Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 81 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
81
Dung lượng
0,97 MB
Nội dung
NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN – NGHIÊN CỨU TRƢỜNG HỢP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ERNST & YOUNG VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Võ Nguyễn Huyền Trang Lớp: DH31KT03 Khoá học: 2015 – 2019 Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Trần Thị Hải Vân Tp Hồ Chí Minh, tháng - 2019 z LỜI CAM ĐOAN Khóa luận với đề tài “Kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn – Nghiên cứu trƣờng hợp cơng ty trách nhiệm hữu hạn Ernst & Young Việt Nam” cơng trình nghiên cứu thân dƣới hƣớng dẫn Th.S Trần Thị Hải Vân – giảng viên mơn khoa Kế tốn Kiểm tốn trƣờng Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh Đây kết trình nghiên cứu cam kết không chép từ nghiên cứu khác Tôi xin chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng cam đoan Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng năm 2019 Tác giả Võ Nguyễn Huyền Trang z LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, tác giả xin phép gửi lời cảm ơn đến toàn thể giảng viên trƣờng Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh nói chung giảng viên mơn khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng tận tình giảng dạy suốt năm học vừa qua, giúp tác giả có tảng kiến thức vững để thực khóa luận Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên hƣớng dẫn – Th.S Trần Thị Hải Vân, cảm ơn cô định hƣớng việc học đƣờng phát triển nghề nghiệp tƣơng lai nhƣ hƣớng dẫn tận tình tâm huyết giúp tác giả hồn thành khóa luận Cảm ơn cô! Tiếp theo, tác giả xin đƣợc cảm ơn đến công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Ernst & Young Việt Nam tạo hội cho tác giả đƣợc học tập, rèn luyện tiếp xúc với thực tế suốt trình thực tập, đồng thời, cảm ơn anh/chị KTV tham gia khảo sát, hỗ trợ giúp tác giả hồn thành khóa luận Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn lớn đến gia đình ngƣời bạn ủng hộ động viên để vƣợt qua khó khăn tiếp tục thực khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Trân trọng Võ Nguyễn Huyền Trang z MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Tổng quan nghiên cứu trƣớc sở lý thuyết 1.1.1 Các nghiên cứu nƣớc 1.1.2 Các nghiên cứu nƣớc 1.1.3 Khe hổng nghiên cứu 1.2 Lý thuyết khóa luận 1.2.1 Lý thuyết ngƣời đại diện 1.2.2 Lý thuyết thông tin bất cân xứng 1.2.3 Lý thuyết bên liên quan 1.3 Cơ sở lý thuyết kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán 1.3.1 Sự cần thiết việc kiểm toán báo cáo tài 1.3.2 Chất lƣợng hoạt động kiểm toán 1.3.3 Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán KẾT LUẬN CHƢƠNG 12 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 13 2.1 Quy trình nghiên cứu 13 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 14 2.2.1 Phƣơng pháp case – study 14 2.2.2 Phƣơng pháp vấn 15 2.2.3 Phƣơng pháp khảo sát hồ sơ kiểm toán 16 2.3 Giới thiệu tổng quan trƣờng hợp nghiên cứu – Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 16 2.3.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 16 z 2.3.2 Mục tiêu nguyên tắc hoạt động 17 2.3.3 Lĩnh vực hoạt động công ty 17 2.3.4 Cơ cấu tổ chức công ty 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 3:KIỂM SỐT CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM 25 3.1 Quy trình kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 25 3.2 Quy định công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán 28 3.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 28 3.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 31 3.2.