(Khoá luận tốt nghiệp) hoàn thiện tổ chức kế toán thanh toán với người mua, người bán tại công ty tnhh thương mại tuấn anh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Bùi Thị Mỹ Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN ANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : Bùi Thị Mỹ Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Trần Thị Thanh Phương HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Mã SV: 1412401251 Lớp: QT1801K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH thương mại Tuấn Anh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1.Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Tìm hiểu lý luận tổ chức kế toán toán với người mua, người bán doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH TM Tuấn Anh Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tốn cơng ty TNHH TM Tuấn Anh nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán 2.Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Các văn Nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế toán toán doanh nghiệp Quy chế, quy định kế tốn - tài doanh nghệp Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn tốn cơng ty TNHH thương mại Tuấn Anh, sử dụng số liệu năm 2017 phục vụ công tác Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công TNHH thương mại Tuấn Anh Địa trụ sở chính: 577 Trường Chinh, Qn Trữ, Kiến An, Hải Phịng Địa sản xuất: Km15, Quốc lộ 5, xã An Hưng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Phương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH thương mại Tuấn Anh Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 11 tháng 06 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 08 năm 2018 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Bùi Thị Mỹ Linh Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Phương Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Ths Trần Thị Thanh Phương Đơn vị cơng tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Họ tên sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm tốn bán cơng ty TNHH thương mại Tuấn Anh Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH thương mại Tuấn Anh Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Có ý thức tự giác cơng việc , nghiêm túc, thẳng thắn có khả tiếp cận với thực tiễn doanh nghiệp - Chịu khó nghiên cứu lý luận thực tế, mạnh dạn đề xuất phương hướng giải pháp để hoàn thiện đề tài nghiên cứu - Thái độ làm việc nghiêm túc, có khả làm việc theo nhóm làm việc độc lập - Tuân thủ yêu cầu tiến độ thời gian, nội dung nghiên cứu đề tài cho giáo viên hướng dẫn quy định Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Về mặt lý luận: Tác giả hệ thống báo vấn đề lý luận đối tượng nghiên cứu - Về mặt thực tế: Tác giả mơ tả phân tích thực trạng đối tượng nghiên cứu theo trạng chế độ chuẩn mực kế toán Việt Nam - Những giải pháp mà tác giả đề xuất gắn với thực tiễn sản xuất - kinh doanh, có giá trị mặt lý luận có tính khả thi việc kiện tốn cơng tác kế tốn đơn vị thực tập, - Những số liệu minh họa khóa luận có tính logic dịng chảy số liệu kế tốn có độ tin cậy Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Phương thức tốn hình thức toán 1.2.Nội dung kế toán toán với người mua 1.2.1.Nguyên tắc toán với người mua 1.2.2.Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng kế toán toán với người mua 1.2.3.Kế toán nghiệp vụ toán với người mua 1.3.Nội dung kế toán toán với người bán 11 1.3.1.Nguyên tắc kế toán toán với người bán 11 1.3.2.Chứng từ, tài khoản sổ sách sử dụng kế toán toán với người bán 11 1.3.3 Kế toán nghiêp vụ toán với người bán 13 1.4.Nội dung kế toán nghiệp vụ tốn có liên quan đến ngoại tệ 17 1.4.1.Tỷ giá quy định sử dụng tỷ giá kế toán 17 1.4.2.Kế toán nghiệp vụ toán với người mua, người bán có liên quan đến ngoại tệ 18 1.5.Sự cần thiết kế toán toán với người mua, người bán 19 1.6.Nhiệm vụ cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán 20 1.7.Đặc điểm kế toán toán theo hình thức kế tốn Nhật Ký Chung 20 1.7.1.Nguyên tắc ghi sổ Nhật Ký Chung 20 1.7.2.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật Ký Chung 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH TM TUẤN ANH 23 2.1 Khái quát công ty TNHH TM Tuấn Anh 23 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH TM Tuấn Anh 28 2.2.1 Phương thức tốn hình thức tốn với người mua, người bán công ty TNHH TM Tuấn Anh 28 2.2.2 Thực trạng kế toán toán với người mua công ty TNHH TM Tuấn Anh 29 2.2.2 Thực trạng kế toán toán với người bán công ty 40 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN ANH 50 3.1 Đánh giá thực trạng toán với người mua, người bán công ty TNHH TM Tuấn Anh 50 3.1.1 Ưu điểm 50 3.1.2 Hạn chế 51 3.2 Hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán công ty TNHH TM Tuấn Anh 52 3.2.1 Yêu cầu phương hướng hồn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán 52 3.2.2 Nội dung giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn với người mua, người bán công ty TNHH TM Tuấn Anh 53 3.2.2.1 Giải pháp 1: Tăng cường quản lý công nợ 53 3.2.2.2 Giải pháp 2: Áp dụng sách chiết khấu tốn 58 3.2.2.3 Giải pháp 3: Dự phịng phải thu khó đòi 59 3.2.2.4 Giải pháp 4: Sử dụng phần mềm kế toán 64 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ toán với người mua theo TT133/2016/TT-BTC 10 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ toán với người bán 16 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ tốn vói người mua, người bán theo hình thức nhật ký chung 21 Sơ đồ 2.1: sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM Tuấn Anh 24 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốncủa cơng ty 25 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn tốn với người mua công ty TNHH TM Tuấn Anh 30 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự hạch toán chiết khấu toán 58 Sơ đồ 3.2: sơ đồ trình tự hạch tốn dư phịng phải thu khó địi TT133 62 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1: Hóa đơn GTGT số 0000492 31 Biểu số 2: Hóa đơn GTGT số 0002030 32 Biểu số 3: Phiếu thu 33 Biểu số 4: Phiếu thu 34 Biểu số 5: trích sổ nhật ký chung 35 Biểu số 6: Trích sổ TK 131 36 Biểu số 7: Trích sổ chi tiết phải thu khách hàng 37 Biểu số 8: Trích sổ chi tiết phải thu khách hàng 38 Biểu số 9: Trích bảng tổng hợp phải thu khách hàng 39 Biểu số 10: Hóa đơn GTGT số 0001328 41 Biểu số 11: Hóa đơn GTGT số 0001390 42 Biểu số 12: Ủy nhiệm chi 43 Biểu số 13: Ủy nhiệm chi 44 Biểu số 14: Trích sổ Nhật ký chung 45 Biểu số 15: Sổ tài khoản 331 46 Biểu số 16: Sổ chi tiết phải trả người bán: 47 Biểu số 17: trích bảng tổng hợp phải trả người bán 49 Biểu số 18: Báo cáo tình hình cơng nợ năm 2017 63 Biểu số 19: Bảng trích lập dự phòng năm 2017 64 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng TM TUẤN ANH Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hải