080 công tác quản lý tài chính báo cáo thực tập

f \C I 1=1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG CÂP KỸ THUẬT NGHIỆP v ụ THỦ ĐƯC KHOA KINH TÊ 03 ® BO BÁO GÁO THựC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH \ý Tg-Ị»; UBIXID X Ã M INH LONG HUYỆN CHƠN TH À N H TỈN H BÌN H PHƯỨC HDTT : HUỲNH NGỌC ANH THƯ HWÍHA0 ĐẲm U Y íE N THI HANG MY TKITVT-TI ŨTÕỊ NGUVỄN ƯỚP THI-:f,ếố6JCDl K H ỈỎ k ỉư r^ 'à Ẹ M )8 xu ĐKCB: CB: TP H'ơ Chí2008 J± GVtìD: C Huỳnh Ngọc Anh Ttiư Róo cáo thực tập LỜI NĨI ĐẦU Trong thời kỳ Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa đất nước, với nước phát triển vươn quốc gia như: Trung Quốc, Singapo làm cho kinh tế giới biến động không ngừng Để bắt kịp nhịp độ chung kinh tế giới đòi hỏi quốc gia phải có cải tổ máy tổ chức, quản lý sách phù hợp với yêu cầu khắc nghiệt kinh tế giới mà không làm sắc riêng dân tộc, quốc gia Việt Nam quốc gia Để tiến hành hoạt động vào làm việc, quan, đơn vị phải có nguồn nhân lực (hay cịn gọi nguồn lao động) khoản thu, chi ngân sách nhà nước giao cho Vậy lao động gì? Lao động hoạt động chủ yếu có ý thức người Lao động có hai loại lao động trí óc lao động chân tay nhằm tạo cải, vật chất cho người toàn xã hội Tiền lương giá trị lao động biểu tiền để trả cho người lao động Tổ chức sử dụng lao động hợp lý, hạch toán lao động sở tính tốn thù lao lao động Thanh toán kịp thời tiền lương khoản trích theo lương vấn đề quan trọng quan, đơn vị Trước tình hình đó, đến thực tập ƯBND Xã Minh Long, em định chọn đề tài “Cơng tác quản lý tài UBND Xã Minh Long, tỉnh Binh Phước” Trong thời gian làm báo cáo thời gian có hạn nên viết chưa sâu, báo cáo chưa tốt mong nhận góp ý q thầy chú, anh chị Uỷ Ban để em hoàn thành đề tài tốt Em xin chân thành cám ơn! ÔVTT: Nguyễn Thị Hy Lớp C06KD1 GVtlD: ( !ô Huỳnh Ngọc Anh Thư Báo cáo thực tập LỜI CẢM ƠN! Trong trình học tập trường suốt thời gian thực tập ỏi ƯBND Xã Minh Long, nhờ quan tâm tận tình giúp đỡ quý thầy cô trường cô chú, anh chị UBND Xã Minh Long, giúp em có thêm kiến thức quý báu để làm hành trang bước vào công tác thực tế xã hội Với lòng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn tồn thể q thầy trường Trung cấp Kỹ Thuật Và Nghiệp Vụ Thủ Đức , đặc biệt Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư nhiệt tình hướng dẫn cho em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Đồng cảm ơn lãnh UBND Xã Minh Long tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn Anh Võ Văn Hai Chị Nguyễn Thị Việt Hà- kế toán ngân sách UBND Xã Minh Long tận tình giúp đỡ cung cấp tài liệu để em hoàn thành tốt báo cáo bổ sung kinh nghiệm thực tế vào vốn kiến thức mà em học trường Trong trình thực tập làm báo cáo, hướng dẫn nhiệt tình Cơ Huỳnh Ngọc Anh Thư quan tâm giúp đỡ lãnh dạo nhân viên kế tốn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận ý kiến đóng góp q báu q thầy lãnh đạo ƯBND Xã Minh Long Xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Hằng My W Ư W L W U U U U U L U L H JU U W U W IU W J W A M J W A M u M J IA X j> U U U U U lA A J U L a J U U L Ẫ J W W U ^ ƠVTT: Nguyễn Thi HằnpMy LởpC06KDl GVỈÌD: Cơ Huỳnh Ngọc Anh Thư 5ổo cảo thực tập NHẬN XÉT CỦA Cơ QUAN THựC TẬP öfe ũ0ậy Ẩi.lữi.l.dJSĨJSỈ Ỉ{ầfìlS.yấ M(Ẳ iữũjỊ{^.