Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty cổ phần sông đà hà nội 1

MỤC LỤC Lời mở đầu Chương 1: Các vấn đề hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn 1.2.1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.2.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.2.1 Khái niệm 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiêp: Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty cổ phần sông Đà Hà Nội: 2.1 Khái quát công ty cổ phần sông Đà Hà Nội 2.1.1 Sơ lược trình phát triển 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhân 2.1.3 Kết kinh doanh chủ yếu 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 2.1.3.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty 2.2.1 Thực trạng tài sản ngắn hạn công ty sông Đà Hà Nội 2.2.2Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty sông Đà Hà Nội 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty sông Đà Hà Nội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty cổ phần sông Đà Hà Nội 3.1 Định hướng: 3.1.1 Định hướng phát triển công ty sông Đà Hà Nội 3.1.2 Quan điểm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty cổ phần sông Đà Hà Nội 3.2 Giải pháp 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Với nhà nước LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, để đứng vững thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng, công ty phải trọng tới việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giá phù hợp Quá trình đổi chế quản lý doanh nghiệp Việt Nam cho thấy, doanh nghiệp xây dựng thực thi tốt sách quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có hội đạt lợi nhuận cao, sản xuất dịng sản phẩm có tính cạnh tranh Do việc sử dụng tài sản ngắn hạn cách hiệu vấn đề đặt mà nhà quản lý phải quan tâm Thực tế nhiều năm qua cho thấy, bên cạnh doanh nghiệp làm ăn phát đạt khơng doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, phá sản Mặc dù hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố quản trị vốn lưu động tồi Nhưng thực tế bất lực số công ty việc hoạch định kiểm soát chặt chẽ loại tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ Trong thời gian qua, công ty cổ phần Sơng Đà Hà Nội có nhiều cố gắng việc quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn cách hiệu hơn, cơng ty có lợi nhuận tăng qua năm Nhưng kết cho thấy việc sử dụng tài sản ngắn hạn chưa thực hiệu dẫn đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn chưa mục tiêu đề Mặc dù mục tiêu hiệu đạt doanh nghiệp khác tất hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, đứng trước tình cơng ty phải tìm cách để khắc phục tình trạng đó, đẩy nhanh cơng tác hoạt động nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty thời gian tới Do tầm quan trọng vấn đề trình tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty cổ phần Sông Đà Hà Nội, giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn PGS-TS Trần Đăng Khâm cán công nhân viên công ty, đặc biệt cán ban tài em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty cổ phần Sông Đà Hà Nội” cho chuyên đề Kết cấu chun đề gồm có phần: Chương I: Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty cổ phần Sông Đà Hà Nội Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty cổ phần Sông Đà Hà Nội Hà Nội, ngày 30/3/2012 Sinh viên Nguyễn Thị Hoa CHƯƠNG CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất cung ứng hang hóa cho người tiêu dung qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Theo luật doanh nghiệp Việt Nam 2005: Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Cũng theo luật trên, ta phân loại doanh nghiệp thành: +,Công ty trách nhiệm hữu hạn: là doanh nghiệp mà thành viên cơng ty (có thể tổ chức hay cá nhân đối với công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên) chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác công ty phạm vi số vốn điều lệ công