Bài giảng kế toán ngân sách

TS ĐOÀN THỊ HÂN - TS LƯU THỊ THẢO READING Kế TOáN NGÂN SáCH TRNG I HC LM NGHIP - 2022 TS ĐOÀN THỊ HÂN, TS LƯU THỊ THẢO BÀI GIẢNG KẾ TOÁN NGÂN SÁCH TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP - 2022 LỜI MỞ ĐẦU Mơn Kế tốn Ngân sách mơn học khung chương trình đào tạo ngành kinh tế Trường Đại học Lâm nghiệp Đây môn học phục vụ cho sinh viên trường làm kế toán Kho bạc nhà nước, thực chất nội dung đề cập mơn học nghiệp vụ kế tốn ngân sách nhà nước nghiệp vụ Kho bạc nhà nước Mục tiêu môn học nhằm trang bị cho sinh viên kiến thức kỹ hạch toán ngân sách nhà nước nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước Hiện chưa có giảng chuẩn hóa cập nhật theo chế độ kế tốn cơng bố để phục vụ cho trình học tập sinh viên, việc biên soạn giảng thống gắn với nội dung đề cương chi tiết môn học để làm tài liệu học tập cần thiết có ý nghĩa thiết thực Bài giảng mơn Kế toán Ngân sách cập nhật biên soạn theo thông tư số 77/2017/TTBTC, thông tư số 19/2020/TT-BTC, Công văn số 3545/KBNN-KTNN ngày 01 tháng năm 2020 Bài giảng gồm có chương với nội dung chương sau: - Chương 1: Những vấn đề chung Kế toán ngân sách nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước Trong chương giới thiệu vấn đề ngân sách nhà nước nghiệp vụ kho bạc nhà nước; - Chương 2: Kế toán vốn tiền toán liên kho bạc Trong chương này, trình bày trình tự kế toán với nghiệp vụ vốn tiền phạm vi toán liên kho bạc; - Chương 3: Kế toán ngân sách nhà nước Trong chương này, sâu vào quy trình hạch tốn nghiệp vụ dự toán thu chi NSNN, kế toán khoản thu, chi NSNN kế toán ghi thu ghi chi, cân đối thu chi NSNN; - Chương 4: Kế tốn vay nợ nhà nước thơng qua Kho bạc Nhà nước Trong chương tập trung vào kế tốn nghiệp vụ vay nợ Nhà nước thơng qua KBNN, chủ yếu tập trung vào nghiệp vụ vay nợ nước vay nợ nước ngoài; - Chương 5: Kế toán tiền gửi Kho bạc Nhà nước Trong chương sâu vào nội dung hạch toán kế toán tài khoản tiền gửi kế toán quỹ từ NSNN; - Chương 6: Báo cáo tài i Bài giảng Kế tốn Ngân sách Nhà nước tập thể tác giả khoa Kinh tế QTKD biên soạn bao gồm: - TS Đoàn Thị Hân biên soạn chương 1, 2, 3; - TS Lưu Thị Thảo biên soạn chương 4, 5, Trong trình nghiên cứu, biên soạn, tập thể tác giả có nhiều cố gắng để giảng đảm bảo tính khoa học, đại gắn liền với thực tiễn Việt Nam Tuy nhiên, giảng khó tránh khỏi khiếm khuyết mặt nội dung hình thức Nhóm tác giả kính mong nhận đóng góp ý kiến nhà khoa học, thầy giáo, cô giáo sinh viên trình sử dụng để giảng hoàn thiện ii MỤC LỤC Lời mở đầu i Mục lục iii Danh mục từ viết tắt vii Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ NGHIỆP VỤ KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Một số vấn đề chung Ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước 1.1.1 Ngân sách nhà nước 1.1.2 Kho bạc nhà nước 1.2 Đối tượng nhiệm vụ kế toán ngân sách nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước 1.2.1 Khái niệm Kế toán Ngân sách nhà nước 1.2.2 Đối tượng Kế toán Ngân sách nhà nước 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán Ngân sách nhà nước 1.3 Đặc điểm nội dung cơng tác Kế tốn Ngân sách nhà nước nghiệp vụ KBNN 1.3.1 Đặc điểm 1.3.2 Nội dung 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn kế toán ngân sách hoạt động nghiệp vụ KBNN 1.4.