Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành tài chính giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH máy và xây dựng quang minh

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH SINH VIÊN THỰC HIỆN : HOÀNG THANH TÙNG MÃ SINH VIÊN : A17069 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH Giáo viên hƣớng dẫn : Th.S Ngô Thị Quyên Sinh viên thực : Hoàng Thanh Tùng Mã sinh viên : A17069 Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH SINH VIÊN THỰC HIỆN : HOÀNG THANH TÙNG MÃ SINH VIÊN : A17166 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH Giáo viên hƣớng dẫn : Th.S Ngô Thị Quyên Sinh viên thực : Hoàng Thanh Tùng Mã sinh viên : A17069 Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Hoàng Thanh Tùng LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp, em nhận giúp đỡ từ cô giáo anh chị công ty Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp – Thạc sĩ Ngô Thị Quyên Cô không người trực tiếp giảng dạy em số môn học chuyên ngành trường thời gian qua, mà bảo tận tình, hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Ngồi ra, em mong muốn thơng qua khóa luận này, gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giảng dạy trường đại học Thăng long, người ln nhiệt tình tâm huyết để mang lại cho sinh viên kiến thức để chúng em có tảng chun ngành Bên cạnh em xin cảm ơn tới cơ, chú, anh, chị đặc biệt phịng kế tốn tận tình giúp đỡ cung cấp số liệu để em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hoàng Thanh Tùng Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CỞ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI SẢN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn 1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn 1.1.3 Phân loại tài sản ngắn hạn .2 1.1.4 Vai trò tài sản ngắn hạn 1.2 Nội dung quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn 1.2.2 Nội dung quản lý tài sản ngắn hạn 1.3 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 17 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 18 1.3.2 Các tiêu đo lường hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 18 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 22 1.4.1 Nhân tố chủ quan 22 1.4.2 Nhân tố khách quan 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH 25 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh .25 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 26 2.1.3 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 27 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 28 2.2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2011 – 2013 28 2.2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 31 2.3 Thực trạng quản lý tài sản ngắn hạn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh .35 2.3.1 Nội dung quản lý tài sản ngắn hạn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh .35 2.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSNH công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 46 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 53 2.4.1 Kết đạt 53 2.4.2 Những điểm hạn chế nguyên nhân 54 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH 56 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới 56 3.1.1 Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH máy xây dựng Quang Minh .56 3.1.