257 kế toán nguyên vật liệu

ỦY BAN NHÂN DÂN TP HỊ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẤNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KÉ TỐN **** BÁO CÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên đề: KỂ TỐN VĨN BẰNG TIỀN GV hướng dẫn Phạm Thị Thanh Thuỷ Ngưòi thực Phan Thị Ngọc Hiếu Lớp:C07KD7 Niên khóa:2007-2009 TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC ĐKCB: dĩẾ Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2009 LỜI CẢM ƠN Với m ong m uốn tìm hiểu quy trình hạch tốn kế tốn tiền mặt, xem x é t tình hình tài Cơng ty biện pháp kích thích vật chất cơng ty đến người lao động vẩn đề quan trọng điều kiện biến động kinh tế thị trường Đặc biệt đứng góc độ người quản lý Doanh nghiệp cần phải phân tích nó, nhằm tìm thiếu sót hạn chế cịn tồn để có biện pháp khắc phục, đồng thời phát huy mặt tích cực việc đạo, điều hành q trình sản xuất kỉnh doanh nhằm hồn thiện cơng tác xây lắp khơng ngừng góp phần tăng suất, hiệu thi công, nâng cao thu nhập cho người lao động Doanh nghiệp Thông qua báo cáo, sổ sách Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường, sinh viên thực tập nên em nêu vấn đề mang tính chất lý thuyết chủ yếu, mặt thực tiễn nhiều hạn chế Qua thời gian thực tập Công ty, giúp đỡ tận tình Ban Giám đổc Cơng ty, Phịng Tài - Kế hoạch, tạo điều kiện cho em tham gia thực tế cơng tác kế tốn, giúp em hiểu sâu kiến thức học trường Bên cạnh đó, thân em khơng tránh khỏi thiếu sót q trình thực tập hồn thành đề tài Kính mong góp ỷ Thầy Cơ, em mong nhận ỷ kiến bảo Ban Giám đốc, Phịng Tài —Kế hoạch Cơng ty để em hiểu thực tiễn sâu sát Kiến thức dã học thực tế thường không giống nhau, hành trang em mang vào đời bước đường tương lai tới Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường Em xin chán thành cảm ơn Thầy Cơ giáo tận tình giảng dạy Em xỉn chân thành cảm ơn Thầy (Cô) Phạm Thị Thanh Thủy truyền đạt cho em kiến thức môn chuyên ngành PHẦN I ĐẶT VẤN ĐÈ • I Tính cấp thiết đề tài Trong xu thể mở cửa hội nhập nay, chủ thể kinh doanh phải xem xét, tính tốn nhiều mặt, nhiều khía cạnh cơng việc phải làm sao? Làm nào? Bằng cách cần đạt kết sao? Đe cạnh tranh đứng vững thương trường Xây dựng ngành mà nơi sản xuất nơi tiêu thụ, xây dựng ngành sản xuất vật chất có vị trí quan trọng kinh tể quốc gia Đó q trình xây dựng mới, xây dựng lại, cải tạo, đại hóa, khơi phục cơng trình nhà máy, xí nghiệp, đường xá, cầu cống, nhà cửa nhằm phục vụ cho xã hội đời sống xã hội Cùng với trình đổi lên hàng đầu làm để có thơng tin hữu ích, tồn diện, xác kịp thời tình hình hoạt động kinh doanh nhằm cung cấp kịp thời đê định đắn cho doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường Bất kỳ hoạt động kinh doanh điều kiện hoạt động khác nhiều tiềm ẩn, khả tiềm tàng chưa phát hiện, thông qua phân tích doanh nghiệp phát khai thác chúng đem lại hiệu kinh tế cao Thơng qua phân tích doanh nghiệp thấy rõ vấn đề phát sinh có giải pháp cụ thể để cải tiến hợp lý Đôi với doanh nghiệp xây dựng, thơng tin kế tốn cung cấp sở để chủ doanh nghiệp, nhà lãnh đạo, quản lý biết tình hình sử dụng lọai tài sản, lao động, vật tư, tiền vốn, tình hình chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tính