Phan tich hieu qua hoat dong kinh doanh tai 193243

Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm Chương TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở hình thành Nhận định hoạt động ngân hàng thương mại khứ thực cần thiết chế thị trường định kinh tế vĩ mô hay vi mô xuất phát từ thực tế lịch sử yêu cầu tương lai Trong kinh tế thị trường, hoạt động ngân hàng nhạy cảm xã hội, đầu mối nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô vi mô Do để đánh giá đầy đủ xác hiệu hoạt động ngân hàng thương mại phức tạp khó khăn Thực tế kinh nghiệm giới cho thấy điều Một ngân hàng cho dù có lớn, “vững chắc”, chấn động kinh tế trị xã hội gây ảnh hưởng đến hoạt động địi hỏi phải có điều chỉnh cấu cho phù hợp Những năm gần hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần phát triển ngày hoàn thiện đa dạng Trong bối cảnh tồn cầu hóa phát triển hệ thống ngân hàng có tác động lớn, thúc đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế, góp phần khơng nhỏ vào q trình hơị nhập phát triển đất nước Tuy nhiên, việc gỡ bỏ hàng rào bảo hộ ngành tài q trình hội nhập vào tổ chức kinh tế khu vực giới đem đến thách thức lớn cho hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần nước ta, chí có khơng ngân hàng thương mại phải chấp nhận bị thâu tóm, sáp nhập, rút lui khỏi thị trường không đủ sức cạnh tranh với hệ thống ngân hàng nước ngồi Vì vậy, q trình hoạt động ngân hàng phải tự đưa chiến lược kinh doanh cho giai đoạn để không bị đẩy lùi lại phía sau q trình phát triển Với định hướng phấn đấu “Ngân hàng bán lẻ - đa - đại”, “một tập đồn tài chính” Trong năm qua, ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) không ngừng phát triển, tăng vốn điều lệ để tăng nguồn vốn kinh doanh, mở rộng thị phần hoạt động ngân hàng Việt Nam mở văn phòng đại diện Trung Quốc Tại An Giang, thời gian vào hoạt động Sacombank từ ngày 03/08/2005 sở chuyển thể nâng cấp từ văn phòng đại diện An Giang, Sacombank An Giang phát triển gặt hái thành tựu đáng kể tiếp tục mở rộng thị phần hoạt động khai trương thêm phòng giao dịch Chợ Mới vào ngày 12/02/2008, chi nhánh Châu Đốc (dự kiến vào tháng 9/2008) Với mục tiêu kinh doanh đảm bảo nhịp độ phát triển nhanh bền vững đem lợi nhuận cao an toàn, vừa phù hợp với mục tiêu kinh doanh Hội đồng quản trị đặt ra, vừa phù hợp với phương hướng phát triển kinh tế đặc điểm tỉnh nhằm trì ổn định toàn hệ thống ngân hàng Vậy năm qua hiệu hoạt động ngân hàng nào? Các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng đáp ứng nhu cầu khách hàng? Những mặt thuận lợi khó khăn thử thách kinh doanh ngân hàng gì? Với lý trên, đề tài tập trung vào: “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín chi nhánh An Giang giai đoạn 2005 – 2007” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích cấu vốn ngân hàng, từ xác định cấu tạo nguốn vốn nội lực ngoại lực tác động đến hoạt động ngân hàng SVTH: Tô Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm  Phân tích tình hình sử dụng vốn ngân hàng thơng qua doanh số cho vay, tình hình thu nợ, dư nợ nợ hạn  Phân tích kết hoạt động kinh doanh ngân hàng giai đoạn 2005 – 2007, sử dụng tỷ số tài để đánh giá hiệu