11/2021 0000019 08/11/2021 PT0003 (CÕNG TY TNIIH DAE YONG VN- 0000016 ) 131 46,490,000 131 3,500,000 131 6,600,000 Ẽp mầu : Đố gá Lamer 200ml Bottle (CT TNHH NHỰA NGUYỀN SANG- 0000017 ) Đế nhựa JIG KO-R52 CAP (CT TNHH NHỤA NGUYÊN SANG-0000018 ) Thùng giấy carton 470 X 300 X 2(H) (CONG TY 131 TNHH DAT NONG VN- 0000019 I Thúng giấy carton 470 X 3(H) X 200 (CT TNIIH 1111 DAE YONG VIF.T NAM- 0()0(H)20 > 17,432,800 9,281,000 Gia công ép nhựa -HD 21 -09/11/21- Due Yong 09/11/2021 0000021 (CÕNG TY TNHH DAE YONG VN- 0000021 ) 131 79,963,000 131 24,000,000 131 2,000,000 131 4,000,000 131 3,000,000 131 10,620,000 131 2,500,000 131 2,500,000 131 1,863,000 131 2,500,000 131 4,978,350 131 6,720,000 131 5,751,200 131 5,000,000 131 177,052,001 Lảm khuôn RT238 (CT TNHH DAE YONG VIỆT 22/11/2021 0000022 NAM- 0000022 ) Lảm khuôn RT238 (CT TNHH DAE YONG VIỆT 22/11/2021 0000022 NAM-Iin(»l;i22 Ị Làm khuôn RT238 (CT TNHH DAE YONG VIỆT 22/11/2021 0000022 NAM- 0000022 ) Đế nhựa JIG KO-R51 IIONTAI (CT TNH1I NHỤA 22/11/2021 0000023 22/11/2021 0000023 23/11/2021 0000024 23/11/2021 0000024 24/11/2021 0000025 NGUYÊN SANG- 0000023 ) Đẽ nhua JIG KO-R51 HONTAI (CT TNHH NHỤA NGUYÊN SANG- 0000023 ) Phi thù khuôn Upper-Lower (K51-21-04) (CT TNHH 11DAMOLD V1ÉT NAM- 0000024 ) Phi thù khuôn Upper-Lower (K5l -21-04) (CT TNHH IIDAMOLD V1ÉT NAM-0000024 ) Tui DND (lờn, nhó) (CT TNHH 11DAMOLD VIẸT NAM- 0000025 ) Tui DND (lớn, nhó) (CT TNHH 11DAMOLD VIỆT 24/11)2021 0000025 NAM- 0000025 ) Tui DND (lởn, nhó) (CT TNHH 1IDAMOLD V1ẼT 24/11/2021 0000025 NAM- 0000025 ) TÚI DND (lớn, nhò) (CT TNHH IIDAMOLD VIÉT 24/11/2021 0000025 NAM- 0000025) Tin DND (lớn, nhó) (CT TNHH IIDAMOLD VIẼT 24/11/2021 0000025 NAM- 0000025 ) TÚI DND (lớn, nhô) (CT TNHH I1DAMOLD VIỆT 24/11/2021 0000025 NAM- 0000025 ) 24/11/2021 0000026 26/11/2021 0000027 27/11/2021 0000028 Gĩa công ẽp nhụa -HD 26-24/11/21- Dac Yong (CÕNG TY TNHH DAE YONG VN- 0000026 ) Thùng giấy carton 470 X 3(H) X 2(H) (CT TNHH 131 DAE N ONG \TÉT NAM- 0000027 I Thùng giấy carton 470 X 3(H) X 2(H) ((T TNH1I 131 DAE N ONG NTÉT NAM- 0000028 I 17,915.600 17,569,540 Thúng giầy carton 470 X 290 X 250 (CT TNHH DAE 28/11/2021 PT0007 YONG VIỆT NAM- 0000029 ) 1111 17,880,170 88 Chứng lừ Xgàv 29/11/2021 Diễn giãi sô PT0008 30/11/2021 0000031 Thung giãy carton 470 X 300 X 200 (CT TNHH DAE YONG VIẼT NAM- 0000030 ) I k đói Phát sinh Nợ 1111 Cố 17,633,900 Thùng giấy carton 470 X 300 X 200 (CT TNHH 131 DAF YONG VIET NAM- 0000031 17,323.450 Thúng giây carton 470 X 300 X 200 (CT TNHH DAE 01/12/2021 PT0001 03/12/2021 p TO 002 05/12/2021 25/12/2021 0000034 0000035 1111 13,735,880 Thùng giấy carton 470 X 390 X 160 (CT TNTIII 1111 DAE