hiệu quả, đắn định đề thực trình sản xuất kinh doanh nhằm phục vụ cho việc điều hành doanh nghiệp, sở nhận thức đắn, khách quan, xác, từ đề biện pháp, định phù họp, phương hướng phát triển doanh nghiệp, đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp có hiệu quả, thiết thực, hướng Đây bảng tổng họp cân đối sử dụng để phản ánh doanh thu, chi phí kết lãi lỗ doanh nghiệp thời kỳ định Tiền mặt doanh nghiệp phản ánh phần vấn đề doanh nghiệp, , sở để nhận thức kết hoạt động doanh nghiệp Đây yếu tố định đến sống cịn doanh nghiệp kiểm sốt khoản chi phí đầu vào đầu để tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Tiên mặt có tính chât xun st q trình hạch tốn, đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp thưong mại mà mấu chốt quan trọng đon vị sản xuất kinh doanh Để từ dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới vạch chiến lược kinh doanh cho phù hợp với doanh nghiệp Thực tôt công việc giúp cho doanh nghiệp ngày kinh doanh có hiệu hơn, góp phần phát triển chung kinh tế đất nước Nhận thức tầm quan trọng vốn có cơng tác hạch tốn, với kiến thức tích lũy nhà trường từ truyền đạt thầy cô môn tìm hiểu thực tế thời gian thực tập, em chọn chuyên đề : “Ke toán tiền mặt Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường” để làm đề tài nghiên cứu II Mục tiêu đối tượng nghiên cứu Mục tiêu: - Tìm hiểu sở lý luận phương pháp đối ứng tài khoản để xử lý thơng tin - Tìm hiêu thực trạng phân tích tình hình tiền mặt doanh nghiệp - Tìm hiểu khó khăn, thuận lợi doanh nghiệp để từ đưa đánh giá, kết luận giải pháp nhằm góp phần nâng cao q trình kinh doanh doanh nghiệp có hiệu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu vấn đề việc thu thập, ghi chép số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế tốn mặt xác, kịp thời đầy đủ, họp lệ, họp pháp chứng từ đặc biệt thơng tin, số liệu báo cáo tài có lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế toán III Nội dung nghiền cứu Địa điểm nghiên cứu: Nghiên cứu phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường - Quận Thủ Đức, TpHCM Nội dung nghiên cứu: Nội dung báo cáo tập trung vào việc tìm hiểu tài liệu, số liệu, sổ sách kế tốn có liên quan q trình thu chi tiền mặt Thơng qua đó, tìm hiểu khó khăn thuận lợi cơng ty q trình thực Thịi gian nghiên cứu: Sơ liệu phân tích báo cáo Cơng ty nghiên cứu phạm vi năm 2008 Báo cáo thực từ tháng 07/2009 đến tháng 08/2009 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN CỦA CÔNG TY I Đặc điểm địa bàn Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường * Khái quát lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường Công ty TNHH có hai thành viên trở lên, để đáp ứng nhu cầu kinh doanh hoạt động tốt, tiếp cận với thị trường nhiều hơn, tháng 03/2007 công ty định thành lập Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường thành lập theo quy định luật Doanh nghiệp Công ty cấp phép thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sổ: .ngày /03/2007 Sỡ Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chi Minh với tổng số vốn điều lệ: 1.500.000.000đ thức vào hoạt động sau Tên đầy đủ công ty: Công ty TNHHXây dựng