Hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm mủ sơ chế tại công ty tnhh mtv cao su chupah

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ THANH NGA KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM MỦ SƠ CHẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH Kon Tum, tháng 07 năm 2014 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM MỦ SƠ CHẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH GVHD SVTH Lớp MSSV : : : : Th.S Phạm Thị Ngọc Ly Nguyễn Thị Thanh Nga K410KT 7101140125 Kon Tum, tháng 07 năm 2014 LỜI CẢM ƠN *** Lời đầu tiên, cho em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Hiệu Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum, tồn thể thầy giáo truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian em học tập trường Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Th.S Phạm Thị Ngọc Ly, người tận tình bảo hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công Ty TNHH MTV Cao Su ChưPăh tạo điều kiện cho em thực tập Công ty Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành, sâu sắc đến cơ, chú, anh chị Phịng Tài - Kế tốn tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Công ty Sau cùng, Em xin cảm ơn chân thành đến tất bạn bè, người thân gia đình ln bên cạnh, ủng hộ động viên em suốt thời gian qua Em có nhiều cố gắng song kiến thức, thời gian nghiên cứu, khảo sát thực tế cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý xây dựng thầy cô giáo, cán phịng Kế tốn Cơng ty để cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói chung báo cáo thực tập em nói riêng hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thanh Nga MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC B ẢNG iv DANH MỤC CÁC HÌNH v LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu luận văn CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Sự cần thiết kế tốn phí sản xuất tính giá thành s ản phẩm doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất - giá thành sản phẩm 1.1.2 Phân lo ại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.3 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất - giá thành sản phẩm 1.2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp 1.2.1 Đối tượng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.2.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp 1.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất 1.3 Đánh giá sản phẩm dở dang 13 1.3.1 Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (hoặc chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) 13 1.3.2 Đánh giá sản phẩm dở dang theo sản lượng hoàn thành tương đương 14 1.3.3 Đánh giá sản phẩm dở dang theo 50% chi phí chế biến .14 1.3.4 Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí sản xuất định mức 14 1.4 Các hình thức sổ kế tốn áp dụng .14 1.4.1 Hình thức sổ kế tốn Nhật ký - Sổ 14 1.4.2 Hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung .14 1.4.3 Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ 14 1.4.4 Hình thức sổ Nhật ký - chứng từ .14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM MỦ SƠ CHẾ TẠI CƠNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH .15 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh .15 2.1.1 Sơ lược Công ty 15 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 15 i 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 16 2.1.4 Thuận lợi, khó khăn phương hướng nhiệm vụ Cơng ty thời gian tới 16 2.1.5 Tình hình ho ạt động kinh doanh Công ty 17 2.1.6 Quy trình sản xuất Cơng ty TNHH MTV cao su Chưpăh 18 2.1.7 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV cao su Chưpăh 20 2.1.8 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH MTV cao su Chư păh 21 2.2 Những vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH MTV Cao Su Chưpăh .25 2.2.1 Những vấn đề chung 26 2.2.2 Tổ chức cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .26 2.2.3 Lựa chọn sản phẩm tính giá thành 27 2.3 Nội dung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 27 2.3.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 27 2.3.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 35 2.3.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 39 2.3.4 Kế toán tập hợp chi phí .44 2.3.5 Kế toán giá thành sản phẩm mủ sơ chế 44 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH 47 3.1 Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh 47 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 47 3.1.2 Những tồn cần khắc phục .49 3.