(Ẵ ỔVIT: Nguyễn Thị fỉằn£ My LớpCOỎKDl GVĨ1D: Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư Ráo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DAN L: Ẩ.i ỹíLlỷ rdí\ iik :J.cLfẰ liĩ.h Jũ 'í.lài J /4 CÁừJứ Ẩ u J yỷ/)u;ỵ) JLị,ttí y4j "7 ỉắi^Ịỷ .í/xuằĩ 'Ấỉ ỌÁữ.c: /dọ-('ỉÀíh ổ.ĩl.iý, UL? rịịĩỉ.c :JJìùc .TỈÂý, Ầx^M Ẳ Điểm: ^ + Hình thức: + Nội dung: , [tỉ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ký tên Huỳnh Ngọc Anh Thư ẴVTT: Nguyễn Thị Hằng Mỵ Lớp C06KD1 GVHD: Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư Bảo cáo thực tập MỤC LỤC Lời nói đ ầu Trang Lời cảm n Trang2 Nhận xét đơn vị thực tậ p Trang3 Nhận xét giáo viên hướng d ẫn Trang4 Mục lục Trang5 Nội dung báo cáo Trang7 PHẰN THỨ NHẤT: GIỚI THIỆU TổNG QUÁT VỀ UBND XÃ MINH LONG Trang A / QUÁ TRÌNH HÌNH THẢNH VẦ PHÁT TRỈẺN CỦA ƯBND XÃ MINH L O N G Trang Những đặc điểm chung tổ chức máy UBND Xã Minh Long Trang Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ UBND Xã Minh Long Trang Mối quan hệ UBND Xã với quan hữu quan .Trang 11 B / TỔ CHỨC BỘ M ÁY HOẠT ĐỘNG VẰ CHỨC NĂNG NHIỆM v ụ CỦA CÁC PHÒNG (BAN) Trang 12 I Tổ chức máy hoạt động UBND Xã Minh Long Trang 12 II Chức nhiệm vụ phận Trang 12 c/ TỔ CHỨC KẾ TỐN VÀHÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI ƯBND XĂ Trang 13 L Tổ chức máy kế toán ngân sách UBND xã Trang 13 ố VÍT: Nguyễn Thị Hằng My Lớp C06KD1 GVHD: Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư Ráo cáo thực Lập Nhiệm vụ kế toán ngân sách UBND X ã Trang14 Môi quan hệ hữu quan với đơn vị khác Trang 14 PHÂN THỨ HAI: CÔNG TÁC QUAN LÝ TÀI CHÍNH TẠI UBND XÃ MINH LONG Trang16 I NỘI DUNG THƯ CHI CỦA UBND X Ã Trang17 Nội dung thu Trang17 Nội dung chi Trang18 II QUÁ TRÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI ƯB Trang19 Sơ lược trình hoạt động hạch tốn nguồn kinh phí Trang 20 1.1 Phương thức rút dự toán ngân sách tiền mặt Trang20 1.2 Phương thức rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền tư - điện cấp séc bảo chi Trang 20 III CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI U B Trang 26 1/ Chứng từ kế tốn sử dụng trình tự luân chuyển Trang 26 2/ Sổ sách kế toán Trang 27 3/ Sơ đồ hạch toán Trang 28 4/ Lập báo cáo toán ngân sách U B Trang 30 PHAN THỨ BA: KÊT LUẬN .Trang 34 ẴVTT: Nguyễn Thị Hằng My Lớp C06KD1 Báo cáo thực tập ỖVTT: Nguyễn Thị Hằng My GVỈ1D: Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư LớpCOốKDl GVỈ1D: C ô Huỳnh Ngọc Anh Thư Háo cáo thực tập