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 1.4.2 Tổ chức hệ thống tổ hợp tài khoản kế toán 10 1.4.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 16 1.5 Tổ chức máy kế toán ngân sách nhà nước nghiệp vụ KBNN 18 Câu hỏi ôn tập chương 20 Chương KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN LIÊN KHO BẠC 21 2.1 Yêu cầu kế toán vốn tiền 21 2.2 Kế toán tiền mặt 21 2.2.1 Chứng từ kế toán tài khoản kế toán 21 2.2.2 Phương pháp kế toán tiền mặt 22 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 28 2.3.1 Chứng từ tài khoản kế toán 28 2.3.2 Phương pháp kế toán 29 iii 2.4 Kế toán toán Liên Kho bạc 34 2.4.1 Những vấn đề chung toán Liên Kho bạc 34 2.4.2 Phương pháp kế toán .37 Câu hỏi ôn tập chương 41 Bài tập thực hành chương 42 Chương KẾ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 45 3.1 Kế toán dự toán NSNN 45 3.1.1 Quy trình xây dựng dự toán .45 3.1.2 Nguyên tắc xây dựng dự toán 45 3.1.3 Chứng từ kế toán tài khoản kế toán 47 3.1.4 Trình tự kế toán 48 3.2 Kế toán thu Ngân sách Nhà nước 51 3.2.1 Khái niệm, nguồn hình thành phương thức thu ngân sách nhà nước 51 3.2.2 Chứng từ sử dụng .52 3.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng .53 3.2.4 Phương pháp kế toán .55 3.3 Kế toán chi Ngân sách Nhà nước 67 3.3.1 Hình thức cấp phát ngân sách chứng từ sử dụng 67 3.3.2 Tài khoản kế toán .67 3.3.3 Phương pháp kế toán .72 3.4 Kế toán ghi thu ghi chi Ngân sách Nhà nước 81 3.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng 81 3.4.2 Tài khoản kế toán .81 3.4.3 Phương pháp kế toán .82 3.5 Kế toán cân đối thu chi Ngân sách Nhà nước 84 3.5.1 Nguyên tắc xử lý .84 3.5.2 Phương pháp hạch toán 84 Câu hỏi ôn tập chương 90 Bài tập thực hành chương 92 Chương KẾ TOÁN VAY NỢ CỦA NHÀ NƯỚC THÔNG QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 99 4.1 Những vấn đề chung kế toán vay nợ 99 4.1.1 Trái phiếu Chính phủ, phương thức phát hành toán 99 iv 4.1.2 Nguyên tắc kế toán vay nợ 103 4.2 Kế toán vay nợ nước 105 4.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 105 4.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 105 4.2.3 Phương pháp kế toán 109 4.3 Kế tốn vay nợ nước ngồi 120 4.3.1 Nguyên tắc kế toán 120 4.3.2 Chứng từ, tài khoản, sổ kế toán sử dụng 120 4.3.3 Phương pháp kế toán 121 Câu hỏi ôn tập chương 123 Bài tập thực hành chương 124 Chương KẾ TOÁN TIỀN GỬI TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 126 5.1 Những vấn đề chung kế toán tiền gửi Kho bạc nhà nước 126 5.1.1 Mở sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước 126 5.1.2 Phân loại tài khoản đơn vị, tổ chức mở KBNN 127 5.2 Kế toán tiền gửi đơn vị, quỹ Kho bạc Nhà nước 128 5.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi đơn vị KBNN 128 5.2.2 Chứng từ tài khoản kế toán 129 5.2.3 Phương pháp kế toán tiền gửi đơn vị KBNN 130 5.3 Kế toán tiền gửi tạm thu, tạm giữ Kho bạc nhà nước 137 5.3.1 Nguyên tắc hạch toán 137 5.3.