Phòng, Ngày… tháng… năm… BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào hợp đồng kinh tế - Căn vào tình hình tốn thực tế Hơm nay, ngày…tháng…năm…Tại văn phịng Cơng ty…,chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bán): CÔNG TY TNHH TM TUẤN ANH - Địa chỉ: 577 Trường Chinh, p Quán Trữ, q Kiến Anh, HP - Điện thoại: 02253.290.555 Fax:02253.290.222 - Đại diện: Nguyễn Văn Bính Chức vụ: Giám đốc Bên B (Bên mua):…………………………………………………………… - Địa chỉ: ……………………………………………………………………… - Điện thoại:……………… Fax:…………………………… - Đại diện:…………………………………… Chức vụ:……………………… Cùng đối chiếu giá trị cụ thể sau : Cơng nợ đầu kì:……………đồng Số phát sinh kì: Ngày tháng Số hóa đơn Tiền hàng Tiền thuế Thành tiền Số tiền bên B toán:……………….đồng Kết luận: Tính đến hết ngày…………bên B phải tốn cho Công ty TNHH TM Tuấn Anh số tiền là:………………… - Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc toán sau hai bên Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Công ty TNHH TM Tuấn Anh không nhận phản hồi từ Q cơng ty cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh ĐẠI DIỆN BÊN B Page 56 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Ví dụ: Biên đối chiếu cơng nợ với Nhà phân phối Tiệp Vân CÔNG TY TNHH TM TUẤN ANH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hải Phòng, Ngày 30 Tháng 09 năm 2018 BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào hợp đồng kinh tế - Căn vào tình hình tốn thực tế Hơm nay, ngày 30 tháng 09 năm 2018 Tại văn phịng Cơng ty TNHH TM Tuấn Anh,chúng tơi gồm có: Bên A (Bên bán): CÔNG TY TNHH TM TUẤN ANH - Địa chỉ: 577 Trường Chinh, p Quán Trữ, q Kiến Anh, HP - Điện thoại: 02253.290.555 Fax:02253.290.222 - Đại diện: Nguyễn Văn Bính Chức vụ: Giám đốc Bên B (Bên mua): Nhà phân phối Tiệp Vân - Địa chỉ: 321 Nguyễn Trãi, huyện Kinh Môn, tỉnh Hải Dương - Điện thoại: 01632.136.356 Fax:…………………………… - Đại diện: Nguyễn Minh Hòa Chức vụ: Phụ trách bán hàng Cùng đối chiếu giá trị cụ thể sau : Cơng nợ đầu kì:30.600.000 đồng Số phát sinh kì: Ngày tháng Sớ hóa đơn Tiền hàng 15/09 0000798 20.000.000 Số tiền bên B toán: 22.000.000.đồng Tiền thuế 2.000.000 Thành tiền 22.000.000 Kết luận: Tính đến hết ngày 30/09 bên B phải tốn cho Cơng ty TNHH TM Tuấn Anh số tiền là: 30.600.000 đồng - Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc tốn sau hai bên Trong vịng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Công ty TNHH TM Tuấn Anh không nhận phản hồi từ Quý công ty cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh ĐẠI DIỆN BÊN B Page 57 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.2.2.2 Giải pháp 2: Áp dụng sách chiết khấu tốn Hiện công ty TNHH TM Tuấn Anh chưa áp dụng sách chiết tốn để khuyến khích khách hàng tốn nợ trước hạn.Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn thu hồi vốn nhanh, cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu tốn Tỷ lệ chiết khấu tốn chưa có quy định thống Bộ Tài Chính Vì vậy, mức chiết khấu tốn cơng ty dựa tình hình cơng ty, lãi suất tiền gửi toán ngân hàng doanh nghiệp mở tài khoản tham khảo sổ doanh nghiệp ngành tương đồng quy mô Tỷ lệ chiết khấu toán nên chia thành nhiều mức vào số ngày mà khách hàng toán sớm phải ghi nhận cụ thể hợp đồng kinh doanh ký kết hai bên, điều kiện cần đủ để làm thực chiết khấu toán khách hàng Tài khoản sử dụng: TK 635- Chi phí tài Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự hạch tốn chiết khấu tốn TK 635: Chi phí tài TK 111, 112, 131 CKTT cho người mua