hoạt động chung ngân hàng  Đề biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.3 Phạm vi phương pháp nghiên cứu  Phạm vi nghiên cứu đề tài: Đề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín chi nhánh An Giang năm 2005, 2006, 2007  Phương pháp nghiên cứu: Để phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh Sacombank, đề tài sử dụng phương pháp: − Thu thập số liệu sơ cấp: Số liệu thống kê – kế tốn báo cáo tài ngân hàng theo thời gian, biểu mẫu báo cáo tín dụng, kế hoạch phát triển ngân hàng thời gian tới… − Thu thập thông tin từ nội ngân hàng: từ lãnh đạo, phận, nhân viên ngân hàng − Thu thập thông tin từ bên ngồi ngân hàng: báo đài, truyền hình, tạp chí, tư liệu chuyên gia, nhà kinh tế… Sau tổng hợp số liệu thu thập sử dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng qua số tài ngân hàng: so sánh số liệu tương đối tuyệt đối kỳ so với kỳ trước, so sánh với ngân hàng thương mại khác, dùng tiêu tài như: tiêu cấu vốn, tiêu hoạt động sử dụng vốn, tiêu hiệu tín dụng tiêu hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.4 Ý nghĩa Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài gịn Thương Tín giúp ngân hàng thấy điểm mạnh để phát huy khắc phục điểm yếu q trình hoạt động Từ ngân hàng có điều chỉnh kịp thời nhằm nâng cao tính thích nghi khẳng định nhạy cảm thị trường hoạch định phương hướng hoạt động phù hợp Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh giúp cho ngân hàng đánh giá trình độ chung hoạt động vị trí Sacomank so với hệ thống ngân hàng nói chung Chương CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Khái niệm, chức vai trị ngân hàng thương mại SVTH: Tơ Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm 2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại (NHTM) “Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán”.( Nguyễn Thị Mùi 2005) Ta tóm tắt định nghĩa sơ đồ sau: Cá nhân công ty, XN, tổ chức Nhận tiền gửi Ngân hàng thương mại tiết kiệm Cho vay, cung cấp dịch vụ NH Cty, XN Hộ gia đình cá nhân Các tổ chức 2.1.2 Chức ngân hàng thương mại ▪ Chức trung gian tín dụng: hoạt động ngân hàng thương mại vay vay, điều thể rõ ngân hàng thương mại thực chức trung gian tín dụng (giữa chủ thể dư thừa vốn chủ thể có nhu cầu sử dụng vốn) Với chức NHTM hỗ trợ, khắc phục hạn chế chế phân phối vốn trực tiếp, tạo kênh điều chuyển vốn quan trọng ▪ Chức trung gian toán: bên cạnh hoạt động cho vay, NHTM cung cấp dịch vụ tốn cho khách hàng Thay tốn trực tiếp, doanh nghiệp, cá nhân… nhờ NHTM thực công việc dựa khoản tiền họ gửi ngân hàng Khi thực chức này, NHTM tạo điều kiện để mở rộng quan hệ khách hàng, hỗ trợ cho phát triển hoạt động huy động tiền gửi hoạt động cho vay ▪ Chức tạo tiền: bắt đầu, với khoản tiền dự trữ nhận từ ngân hàng trung ương, NHTM sử dụng vay, sau khoản tiền quay lại NHTM phần người sử dụng tiền gửi vào, NHTM lại sử dụng khoản tiền gửi vay lại 2.