Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần bê tông và xây dựng thừa thiên huế

- Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ại họ c Ki nh tế H uế -   KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ Đề tài: Tr ườ ng KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Mỹ Ngân Lớp: K45 A KTKT Niên khóa: 2011 - 2015 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân i - Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, xin gửi đến quý Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường Đại học Kinh tế Huế đem kiến thức tâm huyết H uế để truyền đạt vốn tri thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng bước vào đời cách vững tự tin tế tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để tơi nh Để hồn thành khóa luận này, tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn, cô Nguyễn Ngọc Thủy, tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình Ki viết đề tài tốt nghiệp Đồng thời, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý cô chú, anh chị phịng tài vụ kế tốn Công ty Cổ phần Bê tông Xây ại họ c dựng Thừa Thiên Huế nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho suốt q trình thực tập Cuối cùng, tơi kính chúc q Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công Đ nghiệp cao quý Chúc Cô, Chú, Anh, Chị công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế dồi sức khỏe, đạt nhiều thành Tr ườ ng công tốt đẹp công việc Trân trọng! SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân Sinh viên thực Phạm Thị Mỹ Ngân ii - Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tr ườ ng Đ SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân nh tế H uế Bán hàng Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ Chi phí Chi phí bán hàng Cổ phần Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất chung Giá trị gia tăng Hóa đơn Kinh phí cơng đồn Nhân công trực tiếp Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Quản lý bê tông Số lượng sản phẩm Sản phẩm dở dang Sản xuất Sản xuất chung Sản xuất dở dang Sản xuất phát sinh Sản xuất vật liệu Tài dài hạn Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Xây dựng Ki ại họ c BH BHTN BHXH BHYT DN CCDV CP CPBH CP CPNCTT CPNVLTT CPQLDN CPSX CPSXC GTGT HĐ KPCĐ NCTT NVL NVLTT QLBT SLSP SPDD SX SXC SXDD SXPS SXVL TCDH TGNH TK TNDN TSCĐ VCSH XD iii - Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 15 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán chi phí nhân cơng trực tiếp 17 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất chung .18 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .19 H uế Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 28 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán CTCP Bê tông XD Thừa Thiên Huế 31 tế Sơ đồ 2.3: Trình tự hạch tốn kế toán phần mềm MANSYS 9.1 32 nh Sơ đồ 2.4: Quy trình cơng nghệ sản xuất bê tông thương phẩm 45 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki Sơ đồ 2.5: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .48 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân iv - Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình nguồn lao động cơng ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế qua năm 2012-2014 37 H uế Bảng 2.2: Tình hình kết kinh doanh cảu công ty CP Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế qua năm 2012-2014 39 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty CP Bê tông Xây tế dựng Thừa Thiên Huế qua năm 2012-2014 42 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh Bảng 2.4: Bảng tổng hợp nguyên vật liệu sản xuất bê tông Mac 200 65 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân v - Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu 50 Biểu 2.2: Phiếu xuất kho nguyên vật liệu sản xuất bê tông 51 H uế Biểu 2.3: Sổ chi tiết tài khoản 621B 52 Biểu 2.4: Sổ chi tiết Tài khoản 152 .53 Biểu 2.5: Sổ chi tiết tài khoản 622B 56 Biểu 2.6: Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản 334 57 tế Biểu 2.7: Phiếu xuất kho nhiên liệu phục vụ sản xuất bê tông 60 nh Biểu 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 627 61 Biểu 2.9: Sổ chi tiết tài khoản 154 63 Ki Biểu 2.10: Bảng định mức NVL có 1m3 bê tơng thương phẩm Mác 200 65 Biểu 2.11: Bảng đơn giá tiền lương nhân công trực tiếp sản xuất 66 ại họ c Biểu 2.12: Bảng tổng hợp tiền lương nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm bê tông mac 200 66 Tr ườ ng Đ Biểu 2.13: BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH BÊ TƠNG 68 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân vi - Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Lời cảm ơn i Danh mục từ viết tắc ii Danh mục sơ đồ iii Danh mục bảng .iv Danh mục biểu .v H uế Mục lục vi Tóm tắt đề tài nghiên cứu .xi PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI tế Sự cần thiết nh Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Ki Phương pháp nghiên cứu Phạm vị nghiên cứu .3 ại họ c Kết cấu .3 Đóng góp quan trọng đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Đ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Tr ườ ng 1.1 Những vấn đề chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.2 Chi phí sản xuất 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Phân loại 1.1.3 Giá thành sản phẩm 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Phân loại 1.1.4 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.2 Vai trò kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm 10 1.3 Nhiệm vụ kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 11 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân vii - Khóa luận tốt nghiệp 1.4 Xác định đối tượng, phương pháp tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành 12 1.4.