Tình hình hạch toán lđtl và các khoản trích theo lương ở công ty cổ phần quảng cáo giải pháp vn

Mục lục Lời nói đầu Phần I: Đặc điểm, tình hình Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp VN Trang Phần II: Một số vấn đề lý luận quản lý hạch toán LĐTL khoản trích theo lơng DNSX Phần III: Tình hình hạch toán LĐTL khoản trích theo lơng công ty cổ phần quảng cáo giải pháp VN 25 Phần IV: Một số nhận xét đánh giá chung công ty CPQCGPVN Phần V: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện hạch toán LĐTL khoản trích theo lơng công ty CPQCGPVN 61 63 PhÇn kÕt luËn 65 40 Lêi nãi đầu Qua hai năm học trờng đợc giảng dạy nhiệt tình thầy cô giáo, đặc biệt thầy cô môn chuyên ngành kế toán đà giúp em nắm vững lý thuyết hạch toán kế toán doanh nghiệp sản xuất Để đảm bảo kiến thức trình độ quản lý kinh tế phải biết kết hợp lý thuyết với thực hành Thực nguyên lý giáo dục: Học đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tiễn Vì công việc thực tập chuyên môn nghiệp vụ cho học sinh cần thiết công tác đào tạo nhà trờng Trên sở hình thành cho học sinh lợng kiến thức thực tế nghiệp vụ chuyên môn, đồng thời củng cố lại kiến thức mà thân đà đợc truyền đạt nhà trờng từ tích lũy thêm kiến thức kinh nghiệm thực tế để đánh giá trình độ sau trờng Nhận thức đợc vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp, qua thời gian tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam, đợc hớng dẫn tận tâm thầy giáo hớng dẫn thực tập quan tâm giúp đỡ nhiệt tình cô, chị phòng kế toán tài công ty, em đà mạnh dạn nghiên cứu đề tài: Tiền lơng khoản trích theo lơng Em xin chân thành cám ơn thầy Hoàng (thầy giáo hớng dẫn) đà tận tình giúp đỡ, cám ơn bạn lớp, cô, chị công ty (nơi em đà thực tập) tài liệu em đà tham khảo đà giúp em hoàn thành báo cáo Là học sinh thực tập, thời gian nghiên cứu hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót, mong đóng góp thầy cô bạn Phần 1: đặc điểm, tình hình Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam I Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam đời theo định số 995/ QĐ - UB, ngày 12 tháng năm 2005 thành phố Hà Nội việc thành lập doanh nghiệp quy định chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam Ban đầu Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam văn phòng nhỏ nằm 259/1 phố Huế Hai Bà Trng Hà Nội ông: Chu Văn Vỹ thành lập lên Số liệu tài danh sách cổ đông STT Tên Cổ Đông Nơi Đăng Ký Hộ Khẩu Thờng Trú Số Cổ Phần Chu Văn Vỹ Đặng Quang Hoạt Trần Minh Dân Thôn Phần Dơng, xà Đào Dơng, huyện 3.000 Ân Thị, tỉnh Hng Yên Số 27 Quốc Bảo, thị trấn Văn Điển, 1.500 huyện Thanh Trì, Hà Nội Số 92, tổ 6, phờng Đề Thám, thành phố 500 Thái Bình, tỉnh Thái Bình Trong : Tổng số cổ phần : 5.000 Mệnh giá cổ phần : 100.000VNĐ/cổ phần Tổng số vốn pháp định : 500.000.000đ ( Năm trăm triệu đồng) Để phục vụ cho công tác chuyên môn tốt, công ty đà đầu t xây dựng xởng sản xuất bao gồm xởng khí xởng in ấn Xởng khí: Xởng khí nơi gia công chi tiết kỹ thuật trớc thi công công trình, đợc trang bị máy móc kỹ thuật đại với đội ngũ thợ lành nghề Xởng đợc xây dựng diện tích 100 m2, với 15 công nhân làm liên tục Địa chỉ: số 28 ngõ 129D đờng Trơng Định, Quận Hai Bà Trng, HN Xởng in: Xởng in dùng để phục vụ công tác chuyên môn in ấn, chuyên in Ofset, in lới.