Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long

MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY .1 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .2 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty .2 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY .4 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các phòng ban, phận .6 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 17 1.4.1 Kết hoạt dộng kinh doanh số năm gần 17 1.4.2 Phân tích cấu tài sản công ty 18 1.4.3 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 21 1.4.4 Hiệu sử dụng tài sản 21 1.4.5 Hiệu sử dụng nguồn vốn 22 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 23 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 23 2.1.1 Trưởng phòng 23 2.1.2 Phó phòng 24 2.1.3 TC KT – KTV 01 - Kế toán viên toán, tạm ứng, toán .25 2.1.4 TC KT – KTV 02 -Kế toán viên Vật tư, ccdc, tài sản, lương, BH 26 2.1.5 TCKT – KTV03 - Kế toán thuế, Ngân hang, mua bán và Thủ quỹ .27 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .28 2.2.1 Các sách kế toán chung 28 2.2.2 Tổ chức vận dụng hế thống chứng từ kế toán 30 2.2.3 Tổ Chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 32 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .40 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .41 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 42 2.3.1 Tổ chức hạch toán số phần hành 42 2.3.2 Tổ chức hạch toán các phần hành cụ thể .44 PHẦN : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÍ NGHIỆM VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG 47 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 47 3.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 47 3.1.2 Phân công lao động 48 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 49 3.2.1 Áp dụng chế độ 49 3.2.2 Chứng từ, sổ sách kế toán 49 3.2.3 Hệ thống tài khoản 49 3.2.4 Phương pháp hạch toán .50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY - Tên giao dịch: CƠNG TY CỔ PHẦN THÍ NGHIỆM & XÂY DỰNG THĂNG LONG THANGLONG COMPANY EXPERIMENT AND CONSTRUCTION JOINT STOCK - Nhân sự: + Người đại diện theo pháp luật: Ông Phạm Đức Tĩnh- Tổng giám đốc công ty + Tổng số nhân viên: 120 người + Tổng số nhân viờn Hệ thớng chất lượng: 80 người - Trụ sở Số 136 - Đường Phạm Văn Đồng - Xuân Đỉnh - Từ Liêm Hà nội - Điện thoại: (04)3.8.385.289 - Fax: (04)3.8.385.289 Cơng ty cở phần Thí nghiệm và Xây dựng Thăng Long, tiền thân Xí nghiệp thí nghiệm Thăng Long thành lập sở sáp nhập trạm thí nghiệm bờ Nam và bờ Bắc cầu Thăng Long; ngày 14 tháng năm 1993 Công ty thí nghiệm cơng trình và xây lắp điện Thăng Long thành lập lại thành theo định số: 910/QĐ/TCCB - LĐ Bộ giao thông vận tải; ngày 09/5/2002 Cơng ty đởi tên thành Cơng ty thí nghiệm và xây dựng Thăng Long theo Quyết định số: 1351/QĐ-BGTVT Bộ giao thông vận tải Thực xếp doanh nghiệp theo Nghị Trung ương Đảng lần III, Ban chấp hành khoá IX Sau thời gian thực các thủ tục, ngày 31/12/2004 Bộ giao thơng vận tải có Quyết định số: 4122/QĐ - BGTVT phê duyệt phương án chuyển cơng ty Thí nghiệm và Xây dựng Thăng Long thành công ty cổ phần; Kể từ ngày 16/9/2005 Cơng ty thức hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần theo Giấy đăng ký kinh doanh số: 0103009231 Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Phạm vi hoạt động kinh doanh công ty rṍt rụng, ̣ nước và ngoài nước Ngành nghề kinh doanh đa dạng + Thí nghiệm vật liệu thành phẩm, bán thành phẩm + Kiểm tra chất lượng cơng trình phương pháp khụng phỏ huỷ như: Siêu âm, Rơn ghen, PIT + Xây dựng cơng trình giao thơng, thuỷ lợi và công nghiệp + Sản xuất khai thác, kinh doanh vật liệu xây dựng + Kinh doanh xăng dầu, mỡ, dầu nhờn + Tư vấn giám sát cơng trình + Xây dựng đường dây và trạm điện đến 110KV + Kiểm tra sức chịu tải hệ thống thiết bị phục vụ thi công + Kinh doanh