Nghien cuu tinh hinh tai chinh cua cong ty thuong 149698

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen ĐẶT VẤN ĐỀ Trong kinh tế thị trường quản lý vĩ mô nhà nước, doanh nghiệp phải tự chủ sản xuất kinh doanh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải giải vấn đề đặt như: kinh doanh phải có lãi, sử dụng nguồn vốn hiệu tiết kiệm, đáp ứng nhu cầu toán, tạo điều kiện để tái sản xuất, mở rộng sản xuất Đối với doanh nghiệp có ba yếu tố quan trọng là: nguồn lực tài chính, người, sách kinh doanh Do tình hình tài doanh nghiệp không mối quan tâm doanh nghiệp mà mối quan tâm số đối tượng khác như: quan chủ quản, bạn hàng, nhà đầu tư, đối thủ cạnh tranh…Vì để đảm bảo tài sản, tiền vốn, nguồn tài doanh nghiệp sử dụng cách có hiệu nhất, tiết kiệm không ngừng tăng lên nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp công việc cần thiết giúp nhà quản trị đưa định đắn Thấy tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp, đồng ý khoa QTKD, tơi lựa chọn đề tài: “Nghiên cứu tình hình tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng Hà Nội – Đống Đa - HN” * Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thương mại đầu tư xây dựng Hà Nội qua năm (2006-2008) - Nghiên cứu tình hình tài Cơng ty qua năm (2006-2008) - Đề xuất số ý kiến nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty * Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Công ty thương mại đầu tư xây dựng Hà Nội SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen - Phạm vi thời gian: nghiên cứu kết sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty năm (2006 -2008) * Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp ngoại nghiệp + Phương pháp thu thập số liệu, thông tin + Phương pháp quan sát, vấn + Kế thừa, tham khảo tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Phương pháp nội nghiệp + Phương pháp tổng hợp, tính tốn số liệu + Lập bảng biểu, đồ thị + Phương pháp thống kê phân tích HĐKD * Kết cấu khố luận Phần 1: Cơ sở lý luận Phần 2: Đặc điểm Công ty thương mại đầu tư xây dựng Hà Nội - Đống Đa - Hà nội Phần 3: Thực trạng tình hình tài Cơng ty thương mại đầu tư xây dựng Hà Nội - Đống Đa – Hà Nội Phần 4: Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Công ty thương mại đầu tư xây dựng Hà Nội - Đống Đa - Hà Nội SV: Hoàng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài thể vận động vốn, tiền tệ diễn chủ thể xã hội Nó phản ánh tổng hợp mối quan hệ kinh tế nảy sinh phân phối nguồn tài thơng qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khác chủ thể xã hội Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với chủ thể kinh tế xã hội ngồi nước Hệ thống quan hệ tiền tệ chia thành nhóm sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp nhà nước - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác - Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp - Tổ chức huy động đảm bảo dầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh không bị ngừng trệ, gián đoạn - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn sơ để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tănh lợi nhuận doanh nghiệp SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen - Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kịp thời phát khó khăn vướng mắc, tồn để đề định tài đắn, kịp thời nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp - Vai trị địn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh thơng qua việc đề xuất sách thu hút vốn đầu tư, huy động yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao hiệu kinh doanh 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp - Chức tài trợ vốn: Đây chức quan trọng nhằm đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thuận lợi không bị gián đoạn Thực chức này, nhà quản trị tài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh, khai thác nguồn tài trợ đáp ứng cho nhu cầu đó, tính tốn nguồn hình thức tài trợ hợp lý hiệu - Chức quản trị vốn luân chuyển: Đáp ứng đủ nguồn vốn mặt vấn đề, điều quan trọng vốn sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh để đem lại hiệu cao nhất, nói cách khác nhà quản trị tài phải biết phân phối sử dụng vốn đó, quản lý chặt chẽ làm cho chúng không ngừng tăng lên - Chức hoạch định kiểm sốt tài chính: Đây chức thường xuyên quản trị tài nhằm quản lý sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả, làm sở để đưa định tài chinhs đắn giúp thực mục tiêu doanh nghiệp 1.2 Vốn đặc điểm vốn SXKD 1.2.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn, đặc biệt kinh tế thị trường nay, vốn điều kiện cần thiết có ý nghĩa định tới khâu q trình sản xuất SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình vơ hình đầu tư phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời 1.2.2 Các đặc điểm vốn SXKD doanh nghiệp - Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản, có nghĩa vốn phải biểu giá trị tài sản hữu hình hay vơ máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu - Vốn phải vận động sinh lời Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn nên phải vận động sinh lời - Vốn phải tập trung tích tụ đến lượng định phát huy tác dụng Để đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng đủ lớn Do doanh nghiệp khơng khai thác tiềm lượng vốn doanh nghiệp mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn từ bên ngồi liên doanh, liên kết, phát hành cổ phiếu… - Vốn phải có giá trị mặt thời gian nên phải xem xét giá trị thời gian đồng vốn Trong chế kế hoạch hoá tập trung vấn đề khơng xem xét kỹ lưỡng nhà nước tạo nên ổn định cho đồng vốn cách giả tạo kinh tế Nhưng kinh tế thị trường vấn đề xem xét kỹ lưỡng đồng vốn ảnh hưởng biến động giá cả, lạm phát nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác - Vốn phải gắn với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trường khơng thể có đồng vốn vơ chủ, đâu có đồng vốn vơ chủ có chi tiêu lãng phí, hiệu Ngược lại xác định rõ chủ sở hữu