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 33 3.3 Kết khảo sát cơng tác kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 34 3.3.1 Tìm hiểu lựa chọn khách hàng 35 3.3.2 Phân cơng nhóm kiểm tốn 37 3.3.3 Thực kiểm toán 40 3.3.4 Kết từ việc khảo sát hồ sơ kiểm toán 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 46 CHƢƠNG 4:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM 47 4.1 Nhận xét kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán BCTC công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 47 4.1.1 Ƣu điểm 47 4.1.2 Nhƣợc điểm 50 4.2 Kiến nghị hồn thiện kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 52 KẾT LUẬN CHƢƠNG 56 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 KẾT LUẬN CHUNG 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 PHỤ LỤC 61 PHỤ LỤC 66 PHỤ LỤC 68 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Chữ viết tắt DNKT Doanh nghiệp kiểm tốn BCTC Báo cáo tài CMKT Chuẩn mực kiểm toán KTV Kiểm toán viên KTNN Kiểm toán Nhà nƣớc KTĐL Kiểm toán độc lập BGĐ Ban Giám đốc VACPA Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam CICPA Hội kế tốn viên cơng chứng Trung Quốc EY Công ty trách nhiệm hữu hạn Ernst & Young Việt Nam TNHH Trách nhiệm hữu hạn Chuẩn mực kiểm soát chất lƣợng số 1-Kiểm soát chất lƣợng VSQC1 doanh nghiệp thực kiểm toán, soát xét báo cáo tài chính, dịch vụ đảm bảo dịch vụ liên quan khác Big4 Ernst & Young, KPMG, PwC, Deloitte z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Quy trình kiểm tốn EY tồn cầu – EY GAM 26 Bảng 3.2: Kết khảo sát hồ sơ kiểm toán EY 43 DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình thực nghiên cứu 13 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý EY Việt Nam 19 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức phận nghiệp vụ EY Việt Nam 22 DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Kết khảo sát trình tìm hiểu lựa chọn khach hàng EY 37 Biểu đồ 3.2: Kết khảo sát trình phân cơng nhóm kiểm tốn EY 38 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế giới nói chung nhƣ kinh tế Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, cơng ty khơng cịn hoạt động riêng lẻ mà tạo thành mối liên kết chặt chẽ, đòi hỏi nhu cầu doanh nghiệp phải phát triển không ngừng nâng cao quy mô chất lƣợng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để trì mối quan hệ bền chặt, nâng cao độ tin cậy bên đòi hỏi minh bạch, xác thơng tin tài báo cáo tài bên, điều làm nên vai trị cơng ty kiểm toán độc lập ngày quan trọng kinh tế đại Nắm bắt đƣợc nhu cầu ấy, thị trƣờng cơng ty kiểm tốn ngày đƣợc mở rộng, để tồn phát triển đƣợc, công ty kiểm tốn khơng ngừng nâng tầm thƣơng hiệu giá trị họ cách đảm bảo chất lƣợng kiểm tốn cho báo cáo tài khách hàng Để giải đƣợc vấn đề này, công ty kiểm tốn phải thiết kế quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán áp dụng chúng cách hữu hiệu Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập, tác giả lựa chọn tiến hành nghiên cứu quy trình cơng ty kiểm tốn cụ thể để hiểu rõ quy trình đƣợc thiết kế cách vận dụng thực tế Cụ thể, tác giả lựa chọn nghiên cứu “Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm tốn – Nghiên cứu trƣờng hợp cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán Ernst & Young Việt Nam (EY Việt Nam), tác giả đánh giá ƣu điểm nhƣợc điểm công tác kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn Từ đó, rút đƣợc học kinh nghiệm đề xuất phƣơng án hồn thiện hệ thống kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn cơng ty Để thực đƣợc mục tiêu này, khóa luận phải làm rõ câu hỏi sau: z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Câu