Thông tin tài liệu
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA: TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN - - BÀI THI ĐÁNH GIÁ CUỐI KỲ THANH TOÁN TRONG KINH DOANH QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: HOẠT ĐỘNG CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ CÓ GIÁ VÀ CÁC CÔNG CỤ CHUYỂN NHƯỢNG THƯƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ACB Giáo viên hướng dẫn: Phan Thị Thu Hằng Nhóm thực hiện: Nhóm 15 Lớp học phần: 01011006501 HỒ CHÍ MINH, THÁNG 12 NĂM 2021 h BẢNG PHÂN CHIA NHIỆM VỤ VÀ MỨC ĐỘ ĐÓNG GÓP Chương Nguyễn Thị Bích Phượng Võ Hồng Thương Võ Thị Mỹ Trang Cộng 40% 30% 30% 30% 40% 30% 30% 30% 40% 100% 100% 100% Cộng 100% 100% 100% 300% h MỤC LỤC I PHẦN MỞ ĐẦU: 1 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: .2 II PHẦN NỘI DUNG; .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Tổng quan giấy tờ có giá: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm: .3 1.1.2 Phân loại: .3 1.1.3 Hình thức yếu tố giấy tờ có giá: .6 1.1.4 Các nghiệp vụ thị trường tiền tệ liên quan đến giấy tờ có giá: 1.2 Tổng quan công cụ chuyển nhượng: .8 1.2.1 Khái niệm: 1.2.2 Nội dung công cụ chuyển nhượng thường gặp: 1.3 Hoạt động chiết khấu Giấy tờ có giá Các cơng cụ chuyển nhượng: 15 1.3.1 Khái niệm chiết khấu: 15 1.3.2 Đối tượng chiết khấu: 15 1.3.3 Điều kiện chiết khấu: 16 1.3.4 Phân loại chiết khấu: 17 1.3.5 Quy trình chiết khấu: 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG 19 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu – ACB 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức: 20 2.2 Thực trạng hoạt động chiết khấu Giấy tờ có giá Các công cụ chuyển nhượng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu – ACB 21 2.2.1 Hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Ngân hàng Á Châu – ACB: 21 2.2.2 ACB: Hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng Ngân hàng Á Châu – .34 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP .36 3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Các công cụ chuyển nhượng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu – ACB 36 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 3.1.1 Ưu điểm nguyên nhân 36 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân: 37 3.2 Đề xuất giải pháp: 37 III PHẦN KẾT LUẬN: .39 TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 I PHẦN MỞ ĐẦU: Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu: Q trình tồn cầu hóa hội nhập phát triển quốc tế làm tăng thêm mức độ phụ thuộc lẫn kinh tế giới đặc biệt việc lưu thông trao đổi tiền tệ loại hình quan trọng khác Trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng khơng ngoại lệ Việc biến chuyển động rủi ro hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng tổ chức tín dụng khác liên tục tiếp diễn Nhằm hạn chế việc rủi ro tổ chức tài nói chung Ngân hàng nói riêng phải dốc sức cải cách, thực rà soát, xây dựng hệ thống kỹ giao dịch cao, bồi bổ kiến thức xây dựng chế chống rủi ro cách minh bạch rõ ràng để tránh nguy rủi ro xảy Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu ngân hàng hàng đầu khối Ngân hàng Thương mại Cổ phần nước ta, hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá chuyển nhượng thương mại thời gian qua xem tốt Tuy nhiên, tình hình nay, việc hướng đến tiêu chuẩn quốc tế việc cần làm Ngân hàng nào, ACB không ngoại lệ Do đó, u cầu kiểm sốt quản lý hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá chuyển nhượng thương mại cách bản, có hiệu quả, phù hợp với điều kiện Việt Nam hướng tới chuẩn mực quốc tế môi trường hội nhập điều quan trọng cần thiết Trước lí cấp thiết quan trọng