Kế toán vốn bắng tiền , lương và các khoản trích theo lương của công ty tnhh công nghệ kinh doanh 3n

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY 1.1.1 Q trình hình thành: Ngày nay, kinh tế phát triển với tiến vượt bậc khoa học kỹ thuật công nghệ dẫn đến sống người có nhiều thay đổi: họ phải làm việc nhiều để khơng bị tụt hậu so với thời đại.Vì vậy, họ bận rộn, đa phần thời gian dành cho công việc, nên để bù đắp cho mát hi sinh mà họ đóng góp cho xã hội, người ln mong muốn tìm giải pháp giúp họ hưởng thụ sống tốt đẹp vật chất lẫn tinh thần, chẳng hạn: thưởng thức ăn tuơi ngon cung cấp nhiều chất dinh dưỡng mà không cần tốn nhiều thời gian chế biến, giúp họ cảm thấy tinh thần sảng khoái sau làm việc mệt nhọc Chính nắm bắt nhu cầu mà cơng ty TNHH Cơng Nghệ Kinh Doanh 3N đời để mang đến thực phẩm hải sản đông lạnh cho người C ông ty thành lập vào tháng năm 2004 theo giấy phép số 204351453 Sở kế Hoạch Đầu tư cấp  Tên công ty: Công ty TNHH Công Nghệ Kinh Doanh 3N  Tên giao dịch: 3N VENTURETEC CO., LTD  Trụ sở chính: 25/26 Cửu Long, Phường 1, quận Tân Bình TpHCM  Văn phịng đại diện Hà Nội:26/19 Kim Đồng, Giáp Bát, Hoàng Mai HN  Văn phòng đại diện Đà Nẵng: 216 Nguyễn Tri Phương, phường Chính Gián, Quận Thanh Khê, Đà Nẵng  Giám đốc điều hành: Ơng TRẦN ĐỨC NGỰ 1.1.2 Qúa trình phát triển Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn mặt: khách hàng, nguồn hàng, nhân viên… SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất Nhưng sau gần năm vào hoạt động, với phương thức kết hợp chặt chẽ kỹ kỹ thuật marketing sản phẩm cơng ty có mặt hầu hết siêu thị, cửa hàng, đặc biệt hệ thống metro cash & carry 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng:  Công ty nhập khẩư trực tiếp mặt hàng sản phẩm đông lạnh chế biến từ đạm cá surimi  Kinh doanh bán mặt hàng nước Hình thức tiêu thụ sau: KHO HÀNG HOÁ THỊ TRƯỜNG NHÀ HÀNGKHÁH SẠN SIÊU THỊ ĐẠI LÝ- CỬA HÀNG 1.2.2 Nhiệm vụ:  Hoạt động kinh doanh ngành nghề đăng ký theo pháp luật Việt Nam  Tạo việc làm cho người lao động  Đem đến cho khách hàng sản phẩm thực phẩm với chất lượng hàng đầu, tiện lợi, bổ dưỡng thông qua phân tích nghiên cứu tồn diện  Báo cáo đầy đủ tài kế tốn nộp thuế cho quan nhà nước 1.3 CƠ CẤU SẢN PHẨM CỦA CƠNG TY  Các sản phẩm cơng ty nhập từ Thái Lan, sản phẩm bán chạy Thái Lan  Mặt hàng chủ lực công ty kinh doanh mặt hàng sản phẩm đông lạnh chế biến từ đạm cá surimi Surimi tên gọi chung cho tất sản phẩm SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất làm từ thịt cá bỏ da xương, xay nhuyễn Thịt cá phải loại thịt cá trắng dai Từ surimi, nhiều loại thực phẩm khác chế biến chả cá, xúc xích đặc biệt que cua Cơng nghệ sản xuất que cua địi hỏi phải có kỹ thuật cao sản xuất để làm cho que cua thành sợi nhỏ mềm dính (giống que cua thật)  Bên cạnh đó, que cua chất lượng cao cung cấp khách hàng dinh dưỡng từ cá, với hàm lượng mỡ thấp, hàm lượng cholesterol thấp không gồm chất phụ gia Tất thành phần chiết xuất từ tự nhiên (surimi làm từ cá, màu làm từ bột ớt cựa gà, ) Về sản phẩm làm từ surimi cơng ty có loại như: que cua, que cá, bánh roti  Ngoài ra, cơng ty cịn sản phẩm hải sản khác như: sò điệp, mực, cá ăn sống, chả giò, đậu hũ rau cá 1.4 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CƠNG TY 1.4.1 Thuận lợi:  Đã có lượng khách hàng quen thuộc, mặt hàng ổn định, xác định mặt hàng chủ lực  Đội ngũ nhân viên trẻ, động, nhiệt tình cơng việc Đây điều kiện giúp công ty giữ vững vị trí lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty  Nền kinh tế phát triển, đời sống người dân cải thiện nên nhu cầu ăn, mặc nâng cao  Việc marketing mạnh, triển khai hết lực  Hệ thống trang thiết bị, phương tiện truyền thông liên lạc đầy đủ giúp phận kinh doanh kế tốn theo dõi cơng nợ q trình tốn xác  Có tham gia hội chợ nhằm gây ý khách hàng công ty hình thức quảng bá hình ảnh cơng ty  Dần dần có uy tín, thiện cảm khách hàng  Sản phẩm cơng ty người tiêu dùng ưa thích  Có nguồn cung cấp hàng ổn định SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất 1.4.2 Khó khăn  Độ phủ hàng