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại ▪ NHTM giúp doanh nghiệp có vốn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu kinh doanh ▪ NHTM góp phần phân bố hợp lý nguồn lực vùng quốc gia, tạo điều kiện phát triển cân đối kinh tế ▪ NHTM tạo mơi trường cho việc thực sách tiền tệ ngân hàng trung ương ▪ NHTM cầu nối cho việc phát triển kinh tế đối ngoại quốc gia 2.2 Khái niệm phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 2.2.1 Khái niệm Hiệu theo ý nghĩa chung hiểu lợi ích kinh tế, xã hội đạt từ trình hoạt động kinh doanh mang lại Hiệu kinh doanh bao gồm hai mặt hiệu kinh tế (phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài, vật lực doanh nghiệp xã hội để đạt kết cao với chi phí thấp nhất) hiệu xã hội (phản ánh lợi ích mặt SVTH: Tô Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm xã hội đạt từ trình hoạt động kinh doanh), hiệu kinh tế có ý nghĩa định.(Lê Văn Tư 2005) Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xem xét, đo lường trình thực chiến lược kinh doanh Khi chiến lược đưa vào thực hiện, nhà quản trị cần phải kiểm tra, phân tích để phát sai lệch so với kế hoạch, xác định nguyên nhân đề biện pháp xử lý kịp thời, lúc, có hiệu Phân tích xác, khoa học sở để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với giai đoạn phát triển ngân hàng, giúp ngân hàng củng cố chỗ đứng thị trường Phân tích hiệu kinh doanh có mối quan hệ hữu với cơng tác kế tốn, kiểm tốn, hoạch định phương hướng hoạt động ngân hàng Mối quan hệ yếu tố biểu diễn qua sơ đồ sau: (3) Kế tốn (4) (5) Kiểm tốn (1) Phân tích Hoạch định (2) Quá trình tổ chức, thực 2.2.2 Mục tiêu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh có hai mục tiêu là:  Phát lĩnh vực kinh doanh có khả mang lại lợi nhuận cao  Hạn chế tối thiểu rủi ro phát sinh trình kinh doanh tiền tệ 2.2.3 Đối tượng phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng kết kinh doanh đơn vị biểu tiêu kinh tế Đối tượng phân tích kết kinh doanh lĩnh vực hoạt động như: tình hình dự trữ, doanh số cho vay, số tiền huy động được, v.v , kết tổng hợp q trình kinh doanh lợi nhuận Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại thực nhiều hình thức khác nhau, phụ thuộc vào tinh vi, kiến thức, kinh nghiệm người phân tích mức độ phát triển hệ thống ngân hàng 2.3 Sơ đồ tổng quát nghiệp vụ hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trường NHÀ NƯỚC NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Các quan định chế tài khác Các NHTM KD lĩnh vực tiền tệ, tín dụng SVTH: Tơ Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT Các DN hoạt động KD lĩnh vực SX, lưu thông, DV T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm CÁC NGHIỆP VỤ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Nghiệp vụ nợ(huy động vốn) - Nguồn vốn phát sinh - Nguồn vốn quản lý huy động - Nguồn vốn vay Trả tiền gửi, tiền vay, chi phí hoạt động KD Nghiệp vụ có(sử dụng vốn) Nghiệp vụ trung gian(DV ngân hàng) - Cho vay - Chiết khấu - Đầu tư, liên doanh - Dịch vụ trung gian - Dịch vụ KD vàng bạc, ngoại tệ - DV nhận uỷ thác Thu lãi tiền vay, tiền đầu tư, liên doanh Thu hoa hồng từ DV trung gian (+) TỔNG CHI PHÍ (-) Lợi nhuận gộp NHTM TỔNG THU THUẾ, LỢI TỨC (-) LỢI NHUẬN RÒNG CÁC QUỸ NH 2.4 Phương pháp tiêu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHTM Theo cộng đồng ngân hàng giới, để trì tính lành mạnh ổn định ngân hàng cần phải có yếu tố, yếu tố tiêu thức hố thành phương