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 57 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 58 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 58 3.2.2 Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại kinh doanh 61 3.2.3 Một số giải pháp khác 62 DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải CSH Chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VLĐ Vốn lưu động CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Chi phí tồn trữ hàng lưu kho 10 Bảng 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Máy xây dựng Quang Minh từ năm 2011 – 2013 29 Bảng 2.2 Quy mô tài sản ngắn hạn .36 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản tiền năm 2011 – 2013 38 Bảng 2.4 Cơ cấu khoản phải thu năm 2011 – 2013 .41 Bảng 2.5 Cơ cấu hàng tồn kho năm 2011 – 2013 44 Bảng 2.6 Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác năm 2011 – 2013 45 Bảng 2.7 Các tiêu đánh giá khả sinh lời 46 Bảng 2.8 Các tiêu toán 47 Bảng 2.9 Khả toán lãi vay 49 Bảng 2.10 Hệ số hoạt động tài sản ngắn hạn 49 Bảng 2.11 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 50 Bảng 2.12 Mức luân chuyển vốn lưu động 52 Bảng 2.13 Hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn 52 Bảng 3.1 Các tiêu chủ yếu kế hoạch năm 2014 .57 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Biểu đồ quy mô tài sản công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh từ năm 2011 đến năm 2013 31 Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng tài sản công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh từ năm 2011 đến năm 2013 .32 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ quy mô nguồn vốn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh từ năm 2011 đến năm 2013 33 Biểu đồ 2.4 Tỷ trọng nguồn vốn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh từ năm 2011 đến năm 2013 34 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu tài sản ngắn hạn 37 DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 1.1 Đồ thị mức dự trữ tiền tối ưu .8 Đồ thị 1.2 Đồ thị mức dự trữ kho tối ưu .12 Đồ thị 1.3 Các nhóm hàng tồn kho phân bố theo biểu đồ Pareto 13 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn cấp tiến thận trọng Thang Long University Library với công ty Khi thời gian lưu kho giảm tới 410,22 ngày Lý giải cho điều giá vốn năm 2012 tăng 360,87% so với năm 2011 hàng tồn kho giảm dẫn tới thời gian thu nợ trung bình giảm cách mạnh mẽ Vòng quay khoản phải trả phản ánh khả chiếm dụng vốn công ty với nhà cung cấp.Chỉ số vòng quay khoản phải trả q thấp ảnh hưởng khơng tốt đến xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Có thể thấy, năm 2011chiếm dụng vốn vòng quay khoản phải trả 2,57 lần, tương ứng với 130,91 ngày chứng tỏ độ uy tín doanh nghiệp cao nên cơng ty chiếm dụng thời gian dài đến Nhưng sang năm 2012 thời gian vòng quay khoản phải trả tăng lên lần dẫn tới thời trả nợ 51,43 ngày tương đối dài Năm 2013 thời gian trả nợ cơng ty cịn dài nhiều lên tới 236,84 ngày tăng 185,41 ngày so với kỳ năm 2012 Chính nhờ khoảng thời gian chiếm dụng vốn dài giúp doanh nghiệp chi trả khoản nợ ngắn hạn đến hạn khác Chỉ số vòng quay tiền tổng hợp tiêu cho thấy thời gian doanh nghiệp thu hồi tiền sản xuất kinh doanh Có số tương đối cao suốt năm, năm 2011 doanh nghiệp thu hồi tiền liên tục nhờ tình hình kinh tế tốt sách nới lỏng tín dụng có hiệu quả, tới 50 ngày cơng ty thu hổi số nợ mà khách hàng chưa chi trả thời gian luân chuyển hàng lưu kho lại lâu tới 500 ngày luân chuyển công ty chiếm dụng số vốn nhà cung cấp khoảng thời gian lâu lên đến 131 ngày làm cho vòng quay tiền công ty thời gian lâu lên tới xấp xỉ 420 ngày Nhưng sang năm 2012 số vòng quay tiền giảm mà thời gian luân chuyển kho công ty giảm xuống chưa đến 100 ngày thành tích đáng kể thời gian luân chuyển kho công ty giảm xuống cịn 89,78 ngày, thời gian trả nợ công ty giảm xuống 51,43 ngày Sang năm 2013 thời gian vòng quay tiền công ty tăng không đáng kể việc thu hồi nợ xấu công ty không tốt, mà phải towis164,38 ngày thu hồi vốn để đầu tư Trong hàng tồn kho công ty lại tăng dẫn tới