ONG VIẼT NAM- 0000033 5.730.360 YONG VIẼT NAM- 0000032 Gia công ép nhựa -HD 34- 05/12/21 - Dae Yong (CÕNG TY TNHH DAE YONG VN- 0000034 ) Gia công đè nhua JIG 797M (CT TNHH NHỤA NGUYEN SANG- 0000035 ) 131 144,706,000 131 33,630,000 131 21740,000 131 7,500,000 131 1,000,000 131 1,000,000 131 1,000.000 131 1,000,000 Gia công đẽ nhua JIG 797M (CT TNHH NHỤA 25/12/2021 0000035 25/12/2021 0000035 25/12/2021 0000035 25/12/2021 0000035 NGUYÊN SANG- 0000035 Gia công đẽ nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỤA NGUYÊN SANG- 0000035 ) Gia công đẽ nhựa JIG 797M (CT TNHH NHỤA NGUYÊN SANG- 0000035 Gia cống đẽ nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỤA NGUYEN SANG- 0000035 ) 25/12/2021 0000035 25/12/2021 0000035 Gia công đê nhua J1G 797M (CT TNHH NHỤA NGUYÊN SANG- 0000035 ) Gia công đẽ nhụa JIG 797M (CT TNHH NHỤA NGUYÊN SANG- 0000035 ) 25/12/2021 0000036 Ep mầu khuôn FITA K54-02 (Công tv TNHH 31/12/2021 K.S09 Két chuyên doanh thu bàn hàng 31/12/2021 KS09 Kêt chuyên doanh thu hảng 911 130,063,250 31/12/2021 KS09 Két chuyên doanh thu bán hàng 911 2,190798,910 Cộng phái sinh Irong kỳ 511 Ké toán ghi số (Ký, họ tên) 131 911 27.500,000 842,396,891 3.162,759,051 3.162.759,051 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Kế tốn trướng (Ký, họ tên) 89 SƠ CHI TIÉT: lỊM TY TMM Un XUAl 1MUX0 M-M HCH vu MU HÓI HUI MWS03143N aứlMVn ĐUŨNÚ N(U ¥ừ» III MtttỉKHM.KHUO^FHLWCi mó HĨM IMASH w>niú tMU MƠI.rtMI BNI UỉlMi VCI NAM (HanhmhtKO IhốíạMsỏ 2U-V2U14/1 I-BK Ngạ 22/12/2014 cu tíơ Tầich«h| Sơ CHI TIẾT CÁCTÀI KHOẢN Tà njByOl/lCVZl &nn$Ạ 31/12&1 Tài kkun 1111 - Tiền V1ẾI Nim c hane tn 't»Ị 26/10/2021 0212494 01/11/2021 < i£ Safe IhuèGTGT đucx khhitmcui tan* hcu,dich %v ĩl» U*1 Um-HOWEI-lT/IJCI CN lí.rạ s«t> IhCìTGT ihKK khiu tRiÀUỉ tan* hiu, đidi w SjOUO,«Al 166352400 BNQ001 IhuềGTGl Jmx UÚUXNCUI tans hax,đidt IV 34350,953 131 06/12/2021 03/12/2021 PT0002 1M» 12SX)ùùj0úù 6424 5111 DAE YOXG VIỆT XAM* 0000(1331 _ I huế \ AT -Bin hin{ bủa*IID 33 • Dm \ Oọp THưt hũ: ĐAI DIL' HOP PEA? CỮA5GƯỜI NOP TH1.Í cự ghì rõ ho lẽi; :h IC' Ịí ’ a õorig íỉtin (nóí C0): N'guye Huong Ngoe Lu in 97 CỔNG TY TNHH SẢN XUÁT THƯƠNG MẠI DỊCH vụ PHÚ HÒA PHÁT Số 269/72, đường Nguyễn Thị Minh Khai, khu 09 - phường Phú Hòa - TP Thú Dầu Một, Mỉu sổ: B09-DN (Ban hành theo Thông lư sỏ 200/2014/TT-BTC Ngậy 22/12/2014 cua Bộ Tài chinh) BẤN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2021 I- Đặc điếm hoạt động cùa doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại, sán xuất, dịch vụ Ngành nghề kinh doanh: Sàn xuất sàn phẩm từ giấy bia Chu kỳ sàn xuất, kinh doanh thông thường Dặc điềm hoạt động cùa doanh nghiệp ưong năm tài có