Kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu ở công ty quản lý công trình cầu phà tp

Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định I / LỊCH SỬ HÌNH THÀNH: Công Ty Quản Lý Công Trình Cầu Phà Thành Phố doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích thành lập theo định số 7657/QĐ-UB-KT ngày 15/12/1999 Ủy Ban Nhân dân TP Hồ Chí Minh thức vào hoạt động ngày 02/06/2000 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 112999 ngày 15/08/2000 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Lónh vực hoạt động Công Ty quản lý tu sữa chữa thường xuyên đảm bảo an toàn hệ thống công trình cầu nội , ngoại thành Thành Phố Hồ Chí Minb ; quản lý khai thác phục vụ hành khách phương tiện qua sông bến phà Thủ Thiêm , Bình Khánh , Cát Lái , Dần Xây (đến tháng 6/2001 bến phà ); quản lý thực dự án đầu tư Ủy Ban Nhân dân Tp Hồ Chí Minh giao theo tiêu kế hoạch ; tham gia đấu thầu thi công công trình giao thông , bờ kè , bến bãi ; tư vấn giám sát thiết kế công trình cầu đường Công ty chịu quản lý trực tiếp đơn vị : - Sở Giao Thông Công Chánh Thành Phố - Sở Tài Chánh Thành Phố - Cục Thuế Thành Phố - Ban Quản Lý Dự Án Khu Vực Công Trình Từ Vốn Sự Nghiệp GTCC Công ty Quản Lý Công Trình Cầu Phà Thành Phố hoạt động theo hình thức doanh nghiệp Nhà nước , hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân TÊN CÔNG TY : CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CẦU PHÀ TP VĂN PHÒNG : 132 ĐÀO DUY TỪ – PHƯỜNG – QUẬN 10 TP.HCM ĐIỆN THOẠI : 8.533.496 -8.533.499 FAX : 8.533.496 VỐN ĐIỀU LỆ : 4.076.574.573 Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định Giá trị sản lượng năm 2003 Công ty Đơn vị tính :1 triệu đồng HẠNG MỤC CÔNG TRÌNH KẾ HOẠCH THỰC HIỆN ĐẠT TỶ LỆ NĂM 2003 NĂM 2003 % TỔNG SỐ (I+II+III) 68.612 64.651 94 I KHỐI CẦU 21.600 21.765 101 +Khoán quản lý SCTX 6.469 +Duy tu khoán 14.860 II.KHỐI PHÀ 12.198 14.448 118 +Duy tu đò phà 1.900 1.567 83 +Doanh thu đò phà 10.298 12.872 124 III.CÔNG TRÌNH VỐN ĐTXD 34.814 26.614 76,45 IV.CÁC CÔNG TRÌNH SXKD 1.824 1/Các công trình tư vấn 489 2/Các công trình ĐBGT 478 3/Các công trình B khác 857 II / CHỨC NĂNG , NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CẦU PHÀ THÀNH PHỐ Chức năng: Là doanh nghiệp nhà nước có xí nghiệp bến phà trực thuộc hoạt động phạm vi TP.HCM Chức công ty : Quản lý , tu , sữa chữa thường xuyên đảm bảo an toàn hệ thống công trình cầu với số lượng 197 cầu với tổng chiều dài cầu 12.000m; đường vào cầu gần 13.000m thành phố theo phân cấp quản lý - Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định - Quản lý dự án đầu tư công trình sửa chữa lớn cầu phà Uỷ ban nhân dân TP Hồ Chí Minh giao theo tiêu kế hoạch - Quản lý khai thác phục vụ hành khách , phương tiện giới , giao thông đường qua lại ba bến phà - Khảo sát , thiết kế công trình giao thông , tư vấn đấu thầu , tư vấn giám sát theo hợp đồng kinh tế với khách hàng , thi công đào , lắp đặt công trình ngầm , công trình giao thông , thi công mặt bến bãi , xây dựng bờ kè Nhiệm vụ: Công ty doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích , hạch toán độc lập hoạt động theo điều lệ hoạt động doanh nghiệp nhà nước , công ty có nhiệm vụ : Thực nghiêm túc , đầy đủ hạng mục công tác khoán quản lý , sữa chữa thường xuyên cầu , mặt hệ thống cầu thành phố ngày thay đổi chất lượng mỹ quan , tăng ường biện pháp quản lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng bảo vệ an toàn hệ thống cầu thành phố - Doanh nghiệp có trách nhiệm bảo toàn nguồn vốn ngân sách Nhà nước cấp phát triển vốn - Thực đầy đủ nghóa vụ nhà nước sở xác định yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh , chăm lo đời sống cán công nhân