NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2

ÔN TẬP NLKT2 NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2NỘI DUNG ÔN TẬP MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2

NỘI DUNG ƠN TẬP MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN ĐỀ THI MẪU I Câu hỏi tuỳ chọn (4.0 điểm) (0.2 điểm) Xuất công cụ, dụng cụ (thuộc loại phân bổ lần) phục vụ sản xuất sản phẩm: 15.000, Bộ phận bán hàng: 5.000, Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000 (ĐVT: 1.000đ) Kế toán định khoản: *A Nợ TK 627:15.000 &Nợ TK 641: 5.000&Nợ TK 642: 10.000/Có TK 153:30.000 B Nợ TK 621:15.000&Nợ TK 641 : 5.000&Nợ TK 642 :10.000/Có TK 153 :30.000 C Nợ TK 627 :15.000&Nợ TK 641: 5.000&Nợ TK 642 :100.000/Có TK 153 :30.000 D Nợ TK 621 :15.000&Nợ TK 641:5.000 &Nợ TK 642: 100.000/Có TK 153 :30.000 (0.2 điểm) Đặc điểm bên Nợ tài khoản 151 là: *A Phản ánh giá trị vật tư hàng hóa mua kỳ cuối kỳ chưa nhập kho B Phản ánh giá trị vật tư hàng hóa cịn đường đầu kỳ C Phản ánh giá trị vật tư, hàng hóa mua kỳ trước, kỳ nhập kho D Phản ánh giá trị vật tư hàng hóa kỳ nhập kho (0.2 điểm) Tài khoản 154 có tên: A Tập hợp chi phí sản xuất *B Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang C Chi phí sản xuất sinh doanh D Tính giá thành sản phẩm (0.2 điểm) Trường hợp kế toán ghi sai quan hệ đối ứng nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì: A Kế tốn dùng phương pháp ghi bổ sung để ghi thêm định khoản bên cạnh B Kế tốn dùng phương pháp ghi bổ sung để xóa bút toán định khoản sai *C Kế toán dùng phương pháp ghi số âm để hủy định khoản sai, sau ghi lại bút tốn mực thường D Kế tốn dùng phương pháp cải để gạch bỏ bút tốn sai quan hệ đối ứng, sau ghi lại (0.2 điểm) Tài khoản 911 dùng để: A Kết chuyển giá vốn hàng bán *B Xác định kết kinh doanh cuối kỳ kết chuyển số tiền lãi, lỗ từ hoạt động kinh doanh C Kết chuyển doanh thu D Tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (0.2 điểm) Quy định ghi sổ kế toán: *A Được tiến hành sở chứng từ kế toán hợp lệ, hợp pháp; thực tay máy; ghi mực đen xanh B Được tiến hành sở chứng từ kế toán; thực tay; ghi mực đen xanh C Được tiến hành sở chứng từ kế toán hợp lệ; thực tay máy; ghi mực đen đỏ D Được tiến hành sở chứng từ kế toán hợp lệ, hợp pháp; thực tay; ghi mực xanh (0.2 điểm) Sổ Cái thuộc loại sổ: A Ghi theo thứ tự thời gian *B Ghi theo đối tượng C Sổ liên hợp D Sổ chi tiết (0.2 điểm) Trình tự kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: A Bước 1: Tập hợp chi phí sản xuất Bước 2: Xác định giá trị thực tế sản phẩm dở dang (nếu có) Bước 3: Cuối kỳ kết chuyển tồn chi phí sang TK 154 Bước 4: Kế tốn tính hạch toán giá thành sản phẩm *B Bước 1: Tập hợp chi phí sản xuất Bước 2: Cuối kỳ kết chuyển tồn chi phí sang TK 154 Bước 3: Xác định giá trị thực tế sản phẩm dở dang (nếu có) Bước 4: Kế tốn tính hạch toán giá thành sản phẩm C Bước 1: Xác định giá trị thực tế sản phẩm dở dang (nếu có) Bước 2: Tập hợp chi phí sản xuất Bước 3: Cuối kỳ kết chuyển tồn chi phí sang TK 154 Bước 4: Kế tốn tính hạch toán giá thành sản phẩm D Bước 1: Xác định giá trị thực tế sản phẩm dở dang (nếu có) Bước 2: Tập hợp chi phí sản xuất Bước 3: Kế tốn tính hạch tốn giá thành sản phẩm Bước 4: Cuối kỳ kết chuyển toàn chi phí sang TK 154 (0.2 điểm) Cách thức tiến hành sửa sổ kế toán ghi sai quan hệ đối ứng tài khoản *A Kế toán phải lập chứng từ ghi sổ đính chính; sau hủy định khoản sai bút toán ghi âm; cuối ghi lại bút toán mực thường B Kế toán phải lập chứng từ ghi sổ đính chính; sau hủy định khoản sai bút