ty +,Công ty cổ phần: là doanh nghiệp mà vốn điều lệ công ty chia thành nhiều phần gọi là cổ phần Cá nhân hay tổ chức sở hữu cổ phần doanh nghiệp gọi là cổ đông và chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác phạm vi số vốn gúp vào doanh nghiệp +,Cơng ty hợp danh: là doanh nghiệp có hai thành viên chủ sở hữu công ty, kinh doanh tên chung (gọi thành viên hợp danh) Thành viên hợp doanh phải cá nhân chịu trách nhiệm toàn tài sản mỡnh cỏc nghĩa vụ cụng ty Ngoài cụng ty hợp danh cũn cú cỏc thành viờn gúp vốn +,Doanh nghiệp tư nhân: doanh nghiệp cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm toàn tài sản mỡnh hoạt động doanh nghiệp Mỗi cá nhân quyền thành lập doanh nghiệp tư nhân Ngoài cũn cú cỏc thuật ngữ sau: +, Nhóm cơng ty là tập hợp cơng ty có mối quan hệ gắn bó lâu dài với lợi ích kinh tế, cơng nghệ, thị trường dịch vụ kinh doanh khác Nó gồm có hỡnh thức sau: cơng ty mẹ – cơng ty con, tập đoàn kinh tế… +, Doanh nghiệp nhà nước là doanh nghiệp nhà nước sở hữu 50% vốn điều lệ +, Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là doanh nghiệp nhà đầu tư nước thành lập để thực hoạt động đầu tư Việt Nam doanh nghiệp Việt Nam nhà đầu tư nước mua cổ phần, sáp nhập, mua lại Quỏ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu…sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu, từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu…Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực bán hàng hóa thu tiền bán hàng Với số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền cơng cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho nhà nước, phần lại lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp tiếp tục phân phối số lợi nhuận Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trinh tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành quỹ tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh, tạo vận động dũng tiền bao hàm dũng tiền vào dùng tiền gắn liền với hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tư thường xuyên doanh nghiệp Bờn trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chớnh chủ yếu sau: +, Quan hệ tài doanh nghiệp nhà nước +, Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác +, Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp +, Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp +, Quan hệ tài nội doanh nghiệp 1.1.2 Các hoạt động chủ yếu doanh nghiệp 1.1.2.1 Hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp hoạt động mục tiêu lợi nhuận Để tạo lợi nhuận cơng ty phải tạo sản phẩm Từ sản xuất, lưu thông đến bán sản phẩm chuỗi nằm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Quá trình hoạt động thể qua T-H-T’ Tức từ số vốn ban đầu, doanh nghiệp mua nguyên vật liệu tạo sản phẩm, sau mang số hàng hóa bán thị trường thu số tiền lớn hơn, hồn thành chu trình doanh nghiệp kết thúc vòng luân chuyển tiền tệ Còn với doanh nghiệp thương mại, họ mua sản phẩm sau bán lại thu số lợi nhuận cao Khi kết thúc quy trình T-H-T’ lúc doanh nghiệp kết thúc chu trình sản xuất kinh doanh binh thường Tóm lại hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tạo sản phẩm, sau đưa lưu thông bán với mức giá cao sau lại tiếp tục chu trình Đây hoạt động kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp 1.1.2.2 Hoạt động huy động vốn Doanh nghiệp ln có nguồn vốn nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vồn vay Nguồn vốn chủ sở hữu hay cũn gọi nguồn vốn nội sinh doanh nghiệp nguồn vốn tự thân doanh nghiệp có thơng qua hình thức góp vốn cỏc cổ đơng Nếu doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn, doanh nghiệp cịn mời thầu cơng khai để nâng mức vốn lên Các doanh nghiệp cịn vay thơng qua việc chiếm tín dụng từ cá nhân, tổ chức khác Cụ thể doanh nghiệp vay tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu cơng ty lớn có uy tín để mở rộng nguồn vốn kinh doanh Một cách