cần thiết nay, chọn đề tài:“ Hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá công cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng ACB” làm đề tài nghiên cứu cho luận Mục tiêu nghiên cứu: - Làm sáng tỏ số vấn đề sở lý luận khái niệm hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng - Phân tích thực trạng hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá công cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Trên sở lý luận phân tích thực trạng rủi ro tín dụng, từ đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện ưu nhược điểm hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá công cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng Á Châu ACB Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Hệ thống lý luận khái niệm chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng Á Châu ACB biện pháp giải pháp giúp hoạt động tốt vững chức tương lai - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu ACB giai đoạn 2019 – 2021 Từ đưa biện pháp hoàn thiện hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng thương mại Ngân hàng Á Châu ACB 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 II PHẦN NỘI DUNG; CHƯƠNG 1: 1.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT Tổng quan giấy tờ có giá: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm: Được quy định theo Khoản 8, Điều 6, Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam 2010; Khoản 1, Điều Thông tư 04/2016/TT-NHNN Khoản 1, điều Thông tư 01/2012/TT-NHNN: “Giấy tờ có giá chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ tổ chức phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá thời hạn định, điều kiện trả lãi điều kiện khác” Hay nói nột cách khác, Giấy tờ có giá chứng tổ chứng tín dụng mà họ phát hành để huy động nguồn vốn cần có; có xác nhận nghĩa vụ trả nợ chủ sở hữu giấy tờ có giá khoản tiền thời gian định với điều kiên điền khoản cam kết khác (bao gồm khoản lãi) Các tổ chức tín dụng phát hành có giá Việt Nam bao gồm: - Các tổ chức tín dụng Nhà Nước - Các tổ chức tín dụng cổ phần - Quỹ Tín dụng nhân dân trung ương - Các tổ chức tín dụng liên doanh - Các tổ chức tín dụng 100% vốn nước chi nhành Ngân hàng nước cấp phép hoạt động Việt Nam - Các cơng ty cho th tài (nhưng cho phép phát hành giấy tờ có giá có thời hạn năm) Đối với chủ sở hữu – người mua giấy tờ có giá, bao gồm: - Các tổ chức, nhân Việt Nam - Các tổ chức cá nhân nước sinh sốc làm việt lãnh thổ Việt Nam cách hợp pháp 1.1.2 Phân loại: 1.1.2.1 - Căn vào thời hạn: Giấy tờ có giá ngắn hạn: loại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành có thời hạn năm Thời hạn giấy tờ có giá là khoảng thời từ ngày tổ 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 chức tín dụng nhận nợ đến hết ngày mà tổ chức tín dụng cam kết tốn tồn số nợ Giấy tờ có giá ngắn hạn bao gồm: + Kỳ phiếu: giấy chứng nhận trả nợ bên phát hành, cam kết trả số tiền ghi kỳ phiếu vào thời điểm quy định cho người chủ sở hữu Để lưu thông trở nên dễ dàng, kỳ phiếu thường cần có bảo lãnh Ngân hàng tổ chức tài để đảm bảo khả tốn Kỳ phiếu có tính trừu tượng, tính bất khả kháng tính lưu thơng Tính trừu tượng thể chỗ: kỳ phiếu không ghi lý phát sinh số nợ, lý huy động vốn mà số tiền phải trả thời hạn trả nợ Tính bất khả kháng thể ở: người có trách nhiệm trả nợ, bên phát hành kỳ phiếu khơng thể viện lí để khơng trả nợ Tính lưu thơng thể khi: chủ sỡ hữu kì phiếu chuyển nhượng cho người chủ sỡ hữu khác chữ ký chuyển nhượng Chính từ tính chất trên, kỳ phiếu thường dùng làm phương tiện toán kinh doanh thị trường quốc tế + Tín phiếu: dung chứng ghi nhận khoản nợ ngắn hạn phát hành Kho bạc Ngân