TK 911 Cuối kỳ Kế chuyển CPTC  Phương pháp hạch toán: - Khi áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng: Nợ TK 635: Chi phí tài Có TK 131,111,112… - Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài sang TK 911: Nợ TK911: Xác định kết kinh doanh Có TK 635: Chi phí tài Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 58 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Năm 2017, doanh nghiệp chủ yếu giao dịch qua tài khoản ngân hàng ACB Tại thời điểm mức lãi suất gửi tiết kiệm ngân hàng ACB năm 2017 6,2%/ năm, mức lãi suất cho vay 10,5%/ năm Để khuyến khích khách hàng tốn sớm, doanh nghiệp nên chọn tỷ lệ chiết khấu toán cao mức lãi suất tiết kiệm, không vượt mức lãi suất cho vay ngân hàng Doanh nghiệp nên chọn tỉ lệ chiết khấu toán 8%/ năm dựa theo lãi suất ngân hàng ACB  Chiết khấu toán hưởng= Tổng số tiền toán trước hạn x Tỷ lệ chiết khấu x Số ngày toán trước hạn Ví dụ minh họa: Ngày 10/08/2017 bán hàng cho công ty TNHH sản xuất TM Nguyễn Trung chưa thu tiền: Định khoản: Nợ TK 131: 275.000.000 Có TK 511: 250.000.000 Có TK 3331: 25.000.000 Ngày 17/08/2017 cơng ty TNHH sản xuất TM Nguyễn Trung tốn tồn 100% tiền hàng mua ngày 10/08/2017, theo hợp đồng ngày 30/08/2017 công ty TNHH sản xuất TM Nguyễn Trung phải tốn tiền hàng Cơng ty TNHH sản xuất TM Nguyễn Trung toán trước 13 ngày Kế tốn tính chiết khấu tốn cơng ty TNHH sản xuất TM Nguyễn Trung sau: Tiền chiết khấu = (8%/360) x 13 x 275.000.000 = 794.444 Định khoản: Nợ TK 635: 794.444 Có TK 111: 794.444 3.2.2.3 Giải pháp 3: Dự phịng phải thu khó địi Hiện nay, chiếu theo điều kiện việc lập dự phịng phải thu khó địi, cơng ty TNHH Thời trang Giang Nhàn chưa khai lập dự phòng Nhưng để kiểm sốt nguồn tài cơng ty, tránh tổn thất khoản nợ khó Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 59 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng địi xảy Sau em xin đưa điều kiện cách thức lập phịng phải thu khó địi theo quy định nhà nước sau: Dự phòng nợ phải thu khó địi: Là dự phịng phần giá trị bị tổn thất khoản thu hạn tốn, nợ phải thu chưa q hạn khơng địi khách nợ khơng có khả tốn Tác dụng dự phịng phải thu khó địi: việc lập dự phịng phải thu khói địi giúp cơng ty có nguồn tài để bù đắp tổn thất khoản nợ khó địi sảy xảy năm kế hoạch nhằm đảm bảo toàn vốn kinh doanh, đảm bảo cho công ty phản ánh giá trị khoản nợ phải thu thời điểm lập bao cáo tài Về sử pháp lý việc lập dự phòng: Kế hoạch vào thông tư TT228/2009TT-BTC ban hành 07/12/2009 việc hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó địi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp doanh nghiệp Điều kiện lập dự phòng: Doanh nghiệp lập dự phịng phải thu khó địi khoản nợ có điều kiện sau: -Khoản nợ phải có chứng từ gốc,có đối chiếu xác nhận khách nợ số tiền bao gồm: Hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng , cam kết nợ, đối chiếu công nợ chứng từ khác -Các khoản nợ không đủ xác định nợ phải thu theo quy định phải xử lý khoản tổn thất Mức trích lập dự phịng phải thu khó địi doanh nghiệp áp dụng : Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất xảy tuổi thọ hạn khoản nợ tiến hành lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khó địi Trong đó: -Đối với nợ phải thu hạn toán, mức trích lập dự phịng sau: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn tháng đến năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 60 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm -Đối với nợ phải thu chưa đến hạn toán tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể, người nợ tích, bỏ trốn bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án chết…thì doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất khơng thu hồi để trích lập dự phòng Tài khoản sử dụng: TK 229: Dự phòng tổn thất tài sản TK 2293: Dự phòng phải thu khó địi  Kết cấu tài khoản: Bên Nợ - Bên Có - Hồn nhập chênh lệch số dự Trích lập khoản dự phịng tổn phịng phải lập kỳ nhỏ số thất tài sản thời điểm lập Báo cáo dự phịng trích lập kỳ trước chưa tài sử dụng hết - - Bù đắp giá trị khoản đầu tư vào đơn vị khác có định dùng số dự phịng lập đểbù đắp số tổn thất xảy - - Bù đắp phần giá trị lập dự phòng khoản nợ khơng thể hthu hồi phải xóa sổ Số dư bên có: Số dự phịng tổn thất tài sản có cuối kỳ Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 61 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Sơ đồ 3.2: sơ đồ trình tự hạch tốn dư phịng phải thu khó địi TT133 Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 62 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 18: Báo cáo tình hình cơng nợ năm 2017 Đơn vị: Công ty TNHH TM Tuấn Anh Địa chỉ: số 577 Trường Chinh, phường Quán Trữ, Quận Kiến An, Hải Phịng BÁO CÁO TÌNH HÌNH CƠNG NỢ ĐẾN HẾT 31/12/2017 Năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ STT Tên công ty Công ty TNHH Công nợ với Thời hạn Thời hạn Ghi KH toán hạn 20.000.000 30/11/2016 1năm tháng 9.850.000 31/05/2017 tháng 4.200.000 31/12/2017 15.600.000 31/12/2017 An Hịa Cơng ty cổ phần Hịa Bình Cơng ty TNHH sx TM Nguyễn Trung Nhà phân phối Bình Minh … …… ……… Tổng cộng 16.395.053.0 …… …… … 69 Ngày 31tháng 12 năm 2017 Người lập ( Ký, họ tên) Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên) Page 63 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 19: Bảng trích lập dự phịng năm 2017 Đơn vị: Công ty TNHH TM Tuấn Anh Địa chỉ: số 577 Trường Chinh, phường Quán Trữ, Quận Kiến An, Hải Phịng BẢNG TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG PHẢI THU KHĨ ĐỊI Năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ STT Tên công ty Công nợ Thời gian Mức với KH hạn trích Số tiền Ghi lập Cơng ty 20.000.000 1năm 50% 10.000.000 30% 2.955.000 tháng TNHH An Hịa Cơng ty cổ tháng 9.850.000 phần Hịa Bình Tổng cộng 29.850.000 12.955.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên) Định khoản bảng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Nợ TK 6422: 12.955.000 Có TK 2293: 12.955.000 3.2.2.4 Giải pháp 4: Sử dụng phần mềm kế toán Phần mềm kế toán hệ thống tổ chức dạng chương trình máy tính Khi thực phần mềm mang lại báo cáo tài chính, báo cáo chi tiết theo quy định hành kế tốn doanh nghiệp Phần mềm có nhiều dạng khác Phần mềm kế toán số liệu đầu vào chứng từ, số liệu người dùng lập, dựa vào thủ tục, quy trình có sẵn phần mềm kế toán xử lý đưa báo cáo cách xác hiệu quả, giúp người dung tiết kiệm thời gian chi phí Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 64 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Tiết kiệm thời gian: Là khía cạnh tốt sử dụng phần mềm kế tốn, kế tốn khơng phải tốn nhiều thời gian sử dụng hệ thống kế toán cũ Phần mềm thiết kế phù hợp giúp doanh nghiệp giải tất phép tính phức tạp mà cần nhập số liệu thao tác in - Chính xác: tính xác phần mềm kế toán cao xảy lỗi Sai xót xảy người nhập số liệu nhập sai số liệu sai thông tin ban đầu Hầu hết phần mềm kế