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất .12 1.4.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 12 1.4.3 Đối tượng tính giá thành 13 1.4.4 Kỳ tính giá thành 13 H uế 1.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 14 1.5.1 Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp 14 1.5.1.1 Nội dung 14 tế 1.5.1.2 Chứng từ sử dụng: 14 nh 1.5.1.3 Tài khoản sử dụng: 15 1.5.2 Kế toán tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 16 Ki 1.5.2.1 Nội dung 16 1.5.2.2 Chứng từ sử dụng: 16 ại họ c 1.5.2.3 Tài khoản sử dụng: 16 1.5.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung 17 1.5.3.1 Nội dung 17 1.5.3.2 Chứng từ sử dụng 18 Đ 1.5.3.3 Tài khoản sử dụng 18 Tr ườ ng 1.6 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 19 1.7 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 19 1.7.1 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 20 1.7.2 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .20 1.7.3 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo sản lượng hoàn thành tương đương 21 1.8 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 22 1.8.1 Tính giá thành theo phương pháp trực tiếp 22 1.8.2 Tính giá thành theo phương pháp hệ số 23 1.8.3 Phương pháp tỷ lệ 24 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân viii - Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 24 2.1 Khái quát chung công ty 26 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty cổ phần bê tông xây dựng TT- Huế 26 H uế 2.1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 26 2.1.1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển Công ty 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 27 tế 2.1.2.1 Chức năng: .27 nh 2.1.2.2 Nhiệm vụ: 27 2.1.2.3 Lĩnh vực hoạt động 27 Ki 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần bê tông xây dựng TT- Huế .28 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 28 ại họ c 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 28 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần bê tông xây dựng TT- Huế 31 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty 31 2.1.4.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 32 Hệ thống chứng từ 34 Đ 2.1.4.3 Tr ườ ng 2.1.4.4 Hệ thống tài khoản 34 2.1.4.5 Hệ thống báo cáo kế toán 34 2.1.4.6 Chế độ kế toán áp dụng công ty 34 2.1.4.7 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 35 2.1.5 Tình hình số nguồn lực cơng ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 35 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 35 2.1.5.2 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh 38 2.1.5.3 Tình hình tài sản nguồn vốn .40 2.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển cơng ty .43 2.1.6.1 Thuận lợi 43 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân ix - Khóa luận tốt nghiệp 2.1.6.2 Khó khăn 43 2.1.6.3 Phương hướng phát triển 43 2.2 Thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 44 2.2.1 Đặc điểm kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty 44 2.2.1.1 Đặc điểm sản phẩm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty 44 H uế 2.2.1.2 Đối tượng tập hợp chi phí đối tượng tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần bê tông xây dựng TT- Huế .46 2.2.1.3 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành sản phẩm tế công ty 46 nh 2.2.2.Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tai công ty 47 2.2.2.1 Kế tốn tập hợp chi phí ngun liệu vật liệu trực tiếp .47 Ki 2.2.2.2 Kế tốn tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 54 2.2.2.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 58 ại họ c 2.2.3 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất cơng ty .62 2.2.4 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 64 2.2.5 Kế tốn tính giá thành sản phẩm công ty .64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN Đ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN Tr ườ ng PHẨM TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 70 3.1 Một số đánh giá công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 70 3.1.1 Ưu điểm 70 3.1.2 Hạn chế 73 3.2 Một số biện pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 73 PHẦN III: KẾT LUẬN .75 Kết luận .75 Kiến nghị 76 SVTH: Phạm Thị Mỹ Ngân x - Phụ lục 13: Sổ tài khoản 6271A Mẫu số: S02c1 – DNN Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế H uế SỔ CÁI Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 Chứng từ ghi Diễn giải đối Phát sinh ứng ại họ c Số Chi phí sản xuất, kinh Ghi Ki sổ TK nh tế Tài khoản: 6271A Chi phí nhân viên PX – Ống bi Nợ Có 154 116 557 489 doanh dở dang Tiền gửi ngân hàng 112 199 750 CTGS1404 Vay ngắn hạn 311 17 437 166 Phải trả người lao động 334 32 618 333 Tr ườ ng Đ CTGS1404 Phải trả, phải nộp khác 338 58 302 240 116 557 489 116 557 489 CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ., ngày tháng .năm 20 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 14: Sổ tài khoản 6272A Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế Tài khoản: 6272A Chi phí vật liệu – Ống bi Diễn giải TK đối Chi phí sản xuất, kinh Nợ Ghi Có Ki ứng Số Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ 154 107 426 389 ại họ c doanh dở dang 331 20 945 000 Tiền mặt 111 47 124 912 Nguyên vật liệu 152 39 356 477 Đ Phải trả cho người bán 107 426 389 107 426 389 Tr ườ ng CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) , ngày tháng năm 20 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 15: Sổ tài khoản 6274A Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế Mẫu số: S02c1 – DNN SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tài khoản: 6274A Chi phí KHTSCĐ – Ống bi Diễn giải TK đối Số Nợ Ghi Có Ki ứng Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ 154 ại họ c Chi phí sản xuất, kinh 679 477 273 doanh dở dang Hao mòn TSCĐ 214 679 477 273 679 477 273 679 477 273 Tr ườ ng Đ CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ., ngày tháng .năm 20 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 16: Sổ tài khoản 6277A Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế Tài khoản: 6277A Chi phí dịch vụ mua – Ống bi Diễn giải TK đối ứng Chi phí sản xuất, 154 Nợ Ki Số Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ Ghi Có 48 944 819 CTGS1404 ại họ c kinh doanh dở dang Tiền gửi ngân hàng 112 48 944 819 48 944 819 48 944 819 Tr ườ ng Đ CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) ., ngày tháng .năm 20 Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 17: Sổ tài khoản 6278A Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế Tài khoản: 6278A Chi phí tiền khác – Ống bi Diễn giải TK đối ứng Chi phí sản xuất, kinh Nợ Ki Số Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ 154 Ghi Có 12 972 800 CTGS1402 ại họ c doanh dở dang Tiền mặt 111 12 972 800 12 972 800 12 972 800 Tr ườ ng Đ CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) , ngày tháng .năm 20 Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 18: Sổ tài khoản 6271B Mẫu số: S02c1 – DNN Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế H uế SỔ CÁI Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 TK đối ứng Phát sinh Nợ 112 311 334 338 1521 Ghi Có 154 ại họ c Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Tiền gửi ngân hàng Vay ngắn hạn Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Nguyên liệu Đ CTGS1404 CTGS1404 Diễn giải Ki Chứng từ ghi sổ Số nh tế Tài khoản: 6271B Chi phí nhân viên PX – Bê tơng 196 237 929 21 723 250 43 439 084 65 236 667 64 559 160 279 768 196 237 929 196 237 929 Tr ườ ng CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) , ngày tháng .năm 20 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 19: Sổ tài khoản 6272B Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế H uế SỔ CÁI Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 Tài khoản: 6272B Chi phí vật liệu – Bê tơng Diễn giải TK đối Phát sinh tế Chứng từ ghi sổ ứng doanh dở dang Phải trả cho người bán 331 277 991 001 CTGS1402 Tiền mặt 111 141 173 000 Nguyên liệu 1521 93 582 033 ại họ c CTGS1405 154 nh Chi phí sản xuất, kinh Nợ Có 512 746 034 Ki Số Ghi 512 746 034 512 746 034 Tr ườ ng Đ CUỐI KỲ , ngày tháng .năm 20 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Phụ lục 20: Sổ tài khoản 6273B Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN SỔ CÁI Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế Diễn giải TK đối Chi phí sản xuất, 154 Nợ Ghi Có Ki ứng Số Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ tế Tài khoản: 6273B Chi phí KH SC lớn – Bê tơng 188 132 540 ại họ c kinh doanh dở dang Chi phí phải trả 335 188 132 540 188 132 540 188 132 540 Tr ườ ng Đ CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) , ngày tháng năm 20 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 21: Sổ tài khoản 6274B Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tài khoản: 6274B Chi phí KHTSCĐ – Bê tơng Diễn giải TK đối Chi phí sản xuất, kinh Nợ Ki ứng Số Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ 154 Ghi Có 835 858 176 ại họ c doanh dở dang Hao mòn TSCĐ 214 835 858 176 835 858 176 835 858 176 Tr ườ ng Đ CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) , ngày tháng .năm 20 Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 22: Sổ tài khoản 6277B Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế Mẫu số: S02c1 – DNN 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Tài