hàng Nhà nước để vay tiền, có loại tín phiếu: Tính phiếu Kho bạc, Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước Tín phiếu Kho bạc cơng cụ vay nợ ngắn hạn phủ Kho bạc phát hành để bù đắp cho thiếu hụt tạm thời ngân sách nhà nước; khơng nhà phát hành trả lãi bán với mức giá thấp mệnh giá; cơng cụ tài có độ rủi ro thấp thị trường nhà phát hành khơng có nguy vỡ nợ cơng cụ có tính khoản cao thị trường Tín phiếu Ngân hàng nhà nước công cụ vay nợ ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước phát hành nhằm thu hút tiền để điều chỉnh sách tiền tệ; lãi xuất cho vay Ngân hàng Nhà nước định dựa mệnh giá tiền thời điểm phù hợp với mục tiêu điều chỉnh sách tiền tệ thời kỳ + Chứng tiền gửi ngắn hạn: giấy tờ có giá Ngân hàng phát hành nhằm huy động vốn từ cá nhân, tổ chức; tương tụ sổ tiết kiệm cho khoản tiền gửi có ngắn hạn Ngân hàng có mức lãi suất cao so với tài khoản tiết kiệm thông thường Để mua chứng tiền gửi, khách hàng phải đáp ứng số điều kiện 18 tuổi, có giấy tờ chứng minh nhân thân, 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Tuy nhiên, khách hàng mở chứng tiền gửi, họ bắt buộc khơng tốn trước hạn + Các giấy tờ có giá ngắn hạn khác - Giấy tờ có giá dài hạn: loại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành có thời hạn từ năm trở lên Giấy tờ có giá dài hạn bao gồm: + Trái phiếu: chứng nhận trả nợ bên phát hành trái phiếu Người mua trái phiếu không cần chứng minh chịu trách nhiệm sử dụng nguồn vốn cho vay Tiền lãi trái phiếu giữ mức ổn định, khơng phụ thuộc doanh thu doanh nghiệp Trái phiếu thường phân loại theo đơn vị phát hành: Trái phiếu phủ, Trái phiếu doanh nghiệp, Trái phiếu doanh nghiệp Trong trường hợp công ty bị giải thể, bên phát hành trái phiếu buộc phải toán đầy đủ cho trái chủ trước chia cho cổ đơng số tiền cịn lại + Cổ phiếu: Đây chứng nhằm xác nhận quyền sỡ hữu số cổ phần chủ sỡ hữu cổ phiếu, mà tổ chức phát hành cơng ty cổ phần Có loại cổ phiếu: Cổ phiếu thường (hay cịn gọi Cổ phiếu phổ thơng) cổ phiếu ưu đãi Mục đích cổ phiếu nhằm để tìm kiếm lợi nhuận, giành quyền biểu quản lý công ty phát hành cổ phiếu Lợi nhuận mà cổ phiếu mang lại lới so với trái phiếu đương nhiên mức độ rủi ro lớn – điểu khác biệt cổ phiếu trái phiếu + Chứng tiền gửi dài hạn: Đây giấy tờ có giá tương tự chứng tiền gửi ngắn hạn nêu trên, chứng tiền gửi dài hạn có thời hạn gửi tiền lâu năm So với chứng tiền gửi ngắn hạn chứng tiền gửi dài hạn có mức lãi suất cao + Các giấy tờ có giá dài hạn khác 1.1.2.2 - Căn vào phương thức trả lãi: Giấy tờ có giá tính lãi trước: Là giấy tờ có Ngân hàng tính lãi cho phát hành đáo hạn khách hàng nhận số tiền mệnh giá ghi giấy tờ có giá 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Giấy tờ có giá trả lãi lần đến hạn tốn: Là giấy tờ có Ngân hàng tính lãi đáo hạn giấy tờ có giá với mệnh giá chúng - Giấy tờ có giá trả lãi theo định kỳ: Là giấy tờ có Ngân hàng phát hành kèm theo phiếu trả lại định kỳ (thông thương theo tháng, quý năm) 1.1.3 Hình thức yếu tố giấy tờ có giá: Trên Giấy tờ có giá phải đảm bảo có thơng tin sau: - Tên tổ chức phát hành - Tên gọi đầy đủ loại giấy tờ có giá - Mệnh giá - Thời hạn giấy tờ có giá: khoản thời gian kể từ lúc tổ chức tín dụng nhận nợ đến lúc họ cam kết trả hết số nợ - Ngày phát hành - Lãi suất; Phương thức trả; Thời điểm trả lãi Địa điểm trả lãi - Phương thức hồn trả - Nơi tốn tiền gốc - Ghi rõ giấy tờ có giá vô danh hay ghi danh - Chữ ký người chịu trách nhiệm phát hành người tổ chức tài quy định - Ký hiệu, số sê-ri - Các điều kiện điều khoản khác (chuyển nhượng, chiết khấu, xử lý phát sinh rủi ro, ) 1.1.4 Các nghiệp vụ thị trường tiền tệ liên quan đến giấy