sơn, phụ gia, hoá chất xây dựng (trừ hoá chất Nhà nước cấm) + Buôn bán thiết bị kỹ thuật phục vụ nghành xây dựng + Kiểm tra sức chịu tải cơng trình phương pháp nén tĩnh dọc trục và + Xõy dựng các cơng trình bưu viễn thơng + Thí nghiệm thiết bị điện + Sản xuất, lắp dựng các loại kết cấu thép và gia cơng khí 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Với cam kết lấy tin cậy khách hàng là tài sản vô giá Công ty Lấy chất lượng dịch vụ làm tảng xây dựng Công ty trở thành công ty mạnh lĩnh vực thí nghiệm vật liệu xây dựng để thực những cam kết trên, cơng ty thực các sách sau: - Tổ chức phục vụ khách hàng tốt với phương châm: Kịp thời, xác, thuận tiện - Khơng hứa hẹn những mà cơng ty khơng thể đáp ứng - Chỉ thực công tác thử nghiệm theo quy định các tiêu chuẩn Việt Nam và các tiêu chuẩn nước ngoài tương đương cơng nhận - Tở chức thực hiện, trì và liên tục cải tiến hệ thống quản lý dựa tảng TCVN ISO 9001:2008 - Không ngừng đào tạo nâng cao lực mặt đội ngũ cán công nhân viên, đặc biệt trọng đến công tác phát triển đội ngũ chuyên gia, thí nghiệm viên giỏi, chuyờn sõu nghề nghiệp để bảo đảm chất lượng tốt việc cung cấp các dịch vụ thí nghiệm - Khơng ngừng đầu tư trang thiết bị, cải tiến công nghệ, sửa chữa hiệu chỉnh thiết bị, dụng cụ đo lường bảo đảm hợp chuẩn sử dụng - Thường xuyên cải thiện môi trường làm việc, các điều kiện vệ sinh, an toàn lao động cho thành viên Công ty điều kiện môi trường cho phép thử Với mục tiêu ln hướng khách hàng Cơng ty ln tìm cách tiếp nhận, năm bắt nhu cầu để không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, thoả cỏc nhu cầu đáng khách hàng: - Mọi yêu cầu khách hàng xem xét, xác định cụ thể và gắn với các dịch vụ cung cấp tương ứng; Thiết lập các quy trình để lập kế hoạch, kiểm soát quá trình, kiểm soát kết và đánh giá tính hoàn thiện, mức độ phù hợp các kết thí nghiệm cung cấp cho khách hàng - Các phản hồi khách hàng tập hợp, theo dõi và xử lý cách thoả đáng Các thông tin từ khách hàng đánh giá mức độ đáp ứng nhu cầu khách hàng hay không ghi nhận và sử dụng thước đo mức độ phù hợp Hệ thống quản lý chất lượng, giúp Công ty làm sở cải tiến, nâng cao thoả mãn khách hàng 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.3.1 Sơ đờ tở chức máy quản ly hot ng sn xut Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban Tổng giám đốc Phòng TC- HC Phòng thí nghiệm công trình Ghi chỳ Phòng KT - KH Cửa hàng xăng dầu Phòng Phòng TC -KT KT- VT- TB Cửa hàng KD vật liệu Đội xây lắp điện Quan h trc tuyn Quan hệ chức Sơ đồ: 1-1: Tổ chức máy quản lý công ty Định biên lao động máy quản lý, điều hành Hội đồng quản trị: người - 01 Chủ tịch hội đồng; - 01 Phó chủ tịch và 03 uỷ viên Ban kiển soát: 03 người - 01 trưởng ban và 02 thành viên Ban giám đốc: 03 người Xëng c¬ khÝ - 01 Tởng giám đớc và 02 Phó tổng giám đốc Cỏc phũng ban chức 4.1 Phòng Tở chức - Hành chính: a) Lao động định biên: 06 người - Trưởng phòng; - 01 phó phòng; - 04 vị trí là chuyên viên, cán b) Lao động phụ trợ định biên: 10 người - 05 lái xe; - 03 bảo vệ; - 02 cấp dưỡng 4.2 Phòng kinh tế kế hoạch: 05 người - Trưởng phòng; - 01 phó phòng; - 03 vị trí chuyên viên, cán 4.3 Phòng kỹ thuật vật tư thiết bị 06 người - Trưởng phòng; - Phó phòng; - 04 vị trí là kỹ thuật viên, cán sự; 4.4 Phòng tài kế toán 05 người - Kế toán trưởng (Trưởng phòng); - 01 phó phòng; - 03 vị trí là chuyên viên cán Định biên lao động phân trực tiếp sản xuất, cung ứng dịch vụ Phòng thí nghiệm cơng trình: 50 người - Trưởng phòng; - 03 phó phòng; - 01 nhân viên thống kê; - 01 nhân viên quản lý HTQLCL - 04 vị trí kỹ sư chính; - 15 vị trí là kỹ sư và kỹ thuật viên; - 25 thí nghiệm viên chuyên ngành; Đội xây lắp điện: 20 người - Đội trưởng; - 01 đội phó phụ trách kỹ thuật; - 01 nhân viên thống kê; - 17 công nhân KT thuộc cỏc nhúm nghề: Xây lắp, trực trạm điện Xưởng khí : 12 người - Xưởng trưởng; - 01 xưởng phó phụ trách kỹ thuật; - 01 nhân viên thống kê; - 09 cơng nhân KT thuộc cỏc nhúm nghề: Cơ khí, sắt hàn, xây lắp điện Cửa hàng xăng dầu: người - Cửa hàng trưởng; - 01 cửa hàng phó; - 07 là thống kê, thủ kho và nhân viên bán hàng; Cửa hàng kinh doanh vật liệu: 07 người - Cửa hàng trưởng; - 01 nhân viên thống kê; - 03 nhân viên kỹ thuật và bán hàng Tổng số lao động theo địxnh biên, kể các vị trí làm việc kiêm nhiệm: 135 người 1.3.2 Chức năng, nhiợ̀.m vụ và mối quan hệ giữa các phòng ban, phận 1.3.2.1 Phịng Tổ chức - Hành Chức năng: Là phận tham mưu cho lãnh đạo công ty các lĩnh vực kế hoạch, kinh tế Nhiệm vụ: Công tác kế hoạch: Tiếp cận thị trường, các quan quản lý, các khách hàng để nắm bắt thơng tin, tởng hợp và phân tích thơng tin, tham mưu giúp lãnh đạo cơng ty tìm kiếm công ăn việc làm, ký kết các hợp đồng kinh tế Công tác kinh tế: Xây dựng các định mức sử dụng vật tư, lao động, xác định đơn giá tiền lương cho các phận; tình hình thực tế diễn biến thị trường phối hợp cựng cỏc phận có liên quan chủ động xây dựng, đề xuất lý các tiêu, định mức đơn giá vật tư, chi phí cho các phận sản xuất cho kịp thời, phù hợp với giai đoạn, cơng trình Tở chức quản lý giám sát, theo dõi việc thực các tiêu này Giải các vấn đề liên quan đến giải phóng mặt thi công như: Giao nhận mặt bằng, giải đền bù hoa mầu… Theo dõi, quản lý việc sử dụng mua, bán điện bên mua, bên bán để toán Xác định khối lượng cho các phận để làm sở toán lương như: kế hoạch giao, khối lượng hoàn thành và đơn giá duyệt Công tác thống kê báo cáo lưu trữ: Chịu trách nhiệm báo cáo kết thực kế hoạch toàn công ty Hội nghị giao ban hàng tháng, quý, năm sở tổng hợp báo cáo phận Chỉ rõ những việc làm được, chưa làm có phân tích ngun nhân và đề xuất hướng giải Thực chế độ báo cáo định kỳ tháng, quý, năm với các cấp quản lý; tình hình thực các hợp đờng kinh tế; chuẩn bị các sớ liệu phục vụ các hội nghị báo cáo chuyên đề SXKD, tổng kết năm, sơ kết tháng Quản lý, lưu trữ, bảo mật toàn các tài liệu liên quan đến kế hoạch, kết SXKD công ty Chỉ phép cung cấp số liệu kinh tế đến những người, những phận có trách nhiệm cơng ty Mối quan hệ với cỏc phũng ban: Quan hệ với tất cỏc phũng ban có liên quan cơng ty để tổ chức thực nhiệm vụ phòng Quan hệ với cỏc phũng ban công theo mối quan hệ chức năng, tham mưu 1.3.2.2 Phòng Kỹ thuật - Vật tư - Thiết bị Chức năng: Là phận tham mưu cho lãnh đạo công ty các lĩnh vực: Kỹ thuật, vật tư, thiết bị Nhiệm vụ: Quản lý kỹ thuật: Quản lý chất lượng cơng trình, giám sát kỹ thuật thi công; hướng dẫn kiểm tra các đơn vị công ty thực các quy trình, quy phạm kỹ thuật, chất lượng thi công Tham gia giải các vấn đề vướng mắc kỹ thuật, thường xuyên báo cáo với lãnh đạo Cơng ty tình hình kỹ tḥt, chất lượng các cơng trình Cơng ty thi cơng, kịp thời phát những sai sót và đề xuất phương án khắc phục Đình thi cơng những trường hợp thi cơng sai thiết kế, quy trình khơng đảm bảo kỹ thuật, chất lượng gây thiệt hại kinh tế và uy tín Cơng ty, đặc biệt các trường hợp gây an toàn lao động Sau đình báo cáo lãnh đạo cơng ty để tìm biện pháp xử lý Chủ trì phới hợp với các phận liên quan lập phương án tổ chức thi công, nghiệm thu kỹ tḥt các cơng trình đường dây và trạm biến áp Trên sở các hợp đồng kinh tế, các hồ sơ thiết kế; tiến độ thi công các công trường cử người giám sát, kiểm tra việc thực các quy trình, quy phạm kỹ thuật, biện pháp an toàn lao động; ký xác nhận thi công cho chi tiết, hạng mục cơng trình; quan hệ với các đới tác hợp đồng giải các vấn đề công tác kỹ thuật; nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến để đẩy nhanh tiến độ thi công, hạ giá thành đảm bảo chất lượng cơng trình Tở chức, hướng dẫn, thống kê số liệu kỹ thuật cho các phận gia cơng sản phẩm, xây lắp cơng trình đảm bảo thực đúng, xác các tiêu kỹ thuật quy định hồ sơ thiết kế