Thuế đối với nhà thầu nước ngoài

CHƯƠNG 4: THUẾ ĐỐI VỚI NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI Danh mục tài liệu tham khảo • Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 • Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 • Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 • Thông tư 103/2014/TT- BTC Thế thuế nhà thầu Thuế nhà thầu nước loại thuế áp dụng đối tượng tổ chức, cá nhân nước ngồi (khơng hoạt động theo pháp luật nước sở tại) có phát sinh thu nhập từ việc cấp dịch vụ, hàng hóa nước sở • Chỉ Đặc điểm thuế nhà thầu áp dụng tổ chức, cá nhân nước ngồi khơng thành lập hoạt động theo quy định pháp luật nước có phát sinh nghĩa vụ thuế nước • Đối tượng chịu thuế đa dạng (sản phẩm, dịch vụ, thu nhập); • Khơng có luật thuế độc lập điều chỉnh; • Có thể kê khai, nộp trực tiếp khấu trừ nộp thay I Phạm vi áp dụng Đối tượng áp dụng - Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh Việt Nam có thu nhập phát sinh Việt Nam sở hợp đồng nhà thầu - Tổ chức, cá nhân nước ngồi cung cấp hàng hố Việt Nam theo hình thức xuất, nhập chỗ có phát sinh thu nhập Việt Nam Đối tượng áp dụng - Tổ chức, cá nhân nước thực phần toàn hoạt động kinh doanh phân phối hàng hoá, cung cấp dịch vụ Việt Nam - Tổ chức, cá nhân nước ngồi thơng qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực việc đàm phán, ký kết hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước - Tổ chức, cá nhân nước thực quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối thị trường Việt Nam, mua hàng hoá để xuất khẩu, bán hàng hoá cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật thương mại Ví dụ Đối tượng sau phải nộp thuế nhà thầu: a Tổ chức nước ngồi có hoạt động kinh doanh Việt Nam theo Luật Đầu tư b Tổ chức nước ngồi cung ứng hàng hóa Việt Nam c Cá nhân nước đối tượng cư trú Việt Nam d Tổ chức nước cung ứng hàng hóa gắn với dịch vụ Việt Nam có phát sinh thu nhập Việt Nam Đối tượng không áp dụng  Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh Việt Nam theo quy định Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật Tổ chức tín dụng  Tổ chức, cá nhân nước ngồi thực cung cấp hàng hoá cho tổ chức, cá nhân Việt Nam không kèm theo dịch vụ thực Việt Nam  Tổ chức, cá nhân nước ngồi có thu nhập từ dịch vụ cung cấp tiêu dùng ngồi Việt Nam Đối tượng khơng áp dụng - Tổ chức, cá nhân nước thực cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà dịch vụ thực nước ngoài: + Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị; + Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, tiếp thị internet); + Xúc tiến đầu tư thương mại; + Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nước ngồi; + Đào tạo (trừ đào tạo trực tuyến); Đối tượng không áp dụng - Tổ chức, cá nhân nước sử dụng kho ngoại quan, cảng nội địa (ICD) làm kho hàng hóa để phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, cảnh, chuyển khẩu, lưu trữ hàng doanh nghiệp khác gia công