toán có phần hỗ trợ hướng dẫn cách sử dụng tồn quy trình nhập liệu thơng tin khách hàng nhân viên Một nắm cách làm, bạn không cần xem lại phần hỗ trợ thao tác nhanh Hình thức hướng dẫn giúp giảm thiểu sai sót giúp cải thiện chất lượng sổ sách kế toán doanh nghiệp - Dễ sử dụng: Hầu hết phần mềm kế toán dễ sử dụng dễ hiểu Doanh nghiệp cần thời gian cài đặt chương trình lập liệu vào hệ thống Mỗi phần mềm kế tốn có phần hướng dẫn cài đặt sử dụng nên kế tốn doanh nghiệp sử dụng cách dễ dàng Một chương trình cài đặt, doanh nghiệp điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thiết thực Các phần mềm kế tốn có chức lưu trữ báo cáo với mục đích khác nhau, theo dõi cơng nợ, toán cho nhà cung cấp quản lý bảng lương phút - Báo cáo: Một điều tuyệt vời sử dụng phần mềm kế toán khả tạo báo cáo theo ý muốn doanh nghiệp thời gian nhanh Bạn tạo báo cáo vòng vài giây, cải tiến lớn so với phương thức truyền thống với bảng biểu phép tính Các báo cáo xuất file Excel Word để sử dụng lập báo cáo tài hàng năm Đặc biệt, phần mềm kế toán cho phép lập báo cáo theo ý muốn phần mềm tự động lên báo cáo phù hợp với thời gian theo ý muốn người sử dụng - Tác dụng phần mềm đến quản lý công nợ: Cho phép quản lý công nợ chi tiết đến khách hàng/nhà cung cấp, hóa đơn phải thu/phải trả Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 65 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng hợp đồng mua/bán Việc phân bổ số tiền tốn cho hóa đơn thực tự động trực tiếp cho hoá đơn Cho phép xử lý giảm trừ công nợ chi tiết theo hóa đơn trường hợp hàng bán bị trả lại, giảm giá, chênh lệch tỷ giá, tạm ứng trước tiền hàng giảm trừ khác Cho phép theo dõi chi tiết cơng nợ cho vay mượn, lần tạm ứng… Giúp doanh nghiệp thực nghiệp vụ bán hàng từ việc báo giá, tiếp nhận đơn hàng, hợp đồng khách hàng đến việc tiếp nhận hóa đơn sản phẩm, chiết khấu, giảm giá,… Phần mềm cho phép doanh nghiệp quản lý tình hình sử dụng hóa đơn, in hóa đơn trực tiếp từ phần mềm, tuân thủ quy định phát hành, quản lý sử dụng hóa đơn Giám đốc kế tốn dễ dàng quản trị tình hình bán hàng theo chi nhánh, phòng kinh doanh, nhân viên kinh doanh báo cáo bán hàng theo sản phẩm, nhóm sản phẩm, thị trường Hiện thị trường có nhiều loại phần mềm kế toán như: FAST, CYBER, MISA, ACOUTING, ASOFT,…công ty nên xem xét mua phần mềm phù hợp Công ty TNHH TM Tuấn Anh doanh nghiệp nhỏ vừa nên sử dụng phần mềm kế toán sau: Misa, Fast Acounting,… Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 66 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017: http://misa.com.vn/ - Là phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán: Quỹ, mua hàng, bán hàng, hóa đơn, thuế, tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tiền lương, giá thành, hợp đồng, ngân sách, tổng hợp - Phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực: Thương mại, Dịch vụ, Xây lắp, Sản xuất - Phần mềm MISA SME.NET giúp doanh nghiệp thực nghiệp vụ bán hàng từ việc báo giá, tiếp nhận đơn hàng, hợp đồng khách hàng đến việc tiếp nhận hóa đơn sản phẩm, chiết khấu, giảm giá,… Phần mềm cho phép doanh nghiệp quản lý tình hình sử dụng hóa đơn, in hóa đơn trực tiếp từ phần mềm, tuân thủ quy định phát hành, quản lý sử dụng hóa đơn Giám đốc kế tốn dễ dàng quản trị tình hình bán hàng theo chi nhánh, phịng kinh doanh, nhân viên kinh doanh báo cáo bán hàng theo sản phẩm, nhóm sản phẩm, thị trường -Giá phần mềm khoảng từ 2.000.000- 13.000.000 triệu