thời gian luân chuyển kho chậm lên đến 178,22 ngày chiếm dụng vốn nhà cung cấp thời gian dài nên thời gian vòng quay tiền năm 2013 gần không tăng nhiều so với năm 2012 51 Bảng 2.12 Mức luân chuyển vốn lưu động Đơn vị Năm 2011 Doanh thu Đồng 2.545.643.818 11.999.237.554 8.825.232.105 Vốn lưu động Đồng 8.575.491.879 6.540.763.922 13.294.140.292 Vòng quay VLĐ Vòng 0,3 1,8 0,7 Thời gian luân chuyển VLĐ Ngày 1200 200 541 Mức tiết kiệm tuyệt đối Đồng (4.941.734.145) 12.450.865.060 Mức tiết kiệm tương đối Đồng (4.360.509.281) 12.085.582.080 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 (Nguồn :Bảng cân đối kế toán – Báo cáo tài năm 2011 – 2013) Mức tiết kiệm tuyệt đối: Năm 2011 (4.941.734.145)đồngcho biết để đạt doanh thu năm 2011 cơng ty cần lượng vốn lưu động năm 2011 4.941.734.145 đồng Năm 2013 mức tiết kiệm tuyệt đối 12.450.865.060 đồng có nghĩa để đạt mức doanh thu năm 2012 công ty cần bỏ lượng vốn lưu động nhiều so với năm 2012 12.450.865.060 đồng Mức tiết kiệm tương đối: Năm 2012 (4.360.509.281) đồng cho biết với mức vốn lưu động không đổi so với năm 2011 doanh thu tăng lên 4.360.509.281 đồng so với năm 2011 Năm 2013, với mức vốn lưu động khơng đổi so với năm 2012, doanh thu công ty giảm xuống 12.085.582.080 đồng so với năm 2012 Mức tiết kiệm tương đối cho thấy việc sử dụng vốn lưu động công ty linh hoạt khiến doanh thu công ty không tăng lên vốn lưu động đầu tư vào lại tăng cách mạnh mẽ 2.3.2.4 Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời TSNH Bảng 2.13 Hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tài sản ngắn hạn Tỷ suất sinh lời TSNH Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 33.403.522 110.242.573 76.151.767 8.575.491.879 6.540.763.922 13.294.140.292 0,39% 1,69% 0,57% (Nguồn: Bảng cân đối kế toán 2011 – 2013) Từ số liệu ta thấy được, tỷ suất sinh lời TSNH năm 2011 0,39% Năm 2012 1,69% tăng 1,3% so với năm 2011 sang năm 2013 lại giảm xuống 0,57%, giảm 1,12% so với năm 2012 Tỷ suất cịn thấp cịn khơng ổn định mà tình hình kinh tế bấp bênh.Hiện thực cho thấy lợi nhuận sau thuế 52 Thang Long University Library doanh nghiệp thấp chứng tỏ hiệu việc sử dụng tài sản ngắn hạn 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh Trong giai đoạn 2011-2013 giai đoạn khó khăn chung kinh tế, đặc biệt đóng băng thị trường bất động sản ảnh hưởng tới ngành xây dựng ảnh hưởng trực tiếp tới việc cung cấp vật liêu xây dựng công ty Tuy nhiên, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trì tăng trưởng có cố gắng toàn thể cán nhân viên cơng ty Tuy nhiên sau phân tích tình hình tài sản ngắn hạn cơng ty cơng ty có điểm mạnh điểm yếu cần khắc phục 2.4.1 Kết đạt Công ty trì mức độ tự chủ, ổn định mặt tài cao thơng qua hệ số vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao 50%, năm 2012 tỷ trọng 70,02% Công tác tổ chức nguồn vốn đạt số thành tích Trong năm cơng ty thay đổi cấu nguồn vốn theo hưởng tăng tỷ trọng vốn CSH, giảm tỷ trọng nợ phải trả Sự thay đổi giúp công ty giảm thiểu rủi ro, bảo đảm an toàn mặt tài năm 2012 vừa qua kinh tế có nhiều biến động Cơng tác đảm bảo khả tốn mức an tồn Các hệ số khả toán điều chỉnh giảm khối lượng hàng tồn kho, giảm lượng tiền mặt cất trữ công ty đảm bảo phù hợp khả toán khoản nợ đến hạn Khả tốn lãi vay doanh nghiệp có tỷ lệ cao năm 2011 tỷ lệ 21,93 năm 2012 7,3 ngồi năm 2012 khơng tốn lãi vay mà cịn gốc vay Điều cho thấy lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp cao để đáp ứng chi trả khoản lãi vay Doanh thu công ty năm 2012, 2013 doanh thu đạt cao kinh tế khó khăn, ảm đạm Cho thấy khách hàng đối tác thích làm ăn với công ty Doanh nghiệp niềm tin lớn nhà cung cấp nên chiếm dụng lượng vốn lớn nhà cung cấp để chi trả