toán ghi âm C Kế toán hủy định khoản sai bút toán ghi âm , sau lập chứng từ ghi sổ đính D Kế toán gạch đường vào chỗ ghi sai ghi lại phía 10 (0.2điểm) Để hạch tốn q trình mua hàng, kế tốn phải sử dụng phương pháp: A Phương pháp chứng từ, phương pháp tài khoản ghi kép *B Phương pháp chứng từ, phương pháp tài khoản ghi kép, phương pháp tính giá phương pháp tổng hợp cân đối kế toán C Phương pháp chứng từ, phương pháp tính giá phương pháp tổng hợp cân đối kế toán D Phương pháp tài khoản ghi kép, phương pháp tính giá phương pháp tổng hợp cân đối kế toán 11 (0.2 điểm) Sổ Nhật ký chung thuộc loại sổ: *A Ghi theo thứ tự thời gian B Ghi theo đối tượng C Sổ liên hợp D Sổ chi tiết 12 (0.2 điểm) Xuất thành phẩm từ phân xưởng tiêu thụ trực tiếp, giá xuất kho 200.000, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 250.000 Người mua tốn tồn chuyển khoản.(ĐVT: 1.000đ) Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Kế toán định khoản bút toán doanh thu: A Nợ TK 112: 275.000/ Có TK 511: 250.000 &Có TK 3331: 25.000 B Nợ TK 112: 220.000/Có TK 511: 200.000&Có TK 3331: 20.000 C Nợ TK 112: 220.000/Có TK 511: 220.000 *D Nợ TK 112: 275.000/Có TK 511: 275.000 13 (0.2 điểm) Khi nhập lại số kho thành phẩm gửi bán trước đây, kế toán ghi: A Nợ TK 157 / Có TK 155 *B Nợ TK 155 / Có TK 157 C Nợ TK 155 / Có TK 151 D Nợ TK 151 / Có TK 155 14 (0.2 điểm) Hình thức kế tốn khơng có sổ riêng: A Hình thức Nhật ký chung *B Hình thức Nhật ký – sổ C Hình thức nhật ký chứng từ D Hình thức chứng từ ghi sổ 15 (0.2 điểm) Xuất thành phẩm từ phân xưởng tiêu thụ trực tiếp, giá xuất kho 200.000, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 250.000 Người mua tốn tồn chuyển khoản (ĐVT: 1.000đ) Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kế toán định khoản bút toán doanh thu: *A Nợ TK 112: 275.000/Có TK 511: 250.000&Có TK 3331: 25.000 B Nợ TK 112: 220.000/Có TK 511: 200.000&Có TK 3331: 20.000 C Nợ TK 112: 220.000/Có TK 511: 220.000 D Nợ TK 112: 275.000/Có TK 511: 275.000 16 (0.2 điểm) Chứng từ sử dụng chủ yếu để phản ánh nghiệp vụ kế tốn q trình cung cấp là: *A Hóa đơn Giá trị gia tăng (Hóa đơn bán hàng), Phiếu chi, Phiếu nhập kho B Hóa đơn Giá trị gia tăng (Hóa đơn bán hàng), Phiếu thu, Phiếu nhập kho C Hóa đơn Giá trị gia tăng (Hóa đơn bán hàng), Phiếu chi, Phiếu xuất kho D Hóa đơn Giá trị gia tăng (Hóa đơn bán hàng), Giấy toán tiền tạm ứng, Phiếu xuất kho 17 (0.2 điểm) Sổ Nhật ký – sổ Cái thuộc loại sổ: A Ghi theo thứ tự thời gian B Ghi theo đối tượng *C Sổ liên hợp D Sổ chi tiết 18 (0.2 điểm) Xuất kho thành phẩm gửi bán, giá xuất kho 250.000, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 300.000 (ĐVT: 1.000đ) Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kế tốn định khoản: A Nợ TK 157: 300.000/Có TK 155: 300.000 *B Nợ TK 157: 250.000/Có TK 155: 250.000 C Nợ TK 157: 300.000/ Có TK 154: 300.000 D Nợ TK 157: 250.000/Có TK 154: 250.000 19 (0.2 điểm) Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả kỳ với giá chưa thuế GTGT 10% 12.000 Trong tính vào chi phí tại: Phân xưởng sản xuất 7.000, Bộ phận bán hàng 3.000, Bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000 (ĐVT: 1.000đ) DN hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Vậy kế toán ghi vào tài khoản ghi Có với số tiền: A 12.000 *B 13.200 tk tốn (111, 112, 331, 131) ln ghi theo ttoan (có vat) C 13.000 D 7.000 20 (0.2 điểm) Khi trích khấu hao TSCĐ dùng phân xưởng sản xuất, kế toán ghi: A Nợ TK 214 / Có TK 627 B Nợ TK 641 / Có TK 214 *C Nợ TK 627 / Có TK 214 D Nợ TK 214 / Có