Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của công ty cp may minh anh đô lương

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ nh tê ́H uê -  - ̣c Ki KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ ̀ng Đ ại PHẦN MAY MINH ANH ĐƠ LƢƠNG Tr ươ Sinh viên thực hiện: Hồng Thị An Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện Ngành: Kế toán Lớp: K52A Kế Toán Huế, tháng 01 năm 2022 - LỜI CẢM ƠN ́ tê ́H uê Lời cho phép gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc bày tỏ lòng biết ơn đến quý thầy, cô giáo Trường Đại học kinh tế - Đại học Huế nói chung khoa Kế tốn – Tài nói riêng truyền đạt cho kiến thức kinh nghiệm vô quý báu suốt khoảng thời gian học tập trường Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện – người tận tình giúp đỡ dẫn cho tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Ki nh Tơi xin cảm ơn ban lạnh đạo Công ty CP may Minh Anh Đô Lương cho phép tạo điều kiện thuận lợi để thực tập công ty, cảm ơn chị Lê Thị Minh Trang kế toán trưởng công ty anh chị nhân viên kế tốn khác giúp đỡ, hỗ trợ tơi suốt trình tìm hiểu thu thập số liệu để hồn thành khóa luận ho ̣c Do hạn chế thời gian, kiến thức kinh ngiệm thực tế thân nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót, hạn chế Tơi mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy Đ ại Cuối cùng, tơi xin kính chúc q thầy ln dồi sức khỏe, đạt nhiềut hành công nghiệp hạnh phúc sống Chúc cho Ban Giám Đốc Cơng ty tồn thể anh chị làm việc Công ty CP may Minh Anh Đô Lương hồn thành tốt cơng việc vủa chúc cho Công ty ngày phát triển lớn mạnh đứng vững thị trường Tr ươ ̀ng Tôi xin chân thành cảm ơn ! Huế, tháng 01 năm 2022 Sinh viên thực Hoàng Thị An - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP NVLTT CP NCTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung ́ CP SXC Cổ phần Chi phí sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội tê nh Ki ̣c Dở dang đầu kỳ ho DDĐK ́H CPSX uê CP Dở dang cuối kỳ SPDD Sản phẩm dở dang Tr ươ ̀ng Đ ại DDCK i - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế tốn chi phí NVL trực tiếp 17 Sơ đồ 1.2 Trình tự hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 19 ́ uê Sơ đồ 1.3 Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất chung .22 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế tốn tập hợp chi phí sản xuát theo phƣơng pháp kê khai thƣờng ́H xuyên 24 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng 34 tê Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP may Minh Anh Đơ Lƣơng 36 nh Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán máy 38 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình thực thiết kế, chế thử sản phẩm 52 Ki Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty CP may Minh Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Anh Đô Lƣơng 54 ii - DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1 Mức đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp 18 Bảng 2.1 Tình hình lao động công ty qua năm 2018-2020 39 Bảng 2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng 41 ́ uê Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động SXKD Công ty CP may Minh Anh Đô ́H Lƣơng 47 Biểu đồ 2.1 Biến động cấu lao động công ty 39 tê Biểu đồ 2.2 So sánh lợi nhuận qua năm 2018-2020 .48 Biểu 2.1: Sổ theo dõi vật liệu gia công .57 nh Biểu 2.2: Bảng định mức nguyên vật liệu 61 Ki Biểu 2.3: Trích lệnh cắt .62 Biểu 2.4: Trích phiếu xuất kho tổ cắt 63 ̣c Biểu 2.5: Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .64 ho Biểu 2.6: Trích Bảng tổng hợp sản lƣợng chốt ăn lƣơng tháng 12/ 2020 68 Biểu 2.8: Trích Sổ chi tiết TK 6272 73 Đ ại Biểu 2.9: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 75 Biểu 2.10: Trích sổ chi tiết TK 6274 76 Biểu 2.11: Trích bảng kê chi phí dịch vụ mua ngồi 77 ̀ng Biểu 2.12: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung 78 Biểu 2.13: Trích sổ chi tiết Tài khoản 154(ZM728) tháng 12 năm 2020 81 Tr ươ Biểu 2.14: Bảng tính giá thành sản phẩm Chân váy trẻ em Nữ mã ZM728 .84 iii - MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i ́ uê DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iii ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài tê Mục tiêu nghiên cứu nh 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Ki Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu ̣c Phƣơng pháp nghiên cứu ho Kết cấu Khóa luận .4 PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Đ ại CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM .5 1.1 Cơ sở lý luận chi phí sản xuất giá thành sản phẩm ̀ng 1.1.1 Giá thành sản xuất 1.1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất ươ 1.1.1.2 Phân loại 1.1.2 Giá thành sản xuất sản phẩm 11 Tr 1.1.2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm .11 1.1.2.2 Phân loại giá thành: 11 1.1.3 Mối liên hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .12 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán CPSX giá thành sản phẩm .14 1.2 Kế toán tập hợp CPSX .14 1.2.1 Đối tƣợng tập hợp chi phí sản xuất 14 iv - 1.2.2 Phƣơng pháp tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 15 1.2.3 Kế toán chi phi nguyên vật liệu trực tiếp .16 1.2.3.1 Khái niệm .16 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 16 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 16 ́ uê 1.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán 17 1.2.3.5 Số sách kế toán .18 ́H 1.2.4 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 18 tê 1.2.4.1 Khái niệm .18 1.2.4.2 Chứng từ sử dụng 18 nh 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng 18 1.2.4.4 Phƣơng pháp hạch toán 19 Ki 1.2.4.5 Sổ sách kế toán .20 1.2.5 Kế toán chi phí sản xuất chung .20 ho ̣c 1.2.5.1 Khái niệm .20 1.2.5.2 Chứng từ sử dụng 20 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng 20 Đ ại 1.2.5.4 Phƣơng pháp hạch toán 22 1.2.5.5 Sổ sách kế toán .23 ̀ng 1.2.6 Phƣơng pháp kế toán tổng hợp chi phí sản xuất .23 1.2.6.1 Tài khoản sử dụng 23 ươ 1.2.6.2 Phƣơng pháp hạch toán 24 1.3 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kì khoản giảm giá thành 24 Tr 1.3.1 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kì .24 1.3.1.1 Khái niệm sản phẩm dở dang cuối kỳ 24 1.3.1.2 Các phƣơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ .25 1.4 Tính giá thành sản phẩm 28 1.4.1 Đối tƣợng tính giá thành 28 1.4.2 Kỳ tính giá thành 28 1.4.3 Phƣơng pháp tính giá thành sản phẩm 29 v - CHƢƠNG II: KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CƠNG TY CP MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG 32 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần may Minh Anh Đô Lƣơng 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Tầm nhìn, sứ mệnh 33 ́ uê 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động 33 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý 34 ́H 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 36 tê 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán .36 2.1.5.2 Tổ chức vận dụng chế độ, hình thức, sách kế tốn 37 nh 2.1.6 Tình hình hoạt động công ty năm gần 38 2.1.6.1 Tình hình lao động cơng ty 38 Ki 2.1.6.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn cơng ty 41 2.1.6.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh qua năm 2018 - 2020 45 ho ̣c 2.1.7 Thuận lợi, khó khăn, phƣơng hƣớng phát triển 48 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành cơng ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng 49 Đ ại 2.2.1 Đặc điểm sản phẩm quy trình sản xuất Công ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng .49 2.2.1.1 Đặc điểm sản phẩm sản xuất Công ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng 49 2.2.1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm 51 ̀ng 2.2.2 Đặc điểm chi phí sản xuất giá thành Cơng ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng .55 ươ 2.2.2.1 Đặc điểm chi phí .55 2.2.2.2 Đặc điểm kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm doanh Tr nghiệp gia công hàng may mặc xuất 56 2.2.3 Tổng quan cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty CP may Minh Anh Đô Lƣơng .57 2.2.3.1 Đối tƣợng phƣơng pháp tập hợp chi phí sản xuất 58 2.2.3.2 Đối tƣợng phƣơng pháp tính giá thành sản phẩm 58 2.2.4 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty 59 2.2.4.1 Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .59 vi - 2.2.4.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp .65 2.2.4.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 71 2.2.4.4 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 79 2.2.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ .82 2.2.6 Tính giá thành sản phẩm .82 ́ uê CHƢƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN ́H PHẨN TẠI CÔNG TY CP MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG 85 tê 3.1 Nhận xét .85 3.1.1 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 85 nh 3.1.1.1 Ƣu điểm: .85 3.1.1.2 Hạn chế .86 Ki 3.1.2 Nhận xét công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty 86 ̣c 3.1.2.1 Ƣu điểm 86 ho 3.1.2.2 Nhƣợc điểm 87 3.2 Kiến nghị .88 Đ ại 3.2.1 Về cơng tác kế tốn 88 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .92 ̀ng 1.Kết luận 92 2.Kiến nghị 93 ươ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .94 Tr PHỤ LỤC 95 vii - PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong năm qua Việt Nam có bƣớc tiến vững đƣờng đổi mới, Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nƣớc Nên kinh tế Việt Nam ́ uê có bƣớc phát triển đáng kể tƣơng đối toàn diện Hoạt động kinh tế đối ngoại hội nhập quốc tế có bƣớc tiến mới, đặc biệt từ Việt Nam ́H thức trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thƣơng mại Thế giới WTO vào năm 2007 Điều mang đến cho Việt Nam hội mở rộng giao thƣơng tê nhƣng thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam trình nh hội nhập phát triển Trong xu sơi động q trình tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế, quốc gia muốn tồn phát triển phải hòa Ki vào dịng chảy khốc liệt Nền kinh tế đƣợc tồn cầu hóa canh tranh quốc gia, công ty trở nên mạnh mẽ Nhìn lại năm ̣c 2020, kinh tế - xã hội giới nói chung Việt Nam nói riêng có nhiều bất ổn ho dịch COVID-19 Những bất ổn ảnh hƣởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh đời sống nƣớc Thị trƣờng hàng hóa bị thu hẹp, hàng tồn kho Đ ại mức cao, sức mua dân giảm Trong tình hình đó, nhiều doanh nghiệp, doanh nghiệp nhỏ vừa, phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động giải thể ̀ng Để tồn cạnh tranh khốc liệt thị trƣờng, nhà kinh doanh đặt câu hỏi: Khi bƣớc vào thị trƣờng, làm để tối đa hóa lợi nhuận ươ điều kiện kinh tế Để tăng sức cạnh tranh, tiếp tục tồn phát triển, doanh nghiệp phải quan tậm đến việc hoạch định kiểm sốt chi phí Tr chi phí bỏ nhân tố quan ảnh hƣởng đến lợi nhuận cao hay thấp Qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp tiêu hao yếu tố sản xuất để thu đƣợc sản phẩm Đối với doanh nghiệp sản xuất, chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm điều quan trọng tiêu hàng đầu để đánh giá mức độ hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu hay không Đây công cụ quan trọng hữu hiệu để doanh nghiệp đạt đƣợc mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận - - Thứ tƣ, số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thân đƣa mang tính định hƣớng chƣa cụ thể hóa 2.Kiến nghị Sau q trình thực tập làm khóa luận, chƣa có hội tiếp xúc nhiều với cơng ́ tác kế tốn cơng ty nhƣng thân tiếp thu đƣợc số kiến thức thực tế nghề kế tốn nói chung cơng tác kế tốn CPSX tính GTSP nói riêng ́H Ở đề tài khóa luận mà thân tơi nghiên cứu, tồn đọng vài mặt hạn chế chƣa giải đƣợc Bên cạnh đó, kế tốn CPSX tính giá tê thành sản phẩm mảng rộng, quan trọng thật có ý nghĩa nh doanh nghiệp Do đó, tiếp tục đƣợc nghiên cứu sẽ: - Tập trung nghiên cứu cách thiết lập định mức chi phí, yếu tố ảnh Ki hƣởng đến định mức chi phí, nghiên cứu thay đổi định mức chi phí qua ̣c thời kỳ ho - Phân tích chi phí yếu tố cấu thành nên khoản mục chi phí sản xuất (chi phí NVLTT, chi phí NCTT chi phí SXC) Đ ại - Tìm hiểu, so sánh, phân tích biến động giá thành sản phẩm tháng với từ tìm nguyên nhân gây biến động đƣa giải pháp điều chỉnh Nếu có điều kiện so sánh chi phí, giá thành doanh nghiệp với ̀ng doanh nghiệp khác ngành gia công hàng may mặc xuất ươ - Tìm hiểu kĩ quy trình luân chuyển chứng từ cách xử lý nghiệp vụ liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tr - Phân tích mối quan hệ chi phí với sản lƣợng, doanh thu lợi nhuận Tìm hiểu dự tốn chi phí qua thời kỳ, báo cáo chi phí cung cấp thơng tin phục vụ cho việc định 93 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Huỳnh Lợi (2010), Kế tốn chi phí, Nhà xuất giao thông vận tải Võ Văn Nhị (2006), Hướng dẫn thực hành kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp, NXB Tài ́ Phan Đức Dũng (2006), Kế tốn chi phí giá thành, NXB Thống kê Phan Đình Ngân, Hồ Phan Minh Đức (2007), Lý thuyết kế toán tài chính, ́H Nhà xuất Đại học Huế tê Phan Thị Minh Lý (2006), Nguyên lý kế toán, Nhà xuất Đại học Huế nh Nguyễn Ngọc Thủy, Bài giảng kế tốn chi phí 1, Đại học kinh tế Huế Nguyễn Quang Huy, Bài giảng kế tốn tài 1, Đại học kinh tế Huế Ki Đào Nguyên Phi, Bài giảng Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế Huế ̣c Nguyễn Quốc Tú, Bài giảng hệ thống thơng tin kế tốn 1, Đại học kinh tế Huế ho 10 Nguyễn Thị Ngọc Anh (2019), Đại học Kinh tế - Đại học Huế, Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần may Vinatex Đ ại Hương Trà, Khóa luận tốt nghiệp đại học 11 Một số khóa luận tốt nghiệp đại học khác sinh viên Trƣờng đại học Tr ươ ̀ng Kinh tế Huế 94 - PHỤ LỤC Phụ lục Phiếu xuất kho tổ cắt: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐƠ LƢƠNG Mẫu số: 02 – VT Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đô Lương, tỉnh Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ́ uê Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO ́H Ngày 13 tháng 12 năm 2020 Số: PXKPL01-ZM728 tê Họ tên ngƣời nhận hàng: Tổ 22 Xuất kho: Kho phụ liệu gia công (PLGC) Tên vật tƣ Chỉ may loại 40S/2 Chun loại (chất liệu Đ ại cao su) Định SPSX mức vị tính Số lƣợng xuất PCE 8.191 55,550 455.010 YDR 8.191 0,505 4.136 ho số Số lƣợng ̣c STT Đơn Ki Mã nh Lý xuất: Xuất phụ liệu ZM728 Nhãn vải loại YDR 8.191 4,040 33.092 Nhãn giấy loại PCE 8.191 1,010 8.273 Đạn nhựa 12 PCE 8.191 1,010 8.273 Mắc treo 19 PCE 8.191 1,010 8.273 Băng keo dán thùng 32 MTR 8.191 0,025 205 ươ ̀ng Tổng 8.191 Ghi 517.262 Tr - Tổng số tiền ( Viết chữ) - Số chứng từ gốc kèm theo Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngày 13 tháng 12 năm 2020 Ngƣời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 95 - Phụ lục Lệnh sản xuất LỆNH SẢN XUẤT - Đồng chí giám đốc điều hành Kính gửi: - Phịng kỹ thuật Giao tổ: Tổ 22 Mã hàng: ZM728 tê Chủng loại: Chân váy trẻ em nữ Số lƣợng: ́ ́H - Các phận liên quan uê - Quản đốc phân xƣởng 8.191 pcs M L XL XXL TTL ZM728 1127 2890 2415 1022 737 8191 1127 2890 2415 1022 737 8191 Ngày 15 tháng 12 năm 2020 Kế hoạch Tr ươ ̀ng Đ ại GĐ Điều hành ho ̣c TỔNG Ki BLACK nh Mã hàng Màu/Size S 96 - Phụ lục 3: Trích Sổ chi tiết ngun phụ liệu CƠNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐƠ LƢƠNG Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đô Lương, tỉnh Nghệ An ́ A Mét Quy cách: PL Ngày Số chứng từ tháng Nhập – Xuất B C Diễn giải D Vải dệt thoi 100% Cotton ́H ĐVT: Số lƣợng nh TT Mã NPL: tê Mã Sản phẩm: ZM728 uê SỔ CHI TIẾT NGUYÊN PHỤ LIỆU MÃ HÀNG Nhập Xuất Tồn Tồn đầu kỳ 13/12/2020 PXKNL01-ZM728-Tổ- cắt x - 13.122,0 (0) 13.122,0 (0) 13.122,0 ho ̣c Cộng Xuất nguyên phụ liệu Ki 13.122,0 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Tr ươ ̀ng Đ ại (Ký, họ tên) Giám đốc 97 - Phụ lục 4: Trích Bảng nhập xuất tồn phụ liệu gia công mã hàng ZM728 Mã vật Tên vật tƣ tƣ Tồn Số lƣợng Số lƣợng Tồn đầu nhập xuất cuối kỳ 13.122 - 13.122 - ĐVT Vải dệt thoi 100% YDR Đạn nhựa PCE 8.273 - 8.273 19 Mắc treo PCE 8.273 - 8.273 - 20 Chun loại YDR 4.136 - 4.136 - 32 Băng keo dán thùng MTR 205 - 205 - Nhãn giấy loại PCE 8.273 - Nhãn vải loại PCE 33.092 75 Vải dệt kim 100% YDR Chỉ may loại MTR ho 40S/2 731.503 Ngƣời lập ́H tê 33.092 - - 3.319 - - 455.010 - - 731.503 - Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr ươ ̀ng (Ký, họ tên) - Kế toán trƣởng Đ ại Tổng - nh 455.010 ̣c 3.319 8.273 Ki Polyestes uê 12 ́ Cotton 98 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 5: Trích đơn giá mã hàng ZM728 99 ́ uê - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H Phụ lục 6: Trích Bảng chấm cơng hành tháng 12/2020 Tổ may 22 100 ́ uê - Phụ lục 7: Trích Bảng phân bổ tiền lƣơng bảo hiểm xã hội tháng 12/2020 ́H trả ngƣời lao BHXH BHYT động (3383) (3384) 4,683,029,329 819,530,133 140,490,880 46,830,293 93,660,587 5,783,541,221 + Chân váy TE nữ ZM728 178,928,362 31,312,463 5,367,851 1,789,284 3,578,567 220,976,527 + Quần short nam 6323AH19 73,474,648 12,858,063 2,204,239 734,746 1,469,493 90,741,190 + Áo chui đầu nữ 1518458 76,984,920 13,472,361 2,309,548 769,849 1,539,698 95,076,376 140,490,880 46,830,293 93,660,587 5,783,541,221 ho 4,683,029,329 819,530,133 KPCĐ (3386) (3382) Tổng cộng Tr ươ ̀ng Đ ại Tổng BHTN nh TK 622 Ki Ghi Nợ TK ̣c STT TK 338- Phải trả, phải nộp khác TK 334- Phải tê Ghi Có TK ĐVT: đồng 101 - Phụ lục 8: Sổ chi tiết TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp CƠNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐƠ LƢƠNG Mẫu số: S38-DN Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đô Lương, tỉnh Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ́ uê Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) ́H SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp tê Đối tƣợng: Chân váy trẻ em nữ ZM728 Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 Chứng từ Diễn giải TK đối nh Ngày, Số tiền Nợ Có E 31/12/20 12/20 31/12/20 Chi phí lƣơng tháng 12 334 178.928.362 31/12/20 12/20 31/12/20 KPCĐ 3382 3.578.567 31/12/20 12/20 31/12/20 BHXH 3383 31.312.463 31/12/20 12/20 31/12/20 BHYT 3384 5.367.851 31/12/20 12/20 31/12/20 BHTN 3386 1.789.284 Số ngày A C B D Ki ứng tháng - Số dƣ đầu kỳ Đ ại ho ̣c - Số phát sinh kỳ Tr ươ ̀ng 31/12/20 12/20 31/12/20 Kết chuyển chi phí nguyên phụ liệu - Cộng phát sinh 154ZM728 220.976.527 220.976.527 220.976.527 - Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 102 - Phụ lục 9: Trích Sổ TK 622 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG Mẫu số: S03b-DN Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đô Lương, tỉnh Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ́H uê Chính) ́ Ngày 22/12/2014 Bộ Tài SỔ CÁI tê Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 Chứng từ tháng ghi sổ A Diễn giải Ngày, Số hiệu tháng B C D - Số dƣ đầu kỳ Tài khoản Ki Ngày, E Số tiền TK nh Tài khoản: 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp đối Nợ Có F ứng ̣c - Số phát sinh kỳ 622 334 4.683.029.329 BHXH 17,5% 622 3383 819.530.133 BHYT 3% 622 3384 140.490.880 31/12/2020 BHTN 1% 622 3386 46.830.293 12/2020 31/12/2020 KPCĐ 2% 622 3382 93.660.587 12/2020 31/12/2020 622 154 31/12/2020 12/2020 31/12/2020 31/12/2020 12/2020 31/12/2020 31/12/2020 12/2020 31/12/2020 31/12/2020 ươ ̀ng Đ ại 12/2020 31/12/2020 ho Chi phí lƣơng tháng 12 31/12/2020 Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành - Cộng số phát sinh 5.783.541.221 5.783.541.221 5.783.541.221 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Tr Ngƣời ghi sổ 103 - Phụ lục 10: Trích sổ chi tiết TK 6273 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đơ Lương, tỉnh Nghệ An SỔ CHI TIẾT ́ uê Tài khoản 6273 – CP CCDC phục vụ sản xuất Tháng 12 năm 2020 Chứng từ Xuất CCDC phục vụ sản xuất chung 04/12 148 Xuất CCDC phục vụ … … … 31/12 204 Xuất CCDC phục vụ ho ̣c … Nợ Có 10,637,353 8,536,332 Ki sản xuất chung 153 ́H Diễn giải tê 03/12 Số chứng từ 132 nh Ngày Số phát sinh TK đối ứng … … 9,521,029 sản xuất chung … … Đ ại … … Cộng phát sinh … … 175,764,455 kỳ ươ ̀ng Kết chuyển cuối kỳ 154 175,764,455 Số dƣ cuối kỳ Giám đốc Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Tr Ngƣời lập bảng 104 - Phụ lục 11: Trích Sổ chi tiết TK 627 mã hàng ZM728 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG Mẫu số: S38-DN Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đơ Lương, tỉnh Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ́ uê Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) ́H SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 627 Chi phí sản xuất chung tê Đối tƣợng: Chân váy trẻ em nữ ZM728 Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 tháng Số ngày A C B TK đối Diễn giải nh Chứng từ D - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Số tiền ứng Nợ Có E Ki Ngày, 31/12/20 Phân bổ chi phí nguyên phụ liệu 152 9.378.046,57 31/12/20 31/12/20 Phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ 153 6.592.007,82 31/12/20 31/12/20 Phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ 214 176.651.69 31/12/20 31/12/20 Phân bổ chi phí dịch vụ mua 331 14.048.258,66 ho ̣c 31/12/20 55 31/12/20 Kết chuyển chi phí nguyên phụ liệu 154ZM728 9.378.046,57 31/12/20 56 31/12/20 Kết chuyển chi phí CCDC 154ZM728 6.592.007,82 31/12/20 57 31/12/20 Kết chuyển chi phí khấu hao TSCĐ 154ZM728 176.651.69 31/12/20 58 31/12/20 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngồi 154ZM728 14.048.258,66 ươ ̀ng Đ ại 31/12/20 Tr Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) - Cộng phát sinh 30.195.034,74 30.195.034,74 - Số dƣ cuối kỳ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 105 - Phụ lục 12: Trích Sổ TK 627 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG Mẫu số: S03b-DN Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đô Lương, tỉnh Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ́ SỔ CÁI Tài khoản: 627 – Chi phí sản xuất chung Chứng từ tháng ghi Số hiệu sổ Diễn giải Ngày, Tài TK đối khoản ứng Nợ Có E F B C D - Số dƣ đầu kỳ 02/12/2020 XK0130 02/12 Ki - Số phát sinh kỳ nh tháng A Xuất nguyên liệu phục vụ SXC Số tiền tê Ngày, ́H Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 uê Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) 627 152 12.893.000 XK0132 03/12 Xuất CCDC phục vụ SXC 627 152 10.637.353 … … … … … … … 12/12/2020 0121/12 12/12 Chi phí sửa máy cắt 627 111 10.347.895 … … … … … … … 31/12/2020 55 31/12 Chi phí nguyên phụ liệu 627 154 250.046.691 31/12/2020 56 31/12 Chi phí CCDC 627 154 175.764.455 31/12/2020 57 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ 627 154 4.710.060,95 31/12/2020 58 31/12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 627 154 374.568.474 (Ký, họ tên) ho Đ ại ̀ng ươ Tr Ngƣời ghi sổ ̣c 03/12/2020 - Cộng số phát sinh 805.089.680,95 805.089.680,95 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 106 - Phụ lục 13: Trích Sổ TK 154 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MINH ANH ĐÔ LƢƠNG Mẫu số: S03b-DN Xóm 11, xã Quang Sơn, huyện Đơ Lương, tỉnh Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ́ SỔ CÁI Tài khoản: 154-ZM728 Chứng từ Số Ngày, sổ hiệu tháng B C A Diễn giải D TK đối khoản ứng E - Số dƣ đầu kỳ 31/12/2020 64 31/12 Kết chuyển chi phí NVLTT F Ki - Số phát sinh kỳ Số tiền tê tháng ghi Tài nh Ngày, ́H Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 uê Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Nợ 621ZM728 75.258.748 65 31/12 Kết chuyển chi phí NCTT 622ZM728 220.976.527 31/12/2020 66 31/12 Kết chuyển chi SXC 627ZM728 30.195.034,74 31/12/2020 70 31/12 Nhập kho thành phẩm 155ZM728 ho ̣c 31/12/2020 - Cộng số phát sinh Có 326.430.309,74 326.430.309,74 326.430.309,74 326.430.309,74 326.430.309,74 Đ ại - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu ̀ng tháng ươ Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Tr (Ký, họ tên) Đô Lương, ngày 31 tháng 12 năm 2020 107