khoản nợ ngắn hạn tái đầu tư Cơng ty xây dựng sách tín dụng hợp lý khách hàng hệ thống xử lý thông tin đại, hỗ trợ cho việc thẩm định xác minh khách hàng, tiết kiệm chi phí, thu hồi tiền hàng thời hạn thúc đẩy khả toán tiền sớm Trong điều kiện đất nước ngày phát triển hội nhập, hệ thống ngân hàng đại hóa phù hợp với xu thương mại quốc tế Công ty thiết lập 53 mối quan hệ với ngân hàng cách chặt chẽ giúp cơng ty thúc đẩy việc quản lý tiền mặt, thu hồi khoản nợ Đồng thời đầu tư vào ngắn hạn kết hợp sử dụng cơng cụ tài ngân hàng để phòng ngừa rủi ro khoản nợ khó địi Cơng ty chiếm lịng tin nhà cung cấp đối tác dẫn tới thời gian trả nợ ngày tăng dẫn tới thời gian vịng quay tiền giảm Giúp cơng ty thu hổi tiền mặt nhanh để đầu tư tái đầu tư 2.4.2 Những điểm hạn chế nguyên nhân Hạn chế Trong ba năm qua công ty cho thấy yếu việc nghiên cứu, phân tích khách hàng nhà đầu tư dẫn tới tình hình nợ xấu ngày tăng Họ chiếm dụng lượng vốn lớn công ty dẫn tới việc thu hổi vốn tái đầu tư cơng ty Trong kinh tế khó khăn việc nghiên cứu thị trường quản lý tài sản ngắn hạn vô quan trọng nhân viên cơng ty cịn yếu khoản Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn không tốt dẫn tới giảm cho thấy thiếu hiệu việc sử dụng tài sản ngắn hạn Bên cạnh hàng hóa tiêu thụ chậm khơng bình thường, lượng hàng tồn kho cơng ty tăng lên qua năm Với việc sử dụng vốn lưu động linh hoạt dẫn tới doanh thu làm cho lợi nhuận sau thuế công ty có chiều hướng xuống Thời gian lưu kho, thu nợ tăng qua năm làm cho khả sinh lời vốn lưu động thấp dẫn tới lượng vốn lưu động bỏ để đầu tư nhiều để đạt doanh thu mong muốn Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng lên làm cho lợi nhuận giảm xuống Nguyên nhân Lực lượng nhân viên trình độ chưa tốt dẫn tới khả phân tích tình hình hoạt động khách hàng khơng tốt dẫn tới nợ xấu công ty ngày lớn Cơng ty cịn chưa có sách quản lý hàng tồn kho Cho nên không xác định mức tồn kho tối ưu để giảm thiểu chi phí tối đa Hàng tồn kho tăng nhanh qua năm bối cảnh kinh tế khó khăn Việc tiết kiệm vốn lưu động sử dụng không hợp lý công ty làm cho doanh thu không tăng lên lượng vốn lưu động bỏ ngảy lớn 54 Thang Long University Library Công ty cịn sách quản lý tốt hiệu sử dụng từ tài sản ngắn hạn chưa hiệu chưa có sách quản lý tiền mặt tối ưu, khả toán >1 cho thấy việc lượng tiền dư thừa nhiều không đầu tư hợp lý Chính sách tín dụng cơng ty chưa chặt chẽ làm cho khả thu hồi nợ công ty chậm chễ, nợ xấu gia tăng, khách hàng chiếm dụng vốn thời gian dài 55 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH máy xây dựng Quang Minh Thuận lợi Công ty hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng từ năm 2006 Đến năm, công ty TNHH Việt Trung có kinh nghiệm kinh doanh định lượng khách hàng trung thành Năm 2013, kinh tế có dấu hiệu phục hồi Nếu có sách quản lý tốt hoạt động kinh doanh cơng ty có thành cơng định Năm 2013, để khôi phục lại thị trường bất động sản nước nhà nước có sách, biện pháp thúc đẩy ngành xây dựng phát triển, từ tạo sở cho ngành cung cấp vật liệu xây dựng phát triển Hiện nay, có nhiều phần mềm quản lý mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp Nếu đào tạo đội ngũ quản lý trình độ cao áp dụng phần mềm vào doanh nghiệp mang lại hiệu cao công tác quản lý Cơng ty có sách quản lý tiền mặt tương đối tốt giúp cho doanh nghiệp có uy tín vị thị trường Kinh nghiệm việc xây dựng cơng trình vừa nhỏ giúp cho doanh nghiệp ổn định kinh tế khó khăn Đa số dự án lớn khó thu hồi vốn để đầu tư tái đầu tư Chính sách quản lý tốt công ty giúp cho doanh thu công ty không sụt giảm nhiều, giúp công ty trụ vững kinh tế khó khăn cơng ty khơng có khoản vay lớn Khó khăn Trong năm gần kinh tế giới bị rơi