AJ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIEN ƯBND xã MINH LONG : 1/ Sự hình thành phát triển quan: Xã Minh Long xã thuộc Huyện Chơn Thành gồm có 07 ấp có máy hoạt động sau: ỔVTT: Nguyễn Thị Hằng My LớpC06KDl G VHD: C ô Huỳnh Ngọc Anl Thư Báo cáo thực tập - Đặc điểm tình hình chung Xã Minh Long : - Xã Minh Long thành lập lãnh đạo UBND Huyện Chơn Thành tỉnh Bình Phước Xã thuộc phạm vi Huyện Chơn Thành - UBND Xã Minh Long quan nhà nước địa phương, chịu đạo trực tiếp ƯBND Huyện Chơn Thành-tỉnh Bình Phước lĩnh vực hoạt động thuộc phạm vi chức phân cấp - UBND Xã Minh Long chịu đạo, hướng dẫn mặt chuyên môn nghiệp vụ Ban, ngành, Sở cấp tỉnh Có trách nhiệm phơi hợp để thực Nghị Chính phủ ƯBND, UBND Xã phơi hợp với thường trực HĐND tổ chức kỳ họp theo quy định 2/ Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ UBND Xã Minh Long UBND máy làm việc ƯBND Xã, có chức tham mưu tổng hợp phục vụ hoạt động UBND Xã việc quản lý hành Nhà nước tập trung thông địa bàn Xã ƯBND Xã có chức năng, nhiệm vụ: 1/ Tổ chức công tác thu thập thông tin xử lý thông tin; nghiên cứu đề xuất ý kiến phục vụ cho việc xác định chủ trương, công tác, ban hành văn qui phạm pháp luật, làm đầu mổì phục vụ điều hành, đạo thông UBND Xã theo thẩm quyền qui định pháp luật 2/ Xây dựng chương trình quản lý việc thực chương trình cơng tác UBND (chương trình cơng tác tháng, q, tháng, năm), lập lịch làm việc hàng tuần Chủ tịch, Phó Chủ tịch UBND Xậ Tổ chức theo dõi đôn đốc quan đơn vị trực thuộc UBND thực chương trình kế hoạch cơng tác lập 3/ Tổ chức thẩm tra việc chuẩn bị phương án, đề án, văn quan đơn vị để trình Chủ tịch, Phó Chủ tịch ƯBND Xã phê duyệt Thẩm tra tính pháp lý, đảm bảo nội dung, yêu cầu, thủ tục thể thức văn trước trình UBND Xã ký ban hành 4/ Tham mưu giúp Chủ tịch ƯBND Xã phôi hợp với Thường trực HĐND, ban HĐND chuẩn bị nội dung kỳ họp HĐND vấn đề để Thường trực UBND xem xét định 5/ Quản lý thống việc ban hành văn UBND Xã, đảm bảo chủ trương, sách Đảng, Pháp luật Nhà nước ỗỶử: Nguyễn Thị Hằng My Lớp C06KD1 G1D: Ráo cảo thực tập + Cơ Huỳnh Ngọc Anh Thư SỔ chi tiết hoạt động Ví dụ: Chi ngân sách chuyển khoản qua Kho bạc Nhà nước theo sô" tài khoản 331010007000 ngày 23/1 1/2006 cho đưn vị nhận tiền: Bưu điện Huyện Chơn Thành sơ" tài khoản 421101000099 sơ" tiền 7.359.182 đồng Kế tốn hạch tốn: NỢ TK 8142 : 7.359.182 Có TK 1121 : 7.359.182 Đồng thời ghi phần kinh phí rút, nhận sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách cấp sô" tiền: 7.359.182 đồng sổ chi tiết hoạt động mục 111 (mỗi mục ghi trang) dòng ghi nỢ TK 814 ta chọn cột tiểu mục 10 (Sách, báo, tạp chí thư viện) ghi sơ" tiền: 7.359.182 đồng 3/ Hạch tốn chi hoạt động ưỷ Ban : Hàng ngày, vào phiếu chi kèm chứng từ gốc, giấy đề nghị toán chi hoạt động, Kê" toán ghi vào sổ: * Sổ quỹ tiền mặt * Sổ chi tiết hoạt động Sổ chi tiết hoạt động trang ghi mục ngân