khác làm tăng nguồn vốn nội sinh doanh nghiệp dùng lợi nhuận để lại để tăng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Tóm lại doanh nghiệp huy động vốn cách vay huy động từ cổ đơng chiến lược cơng ty phát hành cổ phiếu công chúng 1.1.2.3 Hoạt động khác Cỏc doanh nghiệp cịn gúp vốn vào doanh nghiệp khác để đa dạng hóa danh mục đầu tư tăng tầm ảnh hưởng thu khoản lợi nhuận Doanh nghiệp đầu tư vào cơng ty, mua chứng khốn ngắn hạn có khả khoản cao, đầu tư tạm thời số tiền nhàn rỗi mỡnh nhằm thu số lợi nhuận định 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tồn hỡnh thỏi tiền tệ, vật (vật tư, hàng hóa) dạng đầu tư ngắn hạn khoản nợ phải thu ngắn hạn 1.2.1.2: Phân loại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Với tiêu thức khác ta có cách phân loại khác Dưới hai cách thông thường hay sử dụng ● Dựa theo hình thái biểu tài sản ngắn hạn ta phân phân loại tài sản ngắn hạn sau: - Tiền khoản tương đương tiền: Bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển đầu tư tài ngắn hạn có thời hạn tháng .Tiền mặt : Tiền mặt có quỹ doanh nghiệp, ngoại tệ,vàng bạc, đá quý .Tiền gửi ngân hàng : Là giá trị vốn tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng hay kho bạc, cơng ty tài .Tiền chuyển : Là giá trị loại vốn tiền Việt Nam hay ngoại tệ doanh nghiệp nộp vào kho bạc, ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản bank để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo .Các khoản tương đương tiền: bao gồm khoản đầu tư tài cho vay ngắn hạn, mua chứng khốn có thời hạn tháng - Đầu tư tài ngắn hạn : Đầu tư tài việc dùng tiền để mua chứng khốn hay góp vốn liên doanh nhằm mục đích sử dụng hợp lý nguồn vốn để tăng thu nhập nâng cao hiệu hoạt động đơn vị Đầu tư chứng khoán ngắn hạn : Là việc dùng tiền để mua loại trái phiếu, cổ phiếu mua bán thị trường kể tín phiếu kho bạc hay kỳ phiếu ngân hàng mà thu hồi năm hay chu kỳ sản xuất kinh doanh Đầu tư ngắn hạn khác : Góp vốn liên doanh, cho thuê tài sản, cho vay… có thời gian thu hồi vốn năm hay chu kỳ sản xuất kinh doanh -Các khoản phải thu : Bao gồm : Phải thu khách hàng : Là số tiền hàng mà khách hàng mua sản phẩm, dịch vụ, hàng húa doanh nghiệp chưa toán cho doanh nghiệp (bán chịu) Thuế giá trị gia tăng khấu trừ – thuế phải thu : (thuế VAT đầu vào) số thuế VAT ghi hóa đơn VAT mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế VAT hàng nhập Các khoản thuế nộp thừa vào ngân sách Nhà nước: Trong kinh doanh có DN nộp thừa thuế cho Nhà nước TNDN, thuế nhập khẩu… mà thời điểm báo cáo chưa quan thuế thoái trả tiền thuế bù trừ vào số thuế phải nộp vào kỳ báo cáo .Phải thu nội : Phản ánh khoản nợ (phải thu) doanh nghiệp cấp đơn vị trực thuộc, phụ thuộc doanh nghiệp độc lập; khoản mà đơn vị cấp có nghĩa vụ phải nộp cho cấp cấp phải cấp cho cấp .Phải thu khác : + Trị giá tài sản thiếu, phát chưa xác định nguyên nhân, chờ định xử lý + Trị giá tài sản thiếu có định xử lý + Các khoản cho vay, cho mượn vật tư tiền vốn có tính chất tạm thời + Các khoản phải thu cho thuê tài chính, đầu tư tài .Dự phịng phải thu khó địi : Là giá trị khoản phải thu có khả khơng địi vào cuối niên độ kế tốn - Các khoản ứng trước : Tạm ứng : Là khoản tiền tạm ứng cho cán công nhân viên để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .Chi phí trả trước : Phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh chưa tính vào chi phí sản xuất kỳ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kỳ hạch tốn phải tính cho hai hay nhiều kỳ hạch toán Bao gồm: + Chi phí phải trả thuê nhà xưởng, văn phòng … phục vụ kinh doanh nhiều kỳ + Tiền mua loại bảo hiểm (cháy nổ, phương tiện vận tải) trả lần năm + Công cụ, dụng cụ xuất dùng lần với giá trị lớn thân cơng cụ, dụng cụ tham gia từ hai kỳ hạch toán trở lên, phải phân bổ dần vào đối tượng chịu chi phí + Chi phí thời gian ngừng việc + Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định