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 137 5.3.3 Phương pháp kế toán tiền gửi tạm thu, tạm giữ KBNN 139 Câu hỏi ôn tập chương 144 Bài tập thực hành chương 145 Chương BÁO CÁO TÀI CHÍNH 147 6.1 Những vấn đề chung báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Kho bạc nhà nước 147 6.1.1 Những vấn đề chung Báo cáo tài Kho bạc nhà nước 147 6.1.2 Những vấn đề chung báo cáo quản trị Kho bạc nhà nước 149 6.2 Báo cáo tài 149 6.2.1 Báo cáo tổng hợp dự toán 149 6.2.2 Báo cáo tổng hợp thu vay NSNN 151 v 6.2.3 Báo cáo tổng hợp chi ngân sách 152 6.2.4 Báo cáo chi chương trình mục tiêu quốc gia 154 6.2.5 Báo cáo sử dụng kinh phí .154 6.2.6 Báo cáo vay, trả nợ 156 6.2.7 Báo cáo ghi thu, ghi chi vốn nước .157 6.3 Báo cáo quản trị 158 6.3.1 Báo cáo nhanh 158 6.3.2 Báo cáo quản trị nghiệp vụ KBNN .159 Câu hỏi ôn tập chương 160 Tài liệu tham khảo 161 Phụ lục 162 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết đầy đủ Viết tắt ANQP An ninh Quốc phòng AP Phân hệ quản lý chi AR Phân hệ quản lý thu CQTC Cơ quan tài CTSD Chứng từ sử dụng ĐTXDCB Đầu tư xây dựng GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GL Phân hệ sổ HĐNV Hoạt động nghiệp vụ KBNN Kho bạc nhà nước LCC Lệnh chuyển có LCN Lệnh chuyển Nợ NHNN&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NSNN Ngân sách nhà nước SGD Sở giao dịch TK Tài khoản TKTG Tài khoản tiền gửi TTĐT Thanh toán điện tử UBND Ủy ban nhân dân UNC Ủy nhiệm chi vii TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 Nhóm TK LỌAI TK TÊN TÀI KHOẢN Chi đầu tư xây dựng 8210 8211 Chi đầu tư xây dựng dự toán 8221 Chi đầu tư xây dựng lệnh chi tiền Chi đầu tư phát triển khác 8250 8251 Chi đầu tư phát triển khác dự toán 8261 Chi đầu tư phát triển khác lệnh chi tiền 8300 Nhóm 83 - Chi chuyển giao ngân sách Chi chuyển giao cấp ngân sách 8310 8311 Chi chuyển giao cấp ngân sách dự toán 8312 Chi chuyển giao cấp ngân sách lệnh chi tiền 8313 Chi chuyển giao cấp NS khơng kiểm sốt dự tốn 8314 Chi chuyển giao thường xuyên cấp ngân sách theo hình thức ghi thu, ghi chi 8315 Chi chuyển giao đầu tư XDCB cấp ngân sách theo hình thức ghi thu, ghi chi 8316 Chi chuyển giao cấp ngân sách từ nguồn viện trợ theo hình thức ghi thu, ghi chi 8400 Nhóm 84- Chi chuyển nguồn Chi chuyển nguồn năm ngân sách 8410 8411 8900 Chi chuyển nguồn năm ngân sách Nhóm 89 - Chi ngân sách khác Chi dự trữ quốc gia 8920 8921 Chi dự trữ quốc gia dự toán 8922 Chi dự trữ quốc gia lệnh chi tiền Chi viện trợ 8930 8933 Chi viện trợ dự toán 8936 Chi viện trợ lệnh chi tiền Chi trả lãi, phí vay 8940 8941 Chi trả lãi, phí vay 184 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 Nhóm TK LỌAI TK 8950 TÊN TÀI KHOẢN Chi ngân sách khác 8951 Chi ngân sách theo định cấp có thẩm quyền 8952 Chi ngân sách theo hình thức ghi thu, ghi chi 8953 Chi thường xuyên từ khoản phí để lại ghi thu, ghi chi cho đơn vị 8954 Chi thường xuyên từ vốn vay nước theo hình thức ghi thu, ghi chi 8955 Chi thường xuyên từ vốn viện trợ theo hình thức ghi thu, chi chi 8956 Chi đầu tư XDCB từ vốn vay nước theo hình thức ghi thu, ghi chi 8957 Chi đầu tư XDCB từ vốn viện trợ theo hình thức ghi thu, ghi chi 8958 Chi đầu tư XDCB từ tài khoản tiền gửi theo hình thức ghi thu, ghi chi 8959 Chi ngân sách khác theo hình thức