sách * Sổ chi Ngân sách Uỷ Ban Sổ chi Ngân sách uỷ Ban, kế toán ghi phần tạm chi Ngân sách Nhà nước Kho bạc Định kỳ (mỗi quý), Kê" toán làm phiếu điều chỉnh từ mục 901 tạm ứng sang toán theo Chương - Loại - Khoản - Mục - Tiểu mục phịng Tài Kho bạc xác nhận kế tốn ghi phần ghi chi Ngân sách Nhà nước Kho bạc Tại Ưỷ Ban thường phát sinh mục chi thường xuyên sau: - Chi lương: nhóm 6, mục 107 + Lương ngạch bậc: nhóm 6, mục 107, tiểu mục 01 - Chi phụ cấp lương: nhóm 6, mục 107 tiểu mục 03 + Khu vực: nhóm 6, mục 102, tiểu mục 02 + Khác: nhóm 6, mục 107, tiểu mục 99 * Lương phụ cấp lương Ưỷ Ban bao gồm: lương, phụ cấp lương cán công chức UBND Xã lương, phụ cấp lương HĐND Xã Các chế độ âVTT: HguyỗnThĨHan#My 21 IớpCÕốKDl CVHD: Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư bảo cáo thực tập bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trừ trực tiếp vào lương lãnh (6%) Riêng kinh phí cơng đồn cán cơng đồn phải trích nộp 1% đóng cho cơng đồn Huyện Ví dụ: Tiền lương tháng 12/2,006 Tổng sô" tiền lương sô" lao động biên chế: 34.002.552 đồng Trừ 5% bảo hiểm xã hội: 1.700.127 đồng Trừ 1% bảo hiểm y tế: 340.025 đồng > Tổng số tiền lương sô" lao động biên chế thực lãnh: 31.962.400 đồng - Chi tiền thưởng: nhóm 6, mục 104 - Chi phúc lợi tập thể: mục 105, nhóm - Chi khoản đóng góp: mục 106, nhóm + Tiểu mục 01: Bảo hiểm xã hội + Tiểu mục 02: Bảo hiểm y tế + Tiểu mục 03: Kinh phí cơng đồn Các khoản đóng góp thường chuyển cho quan bảo hiểm hàng quý kể (6%) cán cơng chức đóng Ví dụ: Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư - điện câ"p séc bảo chi sô" 02/BH ngày 27/12/2006 chuyển bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế qúy III/2006 ƯBND Xã Chương 005 loại 13, khoản 01, mục 100: 4.245.200 đồng (6%); chương 005, loại 13, khoản 01, mục 102: 399.181 đồng (6%); chương 005, loại 13, khoản 01, mục 106: 15.142.412 đồng (17%): - Các khoản tốn cá nhân: nhóm 6, mục 108 - Thanh tốn dịch vụ cơng cộng: nhóm 6, mục 109 + Tiểu mục 01: Thanh toán tiền điện Ví dụ: Chi tốn tiền điện tháng 12/2006 Sơ" tiền: 4.147.121 đồng theo phiếu chi sô" 21/3 ngày 28/12/2006 Kê" tốn ghi: NỢ TK: 8142 : 4.147.121 d Có TK 1121 : 4.147.121 đ Đồng thời ghi vào sổ chi tiết hoạt động mục 109, tiểu mục 01 + Tiểu mục 03: Thanh tốn tiền nhiên liệu ƠVTT: t^uyẽn TliịlỀnsMy 22 tópC06KDl GVHD: C Huỳnh Ngọc Anh Thư háo cáo thực Lập + Tiểu mục 04: Thanh tốn tiền vệ sinh mơi trường - Vật tư văn phịng: nhóm 6, mục 110 + Tiểu mục 01: Văn phịng phẩm + Tiểu mục 02: Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phòng + Tiểu mục 99: Vật tư văn phịng khác - Thơng tin, tun truyền, liên lạc: nhóm 6, mục 111 + Tiểu mục 01: Cước phí điện thoại nước + Tiểu mục 03: Cước phí bưu + Tiểu mục 10: Sách, báo, tạp chí thư viện - Hội nghị: nhóm 6, mục 112 + Tiểu mục 01: In, mua tài liệu + Tiểu mục 06: Các khoản thuê mướn khác + Tiểu mục 07: Chi bù tiền ăn + Tiểu mục 99: Chi phí khác - Cơng tác phí: nhóm 6, mục 113 + Tiểu mục 02: Phụ cấp công tác + Tiểu mục 04: Khốn cơng tác Chế độ khốn cơng tác phí thực theo Thông tư số 118/2004/TTBTC ngày 08/12/2004 Bộ Tài quy định chế độ cơng tác phí quan hành đơn vị nghiệp công lập nước - Chi phí th mướn: nhóm 6, mục 114 + Tiểu mục 01: Phương tiện vận chuyển + Tiểu mục 99: Thuê mướn khác - Sửa chữa thường xuyên tài sản cố định phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình, sở hạ tầng: nhóm 6, mục 117 + Tiểu mục 07: Máy tính, photo, máy fax - Sửa chữa lớn tài sản cố định phục vụ chun mơn cơng trình sở hạ tầng: nhóm 6, mục 118 + Tiểu muc 07: Máy tính, photo, máy fax - Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành: nhóm 6, mục 119 ỐVTT: NguyễnTliị HằnRMy 23 LớpCÕẻKDl GVtlD: C ô Huỳnh Ngọc Anh Thư Ráo cáo thực tập + Tiểu mục 06: Sách, tài liệu dùng cho công tác chuyên môn + Tiểu mục 99: Chi phí khác - Chi khác: nhóm 6, mục 134 + Tiểu mục 04: Chi kỷ niệm ngày lễ lớn + Tiểu mục 09: Chi khoản phí lệ phí cho đơn vị dự tốn + Tiểu mục 10: Chi bảo hiểm tài sản phương tiện đơn vị dự toán + Tiểu mục 11 : Chi hỗ trợ khác + Tiểu mục 14: Chi tiếp khách + Tiểu mục 99: Chi khoản khác - Mua sắm tài sản dùng cho công tác chun mơn: nhóm 7, mục 145 + Tiểu mục 05: Đồ gỗ, sắt, mây tre, nhựa (cao cấp) + Tiểu mục 09: Nhà cửa + Tiểu mục 99: Chi khác Căn vào phiếu chi tiền mặt tài sản, kế toán ghi vào sổ: + sổ quỹ tiền mặt + Sổ chi ngân sách Ưy Ban (loại chi đầu tư) + Sổ tài sản cơ" định Dựa vào nhóm, mục, tiểu mục kế toán ghi Sổ chi tiết hoạt động Cuối tháng phải cộng tổng sô" phát sinh tháng, sô" lũy kê" từ đầu năm, đầu quý Đồng thời kê" toán phải làm giây đề nghị tốn tạm ứng kinh phí dự tốn rút, nhận kèm theo bảng kê toán chứng từ, lập thành 02 liên gửi Kho bạc để Kho bạc duyệt chi toán khoản tạm ứng Khi Kho bạc châ"p thuận toán vào chứng từ gửi lại, Kê" toán vào Sổ theo dối nguồn kinh phí ngân sách cap Sau lập “Bảng đơi chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách” “Bảng đơi chiếu dự tốn kinh phí Kho bạc” Cuối q sô" liệu chi mục tiểu mục sổ chi tiết hoạt động, Kế toán ghi vào sổ tổng hựp sau: + Sổ tổng hợp chi ngân sách theo nhóm mục (hoặc mục): tương tự sổ chi tiết hoạt động trang sổ ghi mục chi nhiên sô" liệu sổ tổng hợp chi ngân sách theo nhóm mục (hoặc mục) sô" liệu quý VIT: Nguyễn Thị Hằng My 24 ĩjớp C06KD1 GVHD: C ô Huỳnh Ngọc Anh Thư báo cốothi rc tập + SỔ tổng hợp chi hoạt động + Sổ tổng hợp nguồn kinh phí: dùng để theo dõi kinh phí rút, nhận sơ tốn, kinh phí chuyển kỳ sau q Tất sô" liệu sổ tổng hợp sử dụng để đối chiếu với nhật ký - sổ lập báo cáo tài Nhật ký - sổ sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian hệ thơng hóa nghiệp vụ kinh tế theo nội dung kinh tế Sô" liệu sổ nhật ký - sổ phản ánh cách tổng hợp tình hình thu chi ngân sách, thu