tờ có giá: 1.1.4.1 Nghiệp vụ thị trường mở: Có loại nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá thị trường mở: - Ngân hàng Nhà nước mua hẳn mua kỳ hạn giấy tờ có giá: + Đối với mua hẳn giấy tờ có giá, Ngân hàng Nhà nước (Sở giao dịch) tiến hành mua nhận quyền sở hữu giấy tờ có giá từ thành viên tổ chức tài Ngân hàng, khơng kèm theo cam kết bán lại giấy tờ có giá 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Lợi ích - Hình thức chiết khấu GTCG đa dạng, đầy đủ - Giao dịch làm việc nhanh - Lãi suất chiết khấu giá tốt, cạnh tranh hợp lý Điều kiện khách hàng - Người Việt Nam, người nước hoạt động Việt Nam có nơi cư trú hợp pháp, có lực hành vi dân theo quy định Bộ luật dân lực pháp luật dân người nước - Do GTCG sở hữu, phát hành lãnh thổ Việt Nam - Khách hàng phải đủ lực tài để trao đổi điều khoản điều kiện toán chiết khấu, lãi chiết khấu, theo đầy đủ thỏa thuận chiết khấu - Khách hàng phải chấp hàng quy định không cho vay, giới hạn cho vay theo Luật tổ chức tín dụng - Khách hàng không bị nợ nhiều nợ đỏ từ tổ chức tín dụng khác Điều kiện GTCG chiết khấu - Được phát hành hợp pháp theo quy định pháp luật Việt Nam - Tài sản hợp pháp khách hàng, khơng có tranh chấp, khơng dùng để bảo đảm, đảm bảo cho nghĩa vụ khác - Được phép giao dịch theo quy định pháp luật - Chưa đến hạn tốn - Ngun vẹn, khơng bị xóa sửa chữa - Theo yêu cầu khách hàng, tổ chức phát hành làm thủ tục chuyển quyền sở hữu GTCG Các loại GTCG chiết khấu a GTCG Nhóm I: Là GTCG ACB phát hành b GTCG Nhóm II: Là GTCG do: - Ngân hàng phát hành bao gồm Kỳ phiếu, Tín phiếu, Chứng tiền gửi, Trái phiếu - Ngân hàng Nhà nước, Chính Phủ phát hành 22 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Phương thức chiết khấu - Chiết khấu có kỳ hạn GTCG; - Chiết khấu có bảo lưu quyền truy địi GTCG Quy trình chiết khấu Ngân hàng ACB: - Hướng dẫn, truy cập, xem xét thông tin đánh giá cẩn thận hồ sơ - Đề xuất phê duyệt chiết khấu - Chuyển quyền sở hữu sang GTCG - Nhập liệu vào hệ thống - Nhập kho GTCG - Quyết toán thu chi chiết khấu Hồ sơ chiết khấu - Giấy chứng minh thư nhân dân/Hộ chiếu - photocopy; - GTCG/Giấy chứng nhận quyền sở hữu GTCG - gốc; - Đề nghị kiêm hợp đồng chiết khấu GTCG - gốc ; - Hồ sơ chứng minh mục đích sử dụng tiền chiết khấu GTCG – photocopy; - Hồ sơ chứng minh lực tài khách hàng– photocopy; - Giấy đề nghị chuyển nhượng quyền sở hữu GTCG cho Ngân hàng – gốc Sau nội dung quan trọng mà nghiên cứu phân tích số liệu cụ thể hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Ngân hàng ACB theo bảng “ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÀY 30 THÁNG NĂM 2021” Đối với việc chiết khấu giấy tờ có giá Ngân hàng ACB có thực trạng thành tựu tốt khó khăn lúc hoạt động Cái ta cần phải sâu nghiên cứu để hiểu nắm rõ cách ACB hoạt động chiết khấu giấy tờ có Theo báo cáo ACB, tiền khoản tương đương tiền báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp bao gồm tiền, vàng, bạc, đá quý, tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam "NHNN", tín phiếu Chính phủ khoản giấy tờ có giá khác Được chiết khấu với NHNN, chứng khốn có thời gian đáo hạn khơng q ba tháng kể từ ngày 23 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 mua, tiền gửi tổ chức tín dụng khác khơng có kỳ hạn tốn, kỳ hạn tốn khơng q ba tháng kể từ ngày ký quỹ Và loại tài sản đảm bảo, giấy tờ có giá ACB sử dụng áp dụng tất quy trình giao dịch hoạt động có tỷ lệ khấu trừ tối đa bảng sau: Loại tài sản bảo đảm Tỷ lệ trừ tối đa (a) Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam (b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm (i); tiền gửi 100% 95% khách hàng ngoại tệ (c) Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá Tập đoàn phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng khác phát hành: • Có thời hạn cịn lại năm 95% • Có thời hạn cịn lại từ năm đến năm 85% • Có thời hạn cịn lại năm (d) Chứng khốn tổ chức tín dụng khác phát hành 80% 70% niêm yết Sở giao dịch chứng khoán (e) Chứng khoán doanh nghiệp phát hành niêm yết 65% Sở giao dịch (f) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ cógiá, trừ khoản quy định điểm (c), tổ 50% chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm (c), tổ chức tín 30% dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành (g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giả doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng 24 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 30% 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành 10% 50% 30% (h) Bất động sản (i) Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác Nhìn vào bảng ta thấy tỷ lệ khấu trừ phần trăm loại tài sản xếp từ cao đến thấp Đối với mục tài sản vàng, tiền, GTCG, chứng khoán bất động sản xếp với tỷ lệ 50% Còn tài sản cịn lại 50% Điều cho thấy với số liệu 2021 cịn nhiều chênh lệch khơng đáng kể Các loại hình cho vay tổng thu ACB báo cáo thống kê bảng sau: Theo loại hình cho vay Cho vay tổ chức kinh tế,cá nhân nước Cho vay chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá Cho thuê tài Các khoản trả thay khách hàng Cho vay vân tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay giao dịch ký quỹ ứng trước 30.6.2021 31.12.2020 Triệu VND 336.511.628 Triệu VND 307.489.969 139.124 125.407 1.270.165 199 1.413 3.744.971 1.211.209 199 1.949 2.650.256 tiền bán chứng khốn Tổng cộng 341.667.550 311.478.989 Nhìn vào bảng ta dễ dàng nhận thấy tổng cộng năm 2021 nhiều hẳn năm 2020 với thời gian ngắn với hạng mục cao ngất ngưởng cho vay tổ chức kinh tế,cá nhân nước, cho vay chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá,cho vay giao dịch ký quỹ ứng trước tiền bán chứng khoán, Đó điều tốt mà ACB cần kiên trì thực giữ vững Ngân hàng ACB ngân hàng khác phát hành giấy tờ có bảng sau: PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CĨ GIÁ 30.6.2021 31.12.2020 25 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Trái phiếu - Trái phiếu thời hạn năm ACBS Triệu VND Triệu VND 186.000 - 599.000 272.000 55.000 171.000 996.345 3.494.633 18.843.825 9.140.381 1.489.702 1.488.217 2.000.000 2.000.000 2.401.447 2.399.584 884.000 884.000 - 2.199.882 phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn năm ACBS phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn năm hai ngày ACBS phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn hai năm Ngân hàng phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn ba năm Ngân hàng phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn năm năm Ngân hàng phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn năm năm ngày Ngân hàng phát hành (mệnh giá 100.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn mười năm Ngân hàng phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) - Trái phiếu thời hạn mười năm ngày Ngân hàng phát hành (mệnh giá 1.000.000.000 VND/trái phiếu) Chứng tiền gửi - Chứng tiền gửi thời hạn năm (mệnh giá 1.000.000.000 VND/chứng chỉ) 26 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Tổng cộng 27.455.319 22.049.697 Tiếp theo đến với hoạt động chung doanh thu giá tiền, tài sản GTCG chấp, đưa chấp, cầm cố chiết khấu, tái chiết khấu TÀI SẢN, GIẤY TỜ CÓ GIÁ (“GTCG”) THẾ CHẤP, CẦM CỐ VÀ CHIẾT KHẤU, TÁI CHIẾT KHẤU 30.6.2021 31.12.2020 Triệu VND Triệu VND 643.830.124 712.930 4.469.986 20.406.097 