vào tình trạng khủng hoảng kinh tế Điều làm ảnh hưởng lớn đến kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Thị trường bất động sản đóng băng làm ảnh hưởng khơng nhỏ tới ngành xây dựng mà hàng loạt chung cư, nhà không bán hàng loạt cơng trình bị ngừng xây dựng thiếu vốn Nó làm ảnh hưởng lớn tới nghành cung cấp vật liệu xây dựng khơng có đầu dẫn tới tình trạng tồn kho, ứ đọng vốn cho công ty hoạt động lĩnh vực 56 Thang Long University Library Trong năm gần đây, thị trường vật liệu xây dựng phải chụi áp lực cạnh tranh lớn với nguyên vật liệu xây dựng nhập vào Việt Nam Sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình trạng khó khăn; xử lý hàng tồn kho nợ xấu, trì đời sống, việc làm cho người lao động tiếp tục thách thức lớn doanh nghiệp… 3.1.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Như đề cập trên, năm 2014 xác định năm mà ngành xây dựng có nhiều khả quan phát triển mạnh mẽ nhiên nhiều khó khăn Nhiều thách thức đặt cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH Máy xây dựng Quang Minh nói riêng Các cơng trình, dự án đầu tư bị chậm tiến độ dừng thi cơng, trường bất động sản đóng băng Thêm vào đó, nguồn vốn vay hạn hẹp sách thắt chặt nhà nước, vốn huy động từ cổ đơng bị hạn chế thị trường chứng khốn ảm đạm Căn vào tình hình thực tế, cơng ty đặt mục tiêu định hướng cụ thể cho hoạt động thời gian tới sau: 3.1.2.1 Mục tiêu hoạt động Mục tiêu cụ thể năm 2014 công ty thể qua số tiêu chủ yếu sau: Bảng 3.1 Các tiêu chủ yếu kế hoạch năm 2014 STT Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu từ hoạt động Đồng kinh doanh Lợi nhuận sau thuế từ Đồng hoạt động kinh doanh Tỷ suất sinh lời vốn % CSH Thu nhập bình quân đầu Đồng người tháng Chênh lệch (%) Năm 2013 Kế hoạch năm 2014 8.825.232.105 12.000.000.000 35,01 76.151.767 135.000.000 77,28 1,58 1,73 9,5 4.200.000 5.000.000 19,05 (Nguồn: Báo cáo tài 2011 – 2013) 3.1.2.2 Chiến lược kinh doanh dài hạn Định hƣớng phát triển thị trƣờng: Trên sở đánh giá kết kinh doanh năm 2013, cơng ty có định hướng phát triển thị trường sau:  Tập trung chủ đạo vào đầu tư cho công tác thị trường Hà Nội khu vực có tiềm cơng ty có khả phát triển trước mắt lâu dài Mục tiêu cho năm tới thị trường Hà Nội chiếm tỷ lệ lớn 80% tổng doanh thu công ty  Đầu tư, mở rộng thị trường phía bắc tỉnh lân cận Bắc Ninh, Vĩnh Phúc dự kiến khu vực chiếm 20% tổng doanh thu 57  Trong định hướng phát triển lâu dài, Công ty hướng tới việc công ty tham gia đầy đủ thị trường nước góp phần đẩy mạnh phát triển Việt Nam Phát triển nguồn nhân lực  Công ty trọng đào tạo nguồn nhân lực mặt chất lượng số lượng Ưu tiên tuyển dụng lao động có trình độ chun mơn cao, cán có kinh nghiêm lâu năm  Tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, thực tốt sách, chế độ với người lao động, tạo điều kiện để người hồn thành tốt cơng tác, nhiệm vụ 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh Bên cạnh thành tựu đạt được, cơng ty cần phải có giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn để đạt mục tiêu mà doanh nghiệp phải hướng tới tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu nhằm tạo doanh thu lợi nhuận lớn, em xin đưa số giải pháp cho công ty thời gian tới sau: 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Quản lý chặt khoản phải thu Quản lý tốt khoản phải thu làm tăng tốc độ luân chuyển TSNH, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho cơng ty Đồng thời, điều cịn tạo uy tín vị vững cho cơng ty thị trường sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp Tuy nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo lợi ích hai bên Qua phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp ta thấy khoản phải thu khách hàng năm