Luận văn thạc sĩ quản lý tài chính tại công ty tnhh một thành viên xổ số kiến thiết lâm đồng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN TUẤN ANH NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2015 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2012 z ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN TUẤN ANH NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 - 2015 Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRỊNH THỊ HOA MAI Hà Nội - 2012 z MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG i DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ ii MỞ ĐẦU Chƣơng NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NHTM 1.1 Tổng quan tài ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2 Tài ngân hàng thương mại 1.2 Năng lực tài ngân hàng thƣơng mại 12 1.2.1 Khái niệm lực tài ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Các tiêu chí phản ánh lực tài NHTM 16 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến lực tài NHTM 25 Chƣơng THỰC TRẠNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP ĐT 29 VÀ PT VIỆT NAM 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP 29 ĐT&PT Việt Nam 2.2 Thực trạng lực tài NHTMCP ĐT&PT Việt Nam 32 2.2.1 Chỉ tiêu vốn 32 2.2.2 Chỉ tiêu chất lượng tổng tài sản, nguồn vốn 36 2.2.3 Khả sinh lời 48 2.2.4 Khả dự phòng rủi ro 52 2.3 Đánh giá lực tài NH ĐT&PT Việt Nam 55 2.3.1 Những mặt mạnh 55 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 58 Chƣơng GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NH 62 TMCP ĐT VÀ PT VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2015 3.1 Mục tiêu nâng cao lực tài BIDV z 62 3.1.1.Bối cảnh kinh tế tác động tới lực tài BIDV 62 3.1.2 Mục tiêu nâng cao lực tài BIDV 67 3.2 Giải pháp nâng cao lực tài NHTMCP ĐT&PT Việt 68 Nam giai đoạn 2012-2015 3.2.1 Giải pháp tăng vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ 68 3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lượng tài sản 71 3.2.3 Giải pháp nâng cao khả sinh lời 74 3.2.4 Nhóm giải pháp phụ trợ 76 3.3 Một số kiến nghị 85 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ quan Nhà nước 85 3.3.2 Kiến nghị với NHNN 87 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 z DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Chữ viết Nguyên nghĩa tắt Tiếng Việt Tiếng Anh ALCO Hội đồng quản lý Nợ - Có Asset/Liability Committee BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BOC Ngân hàng Trung quốc Bank of China CAR Tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu Capital adequacy ratio CCB Ngân hàng xây dựng Trung Quốc China construction bank CPI Chỉ số giá tiêu dùng Consumer Price Index DPRR Dự phòng rủi ro GDP Tổng sản phẩm nước Gross Domestic Product GFSR Báo cáo Ổn định Tài Tồn cầu Global Financial Stability Report 10 IMF Quỹ tiền tệ quốc tế International Monetary Fund 11 MNA Mua bán sáp nhập Mergers & Acquisitions 12 NHNN Ngân hàng Nhà nước 13 NHTM Ngân hàng thương mại 14 NHTMNN Ngân hàng thương mại nhà nước 15 NHTW Ngân hàng trung ương 16 NIM Thu nhập lãi cận biên Net Interest Margin 17 NPL Nợ xấu Non performing loan 18 ODA Đầu tư nước gián tiếp Official development assistance 19 RMB Đồng tệ Trung Quốc Renminbi 20 ROA Lợi nhuận ròng tổng tài sản Return On Assets 21 ROE Lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu Return On Equity 22 TCTD Tổ chức tín dụng 23 VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam Vietnamese Accounting Standards 24 VCSH Vốn chủ sở hữu 25 WB Nhóm ngân hàng giới World Bank 26 WEO Báo cáo triển vọng kinh tế giới World Economic Outlook z DANH SÁCH CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình vốn điều lệ, vốn chủ sở hữu BIDV 32 Bảng 2.2 So sánh hệ số an toàn vốn BIDV với đối tượng khác 34 Bảng 2.3 CAR hệ thống ngân hàng số quốc gia .35 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản BIDV .36 Bảng 2.5 Phân loại nợ BIDV 39 Bảng 2.6 Phân loại cho vay theo loại hình 40 Bảng 2.7 Thị phần dư nợ tín dụng hệ thống ngân hàng Việt Nam 42 Bảng 2.8 Danh mục đầu tư BIDV 43 Bảng 2.9 Tình hình huy động vốn BIDV 45 Bảng 2.10 So sánh hệ số ROA, ROE, NIM BIDV với số NH lớn ĐNA 50 Bảng 2.11 Một số tiêu khả sinh lời BIDV 50 Bảng 2.12 Biến động quỹ dự phòng rủi ro BIDV 54 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu 2.1 Cơ cấu tín dụng theo thời gian .41 Biểu 2.2 Biến động tiền gửi nội tệ ngoại tệ BIDV .47 Biểu 2.3 Thị phần huy động vốn cá nhân năm 2011 hệ thống Ngân hàng .48 Biểu 2.4 So sánh ROA, ROE số quốc gia 48 Biểu 2.5 Diễn biến hệ số ROA, ROE BIDV 52 Biểu 3.1 Tốc độ tăng trưởng GDP giai đoạn 2000 - 2011 .65 Biểu 3.2 Diễn biến CPI Việt Nam 65 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kể từ trình đổi mới, mở cửa kinh tế bắt đầu diễn theo đường lối, sách Đại hội Đảng toàn quốc lần VI năm 1986 thống đề ra, tới sau 25 năm đổi mới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam không ngừng lớn mạnh mặt, trở thành trụ cột hệ thống tài chính, góp phần quan trọng vào tăng trưởng kinh tế xóa đói giảm nghèo Chỉ tính từ năm 2000 tới cuối năm 2011, vốn chủ sở hữu (VCSH) tăng 36 lần; tổng tài sản tăng 22 lần ; nhiều dịch vụ ngân hàng tảng công nghệ đại đời phát triển mạnh mẽ Ngoài ra, tới 80% tổng khối lượng vốn vận động kinh tế thực thông qua hệ thống ngân hàng Hoạt động ngân hàng bước hội nhập vào thị trường tài quốc tế Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đáng ghi nhận đó, hệ thống NHTM nhiều điểm tồn mà tác động ảnh hưởng đến tính dễ bị tổn thương kinh tế quan hệ ổn định mối liên kết tài vĩ mơ; kỳ vọng niềm tin người dân vào hoạt động điều hành sách tiền tệ (CSTT) nói chung giá trị tiền Đồng nói riêng ; lành mạnh khu vực tài tăng trưởng kinh tế dài hạn Khi xã hội có nhìn ngày đầy đủ vấn đề khoản NHTM lo ngại gia tăng diễn biến tài chính, kinh tế quốc gia phát triển Châu Âu Hoa Kỳ ảnh hưởng tới hệ thống tài Việt Nam, có hội phân tích yếu điểm tồn nhiều năm hệ thống NHTM : (i) nợ xấu ngân hàng tính tốn thấp tính theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam – VAS, xác định cao ước lượng theo Chuẩn mực kế toán quốc tế IAS Chuẩn mực Báo cáo Tài quốc tế IFRS nguyên nhân tình trạng khoản liên tục nhiều NHTM ; (ii) tỷ lệ an tồn vốn NHTM cịn thấp hay đệm tài cịn hạn chế ; (iii) chất lượng tài sản giảm việc phân loại tài sản không minh bạch, rủi ro đạo đức gia tăng khác biệt hệ thống hạch toán, kế toán ; (iv) bước thụt lùi thêm thị trường chứng khoán, xuống giá đình đốn thị trường bất động sản (BĐS) làm z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 gia tăng rủi ro cho hệ thống tài ; (v) quản trị doanh nghiệp tạo điều kiện cho tình trạng cho vay nội bộ, cho vay chuẩn nhiều dự án tín dụng số tập đồn có vốn nhà nước nhiều dự án kinh doanh bất động sản bùng nổ khơng thể kiểm sốt Đối mặt với thực trạng hệ thống tài ngân hàng, quan chức mà đứng đầu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) triển khai đề án tái cấu hệ thống tổ chức tín dụng (TCTD) có nội dung bước tập trung lành mạnh hóa tình trạng tài củng cố lực hoạt động NHTM; cải thiện mức độ an toàn hiệu hoạt động NHTM ; nâng cao trật tự, kỷ cương nguyên tắc thị trường hoạt động ngân hàng Với NHTM nói riêng, việc tự thân nhanh chóng xây dựng, thực lộ trình nâng cao lực tài hiệu cho phép NH trì hoạt động kinh doanh khẳng định vị thị trường tài - tiền tệ nước Đề tài Nâng cao lực tài Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2012 - 2015 lựa chọn nghiên cứu nhằm tìm hiểu, phân tích sở lý thuyết nội dung cấu thành yếu tố tài NHTM; phân tích tình hình lực tài BIDV; từ đưa định hướng, giải pháp nhằm nâng cao lực tài NH Đó tham khảo để Ban lãnh đạo NH BIDV xây dựng hệ thống giải pháp thích hợp cho chương trình gia tăng khả tài NH điều kiện cụ thể đất nước nhằm tận dụng tối đa hội sẵn có với mục tiêu khẳng định vị bốn NHTM Nhà nước hàng đầu Tình hình nghiên cứu Nghiên cứu giải pháp nâng cao lực tài hệ thống NHTM nói chung ngân hàng nói riêng khơng phải chủ đề quốc gia giới hay Việt Nam lẽ trình phát triển hệ thống tài ngân hàng, nhiều thời điểm ngân hàng gặp phải cân đối tiến hành đa dạng hóa hoạt động, dịch vụ, cấu tổ chức hay hoạt động quản trị đòi hỏi phải có biện pháp kịp thời nhằm xây dựng lại hệ thống tổ chức, tăng cường tính minh bạch, lành mạnh ổn định Đây đề tài nhận nhiều quan tâm nghiên z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 cứu có nhiều viết, cơng trình khoa học công bố, nguồn tư liệu quý giá cho việc nghiên cứu luận văn Một số nghiên cứu kể đến : Ngân hàng Nhà nước – quan quản lý hoạt động hệ thống ngân hàng trình Thủ tướng phủ chấp thuận phê duyệt đề án Cơ cấu lại hệ thống TCTD giai đoạn 2011-2015 định 254/QĐ-TTg ngày 01/03/2012 Ngồi ra, Ủy ban giám sát tài quốc gia (UBGSTCQG) trình báo cáo đề xuất tái cấu hệ thống TCTD lên Quốc hội cuối năm 2011 mà đó, bên cạnh biện pháp cải thiện chất lượng hoạt động quản trị nội dung nâng cao lực tài TCTD nói chung hay NHTM nói riêng giải pháp cần thiết thực Trong phần tham luận Hội thảo Tái cấu hệ thống ngân hàng NHNN phối hợp Standard Chartered Bank tổ chức tháng 3/2012, Ông Sanjay Kalra – Trưởng đại diện IMF Việt Nam nêu lên nguyên tắc tái cấu trúc hệ thống NHTM với nội dung liên quan tới nâng cao lực tài như: (i) cần phân biệt rõ ràng hoạt động hỗ trợ khoản hỗ trợ khả toán; (ii) cần xác định phân loại nợ theo chuẩn mực Việt Nam hay quốc tế; (iii) cần xác định rõ cổ đông NHTM người chịu thiệt hại trường hợp Trong viết Giảm lãi suất thực bước q trình cổ phần hóa tác giả Đức Nghĩa báo Thị trường Tài Tiền tệ số + năm 2012 [8], tác giả nhận định việc BIDV tiến hành giảm lãi suất cho vay lần liên tiếp tháng cuối năm 2011 lĩnh vực tài trợ hàng xuất khẩu, ngành nông nghiệp, nông thôn, doanh nghiệp vừa nhỏ, khắc phục hậu bão lũ với mục đích : (i) chia sẻ khó khăn chung với doanh nghiệp nhằm tạo đà cho doanh nghiệp phát triển ; (ii) thực hành động thiết thực góp phần kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội theo Nghị 11/NQ-CP năm 2011 Chính phủ; (iii) cải thiện hình ảnh ngân hàng thân thiện để tiếp tục tìm kiếm, thu hút lựa chọn nhà đầu tư chiến lược nước nhằm tăng cường lực tài NH Bài viết phân tích biện pháp hiệu mà BIDV triển khai nhằm nâng cao lực tài z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Luận văn tham khảo nhận định, tổng kết kinh nghiệm khuyến nghị 02 tham luận : Giải pháp cho vấn đề nợ xấu Việt Nam – Nhóm giải pháp danh mục Ông David White, Giám đốc nghiên cứu công ty kiểm toán KPMG Thái Lan ; Vấn đề liên quan tới mua bán, sáp nhập (M&A) hoạt động tái cấu hệ thống NHTM Ông Louis Taylor, Tổng giám đốc Standard Chartered Bank Việt Nam trình bày, tập trung vào nhóm giải pháp cải thiện khả tài NHTM Việt Nam Bài tham luận phương thức xử lý nợ xấu nêu quan điểm yêu cầu phương pháp tiếp cận nợ xấu cần tách khoản nợ xấu khỏi ngân hàng để ngân hàng trở thành ngân hàng tốt; phần nợ xấu tách tập trung sang tổ chức tài gọi ngân hàng xấu để tập trung xử lý hiệu quả, tránh tác động tiêu cực đến khoản nợ tốt Nghiên cứu nêu lên nguồn lực để xử lý nợ xấu xuất phát từ thân ngân hàng gốc, phủ từ bên tài thứ ba Bài tham luận thứ hai Ông Louis Taylor bàn khó khăn q trình M&A NHTM giải xung đột bên ( bên mua, bên bán, quan quản lý, người gửi tiền, người vay, đối thủ cạnh tranh) lĩnh vực giá cả, giá trị lại sau sáp nhập, giá trị tài sản chấp, quyền lợi bên thứ ba nhân viên Tuy nhiên, nghiên cứu diễn giả nước chủ yếu dựa vào phương pháp luận trình nghiên cứu kinh nghiệm quốc gia khác giới mà phần chưa thực trúng vào đặc điểm nội hệ thống NHTM Việt Nam Do đó, giải pháp mà luận văn tập trung phân tích cần thiết, có ý nghĩa khoa học thực tiễn q trình nâng cao lực tài NHTM Việt Nam thời gian tới Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích: Phân tích, đánh giá thực trạng vấn đề tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, từ đề xuất định hướng giải pháp nhằm nâng cao lực tài NH 3.2 Nhiệm vụ: z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Thứ tư, mơ hình phải đáp ứng u cầu quản trị rủi ro hoạt động NH Để đáp ứng yêu cầu này, BIDV phải điều chỉnh, sửa đổi nhiều quy định, quy trình nghiệp vụ NH Như vậy, BIDV chuyển đổi từ NH truyền thống thành hệ thống NH hợp theo hướng NH đa năng, Hội sở kiểm sốt sản phẩm, kế hoạch tài cho nhóm khách hàng mục tiêu thông qua kênh phân phối Khi đó, Hội sở trở nên lớn hơn, trực tiếp kinh doanh số hoạt động chiến lược: Kinh doanh tiền tệ, tín dụng lớn, tài trợ thương mại Các chi nhánh coi kênh phân phối bán hàng cho Hội sở thu hẹp chức năng, nhiệm vụ, qui mô phạm vi hoạt động Bên cạnh đó, để đảm bảo việc quản lý toàn hoạt động rủi ro NH, BIDV đảm bảo phân tách “Front Office” “Back/Support Office” Ngun tắc khơng có nhân viên vừa đàm phán với khách hàng lại vừa có trách nhiệm chi trả Đây bảo vệ mang tính tảng NH, ln ln có hai người báo cáo cho hai khối khác tham gia để khoản tốn thực Cuối