596.168.788 331.252 4.210.884 21.640.208 20.406.097 14.352.162 683.771.299 21.640.208 13.912.810 636.263.942 694.569 6.865.000 4.683.900 12.243.469 Tổng tài sản, GTCG nhận thuế chấp, cầm cố 696.014.768 658.907 7.188.000 1.412.100 9.259.007 645.522.949 Tài sản, GTCG nhận chấp, cầm cố chiết khấu, tái chiết khấu Bất động sản Hàng tồn kho Máy móc, thiết bị Giấy tờ có giá Trong GTCG doanh nghiệp phát hành Tài sản khác Tài sản, GTCG nhận chấp, cầm cố chiết khấu, tái chiết khấu tổ chức tín dụng khác Bất động sản Giấy tờ có giá Tài sản khác chiết khấu, tái chiết khấu TÀI SẢN, “GTCG” ĐƯA ĐI THUẾ CHẤP, CẦM CỐ VÀ CHIẾT KHẤU, TÁI CHIẾT KHẤU 27 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 30.6.2021 Triệu VND Tiền gửi có kỳ hạn TCTD khác 932.425 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 6.919.290 Tài sản cố định 29.947 7.881.662 31.12.2020 Triệu VND 1.106.860 12.691.176 31.196 13.829.232 GIAO DỊCH VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN Thu nhập lãi từ cho vay bên liên quan 30.6.2021 31.12.2020 Triệu VND 2.148 Triệu VND 1.910 khác (i) Chi phí lãi trả cho tiền gửi Cơng ty 473 514 liên doanh liên kết Chi phí lãi trả cho tiền gửi bên 25.965 31.819 liên quan khác (i) Chi phí lãi trả cho giấy tờ có giá phát hành 1.254 1.379 cho bên liên quan khác (i) Chi phí lãi trả cho giấy tờ có giá phát hành 218 22 cho cơng ty liên doanh Chi phí lãi khoản vay bên liên quan 61 - khác (i) Phí trả cho Cơng ty liên kết Thu nhập cổ tức từ bên liên quan 137.769 - 130.700 1.900 khác (i) Thu nhập Ban Tổng Giám đốc Thù lao trả cho thành viên Hội đồng 35.193 11.817 33.323 8.948 Quản trị Thù lao trả cho Ban Kiểm soát 3.783 3.188 Giao dịch với bên liên quan quan trọng không lúc trả lương thù lao cho ban Ban Kiểm sốt, Tổng giám đốc chi phí trả lãi cho công ty ACB hợp tác liên doanh phát triển làm ăn Cuối ta phân tích cuối đến với phần quan trọng số dư thống kê cuối kỳ/ năm hoạt động SỐ DƯ CUỐI KỲ/ NĂM VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN 28 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Cho vay bên liên quan khác (i) Tiền gửi Công ty liên doanh liên kết Tiền gửi bên liên quan khác (i) 30.6.2021 31.12.2020 Triệu VND 86.209 25.385 947.021 Triệu VND 49.675 39.996 966.552 Vay bên liên quan khác (i) 10.000 Giấy tờ có giả phát hành cho bên liên quan khác 31.000 31.000 (i) Giấy tờ có giá phát hành cho công ty liên doanh Lãi dự thu từ khoản cho vay bên liên quan 278 7.000 261 khác (i) Lãi dự chi cho tiền gửi công ty liên doanh 494 478 liên kết Lãi dự chi cho tiền gửi bên liên quan khác 13.494 40.893 (i) Lãi dự chi giấy tờ có giá phát hành cho bên liên 859 643 quan khác (i) Lãi dự chi giấy tờ có giá phát hành cho công ty liên - 24 doanh Lãi dự chi khoản vay bên liên quan khác (i) 61 Các bên liên quan khác bao gồm thành viên nhân quản lý chủ chốt thành viên Hội đồng Quản trị, thành viên Ban Tổng Giám đốc, thành viên Ban Kiểm sốt, Giám đốc Tài chính, Kế tốn trưởng, thành viên thân cận gia đình cá nhân doanh nghiệp cá nhân nắm trực tiếp gián tiếp phần quan trọng đáng kể quyền biểu thông qua việc người thực ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp công ty Qua tất phân tích đưa đủ số liệu cụ thể ta thấy đáp án cuối cho hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Ngân hàng ACB bước tiến tốt khơng nhiều phần đánh giá kết hoạt động phát triển Ngân hàng ACB Tuy nhiên, tình hình nay, việc hướng đến tiêu chuẩn quốc tế mở rộng hợp tác thị trường việc cần làm Ngân hàng nào, ACB khơng ngoại lệ Do đó, u cầu kiểm soát quản lý hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cách bản, phù hợp với điều 29 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 