hỏi 1: Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán gồm nội dung gì? - Câu hỏi 2: Thực tế kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY Việt Nam nhƣ nào? Những vấn đề tồn gì? - Câu hỏi 3: Biện pháp để nâng cao kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY Việt Nam? Đối tƣợng nghiên cứu Khóa luận tập trung nghiên cứu quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán Phạm vi nghiên cứu Tác giả thực đề tài nghiên cứu phạm vi Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam đƣợc tiến hành nghiên cứu thời gian từ 3/2019 đến 5/2019 Do giới hạn thời gian, trình độ nghiên cứu tác giả bảo mật thông tin công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam nên đề tài tránh khỏi sai sót hạn chế Phƣơng pháp nghiên cứu Nghiên cứu đƣợc tác giả sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định tính để tiếp cận vấn đề cụ thể nhƣ sau: - Tiến hành nghiên cứu, tìm hiểu hệ thống chuẩn mực kế toán – kiểm toán Việt Nam Quốc tế, phân tích nghiên cứu trƣớc tài liệu liên quan (sách, báo, internet,…) - Sử dụng phƣơng pháp Case study để nghiên cứu kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán – nghiên cứu trƣờng hợp công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam cách cụ thể vào kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY Việt Nam - Sử dụng phƣơng pháp vấn ý kiến kiểm toán viên (KTV), khảo sát hồ sơ kiểm toán kết hợp với trình quan sát thực hành thực tế để giải thích làm rõ tính hữu hiệu quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán đƣợc kiểm toán viên vận dụng thực tế z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 KẾT LUẬN CHƢƠNG EY Việt Nam sử dụng quy trình kiểm tốn BCTC nhƣ quy trình kiểm sốt chất lƣợng BCTC EY toàn cầu thiết kế cho thành viên, đồng thời bổ sung, điều chỉnh thêm số quy định chuẩn mực kiểm toán nƣớc thành viên Là bốn cơng ty kiểm tốn Big4, EY Việt Nam tiếng với quy trình kiểm toán chặt chẽ, đảm bảo cung cấp đƣợc chất lƣợng dịch vụ kiểm toán tối ƣu cho khách hàng Tuy nhiên, thực tế, quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn cịn có số mặt hạn chế Trong chƣơng này, tác giả nên lên nhận xét quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn Từ đó, đƣa số biện pháp để cải thiện nâng cao tính hữu hiệu quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán 56 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 KẾT LUẬN CHUNG Nền kinh tế thị trƣờng phát triển nhƣ nay, hoạt động kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán đã, nhu cầu tất yếu doanh nghiệp kiểm toán khách hàng kiểm toán Với bề dày kinh nghiệm, đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp quy trình kiểm sốt chặt chẽ EY Việt Nam, lấy quy định chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp làm tảng việc cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách, đồng thời trì kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm tốn thân cơng ty Nhờ vậy, EY Việt Nam không ngừng phát triển chứng tỏ vị thị trƣờng tài Việt Nam EY tồn cầu thiết kế quy trình kiểm tốn BCTC nhƣ quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán cho nƣớc thành viên, kết hợp với quy định chuẩn mực Kiểm toán nƣớc thành viên, từ đó, EY Việt Nam vận dụng vào thực tế cơng tác kiểm sốt chất lƣợng BCTC cơng ty Quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY đƣợc đánh giá chặt chẽ có tính hữu hiệu Tuy nhiên, áp dụng thực tế kiểm toán Việt Nam, quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY gặp nhiều điểm hạn chế, khơng phát huy đƣợc tính hữu hiệu cao Do đó, cần phải có số đề xuất giải pháp để hồn thiện quy trình hiệu Vì thế, tác