đồng ( Tùy thuộc vào gói mua) Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 67 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Phần mềm kế tốn Fast Acounting: http://www.fast.com.vn/ - Là phần mềm tốt dành cho tính giá thành báo cáo quản trị Có phân hệ thống 14 phân hệ nghiệp vụ đáp ứng đầy đủ kế toán, thuế cho doanh nghiệp vừa nhỏ Có thể hạch tốn với mơ hình phức tạp nhiều đơn vị cấp dưới, nhiều phận hạch tốn, nhiều ngoại tệ ln cập nhật thơng tư kế tốn thuế Bộ tài sổ sách kế tốn theo quy định -Tập chung vào nâng cao tốc độ xử lý thực giao dịch, xử ly tính tốn cuối kỳ lên báo cáo giúp người sử dụng làm việc với tốc độ nhanh -Giá phần mềm khoảng từ 6.000.000- 12.000.000 triệu đồng ( tùy thuộc vào gói mua) Hai phần mềm phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ đồng thời công cụ đắc lực kế tốn nói chung cơng tác quản lý cơng nợ doanh nghiệp nói riêng Để biết thêm cụ thể phần mềm, doanh nghiệp truy cập vào địa trang web nhà cung cấp yêu cầu tư vấn Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 68 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Hiện quản lý cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán vấn đề gây đau đầu cho người làm sản xuất kinh doanh, dù muốn hay không doanh nghiệp phải đối mặt với nó, ví dụ làm để thu hồi công nợ đúng, kịp thời mà cịn ngăn ngừa rủi ro tiềm ấn dẫn đến tình trạng nợ xấu, nợ khó địi mà giữ mối quan hệ tốt đẹp hai bên… Do việc hồn thiện tổ chức kế toán toán với người mua, người bán nhằm quản lý tốt công nợ mối quan tâm lớn doanh nghiệp Đề tài “Hoàn thiện tổ chức kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH Thương Mại Tuấn Anh ” hệ thống hóa lý luận chung kế tốn tốn doanh nghiệp, mô tả thực trạng tổ chức kế toán toán với người mua, người bán công ty TNHH Thương Mại Tuấn Anh đưa số kiến nghị hoàn thiện tổ chức kế tốn tốn Tăng cường quản lý cơng nợ, áp dụng sách chiết khấu tốn, trích lập dự phịng phải thu khó địi đưa phần mềm kế toán vào sử dụng Trên sở đưa ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn tốn với người mua, người bán cơng ty TNHH Thương Mại Tuấn Anh, viết đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói cơng ty TNHH Thương Mại Tuấn Anh sau: - Kiến nghị tăng cường quản lý công nợ lập hồ sơ theo dõi khách hàng, - Kiến nghị áp dụng sách chiết khấu toán - Kiến nghị việc lập dự phịng phải thu khó địi - Kiến nghị áp dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn Sau q trình độc lập, nghiên cứu trường thời gian thực tập công ty TNHH TNHH Thương Mại Tuấn Anh giúp em hiểu rõ lý luận học, đồng thời biết việc ứng dụng lý luận vào thực tế Tuy nhiên, với thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy cô giáo chị kế tốn viên để khóa luận em hồn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn cô giáo Th.S Trần Thị Thanh Phương anh chị làm việc phịng kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Tuấn Anh nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn em việc hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 69 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Ngô Thế Chi ( 2013 ) , Giáo trình kế tốn tài , Nhà xuất Tài Chính Đặng Thị Loan (2011) , Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp , Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân 3.Thông Tư 133 (2016) , Nhà xuất tài 4.Tài liệu kế tốn (2017 ) , Cơng Ty TNHH thương mại Tuấn Anh Sinh viên: Bùi Thị Mỹ Linh Page 70