pháp phân tích SVTH: Tơ Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm CAMEL (Lê Văn Tư 2005) Đây phương pháp phân tích hầu thê giới áp dụng CAMEL chữ viết tắt từ tiếng Anh sau: C ( Capital): Vốn thân ngân hàng A (Asset quality): Chất lượng tài sản có M ( Management ability): Năng lực quản lý E (Earning): Khả sinh lời L (Liquidity): Khả khoản 2.4.1 Vốn tự có ngân hàng thương mại – Capital (C) Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, VTC ngân hàng chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng (khoảng < 10%) giữ vị trí quan trọng, định quy mơ phạm vi kinh doanh Nó sở định huy động vốn thị trường sử dụng vào mục đích Mặt khác, vốn ngân hàng đệm chống đỡ giảm sút tài sản Có ngân hàng Đối với kinh doanh tiền tệ, ngân hàng có đủ VTC, có VTC lớn trì VTC biểu ngân hàng bền vững VTC để xác định khả toán cuối (tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu) khả đáp ứng toàn cam kết ngân hàng Khả tốn có tính chất cấu lâu dài khả sẵn sàng chi trả Một ngân hàng thiếu tạm thời khả chi trả, lại có khả tốn ngược lại Phân tích VTC ngân hàng bao gồm phần chủ yếu:  Phân tích khả an tồn VTC  Phân tích tình hình trích lập quỹ ngân hàng Ngân hàng nhà nước thường sử dụng số sau để tiến hành đánh giá VTC ngân hàng: Chỉ số 1: H Chỉ số 2: Vốn tự có = Số tiền huy động H Vốn tự có = Tổng giá trị tài sản Có VTC để xác định giới hạn cho vay khách hàng Ở Việt Nam, VTC để xác định giới hạn sau: − Đầu tư cổ phần liên doanh không 50% VTC − Cho vay đối tượng ưu đãi không 5% VTC − Cho vay tối đa khách hàng không 15% VTC − Tổng số tiền bảo lãnh cho khách hàng tổ chức tín dụng khơng vượt q tỷ lệ 15% so với VTC tổ chức tín dụng 2.4.2 Chất lượng tài sản Có – Asset quality (A) SVTH: Tô Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm Tài sản Có phần sử dụng nguồn vốn đưa vào kinh doanh trì khả tốn ngân hàng Tài sản Có ngân hàng bao gồm tất khoản mục bên phải bảng Cân đối tài sản, là: Tài sản ngân quỹ, tài sản cho vay, tài sản đầu tư tài sản cố định Chất lương tài sản Có tiêu tổng hợp nói lên khả bền vững mặt tài chính, khả sinh lời, lực quản lý phần lớn rủi ro hoạt động kinh doanh tiền tệ Hầu hết rủi ro kinh doanh tiền tệ tập trung tài sản Có Chất lượng tài sản Có yếu tố định hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong chất lượng khoản cho vay đầu tư yếu tố định đến chất lượng tài sản Có ngân hàng Nếu tổn thất cho vay lớn dẫn đến lỗ, làm giảm VTC, ảnh hưởng đến khă chi trả biểu quản lý ngân hàng yếu Trong tài sản Có chia thành nhóm: Nhóm tài sản khơng sinh lời, nhóm tài sản có khả sinh lời Trong đó, tài sản có sinh lời có vai trò định hiệu kinh doanh ngân hàng Để đánh giá tính hợp lý cấu tài sản Có NHTM thường sử dụng hệ số cấu sau:  Hệ số cấu tỷ lệ nhóm tài sản Có: Ngân quỹ, cho vay, đầu tư tài sản cố định Ngân hàng có tài sản cho vay tài sản đầu tư lớn với điều kiện đảm bảo tỷ lệ thích đáng cho tài sản ngân quỹ tài sản cố định cấu tài sản Có ngân hàng hợp lý  Hệ số cấu tỷ lệ nhóm tài sản Có sinh lời tài sản Có khơng sinh lời: Hệ số cho phép nhận định mức độ tận dụng nguồn vốn ngân hàng để tối đa hóa lợi nhuận Để đánh giá chất lượng tài sản, thường sử dụng tiêu