giả tiến hành khái quát sở lý luận kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán nghiên cứu trƣờng hợp cụ thể EY Việt Nam với mong muốn đƣa ý kiến đóng góp cho phát triển hoạt động kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY Việt Nam đảm bảo lòng tin khách hàng tin cậy vào EY Việt Nam 57 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ môn Kiểm toán, khoa Kế toán – Kiểm toán, Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, Giáo trình kiểm toán tập (Xuất lần thứ 6), Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ Tài (2005), Hệ thống Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam Bộ Tài (2006), Hệ thống Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam Bộ Tài (2012), Chuẩn mực Kiểm soát chất lượng số – Kiểm soát chất lượng doanh nghiệp thực kiểm toán, soát xét báo cáo tài chính, dịch vụ đảm bảo dịch vụ liên quan khác (VSQC1), Ban hành theo Thông tƣ số 214/2012/TT-BTC ngày tháng 12 năm 2012 Bộ Tài Bộ Tài (2012), Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 220 – Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm tốn báo cáo tài chính, Ban hành theo Thông tƣ số 214/2012/TT-BTC ngày tháng 12 năm 2012 Bộ Tài Bộ Tài (2014), Thơng tƣ số 157/2014/TT-BTC, Quy định kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán Hà Thị Ngọc Hà (2011), “Mơ hình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán – Bài học kinh nghiệm từ Hoa Kỳ Trung Quốc”, Chứng khoán Việt Nam, 157, tr 37 – 40 Nguyễn Anh Tuấn (2014), Luận án Tiến sĩ “Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán kiểm toán độc lập – Thực trạng giải pháp hồn thiện”, Học viện tài Nguyễn Đình Thọ (2013), Giáo trình Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh, TP.HCM: NXB Tài 10 Vƣơng Đình Huệ (2001), Đề tài khoa học cấp Bộ “Hoàn thiện chế kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập Việt Nam”, Bộ Tài 11 Phan Thanh Hải (2013), Đề tài nghiên cứu “Chất lượng kiểm toán tiêu chuẩn đánh giá chất lượng kiểm toán độc lập”, Đại học Duy Tân 58 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Tiếng Anh 12 ISA 200, Overall Objectives of the Independent Auditor and the Conduct of an Audit in Accordance with International Standards on Auditing 13 ISA 220, Quality Control for an Audit of Financial Statements 14 ACCA (2013), “Auditing” – Official Publisher 15 Bruce K.Behn, Joseph V.Carcello, Dana R.Hermanson & Roger H.Hermanson (1997), The determinants of audit client satisfaction among clients of big firms, Accounting Horizons, 11(1), pp 7-24 16 David T.Otley & Bernard J.Pierce (1995), The control problem in public accounting firms: an empirical study of the impact of leadership style, Accounting, Organizations and Society, 20 (5), pp 405-420 17 Siddhartha Sankar Saha & Mitrendu Narayan Roy (2016), Quality control framework for statutory audit of financial statements: A comparative study of USA, UK and India, Indian Journal of Corporate Governance, (2), pp 188211 Các trang web 18 www.mof.gov.vn (Bộ Tài chính) 19 www.vacpa.org.vn (Hội kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam) 20 www.kiemtoan.com.vn (Kiểm toán, kế toán chuyên sâu) 21 http://www.hoiketoanhcm.org.vn/vn/trao-doi/kiem-soat-chat-luong-kinhnghiem-cho-kiem-toan-nha-nuoc-viet-nam/ truy cập ngày 30/3/2019 22 http://kketoan.duytan.edu.vn/Home/ArticleDetail/vn/132/1033/bai-viethoanthien-cong-tac-kscl-kiem-toan-cua-vacpa-trong-boi-canh-hoi-nhapncs-phanthanh-hai, truy cập ngày 1/4/2019 23 http://tapchicongthuong.vn/bai-viet/hoan-thien-cong-tac-kiem-soat-chat-luongkiem-toan-tai-doan-kiem-toan-cua-kiem-toan-nha-nuoc-28806.htm truy cập ngày 5/4/2019 59 