Thực trạng công tác huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh bắc quảng bình

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H  h tê ́H uê ́ - ho ̣c K in KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP THỰC TRẠ G CÔ G TÁC HUY ĐỘ G VỐ VÀ ại KẾ TOÁ HUY ĐỘ G VỐ TẠI GÂ HÀ G Đ THƯƠ G MẠI CỔ PHẦ ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ Tr ươ ̀ng VIỆT AM CHI HÁ H BẮC QUẢ G BÌ H PHẠM THN BÍCH GỌC iên khóa: 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H  h tê ́H uê ́ - ̣c K in KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ho THỰC TRẠ G CÔ G TÁC HUY ĐỘ G VỐ VÀ ại KẾ TOÁ HUY ĐỘ G VỐ TẠI GÂ HÀ G Đ THƯƠ G MẠI CỔ PHẦ ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ ̀ng VIỆT AM CHI HÁ H BẮC QUẢ G BÌ H Giảng viên Hướng dẫn: Phạm Thị Bích gọc Th.S Phạm Thị Hồng Quyên Tr ươ Sinh viên thực hiện: Lớp: K53F Kế Tốn iên khóa: 2019 - 2023 Huế, tháng 12 năm 2022 - Lời Cảm Ơn Đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo trường Đại Học Kinh Tế Huế toàn thể thầy giảng viên Khoa Kế Tốn – Tài Chính hỗ trợ tơi q trình thực tập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi uê ́ nhánh Bắc Quảng Bình, thân tơi học hỏi, tiếp thu kinh nghiệm, kỹ tê ́H vận dụng kiến thức học vào trình thực tập Tiếp theo, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Phạm Thị Hồng Quyên, người đã tận tình hướng dẫn, đưa lời góp ý, nhận xét lời khuyên h giúp đỡ tơi để hồn thành khóa luận in Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng Thương mại Cổ phần ̣c K Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình tạo điều kiện cho tơi thực tập Đồng cám ơn q anh, chị phịng kế tốn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi cơng tác thu thập số liệu công việc thực tập ho Do kiến thức chuyên môn kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp tránh khỏi thiếu sót, kính mong Đ chỉnh tốt ại nhận ý kiến đóng góp đến từ thầy q cơng ty để hồn ̀ng Sau cùng, tơi xin kính chúc q thầy ln khỏe mạnh, hạnh phúc đạt nhiều thành tựu nghiệp cao quý, chúc quý anh, chị Ngân hàng Thương ươ mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình dồi sức khỏe, gặt hái nhiều thành tích cao công việc Tr Tôi xin chân thành cảm ơn Sinh viên Phạm Thị Bích gọc - MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ uê ́ 1.Lý chọn đề tài tê ́H 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu 4.1.Phương pháp thu thập liệu h 4.2.Phương pháp mô tả, phân tích xử lý liệu in 5.Kết cấu đề tài ̣c K PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ho 1.1.Tổng quan Ngân hàng thương mại hoạt động Ngân hàng thương mại 1.1.1.Khái niệm Ngân hàng thương mại ại 1.1.2.Vai trò Ngân hàng thương mại kinh tế Đ 1.1.3.Chức Ngân hàng thương mại 1.1.4.Các nghiệp vụ Ngân hàng thương mại 10 ̀ng 1.2.Tổng quan công tác huy động vốn Ngân hàng thương mại 10 1.2.1.Khái niệm vai trò vốn huy động 10 ươ 1.2.2.Các hình thức huy động vốn 12 1.2.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác huy động vốn 15 Tr 1.2.4.Các tiêu đánh giá công tác huy động vốn 17 1.3.Tổng quan kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại 19 1.3.1.Khái niệm vai trị kế tốn huy động vốn 19 1.3.2.Nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 20 1.3.3.Nghiệp vụ kế tốn ngân hàng phát hành giấy tờ có giá 25 - 1.3.4.Kế toán vốn vay từ TCTD khác từ NHNN 27 1.3.5.Kế toán nguồn vốn khác 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG BIDV - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 30 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV – Chi nhánh Bắc Quảng Bình (BIDV Bắc Quảng Bình) 30 uê ́ 2.1.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 30 tê ́H 2.1.2 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình (BIDV Bắc Quảng Bình) 31 2.2.Tổ chức công tác huy động vốn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Bắc Quảng Bình 46 h 2.2.1.Các sản phNm huy động vốn 46 in 2.2.2.Lãi suất biểu phí 51 2.2.3.Các kênh huy động vốn 52 ̣c K 2.2.4.