viên , nâng cao thu nhập hợp đồng kinh tế với khách hàng (kế hoạch B) , thực tốt sách chế độ tiền lương 3.Quyền hạn : - Công ty hạch toán độc lập , có quyền chủ động sáng tạo Được quyền sử dụng dấu riêng có đầy đủ tư cách pháp nhân để ký hợp đồng kinh tế - Được vay vốn nhân hàng , có quyền chủ động sử dụng nguồn vốn để thực sản xuất kinh doanh có lãi , quyền chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch - Được chủ động tuyển dụng sử dụng lao động - Được quyền đàm phán , ký kết thực hợp đồng kinh tế với thành phần kinh tế khác III / ĐẶC ĐIỂM , QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT : 1.Đặc điểm chung : Công ty quản lý công trình cầu phà thành phố doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích với nhiệm vụ :  Duy tu sữa chữa cầu :  riêng lẻ Là ngành sản xuất công nghiệp đặc biệt mang tính chất đơn , Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định  Đối tượng sản xuất thường có giá trị lớn , khối lượng lớn , kết cấu kỹ thuật phức tạp , thời gian thi công tương đối dài  Sản xuất xây dựng thường diễn trời , chịu tác động trực tiếp yếu tố bên thi công xây lắp mang tính chất thời vụ  sản phẩm mang tính chất cố định gắn liền với địa điểm xây dựng Vì hoàn thành nhập kho sản phẩm ngành sản xuất khác  Hoạt động phục vụ hành khách qua phà:  Được Nhà nước uỷ nhiệm thu phí lệ phí qua phà ; nguồn thu từ vé phà xem khoản thu doanh nghiệp sau trừ toàn chi phí phục vụ cho công tác , phần lại nộp ngân sách nhà nước  Hoạt động kinh doanh:  Tham gia đấu thầu thi công công trình : tái lập mặt đường , xây dựng mở rộng hầm , cống , tuyến cáp , tư vấn thiết kế , giám sát thi công … Qui trình công nghệ sản xuất : Do đặc thù ngành xây dựng công ty thực thi công công trình cầu , cống… bước tiến hành sau : - Tiến hành điều tra khảo sát để lập luận chứng kinh tế kỹ thuật , khảo sát thiết kế toàn công trình - Lập dự toán công trình chi tiết hạng mục công trình vào thiết kế kỹ thuật khối lượng xây lắp công trình Lập giá thành dự toán theo đơn giá thống qui định , tham gia đấu thầu với đơn vị kinh tế khác - Chuẩn bị thi công : công tác chuẩn bị mặt , xây dựng lán trại , di chuyển máy móc , nhân công tập kết vật liệu … - Tổ chức thi công : Tuỳ theo công trình , thời gian , địa điểm tiến hành thi công sở luận chứng kinh tế kỹ thuật duyệt thực theo bước sau lệnh khởi công , giám sát thi công kỹ thuật , quản lý cung ứng vật liệu , quản lý sử dụng máy móc thiết bị , nghiệm thu kỹ thuật , nghiệm thu hoàn thành công trình bàn giao theo hợp đồng ký kết - Công tác nghiệm thu tiến hành theo đợt - Giai đoạn kết thúc thi công xây dựng : bàn giao công trình hoàn thành , tiến hành bảo hành công trình IV / TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty : Công ty Quản Lý Công Trình Cầu Phà Thành Phố : Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định Tổng số nhân viên toàn Công ty : 687 người Trong : + Lao động trực tiếp : 585 người +Lao động gián tiếp : 102 người Cơ cấu tổ chức máy quản lý nhân công ty tóm tắt qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH XÍ NGHIỆP QUẢN LÝ DUY TU CẦU PHÒNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT VẬT TƯ XÍ NGHIỆP QUẢN LÝ DUY TU CẦU XÍ NGHIỆP QUẢN LÝ DUY TU CẦU XÍ NGHIỆP TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ BẾN PHÀ THỦ THIÊM PHÒNG QUẢN LÝ ĐÒ PHÀ BẾN PHÀ CÁT LÁI BẾN PHÀ BÌNH KHÁNH Chức nhiệm vụ phòng ban: - Ban Giám Đốc: gồm Giám Đốc Phó Giám Đốc  Giám đốc: người đứng đầu Công ty , người định thức mặt hoạt động kinh doanh Công ty , trực tiếp lãnh đạo Công ty , đồng thời chịu trách nhiệm cao trước Sở Giao Thông Công chánh trước pháp luật Nhà Nứơc Định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đảm