thương mại Tiến Cường Hình thức: Cơng ty TNHH Địa trụ sở chính: số 30 đường số 9, Khu phố 2, Phường Bình Thọ, Quậ Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: F ax: Khi thành lập với quy mô nhỏ, nên công ty không nhà thầu tin tưởng để giao cơng trình, sau cố gắng hoàn thiện chất lượng kỹ thuật mỹ thuật nên công ty khẳng định về lực Hiện cơng ty mở rộng quy mô ngành nghề kinh doanh , bước đầu tạo dựng uy tín thị trường Sau bao cố gắng, nỗ lực phấn đấu không ngừng máy quản lý tập thể đội ngũ cán bộ, nhân viên người lao động công ty kinh doanh ngày có hiệu quả, cụ là: Năng lực có: Tổng số vốn có đến ngày 31/12/2008: Trong đó: - vốn cố định: - Vốn lưu động: 4.585.371.944 đ 810.163.255 đ 3.775.208.689 đ (Chưa kể nguồn vốn phép vay Ngân hàng theo hạn mức tín dụng vốn bổ sung mà cơng ty chưa kịp làm thủ tục bổ sung) Công ty bước khắc phục khó khăn cách chủ động phát triển sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa ngành nghề Cùng với lượng vốn có lợi nhuận cơng ty thu q trình kinh doanh đồng thời cơng ty muốn tích lũy vốn đồng thời bổ sung thêm nguồn vốn kinh doanh, mở rộng quy mơ kinh doanh, góp phần tạo cơng ăn việc làm cho người lao động, nâng mức thu nhập cho công nhân II Tư cách pháp nhân Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường: - Có đầy đủ tư cách pháp nhân theo quy định pháp luật Việt Nam - Có điều lệ tổ chức hoạt động cơng ty - Có khn dấu riêng, độc lập tài sản, mở tài khoản kho bạc Nhà nước, Ngân hàng nước theo quy định pháp luật - Chịu trách nhiệm hữu hạn kết hoạt đơng kinh doanh, hạch tốn kinh tế độc lập tự chủ tài III Nhiệm vụ, mục tiêu ngành nghề kinh doanh Nhiệm vụ: Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt thành phần kinh tế, để đứng vững thị trường đạt mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận, khả điều kiện mình, cơng ty thực nhiệm vụ sau: - Chủ trương khai thác, tìm nguồn ngun liệu có chất lượng, giá rẻ tích cực tìm kiếm đối tác bạn hàng - Quản lý tốt lao động, sở vật chất nâng cao hiệu sử dụng loại tài sản công ty - Thực ngành nghề kinh doanh, đáp ứng yêu cầu, thời hạn xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình theo quy chế quản lý, đầu tư xây dựng hành - Chấp hành tốt nội quy Nhà nước an tồn lao động, phịng chống cháy nổ, chữa cháy thực tốt nhiệm vụ Nhà nước - Thực chế độ báo cáo kịp thời, trung thực Mục tiêu: Tiến Cường mong muốn trở thành tổ chức kiểu mới, chuyên nghiệp, thông qua tinh thân sáng tạo quản lý với phát huy tối ưu nguồn lực doanh nghiệp nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng đem lại cho thành viên điều kiện phát triển đầy đủ tài sống đầy đủ vật chất, phong phú tinh thần Ngành nghề kinh doanh: Công ty kinh doanh ngành nghề theo khả khơng trái với pháp luật quy đinh Nhà nước • Xây dựng: - Mua, bán vật liệu xây dựng - Xây dựng cơng trình dân dụng - (Lưu ý:Lấy ngành nghề xây dựng giấy phép thành lập công ty) Những khó khăn thuận lọi cơng ty: 4.1 Khó khăn: - Trước tình hình phát triển với tốc độ nay, Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường công tác quy hoạch, đào tạo cán chưa đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Do đặc diêm công ty ngành xây