TK 621 II Câu hỏi ngắn (3 điểm) 21 (0.5 điểm) Xuất kho 400 thành phẩm bán trực tiếp, đơn giá thành sản xuất 2.000đ/sp, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 3.000đ/ sản phẩm, khách hàng toán tiền gửi ngân hàng, Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hãy định khoản bút toán giá vốn nghiệp vụ này? 22 (0.5 điểm) Xuất kho 400 thành phẩm bán trực tiếp, đơn giá thành sản xuất 2.000đ/sp, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 3.000đ/ sản phẩm, khách hàng toán tiền gửi ngân hàng, Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hãy định khoản bút toán doanh thu nghiệp vụ này? 23 (0.5 điểm) Tính tiền lương phải trả tháng cho nhân viên bán hàng 20.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 30.000.000đ Hãy định khoản nghiệp vụ này? 24 (0.5 điểm) Mua nguyên vật liệu đưa thẳng vào sản xuất sản phẩm, với tổng giá mua thuế GTGT 10% 7.700.000 đ, doanh nghiệp chưa toán tiền cho người bán Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hãy định khoản bút toán giá vốn nghiệp vụ này? 25 (0.5 điểm) Xuất 1000 thành phẩm A phân xưởng tiêu thụ trực tiếp với đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 9.000 đ/sp, giá vốn 6.000 đ/sp Khách hàng Y toán tiền gửi ngân hàng Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hãy định khoản bút toán doanh thu nghiệp vụ này? 26 (0.5 điểm) Tiền điện, nước phải trả chưa bao gồm thuế GTGT 10% cho phận bán hàng 5.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 7.000.000 triệu đồng Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hãy định khoản nghiệp vụ trên? III Tự luận (3.0 điểm) 27 (3.0 điểm) Tại công ty TNHH Nhân Đức số 19 ngõ Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 5/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến phần hành vật tư sau: (ĐVT: 1.000 đồng) (1) Ngày 3/5 Phiếu thu 390, thu nợ khách hàng 10.000 (2) Ngày 5/5, Phiếu Nhập kho số 331, Nhập kho cơng cụ dụng cụ mua ngồi theo hố đơn GTGT 6055 ngày 4/5) với tổng giá toán 33.000 (bao gồm thuế GTGT 10%), thánh toán tiền gửi ngân hàng (3) Ngày 7/5, Phiếu nhập kho 312, hàng gửi bán tháng trước hàng hố khơng bán đem nhập kho 90.000 (4) Ngày 18/5, Phiếu nhập kho 313, nhập kho nguyên vật liệu theo hoá đơn GTGT 987 ngày 17/5 giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 55.000, chưa trả tiền người bán (5) Ngày 19/5, Phiếu chi 455, Chi trả nợ người bán tháng trước 12.000 27.1 Yêu cầu định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (1.5 điểm) 27.2 Yêu cầu phản ánh tình hình vào sổ Nhật ký chung (1.5 điểm) II Câu hỏi ngắn (0.5 điểm x = 3.0 điểm) Câu 21 Nợ TK 632: 800.000 Có TK 155: 800.000 Câu 22 Nợ TK 112: 1.320.000 Có TK 511: 1.200.000 Có TK 33311: 120.000 Câu 23 Nợ TK 641: 20.000.000 Nợ TK 642: 30.000.000 Có TK 334: 50.000.000 Câu 24 Nợ TK 621: 7.000.000 Nợ TK 133: 700.000 Có TK 331: 7.700.000 Câu 25 Nợ TK 632: 6.000.000 Có TK 154: 6.000.000 Câu 26 Nợ TK 641: 5.000.000 Nợ TK 642: 7.000.000 Nợ 133: 120.000 Có TK 331: 1.320.000 III Tự luận (3.0 điểm) 27.1 Yêu cầu định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (1.5 point) Nợ TK 111: 10.000 Có TK 131: 30.000 Nợ TK 153: 30.000 Nợ TK 133: 3.000 Có TK 112: 33.000 Nợ TK 156: 90.000 Có TK 157: 90.000 Nợ TK 152: 50.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 331: 55.000 Nợ TK 331: 12.000 Có TK 111: 12.000 27.2 u cầu phản ánh tình hình vào sổ Nhật ký chung (1.5 point) Đơn vị: Công ty TNHH Nhân Đức Địa chỉ: Số 19 ngõ Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 củ Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng …5… Năm : ……N… Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 390 3/5 3/5 5/5 7/5 18/5 19/5 6055 312 987 455 4/5 7/5 17/5 19/5 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Thu nợ khách hàng Đơn vị tính:…1.000.