ngày tăng năm 2012 tỷ trọng phải thu khách hàng chiếm 37,10% tổng tài sản khoản phải trả người bán ngày giảm Điều cho thấy công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều vốn công ty chiếm dụng khách hàng giảm Mặc dù năm 2012 công ty mở rộng hoạt động kinh doanh khiến cho khoản nợ tăng cao nhiên khoản cao cơng ty khó kiểm sốt lượng vốn bị chiếm dụng nhiều khiến công ty chi phí hội mang đầu tư Mục tiêu đặt thu hồi nợ khoản phải thu khách hàng, nợ hạn, nợ xấu, giảm khoản phải thu q hạn, nợ khó địi, tránh tình trạng vốn cơng ty bị chiếm dụng gây lãng phí sử dụng vốn doanh nghiệp 58 Thang Long University Library Biện pháp đặt cho công ty phải đẩy mạnh khoản phải thu khách hàng đặc biệt nợ xấu, nợ hạn cách xây dựng sách thu hồi nợ với khách hàng, phân loại khách hàng Bởi cơng ty phân tích nắm bắt rõ tình hình tài khách hàng n tâm nới lỏng tín dụng cho khách hàng mà không sợ nợ xấu hay nợ q hạn Chính cơng ty cần tìm hiểu nguồn vốn khách hàng đầu tư vô quan trọng:  Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn cơng trình mà công ty thi công Tại công ty nhiều cơng ty xây dựng khác, cơng trình có nguồn vốn đầu tư khác ảnh hưởng tới tiến độ thi cơng q trình tốn khác Đối với cơng trình có vốn ngân sách nhà nước cấp q trình tốn phải chờ kết thẩm định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao quan có thẩm quyền, sau q trình tốn cịn bị chậm chễ chờ tiêu kế hoạch nhà nước hay ngành… Theo kinh nghiệm thực tế thi công qua năm công ty, thường cơng trình có nguồn vốn ngồi ngân sách nhà nước tốn nhanh nhất, sau cơng trình ngân sách nhà nước cấp cho phục vụ kinh doanh, chậm chễ cơng trình ngân sách nhà nước cấp cho phúc lợi dân sinh Việc tìm hiểu nguồn gốc nguồn vốn đầu tư cho cơng trình mà cơng ty đấu thầu giúp cho công ty đề phương án thi công phù hợp, phương án huy động vốn cho việc khởi đầu thi công kế hoạch thu hồi vốn sau  Thực tốt cơng tác hồn thiệt hồ sơ tốn Hồ sơ toán sở trình thu hồi vốn cơng ty xây dựng, nên dù có cần qua thẩm định hay khơng thi từ bước khởi đầu công ty cần thực tốt cơng tác hồn thiệt hồ sơ tốn cho chủ đầu tư Đối với cơng trình có nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp ngồi việc hồn thiện hồ sơ tốn cơng ty nên thống với chủ đầu tư quan thẩm định cơng trình, tránh tình trạng sau thi cơng hồn thiện hồ sơ tốn song cơng ty xin thẩm định quan cịn chủ đầu tư lại xin thẩm định quan khác… Ngồi cơng ty cịn lựa chọn phương án thống với chủ đầu tư thẩm định hạng mục cơng trình, làm đến đâu kiểm tra đến tránh tình trạng phá làm lại 59  Nhất qn sách thu hồi nợ Ngồi việc tìm hiểu nguồn gốc vốn đầu tư hồn thiện hồ sơ tốn sách tín dụng khách hàng khâu quan trọng định thành công hai giải pháp trên, cụ thể là: Đối với khách hàng uy tín: Cơng ty cần yêu cầu khách hàng chấp, ký ước bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tổ chức có tiềm lực tài Trên sở hợp đồng ký kết, vi phạm phạt theo lãi suất hạn thỏa thuận hợp đồng Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức tốn trả chậm 30 ngày, tối đa 60 ngày sau hoàn thành thủ tục bàn giao Khách hàng nội công ty: Xác định dư nợ thường xuyên với thời hạn tốn khơng q 30 ngày hàng hóa, nguyên vật liệu, thường xuyên đối chiếu bù trừ công nợ khoản nợ đến hạn Ngồi ra, cơng ty cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn sớm Thực tế cơng ty, quản lý khoản phải thu, phải trả, khoản hạn chưa phân tích đánh giá cách xác Việc lập dự phịng chưa dựa sở phân độ rủi ro dự tính, số liệu chi tiết phản ánh sổ kế tốn chưa xác Công ty cần đối chiếu xem xét khoản nợ q hạn có khó địi hay khơng đánh giá xác khoản nợ khó địi bị xóa sổ Hàng tồn kho Hàng tồn kho tài sản ngắn hạn có tính khoản thấp, tỷ trọng hàng