dựng nên phải chịu nhiều cạnh tranh với công ty khác, đồng thời chịu ảnh hưởng thời tiết làm cho kế hoạch tiến độ thi công cơng trình bị chậm lại 4.2 Thuận lọi: - Cơng ty có đạo sâu sát tài tình Ban Giám đốc, nên hoạt động kinh doanh, cơng trình, hạng mục hồn thành thường sớm dự kiến - Tập thể nhân viên công ty có truyền thống đồn kết, nhiệt tình giúp đỡ khắc phục khó khăn, phấn đấu hồn thành nhiệm vụ giao, có ý chí tiến thủ - Hầu hết cán công nhân viên công ty đào tạo qua công tác chuyên môn, số có kinh nghiệm nhiều năm hướng dẫn quan quản lý cấp trên, tập huấn quan chức có sách thay đổi IV Bộ máy tố chức quản lý công ty Nguyên tắc quản lý quản trị điều hành: - Công ty hoạt động ngun tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ, tơn trọng pháp luật - Quản lý, điều hành hoạt động ngày công ty Giám đốc, Hội Đồng Thành viên bổ nhiệm, miễn nhiệm bãi nhiệm Bộ máy tổ chức quản lý * Cơ cấu tổ chức công ty: Là tổng họp phận khác nhau, có mối quan hệ phụ thuộc lẫn có trách nhiệm quyền hạn định bố trí theo cấp nhằm đảm bảo trách nhiệm Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty theo sơ đồ sau: Ghi chú: I I I I Quan hệ trực tuyển Quan hệ chức * Chức năng, nhiệm vụ phận: Ban quản lý cơng ty bơ trí theo câu trực tuyên - chức a Ban Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước pháp luật điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ban Giám đốc trực tiếp phụ trách số lĩnh vực: Tổ chức hành chính, kế hoạch, tài vụ chủ tài khoản, phụ trách kinh doanh xây dựng thương mại b Phòng nghiệp vụ xây dựng: Tham mưu cho Ban Giám đốc quản lý, điều hành công tác kế hoạch sản xuất, vấn đề liên quan đến kỹ thuật xây dựng, quản lý chất lượng sản phẩm sổ vấn đề liên quan công tác công ty - Chịu tồn trách nhiệm liên quan đến cơng tác xây dựng hạng mục cơng trình, cơng trình dự án - Kết họp phận hành nhân sự, tài vụ để thực thương lượng soạn thảo họp đồng kinh tế, họp đồng thỏa thuận khác với khách hàng nhà cung cấp - Trực tiếp quản lý tổ, đội xây lắp công ty quản lý cơng ty th theo hình thức giao khốn cơng nhân chịu trách nhiệm liên quan kỹ thuật xây dựng -Theo dõi thống kê, báo cáo hàng tháng, hàng quý cuối năm tình hình thực sản xuất kinh doanh c Phịng Tài - Kế hoạch, quản lý vật tư, phưong tiện xây dựng: Tham mưu, giúp việc cho Ban Giám đốc điều hành, giải công việc hành chính, nhân sự, cơng tác tài hạch tốn kểt công ty nhằm bảo đảm hoạt động sản xuất kinh doanh pháp luật có lãi Đồng thời giúp cho Ban Giám đốc công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực trực tiếp giao dịch điều phối loại vật tư xây lắp, phương tiện, thiết bị xây dựng theo kể hoạch xây lắp hạng mục cơng trình mà cơng ty thi công xây lắp - Bảo quản dấu sử dụng việc đóng dấu cho hồ sơ liên quan cơng ty sau có chữ ký Giám đốc Chi lương nhân công Nợ 621: 93.950.000 đ Có 111: 93.950.000 đ 5- Chi trả nợ người bán Nợ 331: 221.273.000 đ Có 111: 221.273.000 đ Công ty TNHH Trần An ứng tiền xây dựng cơng trình Nợ 111: 350.000.000 đ Có 141TA: 350.000.000 đ Chi nộp TM gửi vào TK Nợ 112: 500.000.000 đ Có 111: 500.000.