Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh văn đạo

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI NĨI ĐẦU Bước sang kỉ 21 kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực Xu hội nhập, tồn cầu hóa dần trở thành phương châm doanh nghiệp Việt Nam đường phát triển Đứng trước vận hội kinh tế, doanh nghiệp buộc phải có sách kinh doanh phù hợp, chiến lược kinh doanh rõ ràng để tồn xu cạnh tranh khốc liệt Và thật, thị trường khơng cịn chỗ đứng cho doanh nghiệp chăm chăm dựa vào đồng vốn Nhà nước bao cấp, ngại đổi mới, làm ăn theo kiểu quan liêu, chụp giật Các doanh nghiệp buộc phải xác định chỗ đứng mỡnh trờn thị trường Doanh nghiệp khơng có lực cạnh tranh bị đào thải, qui luật tất yếu thị trường Để đảm bảo tồn phát triển cạnh tranh khốc liệt này, doanh nghiệp buộc phải có tình hình tài lành mạnh Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến cơng tác tài chính, thường xun tổ chức việc phân tích, tổng hợp, đánh giá tiêu tài chính, việc dự báo tình hình tài doanh nghiệp khoảng thời gian định Mỗi doanh nghiệp phải thực tốt việc tổ chức, phân tích tài chính, nhân tố quan trọng định đến thành bại doanh nghiệp kinh doanh Xuất phát từ thực tế nêu trên, với bảo tận tình giáo Th.s Đặng Phương Mai, với quan tâm, giúp đỡ cỏc cụ chỳ phịng tài kế tốn cơng ty TNHH Văn Đạo, em lựa chọn đề tài “ đánh giá thực trạng tài giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH Văn Đạo” với mong muốn làm rõ sở lí luận cơng tác phân tích tài đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH Văn Đạo Nội dung luận văn bao gồm chương : Chương 1: Lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH Văn Đạo Chương 3: Các giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH Văn Đạo Luận văn xây dựng sở: * Về mục đích nghiên cứu: - Phân tích thực trạng tình hình tài doanh nghiệp để từ đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH Văn Đạo - Tăng cường kỹ tư phân tích tài cho thân với tư cách sinh viên chuyên ngành tài doanh nghiệp * Về đối tượng phạm vi nghiên cứu: Luận văn có đối tượng nghiên cứu thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Công ty TNHH Văn Đạo Phạm vi nghiên cứu nội dung phân tích tài doanh nghiệp gắn liền với tình hình tài thực tế Công ty TNHH Văn Đạo * Về phương pháp nghiên cứu: Phương pháp chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi cịn sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối Mặc dù cố gắng hết sức, song trình độ nhận thức lý luận thực tiễn cịn hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi cịn vài thiếu sót Rất mong nhận đóng góp quý báu từ thầy cô, bạn bè người quan tâm để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2012 Sinh viên: Dương Nguyễn Tâm Lớp: CQ46/11.08 Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Chương Những lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Tổng quan chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực doanh nghiệp cá nhân Ở Việt Nam, theo Luật doanh nghiệp: doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh - tức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ kinh tế hình thức giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu là: quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác, quan hệ nội doanh nghiệp Việc quản lý tài ln ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh, đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới, quản lý tài trở nên quan trọng hết Nghiên cứu phân tích tài khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Phân tích tài nhà quản lý bắt đầu ý từ cuối kỷ XIX Từ đầu kỉ XX đến nay, phân tích tài thực phát triển trọng hết nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu ngày tăng, phát triển mạnh mẽ hệ thống tài chính, phát triển tập đồn kinh doanh khả sử dụng rộng rãi công nghệ thông tin Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Quy trình thực phân tích tài ngày áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế tự chủ định tài doanh nghiệp thuộc hình thức, tổ chức xã hội, tập thể quan quản lý, tổ chức công cộng Đặc biệt phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo nhiều hội để phân tích tài chứng tỏ thực có ích vơ cần thiết 1.1.1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Thơng qua việc tính tốn tiêu tài chính, xem xét mối quan hệ chiến lược, phân tích tài giúp cho người sử dụng thơng tin đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi, triển vọng phát triển Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài doanh nghiệp sở để dự báo tình hình tài chính, đưa định tài Bởi vậy, phân tích tài mối quan tâm nhiều đối tượng quan tâm khác như: Ban giám đốc, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà quản lý, kể quan Nhà nước thân người lao động doanh nghiệp Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp trờn cỏc góc độ khác nhau, sử dụng số thông tin thu để đưa định khác Sau nghiên cứu việc phân tích tài số nhóm đối tượng sau: Phân tích tài nhà quản trị Các hoạt động nghiên cứu tài doanh nghiệp gọi phân tích tài nội khác với phân tích tài bên ngồi nhà phân tích ngồi doanh nghiệp tiến hành, có thơng tin đầy đủ hiểu rõ doanh nghiệp, nhà phân tích tài doanh nghiệp có nhiều lợi để phân tích tài tốt Phân tích tài nội có nhiều mục tiêu: - Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, giúp nhà quản trị tài đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp từ tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định Ban giám đốc Giám đốc tài chính: định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần… - Là sở cho dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt… - Cuối phân tích tài cơng cụ để kiểm soát hoạt động quản lý Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Phân tích tài làm bật tầm quan trọng dự báo tài sở cho nhà quản trị, làm sáng tỏ khơng sách tài mà cịn làm rừ cỏc sách chung Phân tích tài với nhà đầu tư Các nhà đầu tư cá nhân tổ chức giao vốn cho doanh nghiệp - cổ đông doanh nghiệp người có vốn chưa đầu tư có nhu cầu sử dụng vốn mua cổ phiếu doanh nghiệp Thu nhập nhà đầu tư tiền chia lợi tức giá trị tăng thêm vốn đầu tư (thu nhập cổ phiếu), hai yếu tố chịu ảnh hưởng lợi nhuận kỳ vọng doanh nghiệp Ngồi ra, phần khơng nhỏ thu nhập mà nhà đầu tư kỳ vọng phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư biến động giá cổ phiếu thị trường Các nhà đầu tư thường khơng hài lịng với lợi nhuận tính theo sổ sách kế tốn mà họ thường dựa vào kết phân tích tài nhà chuyên môn để dự báo vể triển vọng doanh nghiệp, đánh giá cổ phiếu doanh nghiệp Họ quan tâm tới tình hình thu nhập chủ sở hữu, tới khả sinh lời doanh nghiệp Đó giúp nhà đầu tư định có bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không, cú nờn mua thêm hay bán cổ phiếu mà họ nắm giữ? Phân tích tài với người cho vay Người cho vay phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần xem xét doanh nghiệp có thực có nhu cầu vay hay không? Khả trả nợ doanh nghiệp nào? Vì việc phân tích tài khách hàng cần thiết nhằm mục tiêu xác định rõ trạng tài khách hàng: giá trị tài sản, tình hình cơng nợ, khả tốn Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Dự báo tình hình tài khách hàng tương lai, dự báo rủi ro xảy ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng Việc phân tích tài khoản nợ dài hạn ngắn hạn khác nhau: - Nếu khoản cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán nhanh doanh nghiệp - Nếu khoản vay dài hạn, người cho vay phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn lãi tuỳ thuộc vào khả sinh lời Phân tích tài với người hưởng lương doanh nghiệp Khoản tiền lương nhận từ doanh nghiệp nguồn thu nhập đáng kể người lao động doanh nghiệp kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có tác động lớn đến tiền lương thu nhập khác họ Ngoài ra, số doanh nghiệp, người lao động tham gia mua lượng vốn cổ phần định, nên có quyền lợi trách nhiệm gắn với doanh nghiệp nhà đầu tư Do họ quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Ngồi ra, phân tích tài cần thiết số đối tượng khác cán thuế, tra, cảnh sát kinh tế, luật sư…Dự họ cơng tác vị trí khác nhau, họ muốn hiểu biết hoạt động doanh nghiệp nhằm phục vụ cho công việc 1.1.2 Thơng