sau:  Hệ số nợ hạn 90 ngày dư nợ bình quân  Hệ số nợ khơng có khă thu hồi = dư nợ khơng có khả thu hồi/ dư nợ bình qn  Hệ số bù đắp nợ khơng có khă thu hồi = Quỹ dự phòng rủi ro/ nợ khơng có khả thu hồi Phân tích chất lượng tài sản Có ngân hàng bao gồm phần:  Phân tích tình hình dự trữ ngân hàng: Tổng số tiền dự trữ bắt buộc (DTBB) = (Số dư bình quân TGKKH&TGCKH< 12 tháng x11% ) + (Số dư bình quân TGCKH >= 12 tháng x5% )  Phân tích qui mơ, chất lượng nghiệp vụ tín dụng ngân hàng dựa số: Chỉ số 1: Tổng dư nợ /nguồn vốn huy động Chỉ số giúp so sánh khả cho ay ngân hàng với khả huy động vốn, đồng thời xác định hiệu đồng vốn huy động Chỉ số 2: Tổng dư nợ / tổng tài sản Có SVTH: Tơ Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm Chỉ số tính tốn hiệu tín dụng đồng tài sản Có qui mô hoạt động kinh doanh ngân hàng Chỉ số 3: Nợ hạn / Tổng dư nợ Chỉ số đánh giá chất lượng cơng tác tín dụng ngân hàng 2.4.3 Năng lực quản lý – Management ability (M) Lý thuyết CAMEL cho khả quản lý ngân hàng yếu tố động Nếu khả quản lý tốt biến ngân hàng yếu thành ngân hàng hoạt động tốt ngược lại Nói đến khả quản lý nói đến yếu tố người, tổ chức sách Tất quy tụ lại lực quản lý ban giám đốc điều hành biểu chất lượng quản lý hiệu kinh doanh Việc đánh giá vấn đề thực theo nội dung: − Năng lực đề sách lược kinh doanh, có sức cạnh tranh đứng vững thị trường − Đưa kế hoạch triển khai công việc hợp lý, rõ ràng có hiệu − Vạch thủ tục quản lý nghiệp vụ, quy trình thực nghiệp vụ bảo đảm tuân thủ thủ tục quy trình giao dịch kinh doanh − Tạo nên cấu tổ chức hợp lý, có hiệu quả, có phân định rõ ràng trách nhiệm quyền hạn nhân viên chuyên gia, khâu, phận guồng máy − Có sách nhân hợp lý, khuyến khích tính tích cực thành viên cơng việc, trì kỷ luật nội bộ, tạo khơng khí cởi mở, tinh thần thái độ hợp tác công việc 2.4.4 Khả sinh lời – Earning (E) Lý thuyết CAMEL cho kinh doanh có lãi tạo sinh lực cho ngân hàng tồn phát triển Khả sinh lời kết cụ thể kinh doanh Mọi doanh nghiệp chế thị trường tồn phát triển kinh doanh có lãi Để đánh giá chung khả sinh lời ngân hàng, phải tập hợp khoản thu nhập chi phí kỳ, loại bỏ khoản thu nhập khơng chế độ khoản thu bất hợp lý khỏi công thức xác định lợi nhuận Các số dùng để phân tích khả sinh lời NHTM:  Tỷ số Lợi nhuận ròng tổng tài sản: ROA (Return On Assets) RO A = Lợi nhuận = Lợi nhuận ròng X 100% Tổng tài sản Tổng thu nhập - Tổng chi phí Chỉ tiêu phản ánh đồng tài sản đem lại đồng lợi nhuận ROA lớn chứng tỏ hiệu kinh doanh ngân hàng tốt SVTH: Tô Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm  Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu: ROE (Return On Equity) ROE = Lợi nhuận rịng Vốn tự có X 100% Tỷ số phản ánh khả sinh lợi vốn tự có, đo lường tỷ suất lợi nhuận ròng VTC ngân hàng  Mức lãi biên tế: Mức lãi biên tế = Thu lãi - Chi lãi Tài sản sinh lời x 100% Trong đó: Tài sản sinh lợi = Tài sản có - tiền mặt – tài sản cố định Mức lãi biên tế đánh giá khả sinh lợi tài sản, đồng tài sản sinh lợi đầu tư tạo phần trăm thu nhập  Tổng thu nhập tổng tài sản: Chỉ tiêu đo lường hiệu sử dụng tài sản ngân hàng Chỉ số cao chứng tỏ ngân hàng phân bố tài sản đầu tư cách hợp lý hiệu 