Địa chỉ: 59 ngõ Tự Do, Đờng Đại La, Quận Hai Bà Trng, HN Trong ba năm hoạt động, gặp nhiều khó khăn công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, nhng ông Chu Văn Vỹ tập thể cán công nhân viên động luôn nỗ lực để đa công ty ngày phát triển để mở rộng quy mô thị trờng sản xuất kinh doanh Bằng nỗ lực vơn lên không ngừng cán công nhân viên, công ty đà gặt hái đợc nhiều đơn đặt hàng lớn nh: Thiết kế nội ngoại thất cho ngân hàng FPT; Villa Kim Đỉnh, Nghi Tàm Tây Hå; ThiÕt kÕ cho nhµ hµng Karaoke – Thµnh Hải Dơng; Thiết Kế hộp sim, tờ rơi, quảng cáo cho nhiều mạng điện thoại tiếng nh: VNPT, City Fond, Mobi, Viettel đơn đặt hàng TP Hà Nội mà nhiều tổ chức công ty TP khác nh: Quảng Ninh, Hải Dơng, Hải Phòng không muốn công ty thiết kế, t vấn, quảng cáo cho sản phẩm để ngời tiêu dùng đợc biết đến nhiều Cùng với đời Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam, máy tổ chức quản lý đợc thành lập, phòng đợc xây dựng để đảm bảo yêu cầu công tác quản lý, nh đảm bảo đợc yêu cầu chất lợng sản phẩm Bên cạnh đó, tổ chức máy kế toán đợc xây dựng, chế độ kế toán đà đợc vận dụng theo quy định nhà nớc Trong công ty đà có phân công lao động hợp lý, công nhân viên công ty đợc hởng chế độ, sách nhà nớc quy định Từ thành lập tới nay, mẻ nhng không dừng lại nh mà công ty cố gắng mở rộng quy mô sản xuất, cố gắng để có đợc nguồn công việc ổn định cho cán công nhân viên cách gửi th ngỏ đến trang web, đặc biệt công ty nâng cao chất lợng sản phẩm luôn có thiết kế sáng tạo lạ tạo cho khách hàng có đợc ®Ỉc biƯt, ®éc nhÊt Nhê sù tỉ chøc khÐo lÐo với quảng cáo chuyên nghiệp mà công ty đà ngày khẳng định đợc uy tín với chỗ đứng Hoạt động sản xuất công ty diễn liên tục, tạo cho công nhân có đợc công việc ổn định, không sợ bị thiếu việc làm Công nhân viên công ty đợc đối sử mực, đợc hởng chế độ sách nhà nớc quy định, đợc hởng chế độ khen thởng, đợc tặng quà lễ tết, có mức thu nhập cao đảm bảo đợc đời sống gia đình Công ty hạch toán độc lập, có dấu riêng, tự chịu trách nhiệm trớc nhà nớc, trớc pháp luật bình đẳng trớc pháp luật II Những đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam * Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam đợc thành lập với chức sau: - Thiết kế tổ chức hội nghị, hội chợ triển lÃm - Trang trí nội, ngoại thất - Quảng cáo thơng mại dịch vụ liên quan - In dịch vụ liên quan đến in (trừ loại nhà nớc cấm) - Cung cấp ấn phẩm, quà tặng quảng cáo * Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam có nhiệm vụ sau: - Công ty thực sản xuất, kinh doanh theo nghành nghề đà đăng ký - Thực nghiêm chỉnh pháp luật, chế độ sách quản lý kinh tế, kỹ thuật nhà nớc quy định Bảo tồn phát triển nguồn vốn, bảo đảm an toàn lao động sản xuất trình thực sản xuất - Thực phân phối lao động không ngừng chăm lo cải thiện đời sống vật chất tinh thần, bồi dỡng nâng cao trình độ khoa học kỹ thuật chuyên môn nghiệp vụ cho tất công nhân viên công ty - Tất công nhân viên công ty phải có trách nhiệm quản lý, bảo vệ tài sản công ty gồm tài sản lu động tài sản cố định nh: Các máy móc, thiết bị, nhà xởng, nhà quản lý, hồ sơ tổ chức không - Công nhân viên công ty phải bảo vệ công ty, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trờng công ty, giữ gìn an ninh trật tự an toàn xà hội - Thực đầy đủ nhiệm vụ nghĩa vụ nhà nớc Quy trình công nghệ sản xuất công ty Để đảm bảo sản xuất diễn liên tục suất chất lợng sản phẩm cao phòng phải gắn bó cã quan hƯ mËt thiÕt víi nhau: Kinh doanh ThiÕt kế Đội thi công Phòng kinh doanh tìm kiếm khách hàng phòng thiết kế tạo thiết kế phù hợp với yêu cầu khách hàng thiết dừng lại đợc chuyển cho đội thi công thực nốt việc lại, tùy theo yêu cầu khách hàng Vì công ty quảng cáo chuyên quảng cáo, thiết kế, tổ chức hội nghị không nên quy trình công nghệ sản xuất cụ thể quy trình đ ợc thực hầu nh phòng ban Thị trờng kinh doanh Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam Từ thành lập tới nay, Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam mở rộng thị trờng kinh doanh, đặc biệt công ty cải tiến kỹ thuật có nhiều phơng pháp sáng tạo, mẫu mà mới, kiểu dáng nâng cao chất lợng sản phẩm sản xuất nh ngày tạo đợc niềm tin uy tín khách hàng Ngoài công