tin tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Việc thu thập sử dụng nguồn thông tin vấn đề quan trọng hàng đầu cho q trình phân tích Thơng tin mà doanh nghiệp sử dụng là: Các thông tin bên ngồi doanh nghiệp thơng tin nội doanh nghiệp Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 1.1.2.1 Các thơng tin bên ngồi doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, chủ thể kinh tế ngày có quan hệ kinh tế mật thiết với nhau, ảnh hưởng lớn tới nhau, doanh nghiệp nắm nhiều thông tin kinh tế xử lý thơng tin bên ngồi doanh nghiệp quan trọng Bên cạnh đó, phân tích tài có mục tiêu đưa lý dự báo tài giúp cho việc định mặt tài giúp cho việc dự kiến kết tương lai doanh nghiệp nên giới hạn phạm vi nghiên cứu báo cáo tài mà cịn phải mở rộng sang lĩnh vực khác như: thông tin chung kinh tế; thuế, tiền tệ; thông tin ngành kinh doanh doanh nghiệp; thông tin pháp lý, sách tài Nhà nước doanh nghiệp, thông tin thị trường, tiến khoa học kĩ thuật… Đồng thời, cần phải đặt phát triển doanh nghiệp mối liên hệ với hoạt động chung ngành kinh doanh Bởi ngành có tính chất đặc điểm giống Những nghiên cứu theo ngành rõ tầm quan trọng ngành nghiên cứu kinh tế, sản phẩm hoạt động khác ngành, quy trình cơng nghệ, khoản đầu tư, cấu ngành, độ lớn thị trường triển vọng phát triển… 1.1.2.2 Các thông tin nội doanh nghiệp Đây nguồn thông tin đặc biệt cần thiết, mang tính chất bắt buộc Với đặc trưng hệ thống, đồng phong phú, kế toán hoạt động nhà cung cấp quan trọng thông tin đáng giá cho phân tích tài Ngồi ra, doanh nghiệp có nhiệm vụ phải cung cấp thơng tin kế tốn cho đối tác bên bên ngồi doanh nghiệp Thơng Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tin kế toán phản ánh đầy đủ báo cáo tài chính: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.1.2.3 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh với doanh nghiệp Kết cấu bảng cân đối kế toán chia thành hai phần: tài sản nguồn vốn trình bày dạng phía hai phía Cả hai phần tài sản nguồn vốn bao gồm tiêu tài phát sinh, phản ánh nội dung tài sản nguồn vốn Phần tài sản phản ánh giá trị toàn tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Về mặt kinh tế, số liệu phần tài sản phản ánh quy mô kết cấu tài sản doanh nghiệp thời điểm báo cáo Bên nguồn vốn phản ánh cấu vốn huy động vào sản xuất kinh doanh tức nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Về mặt kinh tế, qua việc xem xét nguồn vốn, người sử dụng thấy thực trạng tài doanh nghiệp Về mặt pháp lý, nguồn vốn cho thấy trách nhiệm doanh nghiệp tổng số vốn kinh doanh với Nhà nước, số tài sản hình thành nguồn vốn vay ngân hàng, vốn vay đối tượng khác trách nhiệm phải toán người lao động, cổ đông, nhà cung cấp, ngõn sỏch… Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân tài khả tốn cấu doanh nghiệp Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 1.1.2.4 Báo cáo kết kinh doanh Một thông tin không phần quan trọng sử dụng phân tích tài thông tin phản ánh báo cáo kết kinh doanh Khác với Bảng cân đối kế toán, Bỏo cáo Kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất- kinh doanh doanh nghiệp cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Báo cáo Kết kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ bán hàng hố, dịch vụ, so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực nhập quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở doanh thu chi phí, xác định kết sản xuất – kinh doanh: lỗ lãi năm Như vậy, báo cáo kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động sản xuất – kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh bao gồm phần: Phần 1: Báo cáo lỗ lãi Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước Phần 3:Thuế giá trị gia tăng khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm 1.1.2.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập để trả lời câu hỏi liên quan đền luồng tiền vào doanh nghiệp, tình hình trả nợ, đầu tư tiền doanh nghiệp thời kỳ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin cỏc dũng tiền lưu chuyển khoản coi tiền - khoản đầu tư ngắn hạn có tính Dương Nguyễn Tâm CQ46/11.08