ghi thu, ghi chi 8992 Chi ngân sách khác lệnh chi tiền 8993 Chi hồn thuế GTGT khơng kiểm sốt dự tốn LOẠI - DỰ TỐN - TÀI KHOẢN KHƠNG ĐƯA VÀO CÂN ĐỐI 9000 9100 Nhóm 91 - Nguồn dự toán Nguồn dự toán giao năm 9110 9111 Nguồn dự toán tạm cấp 9120 9121 Nguồn dự toán tạm cấp Nguồn dự toán ứng trước 9130 9131 Nguồn dự toán ứng trước Nguồn bội chi tăng thêm 9140 9141 Nguồn bội chi tăng thêm Nguồn dự toán tăng thu 9150 9151 Nguồn dự toán tăng thu 185 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 Nhóm TK LỌAI TK TÊN TÀI KHOẢN Nguồn bổ sung mục tiêu tăng thêm 9160 9161 Nguồn bổ sung mục tiêu tăng thêm Nguồn kết dư 9170 9171 9200 Nguồn kết dư Nhóm 92 - Dự tốn chi phân bổ cấp Dự toán NSNN duyệt 9210 9213 Dự toán chi thường xuyên phân bổ cấp 9214 Dự toán chi dự trữ quốc gia phân bổ cấp 9216 Dự toán chi đầu tư XDCB phân bổ cấp 9219 Dự toán chi đầu tư phát triển khác phân bổ cấp 9223 Dự toán chi viện trợ phân bổ cấp 9226 Dự toán chi trả nợ phân bổ cấp 9229 Dự toán chi chuyển giao phân bổ cấp 9233 Dự tốn dự phịng phân bổ cấp 9239 Dự toán khác phân bổ cấp Dự toán tăng thu 9240 9241 Dự toán tăng thu Dự toán phân bổ cấp 9250 9253 Dự toán chi thường xuyên phân bổ cấp 9254 Dự toán chi dự trữ quốc gia phân bổ cấp 9256 Dự toán chi đầu tư XDCB phân bổ cấp 9259 Dự toán chi đầu tư phát triển khác phân bổ cấp 9263 Dự toán chi viện trợ phân bổ cấp 9264 Dự toán ghi thu, ghi chi thường xuyên phân bổ cấp 9265 Dự toán ghi thu, ghi chi đầu tư XDCB phân bổ cấp 9273 Dự toán chi thường xuyên phân bổ cấp ứng trước 9274 Dự toán chi dự trữ quốc gia phân bổ cấp ứng trước 9276 Dự toán chi đầu tư XDCB phân bổ cấp ứng trước 9279 Dự toán chi đầu tư phát triển khác phân bổ cấp ứng trước 186 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 Nhóm TK LỌAI TK TÊN TÀI KHOẢN Dự toán chi viện trợ phân bổ cấp ứng trước 9283 9300 Nhóm 93 - Dự tốn chi phân bổ cấp Dự toán chi thường xuyên 9310 Dự toán chi thường xuyên giao năm 9321 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khoán 9322 9323 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khoán dự toán Dự toán chi thường xun giao năm kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn 9326 9327 Dự tốn chi thường xun giao năm kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự tốn Dự toán chi thường xuyên ứng trước 9331 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khoán 9332 9333 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khoán dự toán Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khoán 9336 9337 9400 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự tốn Nhóm 94 - Dự toán chi phân bổ cấp Dự toán chi thường xuyên 9410 Dự toán chi thường xuyên giao năm 9421 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khốn 9422 9423 9426 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khốn dự toán Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn 187 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 LỌAI TK Nhóm TK 9427 TÊN TÀI KHOẢN Dự tốn chi thường xun giao năm kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự tốn Dự toán chi thường xuyên ứng trước 9431 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khoán 