chi quý, nguồn von quỹ có hoạt động khác Nhật ký - sổ gôm yếu tố sau: - Ngày, tháng ghi sổ - Sô" liệu, ngày tháng chứng từ kê" toán dùng làm để ghi sổ - Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cột định khoản: Xác định sô" liệu tài khoản ghi nợ, sô" liệu tài khoản nghiệp vụ kinh tê" - Tên tài khoản kế tốn, tài khoản có hai cột, nợ có, sơ" lượng cột nhật ký - sổ nhiều hay phụ thuộc vào sơ" lượng tài khoản quy định hệ thơng tài khoản Kê" tốn - Sô" tiền ghi bên nợ sô" tiền ghi bên có tài khoản Trích vài nghiệp vụ kinh tế phát sinh UỶ BAN: 1/ Chi tốn tiền xăng cơng tác tháng 12, sơ" tfên là: 2.380.000 đồng theo phiếu chi sô" 18/2 ngày 28/12/2006 Kế toán ghi vào sổ cái: Nợ TK 8192 (chi chưa qua kho bạc): Có TK 111 : 2.380.000 2.380.000 2/ Chi tốn lương tháng 12, sơ" tiền là: 17.503.919 đồng theo phiếu chi sơ" 05/6 ngày 07/12/2006 Kế tốn ghi vào sổ cái: NỢTK814 CĨTK 111 ƠVTT: Nguyễn Thị Hhn,y My : 17.503.919 : 17.503.919 25 Lớp C06KD1 G VHD: C ổ Huỳnh Ngọc Anh Thư Réo cáo thực tập 3/ Chuyển khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản sô" 01/BH - UB ngày 22/12/2006 17% BHXH, BHYT mục 106: 24.613.616 đồng 6% BBHXH, BHYT mục 100: 7.922.203 đồng 6% BBHXH, BHYT mục 102: 764.955 đồng Kế toán ghi vào sổ cái: : 8.687.158 NỢ TK814 : 8.687.158 Có TK 1121 Nợ TK 814 : 8.687.158 : 8.687.158 Có TK 1121 NỢ TK814 : 8.687.158 Có TK 4612 : 8.687.158 Có TK 0083 : 8.687.158 m / CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI UỶ BAN: 1/ Chứng từ kế tốn sử dụng trình tự ln chuyển: a) Biên lai thu phị lệ phí: Mẩu sơ 01 BB/69/PLP: Biên lai quan Thuế in phát hành dùng để thu phí làm để toán biên lai sử dụng với quan thuế Biên lai thu phí, lệ phí lập thành liên: + Liên 1: Báo soát toán với Chi cục thuế + Liên 2: Giao cho người nộp + Liên 3: Lưu biên lai b) Phiếu thu: Mau sô C21 - H - Phiếu thu xác định sô" tiền mặt thực tế nhập quỹ, chứng từ ban đầu để kế toán ghi sổ khoản thu có liên quan thủ quỹ vào sổ quỹ Mọi khoản tiền nhập quỹ phải có phiếu thu - Phiếu thu thường lập thành liên: + Liên 1: Lưu + Liên 2: Kèm chứng từ ỐVTT: Nguyễn Tlụ Hằiig My 26 LởpC 06 KD1 Báo cáo thực tập CVHD: C ô Huỳnh Ngọc Anh Thư c) Phiếu chi: Mẩu s ố c 22 - H Là chứng từ xác định khoản tiền thực tế ximt quỹ làm để thủ quỹ ghi sổ quỹ Kế toán ghi sổ Kế tốn Hàng ngày, có nghiệp vụ phát sinh chi Kế tốn lập phiếu chi thành liên: + Liên 1: Lưu + Liên 2: Kèm chứng từ d) Giây nộp tiền vào ngân sách: Mẩu sô C1-02/NS - Phản ánh sơ" tiền thu phí, lệ phí tháng cần phải nộp ngân sách Nhà nước - Giây nộp tiền lập thành liên: + Liên 1: Giao Chi cục thuế + Liên 2: Giao cho người nộp + Liên 3, liên 4: Giao cho Kho bạc e) Giấy rút dự toán ngân sách tiền mặt: Mau sơ C2-02/NS Hàng tháng Kế tốn vào kinh phí dự tốn giao để làm giây rút tiền Kho bạc Nhà nước Giây rút lập thành liên: + Liên 1: Lưu Kho bạc + Liên 2: Lưu UỶ BAN f) Giây rút dự tốn kiêm chuyển khoản: Mẩu sơ C2-03/NS Tùy vào nghiệp vụ chi phí phát sinh mà giấy rút dự tốn kiêm chuyển khoản lập thành hoặc liên + Liên 1: Giao Kho bạc + Liên 2: Lưu UỶ BAN + Liên 3: Giao nơi người bán mở tài khoản + Liên 4: Giao cho người bán 2/ số’sách kế toán: Nhằm đảm bảo thu chi, kinh phí cấp tinh hình sử dụng kinh phí, giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời Ố m Nguyền Thị Hằns My 27 Lớp C06KD1 Ráo cáo thực tập GVHD: C ô lluỳnh Ngọc Anh Thư điểm Hiện UỶ BAN thực theo phương pháp ghi sổ kép sử dụng sổ sách Kế toán sau: a) Sổ quỹ tiền mặt: Mâu sô SI 1-H: Sổ dùng cho Thủ quỹ phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt Căn để ghi sổ quỹ tiền mặt phiếu thu, phiếu chi thực nhập xuất quỹ Mỗi loại theo dõi sổ sô" trang sổ b) Sổ chi tiết hoạt động: Mau sô S61a - // Sổ chi hoạt động dùng để tổng hợp khoản chi đưực sử dụng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn máy hoạt động đơn vị theo nguồn kinh phí đảm bảo theo loại, khoản, nhóm, tiểu nhóm, mục, tiểu mục mục lục ngân sách nhằm quản lý, kiểm tra tình tình sử dụng kinh phí c) Sổ tổng hợp chi hoạt động: Mẩu sô S6lh - H Dùng để tổng hợp số’liệu chi từ mục tiểu mục sổ chi tiết chi hoạt động theo nguồn kinh phí, phục vụ cho việc lập báo cáo tài d) Sổ theo dõi nguồn kinh phí ngân sách cấp: Mầu sốS45 - H Số dùng để theo dõi việc tiếp nhận nguồn ngân sách cap tình hình sử dụng, tốn nguồn kinh phí e) Sổ tổng hợp nguồn kỉnh phí: Mầu sơ S4la - H Sổ tổng hợp theo quý theo loại kinh phí, nguồn kinh phí, loại khoản, nhóm mục, mục để cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo tài f) Sổ tổng hợp chi ngân sách theo nhóm mục (hoặc mục): Mầu sô S69 - H Sổ dùng để tổng hợp khoản chi hoạt động theo loại khoản, nhóm mục đốì với chi thường xun theo mục đốì với khoản chi khơng thường xun g) Sổ theo dõi tài sản cô định dụng cụ nơi sử dụng: Mẩu sô'S32 - // Dùng để ghi tăng giảm tài sản cô" định dụng cụ nơi sử dụng nhằm quản lý tài sản trang cap cho phòng, ban làm để đôi chiếu tiến hành kiểm kê tài sản định kỳ h) Nhật kỷ - SỔ cái: Mau sô SOI - H Nhật ký - sổ sổ Kê" tốn tổng hựp dùng cho hình thức nhật ký - sổ để phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian hệ thơng hóa theo nội dung kinh tê" phản ánh tài khoản Kê" toán ỐVTT: Nguyễn Thị 1lằn$ My 28 Lớp C06KD1 GVHD: Rảo cáo thực tập Cơ Huỳnh Ngọc Anh Thư Trên sở kiểm tra, giám đốc biến động loại vốn, quỹ làm đối chiếu với sổ Kê toán chi tiết lập báo cáo tài 3/ Sơ đồ hạch toán: Hiện ỦY BAN áp dụng phương pháp Kế tốn ghi sổ kép hình thức nhật ký - sổ Trình tự ghi sổ hình thức nhật ký - sổ theo sơ đồ sau: Sổ kho, sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Nhật ký - sổ Báo cáo kế toán, báo cáo toán ^ Ghi hàng ngày ► Ghi cuối tháng ► Đốì chiếu, kiểm tra ỐVTT: Nguyễn Thị llằn£ My 29 Lớp C06KD1 Bảo cáo thực tập GVÏÏD: C 1luỳnli Ngọc Anh Thư - SỔ Kế tốn: sổ theo mẫu định có liên hệ chặt chẽ với dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo phương pháp Kế toán sở số liệu phương Pháp Kế tốn sở sơ" liệu chứng từ gốc - Hệ thơng ghi sổ Kế tốn theo phương pháp ghi sổ kép có loại: + Sổ Kế tốn chi tiết + Sổ Kế toán tổng hợp 4/ Lập báo cáo toán ngân sách ƯỶ BAN: Thực theo Quyết định 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung đến tháng 3/2003 Báo cáo quỷ gồm: - Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng (Mẫu SỐB02- 1H) - Phụ biểu báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động (Mau sơ" F02 - H) - Bảng đơi chiếu tình hình kinh phí ngân sách Kho bạc Nhà nước (Mẫu số F02 - 3b/H) - Bảng đơi chiếu dự tốn kinh phí ngân sách Kho bạc Nhà nước (Mau sô" F02 - 3a/H) - Bảng cân đối tài khoản (Mẫu sô" B01 - H) Báo cáo năm: - Báo cáo tình hình tăng giảm tài sản cô" định (Mẫu sô" B03 - H) a) Căn lâp báo cáo: - Căn vào toàn sô" chi ngân sách phát sinh quý ghi sổ tổng hợp nhật ký - sổ đồng thời phải đảm bảo sô" liệu sổ kiểm tra, đơi chiếu xác - Căn báo cáo quý trước để tính lũy kế b) Phương pháp lâp báo cáo: Mau B02 - tì: Tong hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng: * Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình nhận sử dụng ỖWĨ: Nguyễn Thị Hằng My 30 Lớp C06KD1 GVHD: Cô Huỳnh Ngọc Anh Thư báo cáo tliựo tập nguồn kinh phí đơn vị kỳ báo cáo sô" thực chi cho loại hoạt động theo nguồn kinh phí đề nghị tốn Mau tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng có hai phần: Phần I: Tổng hợp tình hình kinh phí Chủ yếu ghi cột sau đây: - Cột B ghi tên tiêu báo cáo - Cột c ghi mã sô" tiêu - Cột ghi tổng sô" tiên tiêu - Cột ghi sơ" tiền kinh phí vốn nhận, sử dụng thuộc nguồn von ngân sách địa phương câp Phần II: Tổng hợp kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí sử dụng đề nghị toán phản ánh theo mục lục ngân sách nhà nước theo cột: Mục, tiểu mục, mã sô", tổng sô", ngân sách địa phương khác Sô" liệu để ghi vào tiêu “ Chi hoạt động” theo nội dung mục lục ngân sách nhà nước sô" phát sinh bên nỢ tài sản 661 “ Chi hoạt động” số Kê"toán tổng hợp chi tiết kỳ báo cáo * Mầu sô' F02 - 1H Phụ biểu báo cáo tiết kinh phí hoạt động: Báo cáo lập theo nguồn hình thành kinh phí Dịng: Chương, loại, khoản: ghi danh mục phù hợp với mục lục ngân sách nhà nước Cột A, B, c, D: ghi sô"hiệu nhóm, tiểu nhóm, mục, tiểu mục Cột Đ: ghi tên tiêu Cột 1: phản ánh sơ"kinh phí kỳ trước chưa sử dụng hết chuyển sang kỳ Cột 2: phản ánh sơ" kinh phí thực nhận kỳ Cột 3: phản ánh số kinh phí thực nhận từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Sô" liệu để ghi vào cột tổng sô" phát sinh bên có tài khoản 461 - nguồn kinh phí hoạt động từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Cột 4: phản ánh tổng sơ" kinh phí sử dụng kỳ này, tính sau: Cột = cột + cột