tồn kho phụ thuộc vào hoạt động sản xuất kinh doanh loại doanh nghiệp Trong giai đoạn 2011 – 2013 tỷ trọng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn Điều cho thấy cơng ty tích trữ q nhiều hàng hóa, ảnh hưởng khơng tốt tới khả tốn ngắn hạn công ty Khi mà khối lượng hàng tồn kho lớn khả toán ngắn hạn cao khả toán nhanh lại thấp Biện pháp đặt công ty nên cân đối lại khối lượng hàng tồn kho, tính tốn lượng hàng tồn kho tối ưu theo mơ hình lượng đặt hàng kinh tế EOQ (Economics Order Quantity Model) mơ hình quản lý hàng tồn kho mang tính chất định lượng sử dụng để xác định mức tồn kho tối ưu cho doanh nghiệp, sở loại chi phí: chi phí đặt mua hàng chi phí dự trữ Hai loại chi phí có mối tương quan tỷ lệ nghịch với Nếu số lượng nguyên vật liệu hay hàng hóa tăng lên cho lần đặt hàng chi phí đặt hàng giảm xuống chi phí dự trữ tăng lên 60 Thang Long University Library Mục tiêu mơ hình quản trị hàng tồn kho EOQ lựa chọn mức tồn kho cho mức tổng hai lọai chi phí thấp Chi phí đặt hàng = S/Q *O Chi phí dự trữ = Q/2 *C Tổng chi phí = chi phí dự trữ + chi phí đặt hàng Mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu Q*: Trong đó: S: Nhu cầu hàng tồn kho năm (1 chu kỳ) O: Chi phí cho lần đặt hàng C: Chi phí cho đơn vị lưu kho Hàng tồn kho cơng ty có nhiều vật liệu xây dựng khác nhau, nhiên sắt xây dựng chiếm tỷ lệ lớn Trong năm 2013, doanh thu từ việc bán sắt xây dựng chiếm 50% tổng doanh thu từ việc bán hàng Với số liệu phịng kế tốn cơng ty cung cấp ta áp dụng mơ hình EOQ để tính số lượng sắt dự trữ tối ưu cho công ty Nhu cầu sắt năm 2012 công ty 40 Chi phí cho lần đặt hàng 1.000.000 đồng/ 1lần đặt hàng Chi phí lưu kho sắt 3% giá mua 3.700.000/1 Từ số liệu ta tính tốn lượng sắt dự trữ tối ưu công ty Q * √ = 21,6 Số lượng dự trữ kho doanh nghiệp năm 2013 có giá trị 60% giá trị hàng tồn kho công ty tương ứng với 40 Như áp dụng mô hình EOQ vào việc quản lý sắt cơng ty ta thấy công ty dự trữ kho nhỏ mức dự trữ kho tối ưu Điều làm cho cơng ty khơng có khả đáp ứng nhu cầu khách hàng tăng đồng thời chưa tối thiểu hóa chi phí Do vậy, năm 2014 để đạt hiệu tối ưu cơng ty nên áp dụng mơ hình EOQ khơng quản lý sắt xây dựng mà cịn quản lý hàng hóa khác cơng ty Để áp dụng mơ hình cơng ty cần phải biết trước, tính tốn nhu cầu hàng tồn kho năm Biết trước khoản thời gian từ đặt hàng đến nhận hàng, lượng hàng đơn đặt hàng 3.2.2 Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại kinh doanh Chúng ta biết tình trạng lãng phí thất vốn đầu tư xây dựng cớ vấn đề xúc nhà nước, số vào khoảng 15% 61 25% chí cịn lên tới 30% Thực trạng đến chưa có quan tổng kết, đánh giá cách tương đối xác mức độ thất Tình trạng lãng phí nguyên nhân chủ quan lẫn nguyên nhân khách quan gây lên Đối với công ty, phát sinh khoản lãng phí, thất trách nhiệm thuộc đội thi công không tổ chức kiểm sốt chặt chẽ, phát sinh lại khơng lập biên có lập khơng chi tiết đầy đủ Đối với khoản thiệt hại khách quan gây mưa, bão, lũ lụt…làm hư hại công trình, tạm ngừng thi cơng, hỏng hóc máy móc, ngun vật liệu…thì cơng ty cần có biện pháp phịng ngừa nhằm hạn chế tới mức thấp khoản thiệt hại Tóm tại, để khắc phục khoản chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất, cơng ty cần tăng cường công tác quản lý biện pháp phịng ngừa ví ngun nhân làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận 3.2.3 Một số giải pháp khác Ngồi biện pháp cơng ty tiến hành số biện pháp khác như: Thời buổi bùng nổ công nghệ thông tin có nhiều phần mềm ứng dụng cho cơng tác quản lý doanh nghiệp quản lý khách hàng, quản lý nhân sự, quản lý bán hàng Vì vậy, cơng ty áp dụng phần mềm công nghệ để nâng cao hiệu quản lý Từ tiết kiệm chi phí đồng thời tăng hiệu kinh doanh Nhân