đồng vốn vốn sử dụng có hiệu quả, gắn với lợi ích kinh tế trách nhiệm đồng vốn với chủ sở hữu SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen Trong kinh tế thị trường vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu giá trị vơ vị trí địa lý kinh doanh, nhãn hiệu thương mại, quyền, phát minh sáng chế, bí cơng nghệ… 1.2.3 Phân loại vốn SXKD doanh nghiệp Để phục vụ quản lý sử dụng vốn có hiệu người ta tiến hành phân loại vốn, có nhiều cách phân loại song người ta áp dụng số tiêu thức sau: 1.2.3.1 Phân loại vốn vào công dụng kinh tế - Vốn cố định: lượng tiền ứng trước tư liệu lao động cho sản xuất kinh doanh Đặc điểm luân chuyển nhiều chu kỳ tái sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm sản xuất - Vốn lưu động: biểu tiền toàn tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm sản xuất hồn thnành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất 1.2.3.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành - Vốn chủ sở hữu: vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp vốn tự có, vốn góp liên doanh, vốn cổ phần, quỹ doanh nghiệp - Vốn vay: vốn mà doanh nghiệp có quyền sử dụng phải trả cho người sở hữu lượng tiền định gọi lợi tức sử dụng vốn - Vốn chiếm dụng: loại vốn mà doanh nghiệp khơng có quyền sở hữu sử dụng đưa vào sử dụng Đó lượng vốn trích trả chưa đến thời hạn toán (hợp lệ) vốn đến hạn trả chưa SV: Hoàng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen tốn (khơng hợp lệ) khoản phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên, khoản phải nộp ngân sách chưa trả, chưa nộp 1.2.3.3 Phân loại vốn theo thời gian huy động vốn - Vốn dài hạn: loại vốn mà doanh nghiệp sử dụng lâu dài ổn định Vốn dài hạn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn - Vốn ngắn hạn: vốn doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu tạm thời phát sinh bất thường hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác 1.3 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp 1.3.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cần thiết xác cho tổ chức, cá nhân có liên quan - Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến việc tìm kiếm lợi nhuận khả tốn Do đặc biệt quan tâm đến thông tin kết phân tích tài - Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng tập trung vào thông tin khả trả nợ doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có khả tốn tốt, nguồn tài dồi họ tiếp tục cho vay ngược lại họ ngừng cho vay tìm giải pháp thu hồi nợ SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen - Đối với nhà cung ứng vật tư cho doanh nghiệp cần thơng tin tình hình tài doanh nghiệp để định việc có tiếp tục quan hệ bình thường với doanh nghiệp hay khơng, có tiếp tục cho mua chịu hay không - Đối với nhà đầu tư quan tâm đến yếu tố rủi ro, thời gian hoà vốn, khả sinh lời khả toán doanh nghiệp để định đầu tư hay ngừng đầu tư - Đối với đối tượng khác: quan tài chính, thuế, thống kê, quan chủ quản, người lao động cần quan tâm đến lợi ích nghĩa vụ doanh nghiệp họ 1.4 Tài liệu phương pháp phân tích 1.4.1 Các tài liệu sử dụng phân tích TCDN Để phân tích tài doanh nghiệp người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Những phận cốt lõi báo cáo tài bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.1.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thức tiền tệ, vào thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính) 1.4.1.2 Báo cáo kết hoạt động SXKD Báo cáo kết hoạt động SXKD báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, chi tiết theo hoạt động, tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước thuế khoản phải nộp khác 1.4.2 Phương pháp phân tích SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp bao gồm hệ thống công cụ, biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngồi, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài thực tế người ta thường sử dụng hai phương pháp phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ 1.4.2.1 Phương pháp so sánh - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy mức độ xu hướng biến động tiêu so sánh - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy mức phấn đấu hoàn thành kế hoạch doanh nghiệp - So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng tiêu cá biệt tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi số tuyệt đối số tương đối, tốc độ phát triển định gốc, tốc độ phát triển liên hoàn tốc độ phát triển bình qn tiêu qua niên độ kế toán liên tiếp 1.4.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa, chuẩn mực, tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài chính, thiết lập tiêu so với tiêu khác Các nhóm tiêu chính: - Nhóm tỷ lệ cấu tài sản nguồn vốn - Nhóm tỷ lệ lực hoạt động kinh doanh - Nhóm tỷ lệ khả sinh lời - Nhóm tỷ lệ khả tốn 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp SV: Hồng Thị Hà My Lớp: 50B Kế tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Sen 1.5.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn DN 1.5.1.1 Phân tích cấu tài sản Cơ cấu tài sản tiêu phản ánh giá trị tài sản phận toàn giá trị tài sản doanh nghiệp, tỷ trọng phản ánh thông qua tiêu tỷ trọng: d i= Yi ∑ Yi ×100 Trong đó: di : tỷ trọng phận nguồn vốn i Yi : giá trị nguồn hình thành vốn loại i (bộ phận i) Phân tích cấu tài sản để xem xét mức độ hợp lý tài sản khâu nhằm giúp người quản lý điều chỉnh kịp thời tài sản tồn đọng bất hợp lý 1.5.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn tiêu phản ánh giá trị phận tổng nguồn vốn thông qua tiêu tỷ trọng: d i= Yi ∑ Yi ×100 Trong đó: di : tỷ trọng phận nguồn vốn i Yi : giá trị nguồn hình thành vốn loại i (bộ phận i) Cơ cấu nguồn vốn hợp lý phản ánh kết hợp hài hoà nợ phải trả với vốn chủ sở hữu điều kiện định 1.5.2 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài Để tự chủ sản xuất kinh doanh trước hết doanh nghiệp phải tự chủ vốn Người ta sử dụng tiêu sau: SV: Hoàng Thị Hà My Lớp: 50B Kế toán