Đánh giá công tác huy động vốn tại N gân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt N am BIDV Bắc Quảng Bình 52 ho 2.3.Thực trạng kế toán huy động vốn N gân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt N am BIDV Bắc Quảng Bình 57 2.3.1.Tài khoản chứng từ sử dụng 57 ại 2.3.2.Quy trình kế tốn nghiệp vụ huy động vốn 58 Đ CHƯƠN G 3: ĐÁN H GIÁ CÔN G TÁC HUY ĐỘN G VỐN VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘN G VỐN , ĐƯA RA GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TẠI BIDV BẮC QUẢN G BÌN H 80 ̀ng 3.1 Đánh giá chung công tác huy động vốn kế toán huy động vốn N gân hàng BIDV – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 80 3.1.1 Ưu điểm 80 ươ 3.1.2 N hược điểm 82 Tr 3.2 Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác huy động vốn kế toán huy động vốn N gân hàng BIDV – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 83 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN N GHN 85 1.3.5.4.Kết luận 85 1.3.5.5.Kiến nghị 86 DAN H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 83 - DA H MỤC VIẾT TẮT N gân hàng N ông nghiệp Phát triển nông thôn Việt N am BIDV N gân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt N am CKH Có kỳ hạn EUR Đồng tiền chung Châu Âu GDV Giao dịch viên JPY Đồng Yên N hật KH Khách hàng KKH Không kỳ hạn NH N gân hàng N HN N N gân hàng N hà nước N HTM N gân hàng thương mại N HTW N gân hàng trung ương TCTD Tổ chức tín dụng tê ́H h Thương mại cổ phần Tiền mặt USD Đô la Mỹ ̀ng TM ươ in ̣c K ho ại Tài khoản Đ TK TMCP uê ́ Agribank N gân hàng TMCP Công Thương Việt N am VN D Việt N am Đồng Tr Vietinbank i - DA H MỤC BẢ G Bảng 2.1: Tình hình lao động BIDV Bắc Quảng Bình giai đoạn 2019 – 2021 37 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản nguồn vốn BIDV Bắc Quảng Bình qua năm 2019 – 2021 40 uê ́ Bảng 2.3: Tình hình biến động tài sản nguồn vốn BIDV qua năm 2019 – 2021 42 tê ́H Bảng 2.4: Tình hình kết hoạt động kinh doanh BIDV 2019 – 2021 44 Bảng 2.5: Lãi suất áp dụng BIDV Bắc Quảng Bình 2019 - 2021 51 Bảng 2.6: Một số phí dành cho thẻ nội địa BIDV Bắc Quảng Bình 51 in h Bảng 2.7: Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động BIDV Bắc Quảng Bình 2019 – 202153 Bảng 2.8: Cơ cấu nguồn vốn theo đối tượng BIDV Bắc Quảng Bình 2019 – 2021 54 ̣c K Bảng 2.9: Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn BIDV Bắc Quảng Bình 2019 - 2021 55 ho Bảng 2.10: Cơ cấu nguồn vốn theo loại tiền BIDV Bắc Quảng Bình 2019 - 2021 56 Tr ươ ̀ng Đ ại Bảng 2.11: Cơ cấu chi phí huy động vốn BIDV Bắc Quảng Bình 2019 - 2021 57 ii - DA H MỤC BIỂU MẪU Biểu 2.1: Giấy nộp tiền mặt 61 Biểu 2.2: Bảng kê thu tiền mặt 62 Biểu 2.3: Giấy rút tiền mặt 64 uê ́ Biểu 2.4: Bảng kê chi tiền mặt 65 Biểu 2.5: Ủy nhiệm chi 67 tê ́H Biểu 2.6: Giấy yêu cầu gửi tiền có kỳ hạn 69 Biểu 2.7: Bảng kê thu tiền mặt 70 Biểu 2.8: Giấy yêu cầu rút tiền gửi có kỳ hạn 72 h Biểu 2.9: Bảng kê chi tiền mặt 74 in Biểu 2.10: Giấy toán 75 Biểu 11: Giấy yêu cầu gửi tiền có kỳ hạn 77 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K Biểu 12: Bảng kê thu tiền mặt 78 iii - DA H MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức BIDV Bắc Quảng Bình 33 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ dựa hệ thống ERP 37 iv - PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ Lý chọn đề tài Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng quốc gia Với kinh tế Việt N am hệ thống ngân hàng có vai trị đặc biệt quan trọng việc cung uê ́ ứng vốn cho kinh tế phân phối chúng cho nhu cầu đầu tư, sản xuất kinh doanh, nhu cầu khác cá nhân, tổ chức doanh nghiệp Với vai trò trên, tê ́H N gân hàng Thương mai Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am (BIDV) nhận thức tầm quan trọng việc huy động vốn N ếu N gân hàng phát huy tốt nghiệp vụ này, mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn h cho kinh tế mà mang lại nhiều lợi nhuận in Là chi nhánh BIDV, N gân hàng TMCP Đầu tư Phát ̣c K triển Việt N am - Chi nhánh Bắc Quảng Bình (BIDV Bắc Quảng Bình) ln mang trách nhiệm phải hồn thành tốt mục tiêu mà BIDV đặt Tuy nhiên, năm trở lại đây, thực tiễn đặt thách thức ho phía trước như: tác động kinh tế sau đại dịch gặp nhiều khó khăn hay năm 2020, Quảng Bình xảy đợt mưa lũ liên tiếp, đặc biệt đợt mưa lũ ại lịch sử từ ngày 16 đến 20/10 gây thiệt hại nghiêm trọng dẫn đến thu nhập tích lũy Đ người dân khơng mức tự tin trước, làm cho ngân hàng chưa thể khai thác số lượng tiền nhàn rỗi dân cư tổ chức kinh tế Do ̀ng đó, tăng cường hoạt động huy động vốn với chi phí thấp có ổn định cao thời điểm thách thức không nhỏ hệ thống ngân hàng thương ươ mại nói chung BIDV Bắc Quảng Bình nói riêng Gắn liền với hoạt động huy Tr động vốn cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động