đ… Trang: …01… Đã Số phát sinh Số hiệu ghi STT TK đối Sổ dịng Nợ Có ứng Cái E G H Nhập kho CCDC mua Hàng gửi bán nhập kho Nhập kho NVL Chi trả nợ người bán Số chuyển sang trang sau Kiểm tra thường kỳ - ACC 202BB (0.4 Point) Căn lập chứng từ ghi sổ A Chứng từ gốc B Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại *C Chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại D Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 10 11 12 111 131 153 133 112 156 157 152 133 331 331 111 10.000 10.000 30.000 3.000 33.000 90.000 90.000 50.000 5.000 55.000 12.000 12.000 200.000 200.000 (0.4 Point) Hình thức ghi sổ sổ khơng tách rời *A Hình thức nhật ký – sổ B Hình thức nhật ký chung C Hình thức nhật ký chứng từ D Hình thức chứng từ ghi sổ (0.4 Point) Bảng cân đối số phát sinh lập hình thức ghi sổ A B *C D (0.4 Point) Đặc trưng nhật ký chứng từ *A Sử dụng mẫu số in sẵn quan hệ đối ứng kế tốn B Khơng kết hợp hạch tốn tổng hợp hạch toán chi tiết sổ kế toán C Tập hợp hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Nợ tài khoản D Không kết hợp theo dõi nghiệp vụ kinh tế theo thời gian theo đối tượng (0.4 Point) Hình thức nhật ký chứng từ, tất tài khoản tổng hợp mở A Trên trang sổ nhật ký chứng từ *B Trên nhiều trang sổ C Trên trang sổ nhật ký chung D Trên nhiều chứng từ ghi sổ khác (0.4 Point) Trong hình thức nhật ký sổ A Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi lần vào sổ nhật ký sổ *B Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi lần vào sổ nhật ký sổ C Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhiều lần vào sổ nhật ký sổ D Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi lần vào sổ nhật ký (0.4 Point) Nghiệp vụ mua hàng toán tiền ứng trước ghi vào *A Nhật ký mua hàng B Nhật ký bán hàng C Nhật ký thu tiền D Nhật ký chi tiền (0.4 Point) Nghiệp vụ mua hàng toán tiền mặt ghi vào đâu đơn vị có mở nhật ký đặc biệt A Nhật ký mua hàng B Nhật ký chung C Ghi đồng thời vào nhật ký chung nhật ký đặt biệt *D Nhật ký chi tiền (0.4 Point) Nghiệp vụ bán hàng chưa toán ghi vào đâu đơn vị không mở nhật ký đặc biệt *A Nhật ký chung B Nhật ký bán hàng C Nhật ký thu tiền D Ghi đồng thời vào nhật ký chung nhật ký đặt biệt 10 (0.4 Point) Nghiệp vụ trích khấu hao tài sản cố định ghi vào đâu đơn vị có mở nhật ký đặc biệt A Nhật ký đặc biệt *B Nhật ký chung C Ghi đồng thời vào nhật ký chung nhật ký đặt biệt D Không ghi vào sổ nhật ký 11 (0.4 Point) Tỷ lệ BHYT tính trừ vào lương người lao động là: A 8% B 3% *C 1,5% D 17,5% 12 (0.4 Point) Kế tốn ghi Nợ TK 154/Có TK 621 A Kết chuyển CPSXC phát sinh kỳ vào tài khoản chi phí SXKD dở dang B Kết chuyển CPNCTT phát sinh kỳ vào tài khoản chi phí SXKD dở dang C Kết chuyển CPBH phát sinh kỳ vào tài khoản chi phí SXKD dở dang *D Kết chuyển CPNVLTT phát sinh kỳ vào tài khoản chi phí SXKD dở dang 13 (0.4 Point) Xuất thành phẩm từ phân xưởng tiêu thụ trực tiếp, giá xuất kho 120.000, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 150.000 Người mua tốn tồn chuyển khoản Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kế toán định khoản bút toán doanh thu: *A NỢ TK 112_165.000/CÓ TK 511_150.000 & CÓ TK 3331_15.000 B NỢ TK 112_122.000/CÓ TK 511_120.000&CÓ TK 3331_12.000 C NỢ TK 112_165.000/CÓ TK 511_165.000 D NỢ TK 