Vốn kinh doanh và giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty tnhh tân an

SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 LỜI MỞ ĐẦU Vốn kinh doanh không điều kiện tiên hình thành doanh nghiệp mà gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định Do đó, việc quản lý sử dụng vốn có tác động lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh tồn doanh nghiệp Trong bối cảnh kinh tế nh nay, có nhiều hội thách thức đến với doanh nghiệp Việt Nam Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có tính tốn hiệu đồng vốn kinh doanh bỏ ra, nhằm đảm bảo hiệu sử dụng vốn, có tồn phát triển Do vậy, giải pháp tài để nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh vấn đề doanh nghiệp nước quan tâm Chính nhằm mục đích nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Tân An nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung, nên em chọn chuyên đề “Vốn kinh doanh giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Tân An ” tập Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm chương: Chương I: Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương II: Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Tân An Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Tân An Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế, mặt khác, lý thuyết thực tế ln có khoảng cách, nên chuyên đề Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hoàng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 tốt nghiệp em khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đóng góp ý kiến thầy giáo CHƯƠNG I: VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành sản xuất kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố địi hỏi doanh nghiệp phải ứng lượng vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Nh vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Vốn kinh doanh mang đặc trưng chủ yếu sau: + Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản Vốn biểu lượng giá trị thực tế tài sản hữu hình vơ hình dùng để sản xuất sản phẩm như: Máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, phát minh sáng chế Chỉ có tài sản có giá trị giá trị sử dụng phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp coi vốn + Vốn kinh doanh hàng hố đặc biệt có giá trị giá trị sử dụng nh hàng hoá khác + Vốn kinh doanh số tiền ứng trước cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có trước diễn hoạt động sản xuất kinh doanh Để có lượng vốn này, doanh nghiệp ngồi việc khai thác vốn có cịn phải thu hút vốn thị trường Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 + Vốn gắn liền với chủ sở hữu Nếu không xác định chủ sở hữu việc sử dụng vốn lãng phí hiệu + Vốn phải vận động sinh lời, đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Nghĩa vốn ứng trước cho hoạt động sản xuất kinh doanh phải thu sau chu kỳ sản xuất Tiền vốn thu phải lớn số vốn bỏ + Vốn có giá trị mặt thời gian, điều có ý nghĩa bỏ vốn đầu tư tính hiệu đồng vốn mang lại 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh Có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh, cách phân loại dựa theo tiêu thức khác Căn theo chức năng, đặc điểm riêng doanh nghiệp mà có cách phân loại vốn riêng cho phù hợp: Có cách phân loại chủ yếu: + Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn + Căn vào nguồn hình thành + Căn vào hình thái biểu 1.1.2.1 Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn Phân loại vốn kinh doanh vào đặc điểm chu chuyển vốn phương pháp chủ yếu doanh nghiệp áp dụng Theo vèn kinh doanh chia làm loại: Vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định Quy mô vốn cố định định đến quy mô tài sản cố định Song đặc điểm vận động tài sản cố định lại định đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển giá trị vốn cố định Đặc điểm: Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị, tức thu hồi đủ tiền khấu hao tài sản cố định Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất, vốn cố định chu chuyển giá trị phần cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao tương ứng với giá trị hao mòn tài sản cố định) thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh Sù chu chuyển vốn cố định chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật tài sản cố định Phân loại tài sản cố định: Một tư liệu lao động coi tài sản cố định phải thỏa mãn: Một là: Doanh nghiệp thu lợi Ých từ việc sử dụng tài sản Hai là: Nguyên giá tài sản cố định phải xác định cách đáng tin cậy Ba là: Giá trị tài sản phải từ 10 triệu đồng trở lên Bốn là: Có thời gian sử dụng từ năm trở lên Trong điều kiện nay, tài sản cố định coi nh loại hàng hóa thơng thường có giá trị giá trị sử dụng Để tiến hành bảo quản sử dụng có hiệu tài sản cố định ta cần phân loại tài sản cố định theo tiêu thức sau: - Phân loại theo hình thái biểu công dụng kinh tế : Theo phương pháp tài sản cố định chia thành hai loại chính: + Tài sản cố định hữu hình: Là tài sản cố định biểu hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh + Tài sản cố định vơ hình: Là tài sản cố định khơng có hình thái vật chất xác định giá trị, doanh nghiệp quản lý sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh - Phân loại theo mục đích sử dụng: Theo phương pháp này, tài sản cố định chia thành hai loại: Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 + Tài sản cố định dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh: Là tài sản cố định dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp + Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh , quốc phòng: Là tài sản cố định khơng mang tính chất sản xuất doanh nghiệp quản lý sử dụng cho hoạt động - Phân loại theo tình hình sử dụng: Theo phương pháp này, chia tài sản cố định thành ba loại: + Tài sản cố định dùng + Tài sản cố định chưa cần dùng + Tài sản cố định không cần dùng chờ lý Qua việc phân tích tài sản cố định mối liên hệ với vốn cố định, cho thấy vốn cố định doanh nghiệp phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn kinh doanh nói chung Vốn cố định giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động vốn cố định tn theo tính quy luật riêng Do việc tổ chức sử dụng vốn cố định có ảnh hưởng lớn trực tiếp đến hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Đặc