phát sinh lớn + Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ hoạt động có chu kỳ kinh doanh dài, kỳ khơng có có doanh thu bán hàng, phép kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phần, phần cịn lại kết chuyển vào chi phí trả trước để phân bổ vào chi phí kỳ sau .Thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn: Phản ánh khoản tiền, vật tư, tài sản … doanh nghiệp mang chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn (có thời gian thu hồi  năm) bank, kho bạc, tổ chức kinh tế khác - Hàng tồn kho : Hàng mua đường : + Hàng hóa, vật tư mua ngồi trả tiền chấp nhận toỏn cũn để kho người bán, bến cảng, bến bói trờn đường vận chuyển + Hàng hóa vật tư mua chờ kiểm nghiệm, kiểm nhận Nguyên vật liệu : Là đối tượng lao động doanh nghiệp mua tự sản xuất dùng cho mục đích sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay + Vật liệu thiết bị xây dựng bản, phế liệu thu hồi .Công cụ, dụng cụ : Là tư liệu lao động khơng có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng theo qui định tài sản cố định Vì quản lý hạch tốn ngun vật liệu .Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (giá trị sản phẩm dở dang) : Là chi phí sản xuất bỏ nhằm mục đích chế tạo sản phẩm hồn chỉnh thời điểm định (cuối kỳ) chi phí chưa chế tạo sản phẩm hồn chỉnh bao gồm yếu tố chi phí : + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân cơng trực tiếp + Chi phí sản xuất chung .Thành phẩm : Là giá trị sản phẩm kết thúc trình sản xuất phân xưởng sản xuất th ngồi gia cơng xong kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật, nhập kho để tiêu thụ ● Dựa theo vai trị tài sản ngắn hạn q trình sản xuất kinh doanh ta phân loại +, Tài sản ngắn hạn khâu dự trữ sản xuất: Nguyên vật liệu chính, phụ Cơng cụ đóng gói Phụ tùng thay +, Tài sản ngắn hạn khâu trực tiếp sản xuất: Sản phẩm chế tạo Chi phí trả trước +, Tài sản ngắn hạn khâu lưu thông: Thành phẩm .Tiền tương đương tiền Các khoản phải thu Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Trên cách phân loại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Em xin chọn cách phân loại theo hình thái biểu tài sản ngắn hạn để hồn thành tiếp chun đề thực tập 1.2.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.2.1 Khái niệm Hiệu khái niệm đề cập kinh tế thị trường doanh nghiệp hướng tới hiệu kinh tế phủ nỗ lực đạt hiệu kinh tế - xó hội Theo nghĩa chung nhất, hiệu khái niệm phản ánh trình độ sử dụng yếu tố cần thiết để tham gia vào hoạt động với mục đích xác định người đặt Như vậy, hiểu hiệu sử dụng vốn phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng nguồn vật lực doanh nghiệp để đạt kết cao q trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp Do đó, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp đạt kết cao q trình sản xuất kinh doanh với mức tài sản ngắn hạn hợp lý Như trình bày trên, tài sản ngắn hạn doanh nghiệp sử dụng cho q trình dự trữ, sản xuất lưu thơng Q trình vận động tài sản ngắn hạn việc dùng tiền tệ mua sắm vật tư dự trữ cho sản xuất, tiến hành sản xuất sản xuất xong doanh nghiệp tổ chức tiêu thụ để thu số vốn hình thái tiền tệ ban đầu với giá trị tăng thêm Mỗi lần vận động gọi vòng luân chuyển tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu sản xuất tiêu thụ sản phẩm nhiều nhiêu Vì lợi ích kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng hợp lý, hiệu đồng tài sản ngắn hạn, làm cho đồng tài sản ngắn hạn hàng năm mua sắm nguyên, nhiên vật liệu nhiều hơn, sản xuất sản phẩm tiêu thụ nhiều Nhưng điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp nâng cao tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn (số vòng quay tài sản lưu động năm) Để đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn có thẻ sử dụng nhiều tiêu khác tốc độ luân chuyển tài sản lưu động tiêu tổng hợp phản ánh trình độ sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 10