112_150.000/CÓ TK 511_150.000 14 (0.4 Point) CPSX phát sinh kỳ theo khoản mục tổng hợp vào bên Nợ TK: *A TK 154 B TK 621 C TK 622 D TK 627 15 (0.4 Point) Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả kỳ với giá chưa thuế GTGT 10% 8.000 Trong tính vào chi phí tại: Phân xưởng sản xuất 5.000, Bộ phận bán hàng 2.000, Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.000 Biết doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Vậy kế toán ghi vào tài khoản ghi Có với giá trị: A 8.000 B 5.000 *C 8.800 D 2.000 16 (0.4 Point) Xuất công cụ, dụng cụ phục vụ Quản lý phân xưởng, kế tốn định khoản: *A Nợ TK 627 / Có TK 153 B Nợ TK 153/ Có TK 627 C Nợ TK 153/ Có TK 621 D Nợ TK 621/ Có TK 153 17 (0.4 Point) Tính tiền lương phải trả cho Quản lý phân xưởng, kế toán định khoản: *A Nợ TK 627 / Có TK 334 B Nợ TK 627 / Có TK 338 C Nợ TK 622 / Có TK 334 D Nợ TK 642 / Có TK 334 18 (0.4 Point) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định, biết tiền lương phải trả cho Nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm 100.000.000,kế toán ghi nhận giá trị vào bên Nợ TK 622 với giá trị là: *A 22.000.000 B 10.500.000 C 27.000.000 D 22.750.000 19 (0.4 Point) Cuối kỳ, phát thừa lô nguyên vật liệu trước xuất trực tiếp sản xuất sản phẩm Doanh nghiệp nhập lại kho lô vật liệu này, kế tốn định khoản: A Nợ TK 627 / Có TK 152 B Nợ TK 152/ Có TK 627 *C Nợ TK 152/ Có TK 621 D Nợ TK 621/ Có TK 152 20 (0.4 Point) Thành phẩm bị khách hàng trả lại bị sai yêu cầu hợp đồng, Doanh nghiệp mang phân xưởng gia công lại, kế toán ghi Nợ TK: A TK 155 B TK 157 *C TK 154 D TK 156 21 (0.4 Point) Trong DN thương mại có giai đoạn kinh doanh chủ yếu: *A giai đoạn B giai đoạn C giai đoạn D giai đoạn 22 (0.4 Point) Doanh thu BH CCDV kỳ 780tr, Chi phí giá vốn: 200tr, Chi phí bán hàng 100tr, Chi phí nhân cơng trực tiếp: 90tr, Chi phí quản lý doanh nghiệp 100tr, Giảm trừ doanh thu 80tr Bút tốn phản ánh chi phí thuế là: *A Nợ 821/ Có 3334: 60 B Nợ 821/ Có 911: 40 C Nợ 821/ Có 3334: 20 D Nợ 821/ Có 3334: 40 Lợi nhuận =(780tr-80tr) – 200tr -100tr – 100tr = 300tr Thuế TNDN = 300tr *20% =60tr 23 (0.4 Point) Khi doanh nghiệp người bán giảm giá giá trị hàng hố bị lỗi, kế tốn ghi Có TK A TK 111, 112, 131 B TK 5212 C TK 5213 *D TK 156 24 (0.4 Point) Khi tiêu thụ hàng gửi bán, Kế toán ghi Nợ 632, ghi có TK: A 155 B 511 C 156 *D 157 25 (0.4 Point) Khi xác định kết kinh doanh (lợi nhuận) có số tiền (50.000.000)đ, kế tốn định khoản *A Nợ TK 421: 50.000.000đ/Có TK 911: 50.000.000đ B Nợ TK 911: (5.000.000)đ/Có TK 421: (5.000.000)đ C Nợ TK 911: 5.000.000đ/Có TK 421: 5.000.000đ D Nợ TK 421: (50.000.000)đ/Có TK 911: (50.000.000)đ Công ty TNHH Huỳnh Anh, điạ 29 Yết Kiêu, Sơn Trà, Đà Nẵng; nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Chế độ kế tốn áp dụng theo Thơng tư 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Trích khấu hao: nhà xưởng10.000.000, thiết bị sản xuất 15.000.000, ô tô phục vụ phận bán hàng 5.000.000, nhà trưng bày sản phẩm 5.000.000, khu nhà văn phòng phục vụ phận quản lý 5.000.000 (Bảng tính phân bổ khấu hao 04, ngày 28/4) Nợ TK 627: 25tr Nợ TK 641: 10tr Nợ TK 642: 5tr Có Tk 214: 40tr Tính tiền lương phải trả kỳ (Bảng tính tiền lương tháng 04, ngày 28/4): - Nhân viên bán hàng 40.000.000
 - Nhân viên QLDN 100.000.000
 Nợ TK 641: 40tr Nợ TK 642: 100tr Có TK 334: 140tr Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN phần tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định (Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng 04, ngày 28/4).