ty phục vụ khách hàng chu đáo, công ty có bảo hành khuyến mại sản phẩm đà làm ra, đáp ứng yêu cầu với khách hàng, làm vừa lòng khách hàng khó tính Với phơng châm: Sự hài lòng quý khách thành công Công ty đa phơng châm để ngời cố gắng, phát huy hết khả làm tốt công việc đợc giao Công ty cố gắng không ngừng để làm hài lòng khách hàngvà tạo uy tín công ty khách hàng Chính nhờ số đặc điểm quan trọng mà thị trờng kinh doanh công ty không ngừng đợc mở rộng III Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam Mô hình tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy quản lý điều hành công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam đợc tổ chức kết hợp hai hình thức: Trực tuyến chức Hình thức phù hợp với công ty để giám đốc thực tốt chức năng, nhiệm vụ quản lý, điều hành tốt trình sản xuất kinh doanh công ty Mô hình tổ chức quản lý công ty thể qua sơ đồ sau: Hội Đồng Quản Trị Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Thiết Kế Phòng Kinh Doanh Phòng Kế toán Đội thợ thi công Nhà x ởng Các phòng, đội thi công, nhà xởng công ty có quan hệ chắt chẽ với chịu lÃnh đạo trực tiếp giám đốc công ty, thực hiệ nghiệp vụ tác nghiệp quản lý, phơng hớng, biện pháp sản xuất kinh doanh giúp giám đốc thực tốt công tác quản lý công ty Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý a) Giám Đốc Chủ tịch Hội đồng quản trị (kiêm GĐ) ngời chịu trách nhiệm điều hành chung mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm làm tròn nghĩa vụ nhà nớc Giám đốc ngời phải chịu trách nhiệm đảm bảo đời sống cho công nhân viên công ty, phải đảm bảo tạo việc làm cho công nhân viên, phải đảm bảo cho công nhân viên công ty có thu nhập ổn định để công nhân viên công ty yên tâm lao động, sáng tạo, phấn đấu hoàn thành tốt công việc đợc giao b) Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc ngời giúp GĐ điều hành công ty theo phần việc đợc phân công ủy quyền GĐ công ty Phó GĐ chịu trách nhiệm trớc GĐ nhiệm vụ đợc phân công ủy quyền Là ngời giúp GĐ nắm bắt đợc trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thực trạng máy móc, thiết bị công ty c) Phòng thiết kế Phòng thiết kế có chức nhiệm vụ sau : - Phòng thiết kế giúp GĐ thực công tác thiết kế hoạt động sản xuất, giúp GĐ kiểm tra yêu cầu kỹ thuật để nâng cao chất lợng đảm bảo yêu cầu khách hàng - Tổ chức quy trình sản xuất, thiết kế mẫu mà để thay tục mẫu mà cũ nhằm thu hút khách hàng - Xây dựng đạo việc thực chơng trình nghiên cứu, sáng kiến để cải tiến kỹ thuật hoạt động sản xuất sản phẩm, để thiết kế độc đáo, biển đẹp mắt, tờ rơi hấp dẫn không thu hút khách hàng ý đến sản phẩm họ - Xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lợng sản phẩm tổ chc hớng dẫn nhân viên công ty kiểm tra quản lý chất lợng sản phẩm d) Phòng kinh doanh : Phòng kinh doanh có chức nhiệm vụ sau : - Trùc tiÕp tham gia mua b¸n m¸y móc, thiết bị, vật liệu, công cụ dụng cụ cho việc sản xuất dới điều hànhcủa GĐ - Hoàn tất thủ tục toán với khách hàng - Tìm nguồn hàng phát triển - Làm báo giá cho đơn hàng, cân đối vật t cho mà hàng - Có kế hoạch nắm bắt toàn tiến độ sản xuất công ty, chỉnh lý việc tiếp nhận nguyên vật liệu e) Đội thợ thi công : Thực việc mà phòng thiết kế đà vạch nh : - Đi thi công công trình theo hợp đồng mà công ty đà ký - Gia công in ấn sách, Catalogue, Brochure, tờ rơi, nhÃn mác không - Đồng thời bảo dỡng ý đến máy móc, thiết bị Đội thợ có tinh thần trách nhiệm cao giữ gìn máy móc, thiết bị, đồ dùng cho công ty f) Nhà xởng - Nơi để máy móc, thiết bị, vật dụng cần thiết cho việc sản xuất - Là nơi để đội thi công thực công việc Mối quan hệ Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam với bên liên quan Với đội ngũ cán công nhân viên trẻ, động, nhiệt tình, có tính sáng tạo