Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty tnhh cơ khí và tự động hoá công nghiệp 1

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT - VCĐ : Vốn cố định - VLĐ : Vốn lưu động - TSCĐ : Tài sản cố định - TSLĐ: Tài sản lưu động - TNHH: Trách nhiệm hữu hạn - SXKD: Sản xuất kinh doanh - KTTT : Kinh tế thị trường - HĐQT : Hội đồng quản trị - HĐTV : Hội đồng thành viên - BHXH : Bảo hiểm xã hội - BHYT : Bảo hiểm y tế - ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn - ĐTDH : Đầu tư dài hạn - CBCNV: Cán công nhân viên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm vốn .3 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.3 Các phận cấu thành vốn doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò vốn doanh nghiệp 15 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 17 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 17 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .18 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 22 1.3.1 Chu kỳ sản xuất 22 1.3.2 Kỹ thuật sản xuất 23 1.3.3 Đặc điểm sản xuất .23 1.3.4 Tác động thị trường 23 1.3.5 Trình độ tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất,hạch toán nội doanh nghiệp 23 1.3.6 Trình độ lao động, chế khuyến kích trách nhiệm vật chất doanh nghiệp 23 1.3.7 Các nhân tố khác 24 PHẦN II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ TỰ ĐỘNG HỐ CÔNG NGHIỆP 25 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Cơ khí tự động hố cơng nghiệp 25 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 25 2.1.3 Kết hoạt động công ty 26 2.2 Tình hình sử dụng vốn cơng ty TNHH Cơ khí tự động hố cơng nghiệp .29 2.2.1 Tình hình kết sử dụng vốn công ty 29 2.2.2 Những kết đạt 31 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 32 2.3.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động .32 2.3.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 35 2.3.2.1 Hạn chế 39 PHẦN III : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ TỰ ĐỘNG HỐ CÔNG NGHIỆP 41 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển công ty, giai đoạn 2012-2016 41 3.2 Những khó khăn thách thức cơng ty TNHH Cơ khí Tự động hố Cơng nghiệp 41 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH Cơ khí Tự động hố Công nghiệp .42 3.3.1 Nâng cao chất lượng cơng tác kế hoạch hóa quản lý sản xuất kinh doanh 42 3.3.2 Tăng cường hoạt động huy động vốn đề lực lực cạnh tranh 42 3.3.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 44 3.3.4 Đẩy mạnh tiêu thụ loại vật tư hàng hóa giảm thiểu chi phí lưu kho 45 3.3.5 Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro .45 3.3.6 Tăng cường đầu tư, đổi máy móc thiết bị, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào SXKD 46 3.3.7 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh tế 46 3.3.8 Đa dạng hóa, mở rộng mặt hàng thị trường tiêu thụ 47 3.4 Một số ý kiến đề xuất, điều kiện thực giải pháp 48 3.4.1 Về môi trường kinh tế 48 3.4.2 Về môi trường pháp lý .48 3.4.3 Những điều kiện thực giải pháp 49 KẾT LUẬN .50 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào xã hội mà tồn phát triển chúng đóng vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Đối với doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH Cơ khí Tự động hố Cơng nghiệp nói riêng phát triển phụ thuộc lớn vào nguồn vốn doanh nghiệp Khi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải tự trang bị cho hệ thống sở vật chất tương ứng với ngành nghề kinh doanh mà mỡnh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có số tiền để mua sắm,đổi cơng nghệ, thuê lao động, đẩy mạnh marketing Do vậy, nguồn lực kinh tế đặc biệt nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp có tác động lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn yờu cõu mang tính thường xuyên bắt buộc doanh nghiệp kinh tế thị trường Đánh giá hiệu sử dụng vốn giúp ta thấy hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung trình độ quản lý sử dụng vốn nói riêng Thật vậy, sử dụng vốn kinh doanh thương mại khâu có tầm quan trọng, định đến hiệu kinh doanh Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp quản lý tài yếu kém, khơng bảo tồn vốn, để vốn, sử dụng vốn không tiết kiệm, sai mục đích, doanh thu khơng đủ bù đắp chi phí, tình trạng thua lỗ kéo dài ta nói doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu Để tồn phát triển, doanh nghiệp phải ln ln tìm cách bảo tồn, sử dụng vốn có hiệu phải có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Đây vấn đề không đơn giản doanh nghiệp làm được, điều kiện kinh tế chưa ổn định Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, trình học tập trường thời gian thực tập Cơng ty TNHH Cơ khí Tự động hố Cơng nghiệp, với hướng dẫn nhiệt tình thầy giỏo, cỏc cán bộ, nhân viên công ty em mạnh dạn sâu nghiên cứu lựa chọn