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 24 http://vibonline.com.vn/bao_cao/kiem-soat-chat-luong-tu-ben-ngoai-doi-voihoat-dong-kiem-toan-doc-lap-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-hoa-ky truy cập ngày 15/4/2019 60 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 PHỤ LỤC Nội dung vấn Kiểm tốn viên LỜI GIỚI THIỆU Tơi Võ Nguyễn Huyền Trang, sinh viên năm trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Trƣớc tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý anh/chị tham gia vào khảo sát để hỗ trợ cho khóa luận Mục đích khảo sát để tiến hành nghiên cứu “Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm tốn – nghiên cứu trƣờng hợp cơng ty TNHH Ernst & Young Việt Nam” Những thông tin mà anh/chị cung cấp nhằm hỗ trợ phục vụ cho đề tài khóa luận tơi đƣợc giữ kín bí mật Nếu anh/chị có thắc mắc cần trao đổi kết tổng hợp đƣợc từ nghiên cứu này, xin vui lịng liên hệ tơi: Họ tên: Võ Nguyễn Huyền Trang Số điện thoại: 0905515468 Email: huyentrangvo1997@gmail.com Tôi xin chân thành cảm ơn tham gia anh/chị! CÂU HỎI Theo anh/chị thực thủ tục kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm tốn báo cáo tài nhằm mục đích chủ yếu là? Kiểm sốt tính tn thủ chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật quy định kiểm toán Kiểm soát mức độ phù hợp với hồn cảnh báo cáo kiểm tốn Khác………………………………………………………………………… Theo quan điểm anh chị, tính hiệu việc thực kiểm soát chất lƣợng báo cáo tài cơng ty là? Thấp Trung bình Cao 61 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Các thủ tục đánh giá kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán đƣợc anh/chị lựa chọn thực dựa Kinh nghiệm Chuẩn mực kiểm toán VAS 220 Khác………………………………………………………………………… Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán ai? Chủ nhiệm kiểm toán (Manager) Thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể kiểm toán Khác………………………………………………………………………… Sau chấp nhận hợp đồng kiểm toán với khách hàng, cơng ty tiến hành thực phân cơng nhóm kiểm toán thực kiểm toán dựa trên: Quy mơ tính phức tạp kiểm tốn Số lƣợng nhân viên lịch trình thực cơng việc Sự am hiểu kinh nghiệm ngành nghề kinh doanh cơng ty đƣợc kiểm tốn Tính liên tục tính luân phiên nhân viên theo định kỳ Khác Các câu hỏi sau phản ánh đánh giá anh/chị tính hữu hiệu hoạt động kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm tốn, anh/chị vui lịng cho tơi xin ý kiến: Mức độ thực Nhân tố tác động Rất hữu Hữu hiệu hiệu Khơng Khơng hữu hiệu thực Tìm hiểu lựa chọn khách hàng Công ty thu thập thông tin liên quan đến khách hàng để đƣa định tiếp tục 62 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 trì mối quan hệ với khách hàng chấp nhận khách hàng Cơng ty có thu thập thơng tin liên quan đến ngành nghề kinh doanh yếu tố bên tác động đến khách hàng Cơng ty có tìm hiểu quy định pháp luật ngành nghề kinh doanh khách hàng hoạt động Đối với khách hàng mới, công ty phải thu thập thông tin liên quan đến vấn đề trọng yếu kiểm toán năm gần từ bên thứ ba 10 Ngƣời thực đánh giá thơng tin khách hàng Chủ nhiệm kiểm tốn (Manager) phải thảo luận với Chủ phần hùn (Partner) Ban Giám đốc cơng ty Phân cơng nhóm kiểm tốn 11 Cơng ty có phân cơng ngƣời/nhóm ngƣời u cầu KTV giải trình tính độc lập, trực khách quan với công ty khách hàng EY 12 Cơng ty tiến hành kiểm tra tính tuân thủ đạo đức nghề nghiệp suốt kiểm toán sau kiểm toán kết thúc 63 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 13 Năng lực chuyên môn KTV đƣợc xem xét để phân công tham gia kiểm toán đƣợc thể qua am hiểu kinh nghiệm thực tiễn kiểm tốn có tính chất độ phức tạp tƣơng đƣơng, am hiểu chuẩn mực kinh nghiệm