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 148.590.909 đ Nợ 133: 14.859.091 đ Có 111: 163.450.000 đ Cơng ty TNHH Phú Hưng ứng tiền xây dựng cơng trình Nợ 111: 400.000.000 đ Có 141PH: 400.000.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng công trình Nợ 152: 148.409.587 đ Nợ 133: 14.840.959 đ Có 111: 163.250.546 đ Chi lương nhân viên văn phòng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân cơng Nợ 621: 91.638.000 đ Có 111: 91.638.000 đ 6- Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm Nợ 642: 500.000 đ Nợ 133: 25.000 đ Có 111: 525.000 đ Thanh toán cước điện thoại Nợ 642: 157.255 đ Nợ 133: 15.725 đ Có 111: 172.980 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152:24.913.273 đ Nợ 133: 2.491.327 đ Có 111: 27.404.600 đ Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 251.442 đ Nợ 133: 25.144 đ Có 111: 276.586 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 61.233.334 đ Nợ 133: 6.123.333 đ Có 111: 67.356.667 đ Rút TGNH nhập quỹ TM Nợ 111: 150.000.000 đ Có 112: 150.000.000 đ Chi lương nhân viên văn phịng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân cơng Nợ 621: 103.862.000 đ Có 111: 103.862.000 đ 7- Chi trả nợ người bán Nợ 331: 64.500.000 đ Có 111: 64.500.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 76.342.654 đ Nợ 133: 7.634.265 đ Có 111: 83.976.929 đ Chi tiếp khách Nợ 642: 1.980.000 đ Nợ 133: 198.000 đ Có 111: 2.178.000 đ Chi nộp thuế GTGT Nợ 3331: 14.769.539 đ Có 111: 14.769.539 đ Chi nộp thuế TNDN Nợ 3334: 8.236.296 đ Có 111: 8.236.296 đ Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 120.891 đ Nợ 133: 12.089 đ Có 111: 132.980 đ Thanh toán cước điện thoại Nợ 642: 178.928 đ Nợ 133: 17.893 đ Có 111: 196.821 đ Rút TGNH nhập quỹ TM Nợ 111: 400.000.000 đ Có 112: 400.000.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 99.505.958 đ Nợ 133: 9.950.956 đ Có 111: 109.456.554 đ Chi lưong nhân viên văn phòng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lưcmg nhân cơng Nợ 621: 114.846.000 đ Có 111: 114.846.000 đ 8- Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 189.422 đ Nợ 133: 18.942 đ Có 111: 208.364 đ Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 148.934 đ Nợ 133: 14.893 đ Có 111: 163.827 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 189.181.818 đ Nợ 133: 18.918.182 đ Có 111: 208.100.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 62.215.455 đ Nợ 133: 6.221.545 đ Có 111: 68.437.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 48.027.273 đ Nợ 133: 4.801.727 đ Cỏ 111: 52.879.500 đ Rút TGNH nhập quỹ TM Nợ 111: 380.000.000 đ Có 112: 380.000.000 đ Chi lương nhân viên văn phịng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân cơng Nợ 621: 108.580.000 đ Có 111: 108.580.000 đ 9- Chi tiếp khách Nợ 642: 2.230.000 đ Nợ 133: 223.000 đ Có 111: 2.453.