kiện Việt Nam quốc tế đòi hỏi cấp thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng, hướng tới chuẩn mực quốc tế, phù hợp với môi trường hội nhập phát triển công nghệ cao Phải tiến tới phải cố gắng phấn đấu việc đưa ACB trở thành “ Big4” Ngân hàng hàng đầu tương lai I.2.2 Hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng Ngân hàng Á Châu – ACB: - Tập đoàn thực hoạt động ủy thác vốn để đầu tư, cho vay, quản lý giữ hộ tài sản, Tập đồn nắm giữ đầu tư tài sản cho vay thay mặt cá nhân, tổ chức kinh tế (TCKT) hay tổ chức tín dụng khác - Giá trị vốn đầu tư nguồn ủy thác vốn nhận ủy thác ghi nhận hợp đồng ủy thác bên ký kết từ vốn ủy thác thực Các quyền lợi nghĩa vụ bên ủy thác bên nhận ủy thác lợi nhuận phân chia lợi nhuận, phí ủy thác quyền lợi hay nghĩa vụ thực điều khoản ghi hợp đồng ủy thác ký kết - Căn vào điều khoản ghi hợp đồng ủy thác ký kết, hoạt đồng nhận ủy thác bao gồm: + Các hoạt động ủy thác Tập đồn khơng chịu rủi ro: Tập đồn thực hợp động nhận ủy thác quản lý giữ họ tài sản, nhận ủy thác đầu tư cho vay, phía bên ủy thác chịu rủi ro tổn thất phát sinh hoạt động ủy thác Những tài sản giữ với mục đích ủy thác quản lý giữ hộ, nhận ủy thác đầu tư cho vay khơng coi tài sản Tập đồn, khơng bao gồm báo cáo tài hợp niên độ Tập đoàn Số vốn nhận từ bên ủy thác chưa giải ngân Tập đoàn ghi nhận ngoại bảng số vốn nhận ủy thác theo quy định Thông tư số 30/2014/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 6/12/2014 +Các hoạt động nhận ủy thác mà Tập đoàn chịu rủi ro: Tập đoàn thực hoạt động nhận ủy thác cho vay để thực cho vay lại khách hàng theo mục đích định Tập đồn phải có trách nhiệm hịan trả vốn đến hạn Tập đồn ghi nhận số vốn nhận khoản vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, hay đồng thời ghi nhận việc dư nợ cho vay từ nguồn vốn nhận ủy thác vào khoản cho vay 30 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 khách hàng Chính sách kế tốn khoản nợ cho vay lại khách hàng thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Để phân tích thực trạng chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng Ngân hàng Á Châu (ACB), trước tiên ta phải nắm quy trình thủ tục làm giao dịch công cụ chuyển nhượng Các loại hình cho vay Cho vay tổ chức kinh tế,cá nhân nước Cho vay chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá Cho thuê tài Các khoản trả thay khách hàng Cho vay vân tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay giao dịch ký quỹ ứng trước tiền bán chứng khoán Tổng cộng 30.6.2021 31.12.2020 Triệu VND 336.511.628 Triệu VND 307.489.969 139.124 125.407 1.270.165 199 1.413 3.744.971 1.211.209 199 1.949 2.650.256 341.667.550 311.478.989 31 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CHƯƠNG 3: 3.1 ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP Đánh giá thực trạng hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá Các cơng cụ chuyển nhượng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu – ACB 3.1.1 Ưu điểm nguyên nhân Đối với hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá: - Hầu hết hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá đạt mục tiêu đề số dư cuối kỳ tăng trưởng tốt so với năm trước, ví dụ cho vay tổ chức, cá nhân kinh doanh nước, cho vay nhà đầu tư nước Chiết khấu cổ phiếu cổ phiếu, cho vay giao dịch ký quỹ trả trước cổ phiếu, - Việc chiết khấu cổ phiếu giúp giao dịch nhanh chóng thuận tiện hơn, hình thức chiết khấu linh hoạt mức chiết khấu cạnh tranh, hợp lý - Các khoản toán cho khách hàng chiết khấu thường chuyển vào tiền gửi khách hàng, tạo nguồn vốn cho ngân hàng - Lợi nhuận ngân hàng khoản chênh lệch số tiền trả