Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế

Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế tại Tổng cục Thuế.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ Ngành: Quản lý kinh tế NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN Hà Nội - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 821201 Họ tên học viên: Nguyễn Thị Thanh Huyền Người hướng dẫn: TS Vũ Thị Minh Ngọc Hà Nội - 2023 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tôi, chưa công bố tài liệu hay cơng trình nghiên cứu khác Các số liệu, tư liệu nêu luận văn trích dẫn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Huyền i LỜI CẢM ƠN Luận văn kết nỗ lực cố gắng thân trình học tập, nghiên cứu nhà trường Đạt kết này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến quý thầy, cô giáo giảng dạy Trường Đại học Ngoại Thương nhiệt tình giúp đỡ hỗ trợ truyền đạt kiến thức quý báu Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến TS Vũ Thị Minh Ngọc, người trực tiếp hướng dẫn khoa học, dày công giúp đỡ, bảo tận tình cho tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Trong q trình nghiên cứu hồn thành đề tài này, kinh nghiệm, kiến thức thời gian nhiều hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý q thầy, để luận văn hồn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2023 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Huyền ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH .vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CƠ QUAN THUẾ 1.1 Tổng quan thuế 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Vai trò thuế 1.2 Các vấn đề chung nợ thuế .10 1.2.1 Một số khái niệm liên quan đến nợ thuế 10 1.2.2 Đặc điểm nợ thuế .11 1.2.3 Nguyên nhân nợ thuế tác động nợ thuế 13 1.2.4 Phân loại nợ thuế 15 1.3 Các vấn đề chung quản lý nợ thuế 20 1.3.1 Khái niệm quản lý nợ thuế 20 1.3.2 Nội dung quản lý nợ thuế 20 1.3.3 Vai trò quản lý nợ thuế 23 1.3.4 Tiêu chí đánh giá kết quản lý nợ thuế 24 1.3.5 Những yếu tố ảnh hưởng đến quản lý nợ thuế 26 iii CHƯƠNG 2: HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ 28 2.1 Tổng quan Tổng cục Thuế Vụ Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế .28 2.1.1 Tổng quan Tổng cục Thuế 28 2.1.2 Tổng quan Vụ Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 32 2.2 Tình hình nợ thuế Tổng cục Thuế 34 2.2.1 Tổng quan tình hình nợ thuế .34 2.2.2 Tình hình nợ thuế chi tiết theo nhóm nợ 35 2.3 Thực trạng quản lý nợ thuế Tổng cục Thuế 44 2.3.1 Thực trạng hành lang pháp lý quản lý nợ thuế 44 2.3.2 Thực trạng xây dựng quy trình quản lý nợ thuế 48 2.3.3 Thực trạng hoạt động tổ chức thực quy trình quản lý nợ thuế…… 50 2.3.4 Đánh giá tình hình thực Quy trình quản lý nợ thuế 62 Đánh giá chung hoạt động quản lý nợ thuế Tổng cục Thuế ………63 2.4.1 Những kết đạt 63 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân .65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI TỔNG CỤC THUẾ 70 3.1 Bối cảnh Kinh tế - Xã hội mục tiêu Quản lý nợ thuế Tổng cục Thuế thời gian tới .70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội 70 3.1.2 Kinh nghiệm quản lý nợ thuế số nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam .71 3.1.3 Mục tiêu, định hướng quản lý nợ thuế Tổng cục Thuế thời gian tới…………… 75 Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý nợ thuế Tổng cục Thuế77 iv 3.2.1 Nhóm giải pháp hồn thiện hành lang pháp lý quy trình quản lý nợ thuế………… 77 3.2.2 Nhóm giải pháp hoạt động quản lý nợ thuế 80 3.2.3 Nhóm giải pháp khác 83 3.3 Kiến nghị .84 3.3.1 Đối với Bộ Tài 84 3.3.2 Đối với quan, tổ chức liên quan .85 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Nội dung BTC CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan thuế CCNT DN ĐTNT Đối tượng nộp thuế KBNN Kho bạc Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại 10 NNT Người nộp thuế 11 QLN Quản lý nợ 12 QLNT Quản lý nợ thuế 13 QLT Quản lý thuế 14 TCT Tổng cục Thuế 15 GTGT Thuế giá trị gia tăng 16 TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp 17 TMS Bộ Tài Cưỡng chế nợ thuế Doanh nghiệp Ứng dụng quản lý thuế tập trung vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình nợ thuế Việt Nam từ năm 2018-2022 .34 Bảng 2.2 Phân loại nợ có khả thu theo tuổi nợ từ 2018-2022 36 Bảng 2.3 Phân loại nợ thuế theo tính chất nợ từ năm 2018 - 2022 38 Bảng 2.4 Phân loại số tiền thuế nợ theo sắc thuế từ năm 2020-2022 .41 Bảng 2.5 Tình hình thu hồi nợ từ năm 2018-2022 56 Bảng 2.6 Số lượng biện pháp đôn đốc thu nợ thực từ 2018- 2022 57 Bảng 2.7 Tổng hợp tình hình xử lý nợ theo Nghị số 94/2019/QH14 năm 2020-2022 59 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Tổng cục Thuế .31 vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Qua trình nghiên cứu phân tích chương, luận văn tập trung làm rõ vấn đề sau: Trình bày sở lý luận hoạt động quản lý thuế quan thuế, tổng quan vấn đề chung QLNT để từ nhìn nhận hoạt động quản lý nợ chức quan trọng quản lý thuế Nghiên cứu kinh nghiệm công tác QLNT số nước giới, mục tiêu yêu cầu cơng tác quản lý nợ để nghiên cứu áp dụng vào thực tiễn nước ta Giới thiệu tổng quan chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức Tổng cục Thuế tiến hành nghiên cứu, phân tích thực trạng quản lý nợ thuế thơng qua phương diện hành lang pháp lý, xây dựng, tổ chức quy trình QLN năm vừa qua Đánh giá hoạt động QLNT Tổng cục Thuế kết đạt được, mặt hạn chế nguyên nhân cơng tác quản lý nợ thuế Từ đề xuất số giải pháp bản, đồng có tính khả thi tất mặt: Hồn thiện pháp luật, hoàn thiện cấu tổ chức cơng tác quản lý, người, hồn thiện quy trình quản lý nợ, ứng dụng cơng nghệ đại đầy đủ vào công tác quản lý nợ thu nợ thuế viii