thấp chưa đồng  Gặp phải cạnh tranh gay gắt thị trường với cơng ty ngành  Cơng tác quảng cáo có trọng chưa mạnh nên chưa nhiều người biết đến rộng rãi  Cơ sở hạ tầng chưa đáp ứng điều kiện làm việc  Hàng tồn kho chiếm số lượng lớn lớn dẫn đến việc đọng vốn  Các khoản nợ phải thu cơng ty cịn cao 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY 1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty GIÁM ĐỐC P.KINH DOANH P KẾ TOÁN 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban  Giám đốc: chịu trách nhiệm hoạt động công ty  Là người đưa định cuối hoạt động kinh doanh công ty  Là người đại diện cho cơng ty chịu trách nhiệm trước pháp luật  Là người có quyền quản lý cao liên quan đến tồn công ty  Phòng kinh doanh:  Chức năng: tham mưu giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực công tác kế hoạch kinh doanh  Nhiệm vụ: SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất  Xác định kế hoạch kinh doanh, tổng hợp báo cáo kết thực nhiệm vụ kế hoạch kinh doanh, phân tích đánh gía kết rõ nguyên nhân  Tiếp thị, quảng cáo, tổ chức kinh doanh xây dựng chiến lược kinh doanh  Đánh giá thị trường, xây dựng phương án cho chiến lược  Đề xuất giá trị kinh doanh thời kỳ trình giám đốc  Tổng hợp ý kiến khách hàng vê sản phẩm dịch vụ công ty trình giám đốc  Duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ, tìm hiểu thị trường để kiếm nguồn khách hàng  Thực việc kinh doanh, quan hệ với khách hàng  Ký kết, thoả thuận hoạt động kinh doanh  Phịng kế tốn  Chức năng: giúp giám đốc việc tổ chức hệ thống quản lý kế toánvà kiểm tra việc thực chế độ hạch tốn tồn cơng ty  Nhiệm vụ:  Thực cơng việc kế tốn theo quy chế hành nhà nước, cân đối tài chính, lập báo cáo tài theo pháp lệnh nhà nước  Theo dõi việc xuất hoá đơn bán hàng quản lý công nợ khách hàng, nhắc nhở khách hàng toán tiền hàng lên lịch hẹn toán cho nhà cung cấp  Theo dõi phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn ngun liệu, cơng cụ, dụng cụ hàng hố cơng ty  Xây dựng quỹ lương, tính lương, thưởng khoản trợ cấp,các khoản trích theo lương theo chế độ quy định nhà nước Mặt khác quản lý mặt nhân tình hình sử dụng lao động đơn vị SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất 1.6 TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.6.1 Tổ chức cơng tác kế tốn - Hình thức tổ chức: Cơng ty áp dụng theo mơ hình kế tốn tập trung Đặc điểm mơ hình cơng việc kế tốn cơng ty chỉnh lý, ghi sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp hoạt động kinh doanh công ty, tổng hợp số liệu lập báo cáo kế tốn,… tồn thực tập trung phịng kế tốn - Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức Sổ Nhật Ký Chung - Trình tự ghi chép:  Hằng ngày vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, sau ghi vào sổ TK có liên quan Đối với đối tượng kế tốn có mở sổ chi tiết, kế tốn cịn vào chứng từ gốc để ghi vào sổ chi tiết  Cuối tháng:  Căn vào sổ tài khoản  lập bảng đối chiếu số phát sinh Tổng số phát sinh bảng phải với tổng số phát sinh tháng sổ Nhật ký chung  Căn vào sổ chi tiết tài khoản, lập bảng tổng hợp chi tiết cho tài khoản, đối chiếu với số liệu tài khoản sổ  Sau đối chiếu để kiểm tra, kế toán vào số liệu Sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết, bảng đối chiếu số phát sinh để lập báo cáo kế tốn SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất  - Sơ đồ kế tốn hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ quỹ tiền mặt Nhật ký chung Sổ Sổ thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu - Bên cạnh cơng ty sử dụng phần mềm kế toán (Fast) vào việc thiết lập số liệu hạch tốn kế tốn máy vi tính để phục vụ cho tất hoạt động kế toán Điều mang lại ưu điểm sau:  Nếu trước công việc thực thao tác thủ công dễ dẫn đến sai sót, thiếu xác, chậm chạp phải cập nhật xử lý số liệu cho báo cáo tốn, thống kê đối chiếu cơng nợ số liệu nhân viên kế toán nhập vào máy vừa giảm bớt thời gian, khối lượng công việc vừa đảm bảo tính bảo mật số liệu  Mang lại hiệu cao với tốc độ tính tốn nhanh, tài khoản cập nhật liên tục Kế tốn tổng hợp chuẩn bị báo cáo vào lúc để giúp cho Kế toán trưởng định kịp thời SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất  Trong trình hội nhập mở rộng tầm hoạt động công ty, để đáp ứng u cầu đó, cơng ty nối mạng tin học nội bộ, mạng internet, bồi dưỡng kiến thức mạng cho nhân viên Sau nối mạng thông tin truy xuất trao đổi phận có liên quan tạo hiệu cao công tác quản lý đơn vị 1.6.2 Tổ chức máy kế toán 1.6.2.1 Sơ đồ máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán ngân hàng Kế tốn cơng nợ Kế tốn hàng hóa Thủ quỹ Kế toán tổng hợp 1.6.