không công ty đà ngày đợc khẳng định thị trờng với uy tín chất lợng cao, quy mô sản xuất công ty ngày phát triển, thị trờng ngày mở rộng Vì mà mối quan hệ công ty với đơn vị có liên quan ngày có chiều hớng phát triển tốt đẹp ngày mở rộng, hứa hẹn tơng lai tơi sáng Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam làm tròn nghĩa vụ nộp thuế với quan thuế Chính mà uy tín nh tên tuổi công ty ngày đợc khẳng định thị trờng IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam Đặc điểm tổ chức máy kế toán phân công lao động kế toán Căn vào yêu cầu quản lý, trình độ nhân viên thực tế hoạt động Công ty cổ phần quảng cáo giải pháp ViƯt Nam ¸p dơng tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo hình thức tập chung Nghĩa toàn công tác kế toán đợc thực phòng kế toán công ty Các phận kế toán công ty đợc thể qua sơ đồ: Kế toán trởng Kế toán tiền mặt Kế toán lơng khoản trích theo lơng Kế toán tài sản cố định vật t Nhân viên kế toán Sơ đồ: Mô hình tổ chức máy kế toán Với chức quản lý tài công ty phòng kế toán công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam trợ lý đắc lực cho GĐ công ty, giúp GĐ đa định đắn trình điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty *Nhiệm vụ phận kế toán: a) Kế toán trởng công ty Kế toán trởng công ty ngời phụ trách phòng kế toán công ty, trực tiếp đạo công tác kế toán công ty, chịu trách nhiệm trớc GĐ pháp luật tổ chức công tác tài kế toán công ty Bộ phận có nhiệm vụ quyền hạn theo quy định nhà nớc pháp luật Kế toán trởng ngời chịu trách nhiệm hớng dẫn, quản lý điều hành trực tiếp nhân viên kế toán Đồng thời phụ trách phần việc kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty b) Kế toán tiền mặt Thực nhiệm vụ ghi chép xử lý nguồn thông tin tình hình sử dùng tiền mặt công ty c) Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Theo phân công trực tiếp kế toán trởng, kế toán viên chịu trách nhiệm tính toán tiền lơng cho công nhân viên phòng công ty Sau chuyển cho kế toán trởng công ty d) Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) vật t Thực việc theo dõi biến động TSCĐ, việc tính trích khấu hao TSCĐ theo quy định Đồng thời thực hiƯn viƯc theo dâi, ghi chÐp t×nh h×nh xt nhËp vật t phục vụ cho hoạt động sản xuất công ty Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán công ty cổ phần quảng cáo giải pháp Việt Nam 2.1 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán * KÕ to¸n sư dơng c¸c chøng tõ kÕ to¸n hàng tồn kho để phản ánh tình hình biến động vật t (Nguyên vật liệu công cụ dụng cô) gåm: - PhiÕu nhËp kho vËt t (01 - VT) - PhiÕu xuÊt kho vËt t (02 – VT) - Phiếu báo vật t lại cuối kỳ (07- VT) - Biên kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hóa (08 VT) * Kế toán sử dụng chứng từ kế toán tiền mặt, tiền gửi - PhiÕu thu tiỊn mỈt - PhiÕu chi tiỊn mỈt - Giấy báo nợ ngân hàng - Giấy báo có ngân hàng * Kế toán sử dụng chứng từ kế toán lao động tiền lơng khoản trích theo lơng - Bảng chấm công: (mẫu 01 LĐTL) - Bảng toán tiền lơng: (mẫu 02 LĐTL) - Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xà hội: (mẫu 03 LĐTL) - Bảng toán bảo hiểm xà hội: (mẫu 04 LĐTL) - Bảng toán tiền thởng: (mẫu 05 LĐTL) 2.2 Đặc điểm vận dụng tài khoản kế toán a) Kế toán sử dụng tài khoản loại 1: Tài sản lu động (TSLĐ) - Đặc điểm cấu tạo chung loại tài khoản loại 1: tài sản lu động tài khoản có số d bên nợ b) Kế toán sử dụng TK loại 2: Tài sản cố định (TSCĐ) - Đặc điểm TK loại 2: "Tài sản cố định TK phản ánh tài sản có số d bên nợ - Cấu tạo chung TK thuộc loại 2: Tài sản cố định c) Kế toán sử dụng TK loại 3: Nợ phải trả - Đặc điểm TK loại nợ phải trả TK phản ánh nguồn vốn, có số d bên có - Cấu tạo chung TK loại nợ phải trả d) Kế toán sử dụng TK loại 4: “Ngn vèn chđ së h÷u” 10