cùng, mơ hình tổ chức quy mơ chi nhánh cần có thay đổi đáng kể Các chi nhánh chủ yếu chức bản: Marketing tác nghiệp (Operations), chức khác như: Tổ chức cán bộ, kinh doanh tiền tệ, cân đối nguồn vốn, tài trợ thương mại, công nghệ thông tin, kiểm tra nội bộ, tín dụng bán bn (doanh nghiệp) cần chuyển cho Hội sở  Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân quản lý Để nâng cao lực quản lý NH bên cạnh việc hồn thiện mơ hình tổ chức việc nâng cao chất lượng đội ngũ nhân quản lý vấn đề quan trọng Để nâng cao chất lượng đội ngũ nhân quản lý NH cần xây dựng chế lựa chọn nhân quản lý công khai minh bạch Việc lựa chọn phải kết hợp với việc đánh giá nhân viên hàng năm, theo mức độ tiến mặt theo tiêu thức khung lực toàn diện 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 78 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Ngoài ra, NH cần xây dựng kế hoạch nhân quản lý, có kế hoạch bồi dưỡng cán nguồn để đảm bảo tính kế thừa liên tục, tránh gây xáo trộn không cần thiết có biến động nhân quản lý Một điểm yếu đội ngũ lãnh đạo BIDV nói riêng NH Việt Nam nói chung kinh nghiệm quản lý nghiệp vụ NH đại kinh nghiệm sử dụng công cụ tài đại đặc biệt kinh nghiệm công tác quản trị rủi ro Để khắc phục yếu điểm này, bên cạnh việc tích luỹ kinh nghiệm thân lãnh đạo NH cần phải tích cực học hỏi, tự nghiên cứu để trang bị thêm cho kiến thức kỹ cần thiết BIDV tổ chức khố đào tạo riêng biệt cho cán quản lý cấp cao hợp tác với tổ chức đào tạo có uy tín, ngân hàng nước để tập huấn nước BIDV xem xét giải pháp thuê nhân quản lý cấp cao nước sau cổ phần hoá Việc thuê nhân quản lý giỏi nước ngồi cách thức nhanh để BIDV tiếp cận kinh nghiệm quản lý ngân hàng đại giới, từ nâng cao lực chung toàn đội ngũ quản lý NH 3.2.4.2 Giải pháp tăng cường lực phát rủi ro Để tăng cường lực, lành mạnh hóa tài chính, BIDV cần sử dụng phương pháp đánh giá hệ số phản ánh khả tài NH để theo dõi thường xuyên tình hình tài đưa điều chỉnh xác, kịp thời xuất dấu hiệu rủi ro Người nghiên cứu đưa giải pháp cho BIDV : (i) đánh giá 12 hệ số tài hệ số lành mạnh tài (FSI) (ii) sử dụng phương pháp kiểm tra độ căng thẳng (stress test) phân tích tình Bộ hệ số lành mạnh tài FSI Bộ hệ số FSI IMF tạo nhằm phân tích tổng hợp tình hình tài vĩ mô NH riêng lẻ hay hệ thống tài phức tạp, từ cảnh báo cho đối tượng phân tích dấu hiệu rủi ro gây tổn thất cho đối tượng phân tích Bộ FSI gồm phần: hệ số FSI hệ số FSI khuyến khích, 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 79 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 12 hệ số FSI hướng trọng tâm vào đánh giá hệ số phản ánh lực tài NHTM 12 hệ số FSI bao gồm: - Hệ số phản ánh mức đủ vốn: vốn sau tra/ tổng tài sản có rủi ro, vốn cấp I sau tra/tổng tài sản có rủi ro, dự phịng nợ xấu tổng vốn; - Hệ số phản ánh chất lượng tài sản: nợ xấu/tổng dư nợ, phân loại nợ theo khu vực; - Hệ số phản ánh thu nhập lợi nhuận: ROA, ROE, lãi ròng tổng thu nhập, chi phí ngồi lãi tổng thu nhập; - Hệ số phản ánh khả khoản: tài sản khoản tổng tài sản, tài sản khoản nguồn vốn ngắn hạn; - Hệ số phản ánh mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường: trạng thái mở ròng ngoại tệ tổng vốn Việc thu thập số liệu, phân tích, đánh giá theo dõi thường xuyên hệ số FSI cho phép Ban lãnh đạo BIDV dự báo rủi ro xảy ảnh hưởng tới mức độ an tồn, lợi nhuận NH để từ đưa biện pháp xử lý thích hợp, nâng cao lực tài Phương pháp kiểm tra độ căng thẳng (stress test) phân tích tình huống: Stress test phương pháp kỹ thuật sử dụng để đánh giá rủi ro hệ thống tài trước cú sốc xảy Ban đầu stress test dùng để đánh giá rủi ro cho danh mục đầu tư tổ chức tài riêng lẻ, sau phương pháp mở rộng, cho phép đánh giá rủi ro hệ thống tài Việc thực stress test đầy đủ hay khơng phụ thuộc vào: tình hình cụ thể hệ thống tài - ngân hàng, mức độ phức tạp hệ thống tài mức độ sẵn có số liệu cần thiết Việc áp dụng phương pháp hữu ích cho hoạt động đánh giá rủi ro BIDV phương pháp cho phép: FSI compilation guide 2006 – IMF [25] 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 80 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Đánh giá danh mục đầu tư, kinh doanh NH thay đổi yếu tố kinh tế vĩ mô như: lãi suất, tỉ giá giá trị VCSH thay đổi; - Đánh giá mức độ an toàn, hấp thụ chịu đựng rủi ro NH nhóm yếu tố