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 86.961.105đ Nợ 133: 8.696.110 đ Có 111:95.657.215 đ Cơng ty TNHH Thành Phát ứng tiền xây dựng cơng trình Nợ 111: 470.000.000 đ Có 141TP: 470.000.000 đ Chi nộp TM vào tài khoản Nợ 112: 180.000.000 đ Có 111: 180.000.000 đ Chi mua tài sản cố định Nợ 211: 299.545.455 đ Nợ 133: 29.954.545 đ Có 111: 329.500.000 đ Doanh thu hồn thành cơng trình Nợ 111: 620.000.000 đ Có 511: 563.636.364 đ Có 3331: 56.363.636 đ Chi lương nhân viên văn phịng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân cơng Nợ 621: 99.237.000 đ Có 111: 99.237.000 đ 10- Thanh toán cước điện thoại Nợ 642: 225.795 đ Nợ 133: 22.580 đ Có 111: 248.375 đ Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 135.217 đ Nợ 133: 13.522 đ Có 111: 148.739 đ Mua NVL dùng cho xây dụng cơng trình Nợ 152: 185.594.051d Nợ 133: 18.559.405 đ Có 111: 204.153.456 đ Chi trả nợ người bán Nợ 331: 189.745.000 đ Có 111: 189.745.000 đ Chi nộp thuế TNDN Nợ 3334: 18.748.762 đ Có 111: 18.748.762 đ Chi lương nhân viên văn phịng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân công Nợ 621: 96.763.000 đ Có 111: 96.763.000 đ 11- Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 153.086 đ Nợ 133: 15.309 đ Có 111: 168.395 đ Mua NVL dùng cho xây dựng công trình Nợ 152: 28.694.000 đ Nợ 133: 2.869.400 đ Có 111: 31.563.400 đ Chi tiếp khách Nợ 642: 1.820.000 đ Nợ 133: 182.000 đ Có 111: 2.002.000 đ Thanh tốn cước điện thoại Nợ 642: 124.934 đ Nợ 133: 12.493 đ Có 111: 137.427 đ Cơng ty TNHH Ngọc Hà ứng tiền xây dựng cơng trình Nợ 111: 500.000.000 đ Có 141NH: 500.000.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 75.162.616 đ Nợ 133: 7.516.212 đ Có 111: 82.678.878 đ Chi lương nhân viên văn phịng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân cơng Nợ 621: 94.672.000 đ Có 111: 94.672.000 đ 12- Công ty TNHH An Thành ứng tiền xây dựng cơng trình Nợ 111:370.000.000 đ Có 141AT: 370.000.000 đ Cơng ty CP Thái Tn ứng tiền xây dựng cơng trình Nợ 111: 500.000.000 đ Có 141TT: 500.000.000 đ Chi nộp TM vào tài khoản Nợ 112: 200.000.000 đ Có 111: 200.000.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 130.696.273 đ Nợ 133: 13.069.627 đ Có 111: 143.765.900 đ Chi trả nợ người bán Nợ 331: 142.560.000 đ Có 111: 142.560.000 đ Mua NVL dùng cho xây dựng cơng trình Nợ 152: 194.886.136 đ Nợ 133: 19.488.614 đ Có 111: 214.374.750 đ Chi lương nhân viên văn phịng Nợ 334: 20.850.000 đ Có 111: 20.850.000 đ Chi lương nhân cơng Nợ 621: 96.450.000 đ Có 111: 96.450.000 đ •Phiếu thu Mầu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q Đ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH XD TM Tiến Cường Địa chi: 30 đường số 9, KP2, Bình Thọ, Thủ Đức PHIẾU THU SỐ: Ngày 12 tháng 01 năm 2008 N ợ : 111 Có: 112 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thùy Như Tuyết Địa chỉ: p Tài - Kế hoạch Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 115.000.000 đ Viết chữ: Một trăm mười lăm triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đ ã ký Kế tốn trưởng (Kỷ, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Đ ã ký Đ ã ký Ngày 12 tháng 01 năm 2008 Thủ quỹ (Kỷ, họ tên) Đ ã ký •Phiếu chi: Mầu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q Đ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH XD TM Tiến Cường Địa chỉ: 30 đường số 9, KP2, Bình Thọ, Thủ Đức PHIẾU CHI SỐ: Ngày 12 tháng 01 năm 2008 Nợ: 3338 Co: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Ái An Địa chỉ: p Tài Chính —Kế hoạch Lý chi: Chi nộp thuế môn Số tiền: 1.000.000 đ Viết chữ: Một triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đ ã ký’ Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đ ã kỷ Đ ã kỷ Ngày 12 tháng 01 năm 2008 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đ ã ký 4.Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh _TK111 112 112 Rút TGNH nhập quỹ TM Chi nộp TM vào TK 331 141 Khách hàng tạm ứng tiền : - Phải trả người bán xây dựng cơng trình 133 Thuế GTGT khấu trừ 511 Doanh thu hoàn thành 152 cơng trình Mua NVL dùng để XDCT 3331 3331 Thuế GTGT phải nộp Chi nộp thuế GTGT 3334 Chi nộp thuế TNDN Chi tiếp khách, cước điện thoại, văn phòng phẩm 211 Chi mua tài sản cố định 334 Chi lương nhân viên 621 Chi phí nhân cơng trực tiếp PHÀN V KẾT LUẬN VÀ KIỂN NGHỊ Kết luận đánh giá chung kết hoạt động Công ty TNHH Xây * dựng thương mại Tiến Cường Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường doanh nghiệp kinh doanh doanh nghiệp khác mơi trường kinh doanh trường phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa, vừa phù hợp với điều kiện hoàn cảnh thách thức thực tế đặt ra; từ tạo thuận lợi hoạt động sản xuất kinh doanh phương hướng phát triển cho doanh nghiệp Mặc dù thành lập vòng hai năm (từ tháng 03/2007 đến nay), Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tiến Cường đơn vị ln kinh doanh có hiệu quả, doanh thu năm sau cao năm trước Công ty không ngừng nỗ lực phấn đấu để xây dựng nên thương hiệu có uy tín tỉnh Doanh thu xây lắp ngày tăng trưởng Có máy quản lý điều hành khoa học: với đội ngũ cán quản lý, cán kỹ thuật có trình độ chun mơn cao, cộng với nỗ lực phấn đấu không ngừng tập thể cán bộ, nhân viên người lao động Công ty thực nghiêm túc công tác xây dựng theo quy chế quản lý, đầu tư xây dựng hành Đáp ứng điều kiện cần thiết để thi cơng cơng trình Các dự án xây dựng mà cơng ty làm chủ đầu tư có hiệu tốt Có hệ thống trang thiết bị, máy móc phương tiện đại đáp ứng công tác xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, xây dựng cơng trình điện cơng nghiệp Tất cơng trình, hạng mục cơng trình mà Cơng ty định thầu trúng thầu thi cơng hay ngồi tỉnh thời tiết không thuận lợi vào * mùa mưa Công ty đảm bảo yểu tố: - Chất lượng kỹ thuật - Chất lượng mỹ thuật - Tiến độ thi công xây lắp Cơng tác kế tốn tương đối hồn chỉnh bên cạnh khơng tránh khỏi thiếu sót mặt cần khắc phục Kiến nghị: Qua thời gian thực tập Cơng ty, q trình nghiên cửu tìm hiểu thực tế đơn vị, tham khảo tài liệu, số liệu phân tích báo cáo tài Tuy chưa thật sâu sát, vấn đề nêu báo cáo mang nặng phần lý thuyết chủ yếu, mặt thực tể nhiều hạn chể Song thân em mạnh dạn đưa số ý kiến sau: - Do thị trường xuất nhiều công ty xây dựng nên doanh nghiệp phải chịu nhiều cạnh tranh, bên cạnh nhu cầu khách hàng ngày cao Chính Công ty cần phải nồ lực nghiên cứu, sáng tạo đế đáp ứng thị hiếu khách hàng - Vấn đề luân chuyển chứng từ hoạt động công ty xây dựng thường trải rộng khắp địa bàn Công ty TNHH Xây dựng Tiến Cường Cơng trình xây dựng thường xa phận quản lý, việc xuất nhập nguyên vật liệu thực cơng trình, nên chứng từ ln chuyển cịn chậm, có thiếu xót ảnh hưởng đến việc đối chiếu, quản lý, hạch tốn tốn thơng tin cho lãnh đạo Cơng ty Chính vậy, nghiệp vụ kinh tế phát sinh giá trị lớn cán trực tiếp nhận chứng từ theo dõi báo cho phận kế toán tùy