bảo hoạt động có hiệu với biện pháp tiêu kế hoạch đề  Phó giám đốc :là người phụ tá đắc lực cho giám đốc chịu lãnh đạo giám đốc phạm vi phân công , có nhiệm vụ theo dõi , đề xuất , đạo kiểm tra mặt :kế hoạch , kỹ thuật , chất lượng vật tư , đảm bảo an toàn giao thông , an toàn lao động , tiến độ thực , báo cáo hoàn công , nghiệm thu công tác khoán quản lý , sửa chữa thường xuyên cầu Công ty quản lý - Phòng Tổ Chức Hành Chánh :  Tham mưu công tác nhân , tuyển dụng , đào tạo bố trí lao động  Tổ chức quản lý lao động , tiền lương cho cán CNV Công ty Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định  Quản lý hành , ấn , văn thư , lưu trữ hồ sơ  Tổ chức công tác bảo vệ , đảm bảo an ninh , an toàn tài sản Công ty Phòng Kế Hoạch –Kỹ Thuật –Vật tư :   Quan hệ ký kết hợp đồng kinh tế Lập kế hoạch sản xuất , khảo sát , thiết kế , lập đơn giá dự toán công trình , xây dựng tiến độ thi công Tính toán định mức tiêu hao  Tổ chức nghiệm thu , bàn giao công trình  Quản lý việc cung cấp toán , toán vật tư nhiên liệu  Quản lý kho bãi  Quản lý thiết bị , điều độ xe máy  Lập kế hoạch sản xuất , điều hành sữa chữa đò phà  Nghiên cứu , đề xuất việc lập hồ sơ trùng tu , đảm bảo giao thông Sở Giao Thông Công chánh giao cho Công ty  Nghiên cứu ứng dụng qui trình công nghệ vào Công ty  Thioết lập lưu trữ hồ sơ quản lý cầu , công trình phụ liên quan đến công trình giao thông  Theo dõi kỹ thuật trình thi công , kiểm tra việc thực thi công theo quy trình quy phạm Nhà nước ban hành  Giải yếu tố vướng mắc kỹ thuật công trình  Kiểm tra chất lượng công trình , chất lượng vật tư , bán thành phẩm … Nghiệm thu xác nhận hạng mục trình thi công để làm sở cho việc lập báo cáo hoàn công hồ sơ nghiệm thu  Đề xuất quy mô sữa chữa việc lập kế hoạch tu thường xuyên hàng tháng , hàng quý thuộc địa bàn quản lý  Xác định tính chất kỹ thuật xe , máy , đò phà… Theo dõi , kiểm tra định kỳ thiết bị , xe , máy -Phòng Kế Toán Tài Vụ :  Tham gia xây dựng dự toán  Lập kế hoạch tài , định mức vốn lưu động kế hoạch sử dụng vốn  Tổ chức ghi chép sổ sách , phản ánh kịp thời , xác , liên tục có hệ thống tất biến động vật tư , lao động , tiến vốn Tính toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm , xác định kết tài phân phối thu nhập Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định Tổ chức kiểm kê đánh giá vật tư tài sản để bảo toàn vốn   Thu nhập tổng hợp số liệu tình hình sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc lập kế hoạch , kiểm tra việc thực kế hoạch giá thành , phục vụ công tác hạch toán kinh tế , phân tích hoạt động kinh tế lập báo cáo kế toán theo qui định Nhà nước  Tổ chức toán kịp thời , đầy đủ , hạn khoản phải toán Công ty V/ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán : Bộ máy kế toán phòng Tài Vụ Công ty Quản Lý Công Trình Cầu Phà Thành Phố tổ chức theo nhu cầu hạch toán kinh tế độc lập Căn vào đặc điểm sản xuất yêu cầu quản lý kinh tế tài , Công ty tổ chức máy kế toán tập trung Theo hình thức toàn công việc kế toán từ xử lý chứng từ kế toán , ghi sổ tổng hợp lập báo cáo tài tập trung phòng Kế Toán Còn phận phụ thuộc xí nghiệp , bến phà lập chứng từ kế toán ghi sổ , kế toán chi tiết Về hình thức kế toán : a) Hình thức tổ chức : Hình thức tổ chức máy kế toán áp dụng Công ty hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Với hình thức tất công việc kế toán : phân loại chứng từ Kiểm tra chứng từ ban đầu , định khoản kế toán , tính giá thành , lập báo cáo diễn phòng Kế Toán Công ty , đơn vị trực thuộc làm công việc thu thập chứng từ xử lý sơ chúng từ số ghi chép phạm vi cần thiết phục vụ cho công tác đạo người phụ trách đơn vị phụ thuộc Với hình thức Công