ảnh hưởng đen báo cáo tài chính: Cấu trúc doanh nghiệp - Danh sách công ty - Danh sách công ty liên doanh, liên kẻt - Danh sách đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc Tuyên bố khà so sảnh thông tin Báo cáo tài chinh (có so sánh hay khơng, khơng so sánh phái nêu rõ lý vi chuyền đơi hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài kỳ so sánh ) II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ SŨ' dụng kế toán 1- Kỳ ke toán năm Từ ngày 01/01/2021 đến ngày 31/12/2021 Đơn vị tiền tệ sừ dụng kể tốn Trường hợp có thay đổi đơn vị tiền tệ kề tốn so vớí năm trước, giáì trinh rõ lv ảnh hườna cũa sư thav đổi VND III- Chuẩn mục chế độ kể toán áp dụng Che độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ Ke toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC neav 22/12/2014 cua Bô Tài chinh) Tuyên bố việc tuân thú Chuẩn mực kế tốn Chế độ ke tốn: Cơng ty đà áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam vãn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài chinh lập trinh bày theo đủng quy định cùa chuẩn mực, thông tư hướng dần thực chuẩn mực Chế độ kế toàn IV- Các chinh sách kế toán áp dụng trường hợp doanh nghiệp hoạt động liên tục Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trướng hợp đồng tiền ghi số kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) việc chuyển đổi Bao cáo tài từ đồng ngoại tệ sang Dnno Vint Nam - Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán Nguyên tác xác định lãi suất thực tế (lài suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dõng tiền Nguyên tắc ghi nhận khoán tiền khoán tương đương tiền Nguyên tăc ghi nhận hàng tôn kho: Nguyên tẳc ghi nhận hàng tồn kho: Phương pháp tinh giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ’ Phương pháp hạch tốn hàng ton kho: Phương pháp lập dự phóng giám giá hàng tồn kho: 98 V Các chinh sách kế tốn áp dụng (trong tnrờng hợp doanh nghiệp khơng đáp ứng giả định hoạt động liên tuc) Có tái phân loại tái sán dài hạn nợ phái trà dài hạn thành ngẳn hạn không? Nguyên tấc xác định giá trị loại tài sàn nợ phái trà ( theo giá trị thực được, giá trị thu hồi giá tri hop lv giá tri tai giá hiên hành ) Nguyên tắc xứ lý tài chinh đối với: - Các khốn dự phịng; - Chênh lệch đánh giá lại tài sán chênh lệch tỷ giá (còn phàn ánh Bâng cân đổi kế tốn - có) VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bàng cân đối kế toán 01 Tiền £>07; vị tính: VND Cuối năm Dầu năm Chi tiêu ■ Tiền mặt - Tiên gừi ngân háng 3.114,062,581 573,296.000 191,063,577 307,381,137 - Tiền chuyển Cộng 03 Phái thu khách hàng Chi tiêu Cuối nàm Dầu năm 451,622,236 a) Phai thu cùa khách hàng ngăn hạn 218267,250 - Chi tiêt