đề tài "Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Cơ khí tự động hố cơng nghiệp" làm chuyên đề tốt nghiệp * Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu thực trạng trình hình thành cơng ty TNHH Cơ khí Tự động hóa Cơng nghiệp, phân tích khó khăn tồn hội thách thức việc xây dựng phát triển công ty thời gian tới nhằm giúp cho hiểu sâu sắc vai trị ngành cơng nghiệp khí, từ người có nhìn đắn tương lai ngành nhằm khuyến khích đóng góp cá nhân, tổ chức cho phát triển ngành công nghiệp quan trọng q trình cơng nghiệp hoá đại hoá nước nhà *Đối tượng phạm vi nghiên cứu Chuyên đề sâu phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn cơng ty TNHH Cơ khí Tự động hóa Cơng nghiệp năm gần đây, qua xác định thành tựu đạt tồn nguyên nhân Trên sở đưa số giải pháp kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty *Phương pháp nghiên cứu Đề tài có sử dụng phương pháp nghiên cứu: Phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh, phân tích phương pháp quy nạp diễn giải *Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề thực tập xây dựng thành phần: Phần I: Tổng quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Phần II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Cơ khí Tự động hố Cơng nghiệp Phần III: Một số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Cơ khí Tự động hố Cơng nghiệp NỘI DUNG PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm thực hoạt động kinh doanh với mục tiêu chung quan trọng doanh nghiệp lợi nhuận Quá trình kinh doanh doanh nghiệp phải ln gắn liền với hoạt động đồng vốn Chủ thể kinh doanh khơng có vốn mà cịn phải biết vận động khơng ngừng phát triển đồng vốn Có nhiều quan niệm khác vốn Theo quan điểm Marx, vốn (tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Định nghĩa mang tầm khái quát lớn, bị hạn chế điều kiện khách quan lúc nên Marx quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Cùng với phát triển kinh tế, nhà khoa học đại diện cho trường phái khác bổ sung yếu tố coi vốn Nổi bật Paul.A.Samuelson_ Nhà kinh tế học theo trường phái “tõn cổ điển” kế thừa quan niệm trường phái “cổ điển” yếu tố sản xuất để phân chia yếu tố đầu vào trình sản xuất thành phận đất đai, lao động vốn Theo ông, vốn hàng hoá sản xuất để phục vụ cho q trình sản xuất Sau đó, David Begg bổ sung thêm cho định nghĩa vốn Samuelson, theo ơng vốn bao gồm có vốn vật (các hàng hoá dự trữ, để sản xuất hàng hố khác) vốn tài (tiền, giấy tờ có giá trị doanh nghiệp) Nhìn chung, Samuelson Begg có quan điểm chung thống vốn đầu vào trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, quan điểm cho thấy vốn bị đồng với tài sản doanh nghiệp Còn kinh tế thị trường, vốn coi loại hàng húa Nú giống hàng hóa khác chỗ có chủ sở hữu đích thực, song nú cú đặc điểm khác người sở hữu vốn bán quyền sử dụng vốn thời gian định Dưới góc độ doanh nghiệp, vốn điều kiện vật chất kết hợp với sức lao động yếu tố khác làm đầu vào cho q trình sản xuất kinh doanh Do có nhiều quan niệm vốn nên khó đưa định nghĩa xác hồn chỉnh vốn Tuy nhiên hiểu cách khái quát vốn sau: Vốn doanh nghiệp toàn giá trị ứng ban đầu, tham gia liên tục vào trình sản xuất kinh doanh với mục đích đem lại giá trị thặng dư Như vậy, muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới khâu trình sản xuất kinh doanh.Vốn kinh doanh điều kiện để trì sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm thu nhập cho người lao động Từ đó, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng cường khả cạnh tranh thị trường, mở rộng xuất khẩu, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tóm lại, vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp huy động vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.2 Phân loại vốn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ hay hoạt động ngành nghề gỡ, cỏc doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Số vốn kinh doanh biểu dạng tài sản Trong hoạt động tài doanh nghiệp quản lý vốn kinh doanh sử dụng vốn kinh doanh cú hiờu nội dung quan trọng nhất, có tính chất định đến mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ta vần phải nắm vốn có loại nào, đặc biệt vận động Có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh, tuỳ theo mục tiêu nghiên cứu mà có nhiều tiêu thức phân loại vốn kinh doanh khác * Phân loại vốn góc độ pháp luật, vốn bao gồm: - Vốn pháp định Là mức vốn tối thiểu phải có đẻ thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định, đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định không đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp -Vốn điều lệ Là vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ Công ty (doanh nghiệp) Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, theo ngành nghề, vốn điều lệ không thấp vốn pháp định * Phân loại vốn theo nguồn hình