ty đảm bảo thống , chặt chẽ công tác kế toán thuận lợi việc ứng dụng phương tiên tính toán b) Hình thức kế toán áp dụng Công ty : Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ sử dụng sổ sách biểu mẫu theo qui định Bộ Tài Chính ban hành Chứng từ ghi sổ sau lập xong chuyển đến kế toán trưởng ký duyệt chuyển cho phận kế toán tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc kèm theo để phận ghi vào sổ Cuối tháng khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tổng phát sinh nợ tổng phát sinh có tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản tổng hợp Tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải tổng số tiền phát sinh sổ Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ tổng số dư có tài khoản bảng cân đối phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng bảng tổng hợp chi tiết Sau kiểm tra , đối chiếu khớp số liệu nói Bảng cân đối số phát sinh sử dụng để lập bảng cân đối kế toán biểu kế toán khác Đối với tài khoản có mở sổ thẻ kế toán chi tiết chứng từ gốc sau sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ ghi vào sổ sách kế toán tổng hợp ,được chuyển đến phận kế toán chi tiết có liên quan để làm ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu tài khoản Sau đối chiếu khớp , số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Trình tự hạch toán luân chuyển chứng từ phản ánh qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Ghi hàng ngày Báo cáo tài Đối chiếu kiểm tra Ghi vào cuối tháng SƠ ĐỒ TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Trang Báo cáo thực tập Kế toán tổng hợp Kế toán giá thành GVHD:Nguyễn Quốc Định Kế toán toán & công nợ Kế toán vật tư & tài sản cố định Nhân viên thống kê tổng hợp Kế toán tiền lương & bảo hiểm xã hội Thủ quỹ Kế toán trưởng :(1 người ) o Trực tiếp tổ chức công tác kế toán thống kê lãnh đạo công tác kế toán toàn Công ty o Tổ chức ghi chép tính toán phản ánh xác , trung thực , kịp thời , đầy đủ toàn tài sản phân tích hoạt động Công ty o Tính toán có trách nhiệm nộp , nộp đủ , kịp thời khoản phải nộp ngân sách , toán khoản công nợ o Lập đầy đủ hạn báo cáo theo chế độ quy định o Tổ chức phổ biến , hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ thể lệ tài kế toán Nhà nước quy định Trang Báo cáo thực tập GVHD:Nguyễn Quốc Định o Giúp Giám Đốc việc tổ chức , phân tích hoạt động Công ty , đề xuất biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh o Cân đối vốn – tiền - hàng nhu cầu Phân công trách nhiệm đạo trực tiếp nhân viên kế toán o Kế toán tổng hợp :(1 người ) Ghi sổ lập báo cáo kế toán định kỳ , báo biểu kế toán thống o kê o Thực công tác tổ hợp nghiệp vụ kinh tế phận kế toán phòng , kiểm tra đối chiếu số liệu hạch toán kế toán phần hành o Trực tiếp tham mưu giúp kế toán trưởng việc lập báo cáo kế toán định kỳ , báo cáo toán hàng tháng , quý , năm cho Công ty chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng số liệu tập hợp Kế toán giá thành :(1 người) o sữa chữa nội Phụ trách theo dõi công trình thuộc kế hoạch A , B o Căn vào hồ sơ ban đầu công trình bao gồm : dự toán duyệt lệnh thi công , hợp đồng thi công o Căn nhiệm vụ , toán công trình , lập lý hợp đồng thi công toán với đơn vị thi công o công trình toán Phân tích doanh thu giá thành , lãi lỗ theo yếu tố o Nghiên cứu , nắm chứng từ pháp lý để đảm bảo toán , đủ kinh phí thi công cho đối tượng liên quan o Phối hợp với kế toán tổng hợp để làm báo cáo phân tích giá thành công trình vào cuối niên độ kế toán o ban quản lý dự án Phân tích giá thành tu cầu đường toán với o Trên cở sở bảng toán tu cầu đường duyệt , phân tích doanh thu , chi phí toán cho đơn vị thi công lệnh giao khoán Công ty Trang 10