chuyên sâu 14 EY có thực đánh giá lực chuyên môn KTV theo định kỳ Thực kiểm tốn 15 Nhóm kiểm tốn phải lập kế hoạch thực kiểm toán với thái độ hồi nghi nghề nghiệp 16 Cơng ty có đẩy mạnh việc tiến hành đào tạo chỗ, nâng cao việc thảo luận thành viên nhóm giúp thành viên kinh nghiệm đặt nhiều câu hỏi với thành viên nhiều kinh nghiệm, đảm bảo thành viên hiểu rõ hoàn thành thủ tục kiểm tốn 17 Cơng ty thực giám sát kiểm toán dựa việc theo dõi tiến độ kiểm toán, đánh giá lực chuyên môn thành viên giải vấn đề phát sinh ảnh hƣởng đến tính trọng yếu kiểm tốn 18 Cơng ty tham khảo ý kiến chuyên gia 64 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 tƣ vấn (trong doanh nghiệp) gặp vấn đề phức tạp dễ tranh cãi suốt kiểm toán THÔNG TIN CÁ NHÂN (phục vụ cho việc phân loại đối tƣợng khảo sát đƣợc bảo mật) Họ tên kiểm tốn viên: Giới tính: Thâm niên làm việc: Vị trí cơng ty: 65 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 PHỤ LỤC Danh sách Kiểm toán viên tham gia khảo sát STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Nguyễn Trung Kiên Trƣởng nhóm kiểm tốn Trần Thị Xn Mai Trƣởng nhóm kiểm tốn Lê Trung Hiếu Trƣởng nhóm kiểm tốn Nguyễn Thị Phƣơng Trang Trƣởng nhóm kiểm tốn Hồng Ngọc Vĩnh Phúc Trƣởng nhóm kiểm tốn Mai Thị Giang Tiên Trƣởng nhóm kiểm tốn Kim Nguyễn Khánh Linh Trƣởng nhóm kiểm tốn Lê Quang Vinh Trợ lý kiểm toán Nguyễn Thị Ngọc Hiếu Trợ lý kiểm toán 10 Nguyễn Thị Phƣơng Thảo Trợ lý kiểm toán 11 Phan Thị Kiều Oanh Trợ lý kiểm toán 12 Hồ Thị Anh Thƣ Trợ lý kiểm toán 13 Trần Anh Thƣ Trợ lý kiểm toán 14 Trần Khánh Quỳnh Trợ lý kiểm toán 15 Nguyễn Thị Hƣơng Ly Trợ lý kiểm toán 16 Nguyễn Thị Linh Huệ Trợ lý kiểm toán 66 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 17 Trƣơng Hồng Khang Trợ lý kiểm tốn 18 Võ Thị Huỳnh Nhƣ Trợ lý kiểm toán 19 Nguyễn Thị Huyền Trợ lý kiểm toán 20 Hồng Mạnh Hùng Trợ lý kiểm tốn 21 Nguyễn Phạm Nhƣ Bình Trợ lý kiểm tốn 22 Lê Hƣơng Quỳnh Trợ lý kiểm toán 23 Nguyễn Duy Phúc Trợ lý kiểm toán 24 Võ Thị Cẩm Un Trợ lý kiểm tốn 25 Ngơ Phạm Đức Trình Trợ lý kiểm tốn 67 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 PHỤ LỤC Kết khảo sát Kiểm toán viên Bảng 1: Kết khảo sát vấn đề tổng qt quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY Việt Nam STT Vấn đề Nội dung câu hỏi Mục tiêu kiểm soát chất lƣợng hoạt động Số phiếu khảo sát Kiểm sốt tính tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật quy 25 kiểm toán định kiểm tốn Tính hiệu Thấp hoạt động kiểm toán Cao 18 Thiết kế thủ tục kiểm Kinh nghiệm VAS 220 20 Chủ nhiệm kiểm toán (Manager) kiểm soát chất lƣợng soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán dựa Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm soát chất lƣợng hoạt động Thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể kiểm toán 21 kiểm tốn Khác: Manager Partne Cơ sở phân cơng nhóm kiểm tốn Quy mơ tính phức tạp kiểm toán 25 68 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Bảng 2: Kết khảo sát mức độ hiệu quy trình kiểm sốt chất lƣợng hoạt động kiểm toán EY Việt Nam Số phiếu khảo sát Vấn đề STT Tiêu chí câu hỏi Rất hữu hiệu Thông tin liên quan đến khách hàng để định Thông tin ngành nghề kinh doanh khách hàng Tìm hiểu chọn khách lựa hiệu Không Không hữu thực hiệu 16 0 11 14 0 19 0 10 15 0 18 0 17 0 18 0 20 0 Tìm hiểu pháp luật ngành nghề kinh doanh khách hàng hàng Thông tin trọng yếu khách hàng 10 11 Phân cơng nhóm Hữu Manager & Partner đánh giá Cam kết tính độc lập, trực khách quan KTV Kiểm tra tuân thủ đạo đức 12 kiểm nghề nghiệp suốt kiểm toán tốn 13 KTV phân cơng dựa am hiểu nghề nghiệp kinh 69 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99