điểm Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị mét lần hoàn thành mét vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình chu chuyển, vốn lưu động ln thay đổi hình thái biểu Phân loại vốn lưu động: Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 - Dựa vào hình thái biểu khả hốn tệ vốn chia vốn lưu động thành hai loại: + Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền gồm : Tiền mặt quĩ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Do tiền loại tài sản có tính khoản cao nên hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền định Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, số khoản tạm ứng doanh nghiệp ứng trước tiền mua hàng + Vốn hàng tồn kho Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa gồm: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho - Dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chia thành ba loại: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất + Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất + Vốn lưu động khâu lưu thông Mỗi cách phân loại giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động cỏc khõu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn q trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhằm tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2.2 Căn vào nguồn hình thành Vốn kinh doanh chia làm loại: Vốn chủ sở hữu vốn vay Vốn chủ sở hữu: Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 Là phận vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạt, bao gồm vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn doanh nghiệp Nhà nước tài trợ (nếu có) Trong đó: -Nguồn vốn điều lệ: Trong doanh nghiệp tư nhân vốn đầu tư ban đầu chủ sở hữu đầu tư Trong doanh nghiệp Nhà nước vốn đầu tư ban đầu Nhà nước cấp phần (hoặc toàn bộ) -Nguồn vốn tự bổ sung: Bao gồm tất nguồn vốn mà doanh nghiệp tự bổ sung từ nội doanh nghiệp nh từ lợi nhuận quỹ để lại, quỹ khấu hao, quỹ dự phòng tài quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn quan trọng có tính ổn định cao, thể quyền tự chủ tài doanh nghiệp Tỷ trọng nguồn vốn cấu nguồn vốn lớn, độc lập tài doanh nghiệp cao ngược lại Vốn vay: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải tốn cho tác nhân kinh tÕ khác nợ vay, nguồn vốn chiếm dụng Trong đó: Nguồn vốn chiếm dụng: Trong q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đương nhiên phát sinh quan hệ toán doanh nghiệp với tác nhân kinh tế khác Nhà nước, khách hàng, người bán… từ mà phát sinh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng Các khoản nợ vay: Bao gồm toàn vốn vay ngắn hạn, trung dài hạn ngân hàng, nợ trái phiếu, khoản nợ khác Thông thường, doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sự kết hợp phụ thuộc vào đặc điểm ngành mà doanh nghiệp hoạt động nh định tài người quản lý sở thực tế doanh nghiệp nhằm hướng đến cấu nguồn vốn tối ưu Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 1.1.2.3 Căn vào hình thái biểu Vốn kinh doanh chia làm loại: Vốn hữu hình vốn vơ hình Vốn hữu hình: Vốn hữu hình biểu hình thái vật chất cụ thể tiền, giấy tờ có giá trị tiền tài sản biểu tiền đất đai, nhà xưởng, máy móc thiết bị… Vốn vơ hình: Vốn vơ hình khơng có hình thái vật chất cụ thể, bao gồm tài sản cố định vơ hình như: -Quyền sử dụng đất -Quyên phát hành -Nhãn hiệu hàng hóa -Phần mềm vi tính… 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Hiệu sử dụng vốn kinh doanh tiêu phản ánh mối quan hệ kết thu từ hoạt động kinh doanh với chi phí bỏ để thu kết Hiệu kinh doanh = Kết / Chi phí Hiệu sử dụng vốn kinh doanh phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực doanh nghiệp để đạt kết cao trình sản xuất kinh doanh với chi phí bỏ thấp nhất, có nghĩa tối đa hóa lợi nhuận Nh vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng với doanh nghiệp muốn tồn phát triển điều kiện 1.2.2 Một số tiêu để đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chun đề tốt nghiệp SV: Hồng Thọ Mười Líp CQ 45/11.02 Để đánh giá tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, người ta sử dụng số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động, hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định + Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Phản ánh đồng vốn cố định tham gia tạo đồng doanh thu bán hàng kỳ Hiệu suất sử dụng Doanh thu kỳ = Số vốn cố định bình quân sử dụng kỳ vốn cố định + Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Phản ánh đồng tài sản cố định kỳ tham gia tạo bao nhiều đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng = Doanh thu kỳ Nguyên giá tài sản cố định bình quân kỳ tài sản cố định + Hệ số huy động vốn cố định: Phản ánh mức độ huy động vốn cố định có vào hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp Hệ số huy động vốn cố định Số vốn cố định dùng hoạt động kinh doanh = Số vốn cố định có doanh nghiệp kỳ + Hệ số hao mòn tài sản cố định: Một mặt phản ánh mức độ hao mòn tài sản cố định doanh nghiệp, mặt khác phản ánh tổng qt tình trạng lực cịn lại tài sản cố định vốn cố định thời điểm đánh giá Hệ số hao mòn tài sản Số khấu hao lũy kế tài sản cố định thời điểm đánh giá = cố định Tổng nguyên giá tài sản cố định thời điểm đánh giá +Hệ số hàm lượng vốn cố định: Phản ánh số vốn cố định cần thiết để tạo đồng doanh thu kỳ (Hay nói cách khác: Để tạo đồng doanh thu kỳ cần vốn cố định) Chuyên đề tốt nghiệp SV: Hoàng Thọ Mười Hàm lượng vốn cố định Líp CQ 45/11.02 Số vốn cố định bình qn sử dụng kỳ = Doanh thu kỳ +Hệ số trang bị tài sản cố định cho công nhân trực tiếp sản xuất: Phản ánh mức độ trang bị giá trị tài sản cố định trực tiếp sản xuất cao hay thấp Hệ số trang bị tài sản cố định cho công nhân = Nguyên giá tài sản cố định trực tiếp sản xuất Số lượng công nhân trực tiếp sản xuất trực tiếp sản xuất 1.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động biểu hai tiêu: + Số lần luân chuyển vốn lưu động (hay số vòng quay vốn lưu động): Phản ánh số lần luân chuyển vốn lưu động hay số vòng quay vốn lưu động thực thời kỳ định( thường năm) M L = VLĐ Trong đó: L: Số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ M: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ :Vốn lưu động VLĐ bình quân sử dụng kỳ Chuyên đề tốt nghiệp 10