cho người chiết khấu mệnh giá số tiền toán chứng khoán hết hạn cộng với phí chiết khấu Ngun nhân: - Quy trình cho vay tín dụng đơn giản khoản chiết khấu khơng làm "đóng băng vốn ngân hàng" thời gian hoàn trả ngắn (thường 90 ngày) ngân hàng thương mại dễ dàng để xin tái chiết khấu - Do nhu cầu phát triển hoạt động thương mại nâng cao, ngân hàng thương phiếu cịn có nhiều loại giấy tờ có giá khác trái phiếu doanh nghiệp hối phiếu, chứng tiền gửi ngân hàng, sổ tiết kiệm nhu cầu đa dạng hố giấy tờ có giá góp phần mở rộng đối tượng giao dịch nghiệp vụ chiết khấu ACB khác Đối với hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng: - Chiết khấu mang lại rủi ro hơn, khả thu hồi nợ Ngân hàng chắn 32 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Chiết khấu khơng đóng băng vốn Ngân hàng thời hạn chiết khấu ngắn Ngân hàng thương mại xin tái chiết khấu hối phiếu Ngân hàng có nhu cầu vốn Nguyên nhân: - Xuất phát đặc điểm hối phiếu có tính đảm bảo cao cho người thụ hưởng 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân: Đối với hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá: - Có rủi ro trái phiếu, nợ giấy tờ có giá khả toán trước chứng khoán đáo hạn Đây coi rủi ro tín dụng chung - Đơi ngân hàng yêu cầu chiết khấu hối phiếu giả, tức hối phiếu không thực phần mối quan hệ kinh doanh số người phát hành tùy tiện cố ý để lừa ngân hàng - Đối với loạt hoạt động bị sụt giảm doanh thu so với kỳ trước giấy tờ có giá, lãi cho bên liên quan,… Nguyên nhân: Điều nhầm lẫn bên tham gia giao dịch dẫn đến cố nghiêm trọng hối phiếu từ giao dịch kinh doanh mà số người tự ý phát hành để đánh lừa Ngân hàng Trong số hoạt động, rủi ro xảy ngân hàng không lường hết tình hình, sơ suất kiểm tra, đoán cẩu thả Đối với hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng: Ngân hàng nhận biết chiết khấu hối phiếu không thực xuất phát từ quan hệ thương mại mà số người tự ý phát hành giả để lừa đảo Các chủ thể người chịu trách nhiệm tóan giấy tờ khả toán trước giấy tờ có giá đến hạn tốn 3.2 Đề xuất giải pháp: Từ nhược điểm nêu trên, nhóm em xin đưa số giải pháp để góp phần khắc phục nhược điểm phát huy ưu điểm có, bên cạnh khai thác tối đa tiềm lực Ngân hàng sau: 33 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Thực kiểm tra khả trả nợ bên chiết khấu, phòng bên chiết khấu khả toán đến ngày đáo hạn Để chắc hơn, Ngân hàng ACB nên yêu cầu số điều kiện chấp, - Thực xác minh độ tin cậy hối phiếu, phòng trường hợp bị kẻ gian lợi dụng, yêu cầu chiết khấu hối phiếu giả 34 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 III PHẦN KẾT LUẬN: Nền kinh tế thị trường xu hướng tồn cầu hóa kinh tế quốc tế hóa luồng tài làm thay đổi hệ thống Ngân hàng, khiến ngành Ngân hàng trở nên phức tạp Thực tế, đòi hỏi Ngân hàng thương mại Việt Nam phải có cải cách mạnh mẽ, đầy liệt để nâng cao hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng mà chiếm phần tỷ trọng kinh doanh Ngân hàng Là Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam, ACB có bước chuyển hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng hướng tới chuẩn mực quốc tế, nhằm an tồn hóa hoạt động tín dụng, tạo bàn đạp cho phát triển vững mạnh Theo mục tiêu, ACB hoàn thiện thủ tục toán, danh mục đa dạng để khách hàng chọn lựa đầu tư Từ tầm nhìn, sứ mệnh Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) thời gian tới, để đạt mục tiêu tham vọng kinh doanh cần phải nâng cao Đối với hệ thống Ngân hàng, hoạt động chiết khấu giấy tờ có giá cơng cụ chuyển nhượng chìa khóa, có tác động lớn đến kết kinh doanh 35 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99
Ngày đăng: 07/09/2023, 23:20
Xem thêm:
