Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh công ty tnhh ích trân hà nội

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò .7 1.2 Đối tượng phân tích, mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Đối tượng phân tích 1.2.2 Mục đích 1.2.3 Ý nghĩa 10 1.3 Tổ chức cơng tác phân tích tài doanh nghiệp .12 1.4 Các loại hình phân tích tài 14 1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh 14 1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 14 1.4.3 Căn theo nội dung phân tích 15 1.5 Phương pháp phân tích tài 15 1.5.1 Các bước tiến hành phân tích tài .15 1.5.2 Phương pháp phân tích tài 17 1.6 Nội dung phân tích tài 21 1.6.1 Tình hình tài qua phân tích báo cáo tài 21 1.6.2 Hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài .42 1.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài doanh nghiệp 47 1.7.1 Nhân tố khách quan 47 1.7.2 Nhân tố chủ quan 48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH ÍCH TRÂN HÀ NỘI 51 2.1 Giới thiệu khái quát công ty .51 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 51 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty .52 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 53 2.2 Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh lực tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội 56 2.3/ Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 57 2.3.1/ Phân tích quy mơ vốn Công ty 57 2.3.2 Phân tích mối liên hệ tiêu bảng cân đối kế toán .59 2.4 Phân tích chi tiết tình hình tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội 64 2.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn kết cấu nguồn vốn Công ty 64 2.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 65 2.5 Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty 68 2.6 Phân tích nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn khả sinh lời 71 2.6.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Công ty 72 2.6.2 Phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn cố định 74 2.6.3 Phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động 77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH ÍCH TRÂN HÀ NỘI 80 3.1 Đánh giá thực trạng tình hình tài Chi Nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội 80 3.1.1 Kết đạt 80 3.1.2 Hạn chế 81 3.2 Các kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội 82 3.3 Một số giải pháp hoạt động tài Cơng ty 85 3.3.1.Quản lý dự trữ quay vòng vốn 85 3.3.2 Quản lý toán 87 3.3.3 Đầu tư đổi công nghệ 88 3.3.4 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ nhân viên .90 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt PT TCDN BCTC BCĐKT BCKQHĐKD TSCĐ TSLĐ TSNH TSDH DTT Giải thích Phân tích tài doanh nghiệp Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tài sản cố định Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế LNT Lợi nhuận Thuế TNDN GVHB Thuế thu nhập doanh nghiệp Giá vốn hàng bán DANH MỤC BẢNG BIấU SƠ ĐỒ Bảng biểu Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ gia tăng doanh Chi nhánh Công ty TNHH doanh thu địi hỏi gia tăng nợ Ích Trân Hà Nội năm 2009-2011 vay giữ lại lợi nhuận Bảng 2.2: Tình hình bảo tồn phát triển nguồn vốn Công ty qua năm Sơ đồ 1.2: Mỗi quan hệ tăng trưởng bền vững khả sinh lời Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Bảng 2.3: Kết cấu tài sản Chi máy Chi nhánh Công ty TNHH nhánh Công ty TNHH Ích Trân Hà Nội Ích Trân Hà Nội năm 2009-2011 Bảng 2.4: Kết cấu nguồn vốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội từ năm 20092011 Bảng 2.5: Bảng số kết cấu Bảng 2.6: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội năm 2009, 2010, 2011 Bảng 2.7: Bảng tổng kết hiệu sử dụng vốn cố định LỜI MỞ ĐẦU  Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài vỡ nú quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghịờp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà cịn mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, Nhà nước người lao động Qua họ thấy thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích họ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện naang cao khả tài doanh nghiệp Là sinh viên nghành tài doanh nghiệp, chuẩn bị bước vào môi trường kinh doanh, em nhận thấy tầm quan trọng vấn đề tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp với trình thực tập Chi nhánh Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Ích Trân Hà Nội em chọn đề tài:” Phân tích tài doanh nghiệp giải pháp góp phần nhằm nâng cao khả tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội’’ làm đề tài cho báo cáo thực tập Em thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng cơng ty để phân tích, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Tổng công ty sở đưa giải pháp hợp lý việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp cách có hiệu Báo cáo em trình bày gồm phần sau: CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận chung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp CHƯƠNG 2: Thực trạng phân tích tình hình tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội CHƯƠNG 3: Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội Trong báo cáo em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới giáo Nguyễn Thị Hiền-người thầy luụn bên cạnh tận tình giúp đỡ,hướng dẫn em trình nghiên cứu thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Cao đẳng Công nghiệp dệt may thời trang Hà Nội, đặc biệt thầy cô giáo Khoa Kinh tếnhững người dạy dỗ, hướng dẫn em năm tháng học tập trường Em xin chân trọng cảm ơn anh,chị Phịng Kế tốn-tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Ích Trân Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ,hướng dẫn góp ý kiến cho em trình thực tập đơn vị việc cung cấp thơng tin có liên quan đến tài cơng ty để em hồn thành báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đoán trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi 1.1.2 Vai trị Phân tích tài sử dụng tập hợp phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác tài nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Với nội dung này, phân tích tài doanh nghiệp trở thành mối quan tâm nhiều đối tượng khác Ban Giám đốc, Hội đồng quản trị, nhà đầu tư, cổ đông, người cho vay Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Do vậy, hết, họ cần có đủ thơng tin hiểu rõ doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài qua, thực cân tài khả toán, sinh lợi, rủi ro dự đốn tình hình tài nhằm đề định Đối với với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ đặc biệt ý tới số lượng tiền tài sản khác chuyển dổi thành tiền nhanh; từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Ngồi ra, chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả tốn vốn,… Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Những điều nhằm đảm bảo an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư Đối với nhà cung cấp vật tư, thiết bị, hàng hoá, dịch vụ, họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng, tốn chậm hay khơng Cũng chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, nhóm người cần phải biết khả toán thời gian tới khách hàng 1.2 Đối tượng phân tích, mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Đối tượng phân tích Tài doanh nghiệp mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Về hình thức, TCDN phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Q trình vận động chuyển hóa nguồn lực tài tiến trình phân phối để tạo lập, sử dụng Các quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp diễn nào, kết kinh tế tài vận động chuyển hóa sao, có phù hợp với mục tiêu mong muốn đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp đối tượng nghiên cứu cự thể phân tích TCDN Kết kinh tế tài thuộc đối tượng nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp, kết khâu, phận, quan hệ kinh tế, định kinh tế mua vào,bỏn ra, phận A, B; quan hệ kinh tế nội sinh, ngoại sinh, định sử dụng vốn vay… Cũng kết tổng hợp q trình vận động chuyển hóa nguồn lực TCDN Thông thường, hoạt động kinh tế đối tượng có lục tiêu, kế hoạch cụ thể Vì phân tích TCDN hướng vào việc kết thực mục tiêu, kế hoạch đặt kết đạt cá kỳ trước đồng thời xác định kết có đạt tương lai hay khơng 1.2.2 Mục đích Như biết hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hoàn với Bởi vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Trên sở đó, nêu lên cách tổng hợp trình độ hồn thành mục tiêu- biểu hệ thống tiêu kinh tế kỹ thuật tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường có điều tiết vĩ mô nhà nước, doanh nghiệp bình đẳng trước pháp luật kinh doanh Mỗi doanh nghiệp có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Song nhìn chung, họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa Bởi phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt mục tiêu sau: + Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự Thông tin phải dễ hiểu người có trình độ tương đối kinh doanh hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu thông tin + Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vỡ cỏc dũng tiền nhà đầu tư liên quan với cỏc dũng tiền doanh nghiệp nên q trình phân tích phải cung cấp thơng tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro cỏc dũng tiền thu dự kiến doanh nghiệp + Phân tích tình hình tài phải cung cấp tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Đồng thời qua cho biết thêm nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đốn xác q trình phát triển doanh nghiệp tương lai Qua cho thấy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu số liệu, so sánh số liệu tài thực có doanh nghiệp với khứ để định hướng tương lai Từ đó, đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu cơng tác quản lý doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp q trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành q khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đốn đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh 10