vốn N hờ nghiệp vụ kế toán huy động vốn, ngân hàng có nguồn vốn ổn định hoạt động kinh doanh tiền tệ, đồng thời quản lý tốt nguồn vốn ngân hàng, tiền gửi khách hàng thông qua số liệu ghi chép, phản ánh kịp thời, xác N hận thức tầm quan trọng vấn đề nên định nghiên cứu đề tài “Thực trạng cơng tác huy động vốn kế tốn huy động vốn gân - - Đề tài chưa khai thác chuyên sâu việc đánh giá công tác huy động vốn 1.3.5.5 Kiến nghị Do hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian nghiên cứu không nhiều nên đề tài tập trung nghiên kế toán huy động vốn tiền gửi Cịn đánh giá cơng tác huy động vốn dừng lại hai tiêu N ếu có thêm uê ́ điều kiện để phát triển để tài tơi mở rộng phân tích theo hướng sau: - N ghiên cứu tình hình huy động vốn kết hợp với tình hình sử dụng nguồn vốn tê ́H để có thêm tiêu để đánh giá công tác huy động vốn - N ghiên cứu thêm hình thức huy động vốn Chi nhánh huy động vốn từ hoạt động tín dụng, từ phát hành giấy tờ có giá… h - Đi sâu quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền gửi N gân hàng Do in đề tài dừng lại nghiệp vụ thường xuyên xảy ra, giao dịch thường nội Tr ươ ̀ng Đ ại ho huy động vốn Chi nhánh ̣c K tệ nên chưa thể đưa nhìn khách quan quy trình kế tốn nghiệp vụ 86 - DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ‘Khái niệm N gân hàng thương mại’ (2022), Wikipedia, truy cập ngày 02 tháng 11 năm 2022, từ N gân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am (2019), Báo cáo tài cơng ty mẹ 2021 (đã kiểm tốn), Hà N ội uê ́ N gân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am (2020), Báo tê ́H cáo tài cơng ty mẹ 2021 (đã kiểm toán), Hà N ội N gân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt N am (2021), Báo cáo tài cơng ty mẹ 2021 (đã kiểm toán), Hà N ội ‘N guồn vốn huy động hiệu huy động vốn N gân hàng thương h mại’, Tài nguyên giáo dục Mở Việt am, truy cập ngày 18 tháng 11 năm 2022, từ in ̣c K N guyễn Diễm (2022), Một số tiêu đánh giá hiệu huy động vốn ngân hàng thương mại ?, truy cập ngày 20 tháng 11 năm 2022, từ ho N guyễn Thị Hoa (2015), Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Sacombank Chi nhánh Hà Tĩnh, khóa luận tốt nghiệp, khoa Kế Tốn – Tài Chính, ại Trường đại học Kinh tế Huế Đ N guyễn Thị Hồng Liên (2017), Thực trạng cơng tác kế toán huy động vốn ̀ng gân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt am Chi nhánh Thừa Thiên Huế, khóa luận tốt nghiệp, khoa Kế Tốn – Tài Chính, Trường đại học Kinh tế Huế ươ N guyễn Thị Kim N gân (2022), Cơng tác kế tốn bán hàng, xác định kết kinh doanh phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp tư nhân guyễn Tr Danh, khóa luận tốt nghiệp, khoa Kế Tốn – Tài Chính, Trường đại học Kinh tế Huế 10 N guyễn Văn N gọc (2006), Từ điển kinh tế học, N hà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà N ội 11 N guyễn Thị Thanh Bình (2020), Giáo trình Kế tốn gân hàng, Trường đại học Kinh tế Huế, N hà xuất Trường Đại học Kinh tế Huế 87 - 12 Tiền gửi BIDV (2022), truy cập ngày 15 tháng 12 năm 2022, từ 13 Lãi suất biểu phí BIDV (2019 - 2021), truy cập ngày 15 tháng 12 năm 2022, từ 14 Tìm hiểu mơ hình tổ chức máy kế toán N gân hàng thương mại uê ́ (2020), truy cập ngày 25 tháng 11 năm 2022, từ 15 N guyễn Thị Thanh Hương, N GƯT Vũ Thiện Thập (2005), Giáo trình Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H Kế toán gân hàng, Học viện N gân hàng, N hà xuất Thống Kê 88 - PHỤ LỤC Phụ lục 01: Mẫu giấy đề nghị kiêm hợp đồng mở & sử dụng tài khoản Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ nhân Việt am 83 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 84 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 85 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 86 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 02: Giấy nộp tiền mặt 87 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 03: Bảng kê thu tiền mặt 88 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 04: Giấy Ủy nhiệm chi 89 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 05: Thẻ tiết kiệm có kỳ hạn 90 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 06: Hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn 91 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 92 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 93 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 07: Giao diện phần mềm kế toán ERP 94