 Nợ TK 641: 40tr*23,5 Nợ TK 642: 100tr*23,5 Có TK 338:140tr*23,5 Hoàn thành nhập kho 1200sp Biết giá thành đơn vị xác định 400.000/1sp (Phiếu Nhập kho 22 ngày 29/4)
 Nợ TK 155: 1200*400.000 Có TK 154: 1200*400.000 Xuất kho 500 thành phẩm tiêu thụ trực tiếp giá bán chưa thuế GTGT 10% 650.000/1sản phẩm Khách hàng tốn 50% chuyển khoản, số tiền cịn lại khách hàng nợ (Phiếu xuất kho 43 ngày 29/4, Hóa đơn GTGT 110 ngày 29/4) a Nợ TK 632: 500*400.000=200tr Có TK 155: 200tr b Nợ TK 112: 178.750 Nợ TK 131: 178.750 Có TK 511: 500*650.000=325tr Có TK 3331: 10%*325tr=32,5tr Nhận thông báo khách hàng đồng ý mua tồn lơ hàng gửi bán kỳ trước Giá vốn 10.000.000, giá bán thuế GTGT 10% 16.500.000 (Phiếu thu 121, Hóa đơn GTGT 111 ngày 29/4) a Nợ TK 632: 10tr Có TK 157: 10tr b Nợ TK 111: 16,5tr Có TK 511: 16,5tr/1,1=15tr Có TK 3331: 15tr*10%=1,5tr Lô nguyên vật liệu mua từ kỳ trước kỳ nhập kho, giá mua thuế GTGT 10% 22.000.000 (Phiếu Nhập kho 23 ngày 29/4) pp khấu trừ Nợ TK 152: 20tr Có TK 151: 20tr Chi phí bán hàng doanh nghiệp phải trả thuế GTGT 5% 2.100.000 (Hóa đơn GTGT 38 ngày 29/4) Nợ TK 641: 2,1tr/1,05=2tr Nợ TK 133: 2tr*5%=0,1tr Có TK 331: 2,1tr Kết chuyển doanh thu, chi phí, kết chuyển lỗ lãi tháng Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% a Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu b Kết chuyển doanh thu từ bán hang Nợ TK 511: 325tr+15tr=340tr Có TK 911: 340tr c Kết chuyển CP xác định KQKD Nợ TK 911: 397,8tr Có TK 632: 200tr +10tr=210tr Có TK 641: 10tr+ 40tr+ 8,8tr+ 2tr=60,8tr Có TK 642: 5tr +100tr +22tr = 127tr Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí = PS Có TK 911 – PS Nợ TK 911 = 340tr -397,8tr =(57,8tr), tức lỗ d Kết chuyển lỗ Nợ TK 421: 57,8tr Có TK 911: 57,8tr BỔ SUNG Chi phí vận chuyển hàng hoá nhập kho thuế GTGT 10% 4.400.000 (Giấy báo nợ 101, Hóa đơn GTGT 38 ngày 29/4) Nợ TK 156: 4,4tr/1,1=4tr Nợ TK 133: 4tr*10%=0,4tr Có TK 112: 4,4 Chi phí vận chuyển hàng hoá bán thuế GTGT 10% 4.400.000 (Giấy báo nợ 101, Hóa đơn GTGT 38 ngày 29/4) Nợ TK 641: 4,4tr/1,1=4tr Nợ TK 133: 4tr*10%=0,4tr Có TK 112: 4,4 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định (Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng 04, ngày 28/4).