thành: Theo cách phân loại này, vốn chia thành loại sau: - Vốn đầu tư ban đầu Là số vốn phải có hình thành doanh nghiệp, tức số vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, vốn góp cơng ty trách nhiệm hữu hạn, cơng ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân vốn nhà nước giao - Vốn liên doanh Là vốn đóng góp cỏc bờn cựng cam kết kiên doanh với để hoạt động thương mại dịch vụ - Vốn bổ sung Là số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận, nhà nước bổ sung phân phối phân phối lại nguồn vốn đóng góp thành viên hoặc, bán trái phiếu - Vốn vay Là khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có nhiệm vụ phải tốn cho tác nhân kinh tế khác ngân hàng, tổ chức kinh tế, phải trả nhà nước, phải trả cho người bán Ngoài ra, cũn cú khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng * Phân loại vốn theo thời gian huy động vốn: Theo cách phân loại này, vốn chia thành hai loại vốn thường xuyên vốn tạm thời - Vốn thường xuyên: Bao gồm vốn chủ sở hữu khoản nợ dài hạn doanh nghiệp Đây nguồn vốn dùng để tài trợ cho hoạt động đầu tư mang tính dài hạn doanh nghiệp - Vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp * Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển: Trong trình sản xuất tái sản xuất, vốn vận động cách liên tục Nó biểu hình thái vật chất khác nhau, từ tiền mặt đến tư liệu lao động, hàng hoá dự trữ Sự khác mặt vật chất tạo đặc điểm chu chuyển vốn, theo người ta phân chia vốn thành hai loại vốn cố định vốn lưu động - Vốn cố định: Là biểu tiền tài sản cố định, hay nói cách khác: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn sản xuất biểu giá trị ban đầu để đầu tư vào tài sản cố định nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh, mà đặc điểm luân chuyển phần vào giá trị sản phẩm qua nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Bộ phận vốn cố định trở tay người sở hữu (chủ doanh nghiệp) hình thái tiền tệ sau tiêu thụ sản phẩm hay dịch vụ hàng hố - Vốn lưu động: Là phận vốn sản xuất biểu số tiền ứng trước tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành cách thường xun liên tục, chuyển tồn lần vào giá trị sản phẩm cà thu hồi sau thu tiền bán sản phẩm Việc nghiên cứu phương pháp phân loại vốn cho thay moừi phương pháp có ưu điểm nhược điểm khác nhau, từ doanh nghiệp cú cỏc giải pháp huy động sử dụng vốn phù hợp, có hiệu 1.1.3 Các phận cấu thành vốn doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp cấu thành hai phận vốn cố định vốn lưu động Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, cơng nghệ sản xuất áp trình độ áp dụng khoa học kỹ thuật mà doanh nghiệp xác định tỷ lệ vốn hợp lý Việc xác định cấu vốn yếu tố quan trọng, thể trình độ quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp * Vốn cố định doanh nghiệp Khái niệm Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định Hay nói cách khác: số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định vơ hình hữu hình nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh gọi vốn cố định doanh nghiệp Đây số vốn đầu tư ứng trước, số vốn sử dụng có hiệu quẩ khơng mà doanh nghiệp thu hồi lại sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá hay dịch vụ Do đó, để biểu rõ vốn cố định doanh nghiệp, xem xét hình thái biểu nó, tức dựa sở nghiên cứu tài sản cố định Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có tư liệu sản xuất Căn vào tính chất, tác dụng, tư liệu sản xuất chia thành hai phận tư liệu lao động đối tượng lao động Tư liệu lao động sử dụng để tác động vào đối tượng lao động, tạo sản phẩm cho doanh nghiệp Đặc điểm tư liệu lao động chúng tham gia trực tiếp gián tiếp vào hay nhiều chu kỳ sản xuất Trong qua trỡnh đú, giá trị chúng bị giảm giá trị sử dụng ban đầu Phần giá trị giảm chuyển vào giá trị sản phẩm Do qua chu kỳ, giá trị tư liệu lao động chuyển dần vào giá trị sản phẩm Tài sản cố định phận tư liệu lao động chủ yếu quan trọng doanh nghiệp Đó tư liệu lao động máy móc thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận chuyển Khi tham gia vào sản xuất, chúng khơng bị thay đổi hình thái ban đầu, giá trị chúng chuyển dần vào giá trị sản phẩm Sau hay nhiều chu kỳ sản xuất giá trị tài sản cố định chuyển hết vào giá trị sản phẩm, tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Quyết định số 1062/TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/1996 Bộ tài quy định, tư liệu lao động coi tài sản cố đinh thoả mãn đủ hai điều kiện sau: - Thời gian sử dụng tối thiểu năm - Giá trị phải đạt đến độ lớn định Hiện áp dụng mức tối thiểu triệu đồng Như phân tích trên, tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, vận động tài sản cố định có đặc điểm sau: - Về mặt vật: Tài sản cố định tham gia hoàn toàn nhiều lần vào trình sản xuất kinh doanh bị loại khỏi trình sản xuất kinh doanh