Lợi nhuận và các giải pháp góp phần tăng lợi nhuận tại công ty tnhh phụ tùng thiết bị và dịch vụ hải đăng tt

BẢO VỆ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề Tài: LỢI NHUẬN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH PHỤ TÙNG THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ HẢI ĐĂNG Chương 1: Lý luận chung lợi nhuận doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kết sản xuất kinh doanh tình hình lợi nhuận Công ty TNHH phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận Công ty TNHH phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng Giáo viên hướng dẫn : TS Vũ Quốc Dũng Sinh viên thực : Nguyễn Thị Trà My Lớp : TC15 – 31 Mã sinh viên : 10D2208N Bảng 1.2: TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY Đơn vị: Triệu đồng Năm 2011 Chỉ tiêu 818.607 Tỷ trọng (%) 73,904 49.266 Năm 2013 1.700.614 Tỷ trọng (%) 80,717 1.563.395 Tỷ trọng (%) 69,322 6,018 364.509 21,434 29.753 107.280 13,105 66.868 3,932 290.898 35,536 612.003 333.993 37.170 289.057 181.329 147.880 40,800 4,541 26,096 62,731 81,553 779 Số tiền I Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II Tài sản dài hạn Tài sản cố định - Tài sản cố định hữu hình - Tài sản cố định th tài - Tài sản cố định vơ hình - Chi phí xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN Năm 2012 Số tiền Số tiền So sánh năm 2012/ năm 2011 Số tiền (%) 882.007 1,903 247.877 35,987 588.820 68.414 406.276 181.836 121.326 0,430 So sánh năm 2013/ năm 2012 Số tiền (%) 107,745 -137.219 -8,069 315.243 639,879 -334.756 -91,838 15,855 -40.412 -37,670 181.009 270,696 573.629 36,691 321.105 110,381 -38.374 -6,270 34,624 4,023 19,283 44,757 66,723 664.870 47.266 691.881 245.040 112.475 42,527 3,023 30,678 35,417 45,901 254.827 31.244 117.219 507 -26.554 76,297 84,057 40,552 0,280 -17,957 76.050 -21.148 285.605 63.204 -8.851 12,917 -30,912 70,298 34,759 -7,295 2.795 1,537 1.422 0,580 2.016 258,793 -1.373 -49,123 0,004 13 0,007 33 0,013 62,5 20 153,846 32.662 18,013 57.702 31,733 131.110 53,506 25.040 76,664 73.408 127,219 106.674 36,904 223.109 54,916 446.050 64,469 116.435 109,150 222.941 99,925 1.054 1.107.664 0,365 100 1.331 2.106.890 0,328 100 791 2.255.276 0,114 100 277 999.226 26,281 90,210 -540 148,386 -40,571 7,043 Năm 2011 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2012 So sánh năm 2012/năm 2011 Năm 2013 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền So sánh năm 2013/năm 2012 (%) Số tiền (%) I Nợ phải trả 886.308 80,016 1.330.352 63,143 1.548.267 68,651 444.044 50,100 217.915 16,380 Nợ ngắn hạn 562.085 63,419 928.594 69,801 1.213.186 78,358 366.509 65,205 284.592 30,648 Nợ dài hạn 324.223 36,581 401.758 30,199 335.081 21,642 77.535 23,914 -66.677 -16,596 II Nguồn vốn chủ sở hữu 221.356 19,984 776.538 36,857 707.009 31,349 555.182 250,810 -69.529 -8,954 Nguồn vốn chủ sở hữu 221.189 99,925 776.392 99,981 706.884 99,982 555.203 251,008 -69.508 -8,953 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 145.200 65,645 546.000 70,325 575.100 81,357 400.800 276,033 29.100 5,330 23.737 10,732 169.301 21,806 169.301 23,950 145.564 613,237 0 - - - - (73.426) -10,387 - - (73.426) - 1.503 0,680 683 0,088 2.633 0,372 -820 -54,558 1.950 285,505 12.483 5,644 20.773 2,676 22.847 3,232 8.290 66,410 2.074 9,984 - Quỹ dự phịng tài 1.328 0,600 3.946 0,508 5.970 0,845 2.618 197,139 2.024 51,292 - LNST chưa phân phối 36.938 16,680 35.689 4,597 4.459 0,631 -1.249 -3,381 -31.230 -87,506 Nguồn kinh phí quỹ khác 167 0,075 146 0,019 125 0,018 -21 -12,575 -21 -14,384 - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 167 100 146 100 125 100 -21 -12,575 -21 -14,384 1.107.664 100 2.106.890 100 2.255.276 100 999.226 90,210 148.386 7,043 - Thặng dư vốn cổ phần - Cổ phiếu quỹ - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Quỹ đầu tư phát triển TỔNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) Bảng 2.2: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu BH & CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu DTT BH & CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH & CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí BH Chi phí QLDN 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lãi (lỗ) công ty liên doanh, liên kết 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 16 Thuế TNDN hành 17 Thuế TNDN hoãn lại 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 19 Lãi cổ phiếu Năm 2012 Năm 2013 693.400 693.400 607.864 85.536 46.091 55.361 50.082 3.053 10.379 62.834 6.605 3.419 3.186 (3.447) 777.704 777.704 692.185 85.519 49.260 63.585 60.578 2.690 9.038 59.466 7.659 7.542 117 (4.063) 1.569.855 184 1.569.671 1.517.384 52.287 79.370 99.502 83.412 3.043 16.648 12.464 48 501 (453) (4.905) 62.573 11.807 1.052 49.714 0,003429 55.520 8.721 46.794 0,002199 7.106 3.263 3.838 0,000073 So sánh năm 2012/năm 2011 Số tiền (%) 84.304 12,158 84.304 12,158 84.321 13,872 -17 -0,020 3.169 6,876 8.224 14,855 10.496 20,957 -363 -11,890 -1.341 -12,920 -3.368 -5,360 1.054 15,958 4.123 120,591 -3.069 -96,328 -616 17,871 -7.053 -3.086 -1.047 -2.920 -0,0011 -11,272 -26,137 -99,525 -5,874 -33,435 So sánh năm 2013/năm 2012 Số tiền (%) 792.151 101,858 184 791.967 101,834 825.199 119,217 -33.232 -38,859 30.110 61,125 35.917 56,487 22.834 37,694 353 13,123 7.610 84,200 -47.002 -79,040 -7.611 -99,373 -7.041 -93,357 -570 -487,179 -842 20,724 -48.414 -5.458 -42.956 -0,002126 -87,201 -62,585 -91,798 -85,074 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) - Năm 2012 nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới LNST: Doanh thu BH & CCDV giá vốn hàng bán; năm 2011 tổng doanh thu BH & CCDV giá vốn chiếm 87,664%, năm 2012 89,004% - Năm 2013 nhân tố chủ yếu làm LNST giảm: Giá vốn hàng bán, CPBH CPQLDN, năm 2013 giá vốn hàng bán chiếm 96,658% tổng doanh thu BH & CCDV Bảng 3.2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Năm 2011 Thực Kế hoạch Năm 2012 Thực Kế hoạch Năm 2013 So sánh So sánh So sánh Kế hoạch Thực TH/KH năm 2011 TH/KH năm 2012 TH/KH năm 2013 649.329 693.400 853.442 777.704 1.550.400 1.569.855 106,787% 91,126% 101,255% 28.275 62.573 60.862 55.519 93.283 7.106 221,302% 91,221% 7,618% 26.531 49.714 54.100 46.974 74.626 3.838 187,381% 86,828% 5,143% (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) Bảng 4.2: KẾT CẤU LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY Đơn vị: Triệu đồng Năm 2011 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2012 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 59.466 107,107 Số tiền Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 62.834 100,417 Trong đó: Lợi nhuận từ hoạt động TC (9.270) -14,753 (14.325) -24,089 3.186 5,092 117 0,211 (453) Phần lỗ(lãi) công ty liên doanh, liên kết (3.447) -5,509 (4.063) -7,318 Lợi nhuận trước thuế TNDN 62.573 100 55.520 100 Lợi nhuận khác So sánh năm 2012/năm2011 Năm 2013 12.464 Tỷ trọng (%) Số tiền So sánh năm 2013/năm 2012 (%) Số tiền (%) 175,401 -3.368 -5,360 -47.002 -79,040 (20.132) -161,521 -5.055 54,530 -5.807 40,538 -6,375 -3.069 -96,328 -570 -487,179 (4.905) -69,026 -616 17,871 -842 20,724 7.106 100 -7.053 -11,272 -48.414 -87,201 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) Bảng 5.2: DOANH THU THEO LĨNH VỰC KINH DOANH CỦA CÔNG TY Đơn vị: Triệu đồng Năm 2011 Lĩnh vực kinh doanh Năm 2013 So sánh năm 2012/năm 2011 So sánh năm 2013/năm 2012 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Lĩnh vực Xây dựng 275.157 39,682 309.436 39,788 693.752 44,192 34.279 12,458 384.316 124,199 Lĩnh vực Cơ khí Điện 134.598 19,411 136.821 17,593 178.632 11,379 2.223 1,652 41.811 30,559 Lĩnh vực Thương mại Dịch vụ 127.320 18,362 144.280 18,552 275.459 17,547 16.960 13,321 131.179 90,920 Lĩnh vực Đầu tư 156.325 22,545 187.167 24,067 422.012 26,882 30.842 19,729 234.845 125,474 1.569.855 100 84.304 12,158 792.151 101,858 Số tiền TỔNG DOANH THU 693.400 Tỷ trọng (%) Năm 2012 100 Số tiền 777.704 100 Số tiền (%) Số tiền (%) (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) Bảng 