rủi ro xuất hiện; - Đánh giá tác động từ cú sốc khủng hoảng ngân hàng khác tới BIDV qua chế lan truyền hệ thống Trong thời gian tới, việc BIDV thực stress test theo phương pháp từ lên (bottom up) khuyến nghị NHNN thực stress test theo phương pháp từ xuống (top down) - phần chương trình Đánh giá khu vực tài (FSAP) - cho phép BIDV nhận diện sớm rủi ro cú sốc thị trường mang lại, từ đưa biện pháp quản trị rủi ro hợp lý 3.2.4.3 Giải pháp phát triển nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Nhân tố người luôn nhân tố quan trọng doanh nghiệp Vì vậy, NH cần phải quan tâm đến công tác nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cách thường xuyên mang tính chiến lược lâu dài Đội ngũ nhân viên NH người trực tiếp tham gia vào trình tạo sản phẩm cung ứng sản phẩm Vì cơng tác đào tạo nghiệp vụ cần đặt lên hàng đầu NH cần xây dựng đội ngũ nhân viên động sáng tạo, mang tính chuyên nghiệp cao mang sắc văn hoá riêng NH BIDV thực nội dung lớn sau: Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá nhân viên Đến BIDV chưa xây dựng tiêu chí đáng giá lực nghề nghiệp nhân viên cách minh bạch khoa học Năng lực nghề nghiệp tổng thể hệ thống phẩm chất, lực nhân viên phản ánh hiệu làm việc quan sát bao gồm kiến thức chuyên môn, kỹ quan điểm hành vi cá nhân lực tổ chức, quy trình tập thể nhằm tạo cho doanh nghiệp hay tổ chức lợi cạnh tranh bền vững Bên cạnh khả chuyên môn vững vàng, cán NH cần phải có phẩm chất tốt khả giao tiếp, khả tổ chức, quản lý, khả chịu áp lực 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 81 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 công việc kỹ ứng xử linh hoạt NH cần phải xây dựng hệ thống tiêu đánh giá lực nhân viên Hệ thống tiêu cần định lượng hoá thang điểm Định kỳ hàng quý hàng năm, NH cần tiến hành tổng kết đánh giá lực nhân viên xét khen thưởng nhân viên có lực, thành tích cao Xây dựng chế đãi ngộ minh bạch Hiện nay, cạnh tranh thu hút nguồn nhân lực có chất lượng lĩnh vực tài - NH trở thành vấn đề thời nước ta Trước yêu cầu phát triển, cạnh tranh hội nhập, tổ chức trung gian tài chính, đặc biệt NHTMCP mở rộng màng lưới kinh doanh, chi nhánh, phòng giao dịch… Bên cạnh đó, nhiều quỹ đầu tư cấp giấy phép thành lập, NH nước chuẩn bị thành lập địa thu hút nguồn nhân lực lớn Chính vậy, để khuyến khích nhân tài giảm thiểu rủi ro, NH cần phải có chế đãi ngộ minh bạch Với tình trạng chảy máu chất xám NHTMNN xảy phổ biến, để thu hút giữ chân nhân tài, NH cần có sách đãi ngộ thoả đáng có tham gia cạnh tranh NH nước Trên sở hệ thống đánh giá lực nhân viên, NH xét thưởng nhằm tạo động lực khuyến khích nhân viên học tập rèn luyện, nâng cao lực đạo đức nghề nghiệp Với chế trả lương dựa sở lợi nhuận hoạt động, việc NH phải thận trọng kinh doanh để giảm thiểu rủi ro cho khiến cho quy mơ mạng lưới bị thu hẹp Vì lợi nhuận tạo cần phải phân tích mối tương quan với mức nợ không sinh lời rủi ro tiềm ẩn khác Nâng cao chất lượng công tác đào tạo tuyển dụng Công tác đào tạo: - Tiến hành đào tạo bồi dưỡng, đào tạo lại cán nghiệp vụ Công tác đào tạo phải bước kế hoạch hoá giúp cho việc xây dựng thực nội dung, chương trình đào tạo bám sát phục vụ kịp thời cho việc thực mục tiêu hoạt động BIDV thời kỳ, đặc biệt trình triển khai 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 82 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 thực dự án chuyển đổi đại hoá NH; đào tạo tập trung cho phát triển kỹ năng, gắn đào tạo với mục tiêu phục vụ, đáp ứng cho yêu cầu thực tiễn trước mắt ổn định tái cấu NH; - Liên tục đổi mới, hệ thống chuẩn hoá nội dung, chương trình đào tạo phù hợp cho đối tượng cán bộ: cán mới, cán chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ cán quản lý cấp hướng theo chất lượng chuẩn mực NH tiên tiến theo hướng phát huy vai trò Trường đào tạo nghiệp vụ BIDV; - Áp dụng phát triển hình thức phương pháp đào tạo thích hợp (đào tạo giờ, giờ; đào tạo tập trung theo lớp hệ thống BIDV đào tạo riêng đơn vị, khu vực) nhằm mang lại hiệu đào tạo cao mà đảm bảo chất lượng công tác cán bộ; - Xem xét liên kết hợp tác với trường đại học để xây dựng chương trình đào tạo biên soạn tài liệu đào tạo đảm bảo tính hệ thống, tính kịp thời cập nhật thực tiễn công nghệ NH Tuỳ theo nhu cầu mà việc đào tạo thực sở NH thực trường đại học chuyên