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán: - Kế toán trưởng: Kế toán trưởng Giám đốc định, bổ nhiệm, miễn nhiệm chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc thực trách nhiệm giao Kế toán trưởng có nhiệm vụ quyền hạn:  Chịu trách nhiệm điều hành tồn cơng việc hàng ngày thuộc chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn  Tổ chức triển khai cơng việc phịng kế tốn theo kế hoạch Giám Đốc phê duyệt, tổng hợp tình hình kết hoạt động phịng tháng, quý, năm để đối chiếu với nhiệm vụ kế hoạch giao để báo cáo Giám đốc công ty  Trực tiếp đạo, đôn đốc, kiểm tra nhân viên phịng, triển khai cơng việc phân công cụ thể cho người SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất  Chịu trách nhiệm việc quản lý toàn tài sản, hồ sơ tài liệu thuộc phịng kế tốn (trên sở phân công người chịu trách nhiệm cụ thể phần việc)  Có ý kiến đề xuất cho Giám Đốc việc thay đổi bổ sung nhân phận kế toán cho phù hợp với khối lượng yêu cầu phịng kế tốn thời điểm hợp lý để Giám Đốc định - Kế toán tổng hợp:  Kiểm tra việc ghi chép sổ sách, hạch toán nhiệm vụ theo chế độ quy định  Kiểm tra số liệu lập chứng từ kết chuyển chi phí, giá vốn, doanh thu  Lập báo cáo tốn tháng, q, năm cho cơng ty  Thực hạch toán nghiệp vụ TSCĐ, phân bổ công cụ lao động kỳ  Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý Doanh nghiệp  Lập chứng từ, hạch toán nghiệp vụ trích lương, BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí trả trước, phân bổ chi phí trả trước  Lưu hồ sơ tốn, hồ sơ trưởng phịng kế tốn  In báo cáo chi tiết cho phận kế tốn có u cầu - Kế tốn cơng nợ:  Theo dõi tình hình tốn cơng nợ khách hàng nước  Kết hợp với kế toán toán qua ngân hàng, tiền mặt để theo dõi công nợ khách hàng  Hạch tốn đầy đủ, xác nghiệp vụ cơng nợ, lập báo cáo công nợ theo quy định  Hỗ trợ với kế toán ngân hàng để giải lệnh chi gấp vào buổi chiều ngày  Photo chứng từ từ phía ngân hàng, vào sổ giao nhận lại cho khối để chuyển đến khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Bích Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thắng GVHD: Đào Tất - Kế toán ngân hàng:  Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ tốn thực xác, lập kịp thời nghiệp vụ toán qua ngân hàng, chứng từ mua bán, chuyển đổi ngoại tệ, toán tiền hàng, thuế khoản trích nộp khác  Liên hệ với ngân hàng để giao nhận chứng từ ngân hàng (giấy báo nợ, giấy báo có) kịp thời  Hạch tốn đầy đủ, xác kịp thời nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi, tiền vay, toán qua ngân hàng theo quy định hành  Hàng tháng cung cấp số liệu tiền hàng toán khách hàng theo chủ hàng sang phận kế tốn có liên quan làm đối chiếu công nợ với chủ hàng  Kiểm tra thường xuyên số dư tiền gửi tài khoản tiền mặt, kiểm tra chi tiết loại tiền  Hạch tốn đầy đủ, xác khoản chi phí bán hàng vào cơng nợ khách hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty  Đối chiếu báo cáo cho kế toán trưởng hàng ngày khoản tiền gửi ngân hàng, chi tiết nguồn tiền tồn khoản thu sổ phụ ngân hàng  Theo dõi đối chiếu thuế xuất nhập  Cung cấp kịp thời chứng từ kế tốn, khoản phí ngân hàng cho kế tốn công nợ để gửi đối chiếu côn khách hàng - Kế toán tiền mặt:  Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ tốn thực xác, kịp thời nghiệp vụ tiền mặt toán cho khách hàng nội công ty  Đối chiếu với kế hoạch thu cho đợt Giám Đốc phê duyệt để thực nghiệp vụ toán sở kiểm tra hồ sơ chứng từ toán, phê duyệt hợp lệ  Hạch tốn đầy đủ, xác kịp thời nghiệp vụ phát sinh theo quy định SVTH: Nguyễn Thị Bích 10