6.2: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY Đơn vị: Triệu đồng Năm 2011 Chỉ tiêu Năm 2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Giá vốn hàng bán 607.864 89,834 692.185 90,187 Chi phí bán hàng 3.053 0,451 2.690 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.379 1,534 Chi phí tài 55.361 8,181 TỔNG CHI PHÍ 676.657 So sánh năm 2012/năm 2011 Số tiền Tỷ trọng (%) 1.517.384 92,717 0,351 3.043 9.038 1,178 63.585 100 767.498 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2013 Số tiền So sánh năm 2013/năm 2012 (%) Số tiền (%) 84.321 13,872 825.199 119,217 0,186 -363 -11,890 353 13,123 16.648 1,017 -1.341 -12,920 7.610 84,200 8,284 99.502 6,080 8.224 14,855 35.917 56,487 100 1.636.577 100 90.841 13,425 869.079 113,235 (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) Bảng 7.2: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2012/năm 2011 Số tiền So sánh năm 2013/năm 2012 (%) Số tiền (%) Doanh thu Trđ 693.400 777.704 1.569.671 84.304 12,158 791.967 101,834 Lợi nhuận trước thuế lãi vay Trđ 112.655 116.098 90.518 3.443 3,056 -25.580 -22,033 Lợi nhuận sau thuế Trđ 49.714 46.794 3.838 -2.920 -5,874 -42.956 -91,798 Vốn kinh doanh bình quân (giá trị tổng tài sản bình quân) Trđ 1.107.664 1.607.277 2.181.083 499.613 45,105 573.806 35,701 Vốn chủ sở hữu bình quân Trđ 221.356 498.947 741.774 277.591 125,405 242.827 48,668 7,223 4,105 -2,948 -28,982 -3,073 -42,545 Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh [(2)/(4)]*100 % 10,170 Tỷ suất sinh lời tài sản [(3)/(4)]*100 % 4,488 2,911 0,176 -1,577 -35,142 -2,735 -93,954 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu [(3)/(5)]*100 % 22,459 9,379 0,517 -13,080 -58,239 -8,862 -94,488 Tỷ suất sinh lời doanh thu [(3)/(1)]*100 % 7,170 6,017 0,245 -1,153 -16,075 -5,772 -95,928 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH Phụ tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng) ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Những kết chủ yếu Năm 2013 Công ty cổ phần Đầu TNHH phu tùng thiết bị dịch vụ Hải Đăng đạt số kết như: - Tình hình sản xuất kinh doanh công ty giữ vững, mức tăng trưởng năm sau cao năm trước - Năm 2011 doanh thu đạt 693.400 (trđ) đến năm 2013 1.569.855 (trđ) - Vốn chủ sở hữu tăng dần qua năm, năm 2011 đạt 221.356 (trđ) đến năm 2013 707.008 (trđ) - Quy mô đầu tư sản xuất kinh doanh công ty mở rộng qua năm - Vốn điều lệ công ty năm 2011 168 (tỉ đồng) đến năm 2013 575,1 (tỉ đồng) - Tổng tài sản công ty tăng dần qua năm cụ thể: năm 2011 tổng tài sản 1.107.664 (trđ) đến năm 2013 2.255.275 (trđ) ← Một số hạn chế tồn Năm 2013 năm đầy khó khăn kinh tế nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng, tình hình lạm phát mức cao Bên cạnh kết đạt đáng phát huy cịn có số hạn chế cơng ty cần khắc phục như: - Lượng hàng tồn kho tăng dần qua năm cụ thể: năm 2011 333.993 (trđ) đến năm 2013 664.870 (trđ), nhân tố kìm hãm phát triển cơng ty, cơng ty cần có sách nhằm giảm lượng hàng tồn kho - Các khoản chi phí liên quan đến trình hoạt động sản xuất kinh doanh cịn lớn đặc biệt khoản chi phí tài chính, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, khoản chi phí làm giảm lợi nhuận cơng ty cơng ty cần thực quản lý tốt khoản chi phí - Chất lượng cán bộ, công nhân viên cơng ty cịn chưa đồng Do năm 2014 công ty cần tổ chức lớp bồi dưỡng nâng cao chất lượng công nhân viên công ty - Bộ máy quản lý cơng ty cịn rườm rà, số phòng ban hoạt động chưa hiệu dài hạn cơng ty cần thực biện pháp cắt giảm nhân không cần thiết nhằm giảm khoản chi phí liên quan MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN TRONG CÔNG TY Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Đẩy mạnh công tác bán hàng - Áp dụng phương thức toán hợp lý - Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường Tăng cường cơng tác quản lý chi phí - Lựa chọn nguồn cung cấp thích hợp - Tăng cường việc kiểm tra giám sát việc sử dụng chi phí cơng ty Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý, giảm hệ số nợ Nâng cao hiệu sử dụng vốn