ngành Về công tác tuyển dụng: Xây dựng sách tuyển dụng đắn, xem xét nhu cầu tuyển dụng yêu cầu tuyển dụng cụ thể vị trí cơng việc phịng ban khơng mà cịn xét nhu cầu tương lai hoàn cảnh hệ thống NH tiến hành tái cấu đòi hỏi chất lượng cán phải nâng cao Nội dung hình thức tuyển dụng cần phải kết hợp phương pháp truyền thống phương pháp có khả đánh giá hết khả tiềm tàng người dự tuyển Trong điều kiện kinh tế phát triển nay, NH bên cạnh yêu cầu khả chuyên môn người dự tuyển phải đòi hỏi kỹ quản lý giải tình Hình thức thi viết đánh giá hết khả người dự tuyển, cần đưa thêm hình thức thảo luận tập thể thực hành tình 3.2.4.4 Giải pháp phát triển công nghệ thông tin 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 83 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Trong điều kiện kinh tế Việt nam nói chung hệ thống NH nói riêng đà hội nhập kinh tế quốc tế sâu sắc, hạ tầng công nghệ thông tin NH coi yếu tố có ý nghĩa định khả cạnh tranh so với NH khác khu vực giới Có thể đưa số giải pháp mang tính định hướng sau: Xây dựng chiến lược cơng nghệ dài hạn sở chiến lược kinh doanh nhằm phát huy tối đa hiệu công nghệ đại không ngừng nâng cao lực công nghệ Một chiến lược công nghệ dài hạn công cụ thiết yếu để NH thống quản lý nỗ lực cải tiến công nghệ mình, tránh đầu tư manh mún, tuỳ tiện gây lãng phí Trong giai đoạn từ đến năm 2015, BIDV cần xây dựng giải pháp cụ thể nhằm nâng cao lực công nghệ sau: - Tiếp tục phát triển hệ thống cơng nghệ tốn tiên tiến hệ thống giao dịch tự động, giao dịch cửa; Đảm bảo hoạt động giao dịch NH thực kỹ thuật công nghệ đại, có chương trình, dịch vụ ngân hàng tiên tiến đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng vận hành an toàn; Tiếp tục đầu tư phát triển mở rộng nâng cao trình độ cơng nghệ đáp ứng nhu cầu thị trường, đảm bảo trì lực cạnh tranh, lực thể chế để phát triển ổn định bền vững - Triển khai thực dự án bảo mật mạng máy tính nhằm nâng cao độ an toàn, phát ngăn chặn hành vi thâm nhập mạng máy tính trái phép, xác thực đa yếu tố người sử dụng để kiểm sốt nội chặt chẽ đảm bảo an tồn cho giao dịch khách hàng đến mức tối đa - Xây dựng phát triển hệ thống hạ tầng mở - kết nối với ngân hàng, định chế tài doanh nghiệp để phát huy sử dụng lợi Sử dụng phát triển mạnh hoạt động qua hệ thống Internet - Xây dựng kế hoạch giải pháp thích hợp để đảm bảo tuân thủ luật quyền cam kết Việt Nam gia nhập WTO vấn đề sử dụng quyền phần mềm tài sản công nghệ thông tin thuộc diện điều chỉnh luật văn pháp lý hành 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 84 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ quan Nhà nƣớc 3.3.1.1 Xây dựng hồn thiện mơi trường pháp lý có hiệu hiệu lực Để hồn thiện môi trường pháp lý, xin đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật NH sau: - Hỗ trợ NHNN thực hiệu Luật NHNN, Luật Tổ chức tín dụng ban hành 2010 nhằm nâng cao tính độc lập, tự chủ NHNN điều hành sách tiền tệ sách liên quan tới hệ thống tài ngân hàng - Nghiên cứu, phân tích thống chủ trương thành lập, vai trò, định hướng hoạt động nguồn vốn cho Công ty mua bán nợ xấu (AMC) thành lập tương lai tăng cường vai trị Cơng ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp (DATC) nhằm chuyên biệt xử lý hiệu khoản nợ xấu khó có khả thu hồi từ hệ thống NHTM - Nghiên cứu xây dựng khung pháp lý cho phép thành lập, định hướng hoạt động, nâng cao lực Công ty chuyên đánh giá, xếp hạng tín dụng, lực tài hệ thống tài - ngân hàng nhằm: (i) thường xuyên hỗ trợ Chính phủ giám sát, đưa cảnh báo thị trường phải đối mặt với rủi ro; (ii) đánh giá xác lực tài tổ chức tín dụng để tăng niềm tin nhà đầu tư nước ngồi vào hệ thống tài - ngân hàng Việt Nam - Nghiên cứu, hoàn thiện quy định nghiệp vụ dịch vụ NH (quản lý ngân quỹ, quản lý danh mục đầu tư, dịch vụ uỷ thác, sản phẩm phái sinh, dịch vụ NH điện tử, dịch vụ thuê mua tài chính…) nhằm định hướng thị trường phát triển mục tiêu Chính phủ đề xu hội nhập trở nên sâu sắc nhiều lĩnh vực - Nghiên cứu sửa đổi Luật đất đai để thúc đẩy phát triển bền vững Việt Nam, đưa định hướng đắn về: quy định đối tượng sử dụng sở hữu bất động sản, minh bạch công xử lý bất động sản dạng hàng tồn kho, quản lý đất đai linh hoạt hiệu quả; Bên cạnh đó, Chính phủ cần nhanh chóng ban 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 