9432 9433 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khoán dự toán Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khoán 9436 9437 9500 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự tốn Nhóm 95 - Dự toán chi phân bổ cấp Dự toán chi thường xuyên 9510 Dự toán chi thường xuyên tạm cấp 9511 Dự tốn chi thường xun tạm cấp kinh phí giao tự chủ - giao khoán 9512 9513 Dự toán chi thường xuyên tạm cấp kinh phí giao tự chủ - giao khoán dự toán 9514 Dự toán chi thường xuyên tạm cấp kinh phí giao tự chủ - giao khoán lệnh chi tiền Dự toán chi thường xun tạm cấp kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn 9516 9517 Dự tốn chi thường xun tạm cấp kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự tốn 9518 Dự tốn chi thường xun tạm cấp kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn lệnh chi tiền Dự toán chi thường xuyên giao năm 9521 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khốn 9522 9523 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khốn dự tốn 188 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 Nhóm TK LỌAI TK TÊN TÀI KHOẢN 9524 Dự toán chi thường xuyên giao năm kinh phí giao tự chủ - giao khoán lệnh chi tiền Dự toán chi thường xun giao năm kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn 9526 Dự tốn chi thường xuyên giao năm 9527 kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự toán Dự toán chi thường xuyên giao năm 9528 kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khoán lệnh chi tiền Dự toán chi thường xuyên ứng trước 9531 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khốn 9532 9533 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khốn dự tốn 9534 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí giao tự chủ - giao khốn lệnh chi tiền Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn 9536 9537 Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí khơng giao tự chủ - khơng giao khốn dự toán Dự toán chi thường xuyên ứng trước kinh phí 9538 khơng giao tự chủ - khơng giao khoán lệnh chi tiền Dự toán chi dự trữ quốc gia 9540 Dự toán chi dự trữ quốc gia giao năm 9541 9542 Dự toán chi dự trữ quốc gia giao năm dự toán 9543 Dự toán chi dự trữ quốc gia giao năm lệnh chi tiền Dự toán chi đầu tư XDCB 9550 Dự toán chi đầu tư XDCB giao năm 9551 9552 Dự toán chi đầu tư XDCB giao năm dự toán 189 TK C4 TK C3 TK C2 Nhóm TK LỌAI TK TK C1 9553 TÊN TÀI KHOẢN Dự toán chi đầu tư XDCB giao năm lệnh chi tiền Dự toán chi đầu tư XDCB ứng trước 9556 9557 Dự toán chi đầu tư XDCB ứng trước dự toán 9558 Dự toán chi đầu tư XDCB ứng trước lệnh chi tiền Dự toán chi đầu tư phát triển khác 9560 Dự toán chi đầu tư phát triển khác giao năm 9561 9562 Dự toán chi đầu tư phát triển khác giao năm dự toán 9563 Dự toán chi đầu tư phát triển khác giao năm lệnh chi tiền Dự toán chi đầu tư phát triển khác ứng trước 9566 9567 Dự toán chi đầu tư phát triển khác ứng trước dự toán 9568 Dự toán chi đầu tư phát triển khác ứng trước lệnh chi tiền Dự toán chi viện trợ 9580 Dự toán chi viện trợ tạm cấp 9581 9582 Dự toán chi viện trợ dự toán tạm cấp 9583 Dự toán chi viện trợ lệnh chi tiền tạm cấp Dự toán chi viện trợ giao năm 9586 9587 Dự toán chi viện trợ dự toán giao năm 9588 Dự toán chi viện trợ lệnh chi tiền giao năm Dự toán chi viện trợ ứng trước 9591 9592 Dự toán chi viện trợ dự toán ứng trước 9593 Dự toán chi viện trợ lệnh chi tiền ứng trước Dự toán ghi thu, ghi chi 9594 9595 Dự toán ghi thu, ghi chi thường xuyên dự toán 9597 Dự toán ghi thu, ghi chi đầu tư XDCB dự toán 190 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 LỌAI TK Nhóm TK 9600 TÊN TÀI KHOẢN Nhóm 96 - Dự tốn khác Điều chỉnh dự tốn 9610 Điều chỉnh dự toán 9611 Dự toán chi chuyển giao 9620 Dự toán chi chuyển giao ngân sách giao năm 9621 9622 Dự toán chi chuyển giao ngân sách dự toán giao năm 9623 Dự toán chi chuyển giao ngân sách lệnh chi tiền giao năm 9624 Dự toán chi chuyển giao thường xuyên ghi thu, ghi chi từ vốn vay nước giao năm 9625 Dự toán chi chuyển giao đầu tư XDCB ghi thu, ghi chi từ vốn vay nước giao năm 9629 Dự toán chi chuyển giao ghi thu, ghi chi từ nguồn viện trợ giao năm Dự toán chi chuyển giao ngân sách ứng trước 9626 9627 Dự toán chi chuyển giao ngân sách dự toán ứng trước 9628 Dự toán chi chuyển giao ngân sách lệnh chi tiền ứng trước Dự toán đối chiếu hủy 9630 9631 Dự toán bị hủy 9632 Dự toán đối chiếu với KBNN Dự toán khác phân bổ cấp 9660 Dự toán khác phân bổ cấp 9667 9669 Dự toán khác phân bổ cấp giao năm Dự toán khác phân bổ cấp 9690 Dự toán khác phân bổ cấp 9697 9698 Dự toán khác dự toán phân bổ cấp giao năm 9699 Dự toán khác lệnh chi tiền phân bổ cấp 191 TK C4 TK C3 TK C2 TK C1 Nhóm TK LỌAI TK TÊN TÀI KHOẢN Nhóm 99 - Tài sản khơng cân đối tài khoản 9900 Tài sản giữ hộ 9910 9911 Tài sản giữ hộ 9912 Ngoại tệ giữ hộ 9913 Giấy tờ có giá giữ hộ 9914 Kim loại quý - đá quý giữ hộ Tài sản tạm giữ chờ xử lý 9920 9921 Tài sản tạm giữ chờ xử lý 9922 Ngoại tệ tạm giữ chờ xử lý 9923 Giấy tờ có giá tạm giữ chờ xử lý 9924 Kim loại quý, đá quý tạm giữ chờ xử lý Kim loại quý, đá quý, ngoại tệ KBNN quản lý 9930 9931 Kim loại quý - đá quý kho 9932 Kim loại quý - đá quý gửi ngân hàng 9933 Ngoại tệ tiền mặt kho Tiền giả 9950 9951 Tiền giả 9952 Tiền nghi giả Tiền rách nát 9960 9961 Tiền rách nát Tiền mẫu 9970 9971 Tiền mẫu Tiền lưu niệm 9980 9981 Tiền lưu niệm Quyền vay nợ 9990 9991 Quyền vay nợ 192 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mẫu số B8-01/KB/TABMIS (Kèm theo Công văn số 3545/KBNN-KTNN ngày 01/07/2020 KBNN) ĐƠN VỊ LẬP:……… BÁO CÁO TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NSNN VÀ NSTW NIÊN ĐỘ Từ ngày hiệu lực: đến ngày hiệu lực:… Đơn vị: STT Chỉ tiêu Phát sinh kỳ Lũy kế từ đầu năm I Ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước (bao gồm thu chuyển giao) Trong đó: - Thu nội địa (không kể dầu thô) - Thu dầu thô - Thu cân đối từ hoạt động XNK + Tổng số thu + Hoàn thuế GTGT - Thu viện trợ Vay ngân sách nhà nước Trong đó: - Vay NSTW (không bao gồm vay cho vay lại) - Vay NSĐP Chi ngân sách nhà nước (bao gồm chi chuyển giao) Trong đó: - Chi đầu tư cho dự án - Chi thường xuyên - Chi trả lãi tiền vay - Chi viện trợ 193 Phát sinh kỳ Chỉ tiêu STT Trả nợ gốc tiền vay NSNN II Ngân sách trung ương Thu ngân sách trung ương năm Lũy kế từ đầu năm Trong đó: - Thu nội địa (khơng kể dầu thô) - Thu từ dầu thô - Thu cân đối từ hoạt động XNK - Thu viện trợ Vay NSTW năm Kết chuyển nguồn từ năm trước sang đến Chi ngân sách trung ương năm Trong đó: - Chi đầu tư cho dự án - Chi thường xuyên - Chi dự trữ quốc gia - Chi trả lãi phí tiền vay - Chi viện trợ - Chi bổ sung cho NSĐP - Tạm ứng cân đối NS Trả nợ gốc vay NSTW Thu NSTW năm sau Dư ứng trước NSTW đến Tồn quỹ NSTW đến ……, ngày tháng năm Người lập biểu Kiểm soát 194 Mẫu số B8-02/KB/TABMIS (Kèm theo Công văn số 3545/KBNN-KTNN ĐƠN VỊ LẬP:……… ngày 01 /07/2020 KBNN) BÁO CÁO TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NGÂN SÁCH TỈNH NIÊN ĐỘ Từ ngày hiệu lực:…… đến ngày hiệu lực:……… Đơn vị: STT Chỉ tiêu Phát sinh kỳ Lũy kế từ đầu năm I Ngân sách nhà nước địa bàn Tổng số thu NSNN địa bàn Trong đó: - Thu nội địa - Thu dầu thô - Thu hoạt động xuất nhập Vay NSNN địa bàn Tổng số chi NSNN địa bàn Trả nợ gốc vay NSNN địa bàn II Ngân sách cấp tỉnh Tổng thu ngân sách cấp tỉnh năm Trong đó: 1.1 Thu NS cấp tỉnh hưởng theo phân cấp Trong đó: - Từ thu nội địa 1.2 - Thu bổ sung từ NSTW 195 Phát sinh kỳ Chỉ tiêu STT Vay ngân sách cấp tỉnh Kết chuyển nguồn từ năm trước sang Tổng chi ngân sách cấp tỉnh năm Lũy kế từ đầu năm Trong đó: - Chi đầu tư cho dự án - Chi thường xuyên - Chi trả lãi, phí tiền vay - Chi viện trợ - Chi bổ sung cho ngân sách cấp - Chi tạm ứng cân đối NS Trả nợ gốc vay NS cấp tỉnh Thu ngân sách cấp tỉnh năm sau Dư ứng trước ngân sách cấp tỉnh đến Tồn quỹ ngân sách cấp tỉnh năm ……, ngày tháng năm Người lập biểu Kiểm soát 196 Giám đốc ĐƠN VỊ LẬP:……… Mẫu số B8-03/KB/TABMIS (Kèm theo Công văn số 3545/KBNN-KTNN ngày 01/ 07/2020 KBNN) BÁO CÁO TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NGÂN SÁCH HUYỆN NIÊN ĐỘ … Từ ngày hiệu lực:…… đến ngày hiệu lực:……… Đơn vị: Phát sinh Lũy kế từ STT Chỉ tiêu kỳ đầu năm I Ngân sách nhà nước địa bàn Tổng số thu NSNN địa bàn Trong đó: - Thu nội địa - Thu hoạt động xuất nhập Tổng số chi NSNN địa bàn Trả nợ gốc vay ngân sách địa bàn II Tình hình thu, chi ngân sách cấp huyện Tổng thu ngân sách cấp huyện năm Trong đó: Thu ngân sách cấp huyện hưởng theo phân 1.1 cấp Trong đó: - Từ thu nội địa 1.2 Thu bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh Kết chuyển nguồn từ năm trước sang Tổng số chi ngân sách cấp huyện năm Trong đó: - Chi đầu tư cho dự án - Chi thường xuyên - Chi bổ sung cho ngân sách cấp xã Thu ngân sách cấp huyện năm sau Dư ứng trước ngân sách cấp huyện đến Tồn quỹ ngân sách cấp huyện đến Người lập biểu Kiểm soát 197 ……, ngày tháng năm Giám đốc Mẫu số B8-04/KB/TABMIS (Kèm theo Công văn số 3545/KBNN-KTNN ngày 01/ 07/2020 KBNN) ĐƠN VỊ LẬP:……… BÁO CÁO TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NGÂN SÁCH XÃ NIÊN ĐỘ … Từ ngày hiệu lực:…… đến ngày hiệu lực:……… Đơn vị: STT Chỉ tiêu Phát sinh kỳ Lũy kế từ đầu năm Tổng thu ngân sách địa bàn Trong đó: - Thu NS xã hưởng theo phân cấp - Thu bổ sung ngân sách cấp Tổng thu ngân sách địa bàn giao quản lý Kết chuyển nguồn từ năm trước sang Tổng chi ngân sách xã Trong đó: - Chi đầu tư dự án - Chi thường xuyên Tồn quỹ ngân sách xã đến ……, ngày tháng năm Người lập biểu Kiểm soát 198 Giám đốc