khoán phái thu cùa khách háng chiêm từ 10% trờ lẽn tông phái thu khách háng - Các khoán phái thu khách hàng khác b) Phái thu khách hàng dái hạn (tương tự ngăn han) c) Phái thu cùa khãch háng bên liẽnquan (chi tiết dồi tượng) VII -Thông tin bổ sung cho khoản mục trinh bày Báo cáo kết hoạt dộng kinh doanh Tống doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Chỉ tiêu Nỉm Năm tru-ớc a Doanh thu - Doanh thu bán háng - Doanh thu cung cấp dịch vụ 972,460,141 871,058,000 2,190298,910 2,052079,300 3,162,759,051 2,923137,300 - Doanh thu hợp dồng xây dưng + Doanh thu cùa hợp đong xây dụng duợc ghĩ nhận ưong ký; + Tõng doanh thu lũy kẽ cúa hợp dông xây dụng đuợc ghi nhận dén thớĩ diêm lập báo cáo tài chinh Cộng 99 07 Hàng tồn kho Cuối nỉm Chi tiêu Giá gốc Dụ- phòng Đầu năm Giá gốc Dự phòng -11 ảng dan g d i trẽn d ưóng - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phi sàn xuất kinh doanh dở dang - Thành phầm - Hãng hóa 738,342,555 777,793,468 - Hãng gứiđi bán - Hảng hóa kho bào thuê - Hàng hóa bât dỏng sán Cộng 17 Thuế khoán phái nộp nhà nirức Dầu năm Chi tiêu Sô phãi nộp năm Số thực nộp irons năm Cuối năm a) Phái nộp (chi tiết theo loại thuê) - Thue giá trị gĩa tăng 100,390,233 159,879,864 4,316.284 10,808.855 104,706,517 170,688,719 - Thuề tiêu thự dặc biệt - Thue xuất nhập khấu - Thuề thu nhâp doanh nghiệp - Thue thu nhập cá nhân - Thuề tài nguyên - Thuề nhà dát tiền thuê dấl - Các loạt thuẻ khác - Các khoán phi, lệ phi vá khoán phàĩ nõn khác Cộng Giá vốn hàng bán (Mã sổ 11) Chi tiêu - Giá vốn cùa háng hóa dã bán Năm Năm tru-ớc 2.515574,368 2,336,952,200 2.515574,368 2,336.952.200 - Già vồn cùa thãnh phàm dâ bán Trong đõ: Giá vốn trích ƯC cũa háng hóa, thành phâm bât động sân dã bao eổm: +1 lạng mục chi phi tri ch trước + Gia trị trích trước vào chi phi cũa hang mục + Thòi gian chi phi dự kiến phát sính - Già vốn cùa dịch vụ dâ cung cấp - Giá trị lại, chi phi nhuụng bán, lý cùa BĐS dầu tư - Chi phí kinh doanh bất dộng sán đẩu tư - Giá trị hàng tôn kho mát kỷ - Giá trị loại hàng tồn kho hao hut dịnh múc kỳ - Dự phóng giám giá hãng tồn kho - Các khoan ghi giám giá vồn hàng bán Cộng 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2014) Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 thảng 02 năm 2014 [2] Bộ Tài (2001) Chuẩn mực kế tốn số 14- ban hành công vố theo định số 149/2001-ỌĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 200, Bộ trưởng Bộ Tài [3] PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng (2015) Kế toán tài chỉnh 1, Nhà xuất Kinh Tế TP.HCM, TP.HCM [4] PGS.TS Đãng Thái Hùng, (2015), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Vụ chế độ Ke toán Kiểm toán 101