2.4.5 Khả khoản – Liquidity (L) Khả khoản chuẩn mực họat động quan trọng ngân hàng Đây yếu tố nhạy cảm hoạt động ngân hàng Khả khoản ngân hàng xem xét theo nhiều góc độ khác Theo nghĩa hẹp, khả khoản bao gồm khoản dự trữ tiền mặt để sẵn sàng đáp ứng cho nhu cầu rút tiền bất ngờ nhân dân Do việc để lại lượng tiền mặt tối thiểu để phòng biến cố điều phải làm ngân hàng Ngồi khả khoản cịn khái niệm rộng Vào lúc đó, giả sử ngân hàng có khách hàng tốt an tồn đến xin vay Nếu ngân hàng khơng thể cho vay dự trữ cịn q ít, người ta gọi tình trạng “kẹt khoản” Ngược lại, trường hợp ngân hàng đủ điều kiện để đáp ứng yêu cầu xin vay này, thuật ngữ chun mơn gọi “đủ khoản” Từ thí dụ trên, khái qt rằng, đứng phía ngân hàng, khoản “tình trạng tiền mặt sẵn sàng để chi trả hay gia tăng tài sản có” Để đánh giá tình hình khoản khả khoản ngân hàng xem xét số tiêu sau:  Hệ số toán tức thời: Hệ số toán tức thời = Tài sản biến động Có Tài sản biến động Nợ Tài sản biến động Có tài sản chuyển đổi thành tiền Theo quy định ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam tài sản biến động Có NHTM bao gồm: tiền mặt quỹ, vàng bạc tồn kho, tiền gửi không kỳ hạn NHNN, tiền gửi khơng kỳ hạn TCTD ngồi nước, hợp đồng cam kết vay, tín dụng kho bạc Tài sản dễ biến động Nợ loại tài sản dễ bị rút lúc nào, đặc biệt ngân hàng gặp khó khăn tài Tài sản biến động Nợ bao gồm loại sau: SVTH: Tô Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT T r a n g Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Sacombank An Giang GVHD: PGS.TS Nguyễn Tri Khiêm + Tiền gửi không kỳ hạn thị trường (các khoản tiền gửi, tiền vay, cho vay đầu tư cho khách hàng ngân hàng, gọi tắt khoản kinh doanh thị trường - thị trường có khả mang lại lợi nhuận cao) + Tiền gửi không kỳ hạn thị trường (thị trường thị trường liên ngân hàng So với thị trường 1, thị trường mang lại lợi nhuận thấp NHTM cần thiết phải giao dịch với thị trường để thực nghiệp vụ toán, đại lý, vay mượn nghiệp vụ hỗ trợ khác) + Vay ngắn hạn TCTD + Các cam kết cho vay Chỉ số cao chứng tỏ ngân hàng có khoản tốt Nhưng cao ảnh hưởng đến khả sinh lời ngân hàng tài sản biến động Có tài sản khơng sinh lời ngân hàng có độ sinh lời thấp Thơng thường ngân hàng hoạt động tốt trì số tương đối thấp ngân hàng bị đánh giá hoạt động yếu  Tỷ số thành phần tiền biến động: Tỷ số thành phần biến động Tiền gửi toán = Tổng số tiền gửi Tỷ số thành phần tiền biến động cho biết cấu tiền gửi để toán tổng số tiền gửi ngân hàng Tỷ lệ cho ngân hàng biết cần có lượng tài sản có tính khoản cao cần thiết để đảm bảo toán lúc cho giá trị tiền gửi toán Tỷ số thành phần tiền biến động cao cho thấy nhu cầu cần sử dụng vốn tương lai cao 2.4.6 Phân tích điểm hịa vốn ngân hàng thương mại Điểm hòa vốn NHTM xác định kinh tế gia xem điểm biểu thị mức cho vay thu nhập mà doanh số ngân hàng đủ trang trải toàn chi phí bao gốm: Định phí, biến phí mức khơng lời khơng lỗ Để xác định điểm hịa vốn NHTM, sử dụng cơng thức: Tổng định phí Thu nhập hòa vốn = Điểm hòa vốn (%) Dư nợ hịa vốn = SVTH: Tơ Thị Thư Nhàn – Lớp DH5KT = - Tổng biến phí Tổng thu nhập Thu nhập hòa vốn Tổng thu nhập Dư nợ thực tế X X 100% Điểm hòa vốn T r a n g