khoản: 6277B Chi phí dịch vụ mua ngồi – Bê tông Diễn giải TK đối sổ ứng Nợ Ki Số Phát sinh nh Chứng từ ghi 154 ại họ c Chi phí sản xuất, Ghi Có 142 550 659 kinh doanh dở dang Tiền gửi ngân hàng 112 140 246 659 CTGS1402 Tiền mặt 111 304 000 Đ CTGS1404 142 550 650 142 550 659 Tr ườ ng CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) , ngày tháng .năm 20 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 23: Sổ tài khoản 6278B Mẫu số: S02c1 – DNN Công ty CP Bê tông Xây dựng T.T.Huế SỔ CÁI tế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 H uế (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế Tài khoản: 6278B Chi phí tiền khác – Bê tơng Diễn giải TK đối Chi phí sản xuất, kinh Nợ Ki ứng Số Phát sinh nh Chứng từ ghi sổ 154 Ghi Có 274 265 450 ại họ c doanh dở dang Phải trả cho người bán 331 25 260 000 CTGS1402 Tiền mặt 111 78 385 018 Chi phí trả trước 142 170 620 432 Đ CTGS1405 274 265 450 274 265 450 Tr ườ ng CUỐI KỲ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) , ngày tháng .năm 20 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) - Phụ lục 24: Tổng hợp chữ T tài khoản 627 CÔNG TY CP BÊ TÔNG & XÂY DỰNG T.T.HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế TỔNG HỢP CHỮ T TÀI KHOẢN Tài khoản: 627 TK Đối ứng H uế Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 TK Tên tài khoản Số phát sinh Phát sinh có tế Phát sinh nợ ĐẦU KỲ Tiền mặt VND 281 959 730 11211 Tiền gửi ngân hàng 142 Chi phí trả trước 1521 Nguyên vật liệu 154A Chi phí SXKD dở dang - Ống bi 154B Chi phí SXKD dở dang – Bê tơng 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 3111 Vay ngắn hạn NH Ngoại thương 331 Phải trả cho người bán 324 196 001 334 Phải trả người lao động 97 855 000 nh 1111 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki 219 114 478 335 Chi phí phải trả 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Nảo hiểm xã hội + BH thất ngiệp 170 620 432 134 218 278 965 378 770 149 790 788 515 335 448 60 876 250 188 132 540 TỔNG CỘNG 10 238 450 112 622 950 115 169 557 115 169 557 CUỐI KỲ , ngày tháng năm 20 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên đóng dấu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - H uế Phụ lục 25: Bảng cân đối phát sinh tài khoản 627 CÔNG TY CP BÊ TÔNG & XÂY DỰNG T.T.HUẾ tế 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế h BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH Tên tài khoản Nợ 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 6272 Chi phí vật liệu 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi ại họ c Chi phí sản xuất chung Có Đ 627 Ki n Tài khoản Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 Dư đầu kỳ Phát sinh TC Tr ườ ng 6278 Chi phí tiền khác TỔNG CỘNG Nợ Dư cuối kỳ Có 115 169 557 115 169 557 312 795 418 312 795 418 620 172 423 620 172 423 188 132 540 188 132 540 515 335 448 515 335 448 191 495 478 191 495 478 287 238 250 287 238 250 115 169 557 115 169 557 Nợ , ngày tháng năm 20 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên đóng dấu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Có - Phụ lục 26: Tổng hợp chữ T tài khoản 154 CÔNG TY CP BÊ TÔNG & XÂY DỰNG T.T.HUẾ 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế TỔNG HỢP CHỮ T TÀI KHOẢN H uế nh Ki ại họ c Đ Tr ườ ng 155 1571 1572 621A 621B 621C 622A 622B 6271A 6271B 6272A 6272B 6273B 6274A 6274B 6277A 6277B 6278A 6278B tế TK Đối ứng Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 Tài khoản: 154 TK Tên tài khoản Số phát sinh Phát sinh nợ Phát sinh có ĐẦU KỲ Thành phẩm 655 190 101 Bê tông chờ nghiệm thu 088 225 989 Bê tông nghiệm thu 25 206 023 329 Chi phí NVL - Ống bi 240 833 498 Chi phí NVL – Bê tơng 23 610 818 279 CP nhiên liệu – Bê tông 951 297 324 Chi phí NCTT - Ố ng bi 448 977 833 Chi phí NCTT – Bê tơng 582 342 927 Chi phí nhân viên PX - Ống bi 116 557 489 Chi phí nhân viên PX – Bê tơng 196 237 929 Chi phí nhiên liệu – Ơng bi 107 426 389 Chi phí nhiên liệu – Bê tơng 512 746 034 Chi phí KH SC lớn – Bê tơng 188 132 540 Chi phí KHTSCĐ– Ơng bi 679 477 273 Chi phí KHTSCĐ – Bê tơng 835 858 176 Chi phí dịch vụ mua ngồi – Ơng bi 48 944 819 Chi phí dịch vụ mua ngồi – Bê tơng 142 550 659 Chi phí tiền khác – Ơng bi 12 972 800 Chi phí băng tiền khác – Bê tông 274 265 450 TỔNG CỘNG 32 949 439 418 32 949 439 418 CUỐI KỲ , ngày tháng năm 20 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên đóng dấu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - H uế Phụ lục 27: Bảng cân đối phát sinh tài khoản 154 CÔNG TY CP BÊ TÔNG & XÂY DỰNG T.T.HUẾ tế 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm – Tp Huế h BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH Tài khoản Tên tài khoản Dư đầu kỳ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang TC TỔNG CỘNG Tr ườ ng (Ký, họ tên đóng dấu Đ 154 Có ại họ c Nợ Giám đốc Ki n Từ ngày: 01/07/2014 Đến ngày: 30/09/2014 Phát sinh Nợ Dư cuối kỳ Có 32 949 439 418 32 949 439 418 32 949 439 418 32 949 439 418 Nợ , ngày tháng năm 20 Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Có