theo thời điểm mà tập họp mà báo khoảng năm ngày đến nửa tháng - Trong kinh tế thị trường nay, vốn hai điều kiện tiên hoạt động sản xuất kinh doanh, định tồn phát triển vấn đề đảm bảo vốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Tuy nhiên, việc có vốn, đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh khơng thơi chưa đủ mà điều quan trọng sử dụng vốn nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tình trạng thiếu thừa vốn đảm bảo để dự trữ tài sản lưu động dẫn đển tình trạng chiếm dụng vốn người khác để người khác chiếm dụng vốn Do ngành nghề Doanh nghiệp xây dựng nên việc tốn sau cơng trình hồn thành chưa tốn, có tốn chậm, kéo dài thời gian Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, có lúc làm cho Doanh nghiệp rơi vào bị động - Để đảm bảo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, Công ty cần xem xét giảm chi phí q trình sản xuất kinh doanh, tiết kiệm chi phí quản lý nhằm đảm bảo kinh doanh có lãi Đồng thời tạo uy tín tiếng vang lớn cho thương hiệu Công ty thương trường, điều đem lại thu nhập cho Cơng ty mà cịn tạo điều kiện phát triển kinh tế tỉnh nhà góp phần vào việc phát triển chung đất nước kinh tế đất nước - Cùng với phát triển chung khoa học công nghệ địi hỏi ứng dụng cơng nghệ vào sản xuất ngày nhiều, Công ty không ngừng đào tạo, nâng cao kiến thức cho nhân viên, đồng thời cần tuyển dụng nhiều lao động có trình độ cao cán kỹ thuật nhằm phụ vụ cho phát triển Cơng ty Ngồi Công ty cần phải nghiêm minh việc xử lý vi phạm khen thưởng, khuyến khích động, nhạy bén tinh thần tự giác cán Công ty công nhân ngồi cơng trình điều khơng giúp máy hoạt động ngày hồn thiện mà cịn tạo cho chủ đầu tư, doanh nghiệp khác yên tâm quản lý việc sản xuất kinh doanh đơn vị MỤC LỤC Phần I: Đặt vấn đề I.Tính cấp thiết vấn đề II Mục tiêu đối tượng nghiên cứu Mục tiêu Đối tượng nghiên cứu III Nội dung nghiên cứu Đặc điểm Nội dung Thời gian nghiên cứu 1 2 2 3 Phần II: Đặc điểm địa bàn công ty I Đặc điểm địa bàn công ty TNHH XD TM Tiến Cường II Tư cách pháp nhân III Nhiệm vụ mục tiêu ngành nghề kinh doanh Nhiệm vụ Mục tiêu Ngành nghề kinh doanh Những khó khăn thuận lợi 4.1 Khó khăn 4.2 Thuận lợi IV Bộ máy tổ chức quản lý công ty Nguyên tắc quản trị điều hành Bộ máy tổ chức quản lý a Bam giám đốc b Phòng nghiệp vụ xây dựng c Phịng tài kế tốn quản lý vật tư phương tiện xây dựng V Tổ chức công tác Nguyên tắc Hình thức thực kế tốn Phương pháp kế toán tài sản cố định Phương pháp kế toán hàng tồn kho Phương pháp kế toán thuế giá trị gia tăng Hệ thống tài khoản kế tốn mà cơng ty sử dụng 4 5 6 6 7 8 10 11 12 12 12 12 12 Phần III: Nội dung chủ đề kế toán tiền mặt Khái niệm tiền mặt Chứng từ hạch toán Tài khoản sử dụng Nguyên tắc hạch toán Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Sơ đồ kế toán 14 14 14 14 15 15 21 Phần IV: Tình hình thực tế công ty TNHH XD TM Tiến Cường phương pháp hạch tốn tiền mặt Sơ lược tình hình thực tế công ty Chứng từ sổ sách sử dụng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sơ hạch tốn nghiệp vụ kinh tê phát sinh 21 22 22 40 Phần V: Kết luận kiến nghị Ket luận đánh giá chung kết hoạt động công ty TNHH XD TM Tien Cường Kiến nghị 41 41 42