 Nợ TK 627: 20tr*23,5% Nợ TK 641: 140tr*23,5% Nợ TK 642: 200tr*23,5tr Nợ TK 334: 360tr*10,5% Có TK 338:360tr* 34% Xuất kho hàng hố gửi bán, giá bán chưa thuế GTGT 10% 30tr, giá xuất kho 15tr Nợ TK 157: 15tr Có TK 156: 15tr Cuối kỳ, kiểm kê phân xưởng, phát thừa lượng NVL dùng sxsp nhập lại kho: 3.000 Nợ TK 152: 3.000 Có TK 621: 3.000 Cuối kỳ, kiểm kê phân xưởng, phát thừa lượng NVL phục vụ quản lý chug PXnhập lại kho: 3.000 Nợ TK 152: 3.000 Có TK 627: 3.000 Nhận thông báo tiền nước px chưa thuế GTGT 10% 300.000 (PP khấu trừ) Nợ TK 627: 300.000 Nợ TK 133: 30.000 Có TK 331: 330.000 Xuất kho ccdc sử dụng trực tiếp sx sp: 20tr (phân bổ lần) Nợ TK 627-CP SXC: 20tr (CCDC px ln đưa vào 627) Có TK 153: 20tr MỘT SỐ LƯU Ý 1.a Mua nguyên vật liệu nhập kho – ghi Nợ TK 152 b Mua nguyên vật liệu cuối kỳ chưa nhập kho – ghi Nợ 151 c Mua nguyên vật liệu chuyển thẳng sản xuất sản phẩm – ghi Nợ TK 621 d Mua nguyên vật liệu chuyển thẳng phục vụ chung cho phân xưởng – ghi Nợ TK 627 2.a Khi doanh nghiệp ng bán giảm giá hàng mua – Ghi Có TK 152, 153, 156 b Khi doanh nghiệp giảm giá hàng bán cho khách hàng (sau hoá đơn) – ghi Nợ TK 5213 3.a Khi doanh nghiệp ng bán chiết khấu thương mại– Ghi Có TK 152, 153, 156 b Khi doanh nghiệp chiết khấu thương mại cho khách hàng (sau hoá đơn) – ghi Nợ TK 5211 4.a Khi doanh nghiệp trả lại hàng mua – Ghi Có TK 152, 153, 156 b Khi doanh nghiệp khách hàng trả lại hàng bán– ghi Nợ TK 5212 a Giá vốn hàng bán bị trả lại – ghi Có TK 632 b Hàng gửi bán, khơng bán đem - ghi Có TK 157 a Chi phí vận chuyển hàng hố, thành phẩm bán – ghi Nợ TK 641 b Chi phí vận chuyển hàng hoá nhập kho – ghi Nợ TK 156 Trích khấu hao – Có TK 214 Tính lương – Có TK 334 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN – Có TK 338 10 Xuất kho nguyên vật liệu – Có TK 152 1, Có …3… phương pháp chữa sổ kế tốn Đó là: cải chính, ghi số âm, ghi bổ sung 2, Trong hình thức nhật ký chứng từ có …10 Bảng kê Đánh số từ đến 11, khơng có bảng kê số …7… Có …2… hình thức khơng lập Bảng cân đối số phát sinh Đó là: ……Nhật ký sổ nhật ký chứng từ… Có …1… hình thức khơng có sổ riêng Đó là: ……Nhật ký sổ cái… Khóa sổ kế tốn là: …Cộng SPS, tính số dư cuối kỳ chuyển cột để kiểm tra cần thiết…… Lợi nhuận tính (chịu) thuế TNDN ……Lợi nhuận kế tốn trước thuế cộng .Chi phí khơng hợp lý trừ Các khoản thu nhập chịu thuế Căn vào cách ghi chép, sổ kế toán chia thành ……3… loại Đó ……thời gian, đối tượng liên hợp…… Căn vào mức độ tổng quát số liệu phản ánh sổ kế toán, sổ kế toán chia thành loại Đó ……Tổng hợp, chi tiết sổ tổng hợp chi tiết Căn để lập Chứng từ ghi sổ hình thức chứng từ ghi sổ chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại 10 Căn để lập Sổ Cái hình thức chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ 11 Căn để lập sổ Nhật ký chung nhật ký đặc biệt hình thức Nhật ký chung chứng