85 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 hành chủ trương, hướng dẫn nhằm phối hợp Bộ ngành liên quan giải bất động sản dạng hàng tồn kho nhằm gia tăng nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh 3.3.1.2 Hỗ trợ tài chính, bổ sung vốn điều lệ cho NH Một là, BIDV đề nghị Bộ tài tiếp tục cấp bổ sung vốn điều lệ cho BIDV theo cam kết với WB thực dự án Tài nơng thơn II, III Hai là, Chính phủ cho phép hỗn thu thuế hồn cảnh doanh nghiệp nước gặp khó khăn chuyển gán thành cấp vốn BIDV bổ sung hàng nghìn tỷ đồng 3.3.1.3 Hỗ trợ tài thúc đẩy q trình cải cách, cấu lại DNNN Việc thực đổi mới, xếp lại DNNN nhằm tạo điều kiện để DN hoạt động có hiệu quả, nâng cao lực cạnh tranh đáp ứng yêu cầu hội nhập Đồng thời, Chính phủ cần nhanh chóng thực cải cách DNNN nhằm góp phần giải khoản nợ tồn đọng khu vực NH đến từ khách hàng DNNN Cải cách NH phải gắn với cải cách kinh tế toàn diện, mà trước hết đẩy nhanh lộ trình xếp lại, đổi mới, nâng cao hiệu DNNN Các NHTM khơng thể lành mạnh hố tình hình tài doanh nghiệp, đặc biệt DNNN khách hàng lớn người bạn đồng hành họ làm ăn thua lỗ triền miên 3.3.1.4 Hỗ trợ cho trình cấu lại, đại hoá hệ thống NH Để Đề án cấu lại đại hố hệ thống NH tiến hành hiệu quả, Chính phủ cần phối hợp quan quản lý Nhà nước hỗ trợ mặt kỹ thuật Trong điều kiện Chính phủ nhận định chưa cần tới hỗ trợ quốc gia khác, tổ chức tài quốc tế mặt kinh tế để tiến hành trình đại hóa hệ thống NH việc tranh thủ giúp đỡ từ chuyên gia tổ chức quốc tế, nước có kinh nghiệm triển khai chương trình tái cấu hệ thống tài cần thiết 3.3.1.5 Ban hành quy định hướng dẫn việc hạch toán kế toán tiếp cận chuẩn mực kế toán quốc tế 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 86 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Do hệ thống kế toán áp dụng TCTD Việt Nam (VAS) nhiều điểm khác biệt so với chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS, IAS) nên tạo khác biệt số tiêu đánh giá TCTD số liệu DPRR tín dụng phải trích lập, nguồn vốn chủ sở hữu… Điều gây hiểu nhầm tổ chức tài quốc tế phân tích lực tài hệ thống NH, ảnh hưởng tới niềm tin nhà đầu tư nước suy giảm nguồn vốn nước đầu tư vào NH tương ứng Gần đây, nhiều NHTM Việt Nam buộc phải thực báo cáo kiểm toán dựa chuẩn mực kế toán quốc tế Việt Nam nhằm đáp ứng yêu cầu đối tác nước chiến lược Tuy nhiên, việc làm gây nhiều lãng phí thời gian, tiền bạc NH Do đó, để tránh cho NHTMVN phải thực kiểm toán theo chuẩn mực VAS IAS, Bộ Tài cần tập trung ban hành chuẩn mực kế tốn Việt Nam việc trình bày, ghi nhận đo lường cơng cụ tài phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế 3.3.2 Kiến nghị với NHNN Một là, nâng cao lực NHNN điều hành sách tiền tệ, cụ thể: - Hoàn thiện chế điều hành công cụ CSTT nhằm nâng cao hiệu điều tiết tiền tệ cơng cụ, tăng cường vai trị chủ đạo nghiệp vụ thị trường mở điều hành CSTT; gắn điều hành tỷ giá với lãi suất; gắn điều hành nội tệ với điều hành ngoại tệ; điều hành hiệu thị trường vàng sau nắm độc quyền sản xuất vàng miếng; - Hoàn thiện hệ thống thông tin nội ngành theo hướng đại hoá, đảm bảo nắm bắt kịp thời, đầy đủ, xác thơng tin tiền tệ, tín dụng, tăng cường phối hợp trao đổi thông tin với Bộ, Ngành để phục vụ cho việc điều hành sách tiền tệ; - Tăng cường vai trị cơng tác thống kê, nâng cao lực thu thập tổng hợp thông tin lĩnh vực tiền tệ, hoạt động NH cán cân toán phục vụ xây dựng điều hành sách tiền tệ quốc gia; 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 87 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Đổi cách công tác dự báo xây dựng CSTT hàng năm theo hướng áp dụng mơ hình kinh tế lượng vào phân tích dự báo lượng hóa mục tiêu sách tiền tệ thời kỳ Hai là, nâng cao lực NHNN tra, giám sát NH, cụ thể: - Cấu trúc lại mơ hình tổ chức chức hệ thống tra theo chiều dọc gồm khâu: cấp phép quy định an toàn hoạt động NH, giám sát từ xa, tra chỗ, tra dựa sở rủi ro, xử lý vi phạm nhằm theo dõi sát lực tài hệ thống NHTM - Hồn thiện quy định an toàn hoạt động NH phù hợp với thông lệ quốc tế Basel1, tiến tới áp dụng hoàn toàn Basel năm 2015 cam kết với IMF, đồng thời đảm bảo việc tuân thủ quy định này; - Tăng cường vai trò lực hoạt động Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam Trung tâm Thơng tin Tín dụng việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tín dụng nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh TCTD hoạt động giám sát rủi ro NHNN TCTD 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 88 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 KẾT LUẬN Tăng cường lực tài doanh nghiệp Việt Nam nói chung, NHTM nói riêng ln vấn đề quốc gia quan tâm quốc gia với xương sống hệ thống NH lành mạnh, ổn định tiền đề hỗ trợ đắc lực cho trình phát triển kinh tế nước Khi kinh tế ngày bị ảnh hưởng sâu sắc tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, chịu tác động trực tiếp từ diễn biến thị trường tài ngân hàng giới đối mặt với khó khăn từ nội kinh tế nước tăng cường hiệu hoạt động, lực tài từ cải thiện khả cạnh tranh đường dẫn tới thành cơng NH Trên sở định hướng đó, đề tài nghiên cứu hệ thống hóa vấn đề lực tài NHTM phân tích cụ thể lực tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam để khẳng định tầm quan trọng, ý nghĩa việc nâng cao lực tài NHTM giai đoạn thị trường tài - tiền tệ nước ngày hội nhập sâu sắc với quốc tế Thời gian qua, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam với vị bốn NHTM Nhà nước lớn Việt Nam xây dựng tảng tài tương đối tốt danh mục kinh doanh NH cho thấy tỷ trọng cho vay thương mại tăng nhanh cho vay định theo kế hoạch nhà nước giảm xuống; tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu mức cao, an toàn với mức vốn chủ sở hữu tăng mạnh sau đợt IPO thành công cuối năm 2011 Tuy vậy, lực tài BIDV tồn nhiều điểm hạn chế tỷ lệ nợ xấu nhóm tổng dư nợ tín dụng cịn cao, chủ yếu thuộc khối DNNN; tỷ lệ khả sinh lời khiêm tốn so với NHTM nhiều nước khu vực Cuối cùng, đề tài đưa hệ thống giải pháp nhằm nâng cao lực tài BIDV giai đoạn 2012-2015 Các giải pháp gồm: tiếp tục tăng vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ; nâng cao chất lượng tài sản; thực xử lý nợ xấu thông qua cơng ty AMC NH thành lập áp dụng đánh giá số lành mạnh tài thực kiểm tra độ căng (stress test) để cải thiện khả quản trị rủi ro, từ nâng cao lực tài NH Đề tài đề xuất kiến nghị với Chính Phủ, quan 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 89 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Nhà nước có Ngân hàng nhà nước nhằm tăng cường lực tài ngân hàng Đề tài hy vọng phần gợi ý, góp phần giúp NH BIDV nghiên cứu đưa chiến lược kinh doanh cụ thể thời gian tới nhằm nâng cao hiệu lực tài NH Đây đề tài tương đối rộng phức tạp nên khó tránh khỏi thiếu sót phân tích, mong nhận đóng góp Q thầy giáo, anh chị đồng nghiệp bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trịnh Thị Hoa Mai, thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, gia đình đồng nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành luận văn 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 90 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt BIDV (2008-2012), Báo cáo tài chính, báo cáo thường niên BIDV, Hà Nội BIDV (2011-2012), Tài liệu Hội nghị giám đốc, Hà Nội BIDV (2011-2012), Tài liệu xếp hạng tín nhiệm BIDV BIDV (2011-2012), Tạp chí Đầu tư - phát triển, Hà Nội Đại học Kinh tế Quốc dân (2007), Giáo trình Ngân hàng Thương mại, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2010), Quản trị Ngân hàng Thương mại, Nxb Tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh Ferderic S.Mishkin (1994), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà Nội Hiệp hội NH Việt Nam (2011-2012), Thị trường tài chính, tiền tệ, Hà Nội Học viện Ngân hàng (2001), Giáo trình Tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê, Hà Nội 10 Học viện Ngân hàng (2011), Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 11 Học viện Ngân hàng (2011), Giáo trình Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, Nxb Thống kê, Hà Nội 12 Học viện ngân hàng (2010-2012), Tạp chí Khoa học đào tạo Ngân hàng, Hà Nội 13 Học viện ngân hàng (2001), Quản trị ngân hàng, Nxb Thống kê, Hà Nội 14 Ngân hàng Nhà nước (2010), Luật tổ chức tín dụng 15 Ngân hàng Nhà nước (2011-2012), Tạp chí ngân hàng, Hà Nội 16 Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD 17 Ngân hàng Nhà nước (2007), Quyết định 16/2007/QD-NHNN chế độ báo cáo tài với TCTD 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 91 z 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99