tố người đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Nó góp phần khơng nhỏ định tới thành cơng doanh nghiêp Vì vậy, đào tạo nguồn nhân lực cấp quản lý có trình độ cao đồng thời ln tạo động lực, khích lệ nhân viên làm việc tăng khả cạnh tranh công ty so với đối thủ ngành  Hộ trợ chi phí cho nhân viên tham gia vào khóa học chuyên sâu quản lý để nâng cao trình độ thân  Khuyến khích tinh thần làm việc nhân viên thường xuyên tổng kết kết đạt công ty Từ đó, khen thưởng nhân viên có thành tích suất sắc để nâng cao động lực làm việc nhân viên khác phấn đấu theo  Mỗi dịp hè hay lễ tết tổ chức cho nhân viên chơi để tăng tình đồn kết cho nhân viên công ty 62 Thang Long University Library KẾT LUẬN Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, vấn đề sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn có vài trị quan trọng doanh nghiệp nói chung công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh nói riêng Quản lý sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn góp phần nâng cao cơng tác quản lý tài chính, từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên, việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng khơng phải vấn đề giải hai mà mục tiêu phấn đấu lâu dài công ty Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên Nhưng gặp phải khơng it khó khăn tình hình kinh tế suy sụp Việc nghiên cứu để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty điều kiện kinh tế khủng hoảng có ý nghĩa vô lớn công ty Giúp doanh nghiệp tiếp tục phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cạnh tranh doanh nghiệp ngành kinh tế Qua q trình thực tập cơng ty TNHH máy xây dựng Quang Minh, em tìm hiểu biết ưu, nhược điểm công ty trình sử dụng vốn tài sản ngắn hạn công ty Với kiến thức học trường với bảo nhiệt tình giáo viên hướng dẫn, em mạnh dạn đưa số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty nhằm giúp công ty phát triển vững mạnh tương lai Tuy nhiên, thời gian có hạn kiến thức chưa sâu thiếu kinh nghiệm thực tế nên em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận quan tâm góp ý quý thầy cô để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn tới cô giáo hướng dẫn Thạc sĩ Ngơ Thị Qun tồn thể thầy môn kinh tế trường đại học Thăng long cô chú, anh chị công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh giúp đỡ để em hồn thành khóa luận Hà Nội, ngày 30 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Hoàng Thanh Tùng TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Bùi Tuấn Anh, ThS Nguyễn Hồng Nam (2006), quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nông Nghiệp, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2005), quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thồng Kê, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2010), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống kê, Hà Nội Th.s Ngô Thị Quyên (2012), Slide giảng quản lý tài doanh nghiệp 1, đại học thăng Long Luận văn trường đai học Thăng Long Các website www.tailieu.vn www.google.com.vn Thang Long University Library PHỤ LỤC Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Bảng cân đối kế toán năm 2012 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 Bảng cân đối kế toán năm 2013 ... tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Quang Minh Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Quang Minh. .. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH 25 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH. .. ty cao 24 Thang Long University Library CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH MÁY VÀ XÂY DỰNG QUANG MINH 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH máy xây dựng Quang Minh