từ gốc 12 Căn để lập Sổ Cái hình thức Nhật ký chung sổ nhật ký chung .và sổ nhật ký đặc biệt 13 Căn để lập sổ Nhật ký chứng từ hình thức Nhật ký chứng từ .chứng từ gốc ; bảng kê bảng phân bổ 14 Căn để lập Sổ Cái hình thức Nhật ký chứng từ sổ nhật ký chứng từ 15 Căn để lập sổ Nhật ký – sổ hình thức Nhật ký – sổ .chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại 16 Có tổ chức quan hệ máy kế tốn Đó Trực tuyến, trực tuyến có tham mưu chức 17 Có mơ hình tổ chức máy kế tốn Đó tập trung, phân tán, vừa tập trung – vừa phân tán 18 Trong hình thức Nhật ký chung có sổ Nhật ký đặc biệt Đó NK thu tiền, NK chi tiền, NK mua hàng NK bán hàng 19 Sổ nhật ký chung sổ ghi theo trình tự thời gian 20 Sổ sổ ghi theo .đối tượng 21 Sổ nhật ký sổ sổ ghi theo vừa thời gian – vừa đối tượng Lưu ý : Xem lại kiểm tra Chú ý 15,17 chương 33 chương Bài 15 ĐVT: 1.000đ Nợ TK 157: 150.000 Có TK 155: 150.000 300*500 2.a Nợ TK 632: 200.000 400*500 Có TK 155: 200.000 2b Nợ TK 131: 308.000 Có TK 511: 280.000 400*700 Có TK 33311: 28.000 10%*280.000 3.a Nợ TK 632: 100.000 200*500 Có TK 157: 100.000 3b Nợ TK 131: 154.000 Có TK 511: 140.000 200*700 Có TK 33311: 14.000 10%*140.000 4a Nợ TK 155: 15.000 30*500 Có TK 632 15.000 4b Nợ TK 5212: 21.000 30*700 Nợ TK 33311: 2.100 10%*21.000 Có TK 131: 23.100 4c Nợ TK 112: 284.900 Có TK 131: 284.900 5a Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 511: 21.000 Có TK 5212: 21.000 5b Kết chuyển doanh thu thuần (Tổng Có TK 511 - 21.000) Nợ TK 511: 399.000 Tổng Có TK 511= Có TK 911: 399.000 5c Kết chuyển CP để xđ KQKD Nợ TK 911: 335.000 Có TK 632 285.000 Tổng Nợ 632 - Tổng Có 632 Có TK 641: 20.000 riêng bài này đề cho Có TK642: 30.000 riêng bài này đề cho Lợi nhuận 64.000 LN = DT - CP = Có 911 - Nợ 911 LN >0 5d Tính CP thuế TNDN LN*20%= 64.000*20%= Nợ TK 821: 12.800 Có TK 3334: 12.800 5e Kết chuyển CP thuế TNDN để xđ LN SAU THUẾ TNDN Nợ TK 911: 12.800 Có TK 821: 12.800 5f Kết chuyển lãi sau thuế TNDN Nợ TK 911: 51.200 LN trước thuế tndn - thuế tndn Có TK 421: 51.200 420.000 12.800 64.000 - 12.800 Bài 17 ĐVT: 1.000đ 1.a Nợ TK 632: 200.000 Có TK 154: 200.000 1b Nợ TK 131: 330.000 Có TK 511: 300.000 Có TK 33311: 30.000 10%*300.000 2.a Nợ TK 632: 100.000 Có TK 157: 100.000 2b Nợ TK 131: 165.000 Có TK 511: 150.000 165.000/1,1 Có TK 33311: 15.000 10%*150.000 3a Nợ TK 155: 100.000 50%*200.000 Có TK 632 100.000 3b Nợ TK 5212: 150.000 50%*300.000 Nợ TK 33311: 15.000 10%*150.000 Có TK 131: 165.000 Nợ TK 5213: 7.500 5%*150.000 Nợ TK 33311: 750 10%*7.500 Có TK 131: 8.250 5a Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 511: 157.500 Có TK 5213: 157.500 5b Kết chuyển doanh thu thuần (Tổng Có TK 511 - 157.500) Nợ TK 511: 292.500 Có TK 911: 292.500 5c Kết chuyển CP để xđ KQKD Nợ TK 911: 310.000 Có TK 632 200.000 Có TK 641: 50.000 Có TK642: 60.000 Lợi nhuận -17.500