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh 51 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCC Bảng chấm công KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KT Khai thác BHXH BHYT CB CCDC CMKT CNTTSX CP NCTT CP NVLTT CPSX Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chế biến Công cụ dụng cụ Chuẩn mực kế tốn Cơng nhân trực tiếp sản xuất Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất KTCN MMTB NT NVL PX QLCL SC SP SPDD Kỹ thuật cơng nghiệp Máy móc thiết bị Nông trường Nguyên vật liệu Phân xưởng Quản lý chất lượng Sơ chế Sản phẩm Sản phẩm dở dang CP SXC CP SXKDDD Chi phí sản xuất chung SX Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TC-KT GTGT HTC KH-ĐT Giá trị gia tăng Hạch tốn cơng Kế hoạch - Đầu tư TC-LĐ-ĐT TK TSCĐ Tài Tổ tạo Tài Tài KH TSCĐ KKĐK KKTX Khấu hao tài sản cố định Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xuyên TTSX VL XNCB Trực tiếp sản xuất Vật liệu Xí nghiệp chế biến iii Sản xuất - Kế tốn chức-Lao động-Đào khoản sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG STT TÊN BẢNG TRANG Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 18 Bảng 2.2 Danh mục vật tư 27 iv C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC HÌNH STT Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 1.3 Hình 1.4 Hình 2.1 TÊN HÌNH Sơ đồ kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sơ đồ kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp Sơ đồ kế tốn chi phí sản xuất chung Sơ đồ kế tốn chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Quy trình cơng nghệ chế biến cao su SVR3L, SVR5, SVR10, SVR20 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Hình 2.4 Sơ đồ hình thức kế tốn Nhật ký chung Hình 2.5 Trình tự ghi sổ kế tốn Hình 2.6 Giao diện phần mềm kế tốn FAST Hình 2.7 Sơ đồ kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Cơng ty Hình 2.8 Sơ đồ kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Cơng ty Hình 2.9 Sơ đồ kế tốn chi phí chi phí sản xuất chung Cơng ty Hình 2.10 Sơ đồ tính giá thành mủ sơ chế năm 2013 Cơng ty v Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn TRANG 10 11 12 13 19 20 22 24 25 25 29 38 41 47 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, với tiến trình Cơng nghiệp hoá - đại hoá, mở cửa thị trường, tạo điều kiện cho phát triển kinh tế, nâng cao đời sống vật chất tinh thần, đưa kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế giới Cơ hội gắn liền với thách thức đòi hỏi doanh nghiệp phải ln nỗ lực để đứng vững phát triển Hạ giá thành, thay đổi mẫu mã, nâng cao chất lượng hàng hoá, marketing biện pháp mà Công ty thường áp dụng để đẩy mạnh trình tiêu thụ sản phẩm Và hạ giá thành biện pháp mà doanh nghiệp thường tính đến áp dụng Tuy nhiên, hạ giá thành cho kết mong muốn, đòi hỏi trình nghiên cứu kỹ lưỡng để đưa giá tối ưu cách nhanh nhạy không phần thận trọng Để đạt mục tiêu đó, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, đồng thời tìm biện pháp tốt để giảm chi phí khơng cần thiết, tránh lãng phí Một biện pháp hữu hiệu để quản lý chi phí, hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm cơng tác kế tốn mà kế tốn tập hợp chi phí sản xuất Mặt khác, xét góc độ vĩ mơ, yếu tố sản xuất nước ta hạn chế nên tiết kiệm chi phí sản xuất nhiệm vụ quan trọng hàng đầu Công ty quản lý kinh tế Nhiệm vụ kế toán khơng phải hạch tốn đầy đủ chi phí sản xuất, mà cịn phải làm để kiểm sốt chặt chẽ việc thực tiết kiệm chi phí sản xuất phục vụ tốt cho việc hạ giá thành sản phẩm, đáp ứng yêu cầu chế độ hạch toán kinh doanh Đồng thời cung cấp thơng tin hữu ích, kịp thời cho việc định Để giải vấn đề cần phải hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công việc mang ý nghĩa mặt lý luận, mà mang ý nghĩa thực tiễn to lớn cấp bách trình đổi chế quản lý kinh tế doanh nghiệp sản xuất nước ta Với ý nghĩa trên, đồng ý Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum hướng dẫn tận tình Th.S Phạm Thị Ngọc Ly, giúp đỡ Công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh - trực thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Cao su Việt Nam, em tiến hành thực đề tài: “Hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mủ sơ chế Cơng ty TNHH MTV Cao Su Chưpăh” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm mủ sơ chế Công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh Dựa vào kiến thức truyền đạt trường với thời gian học hỏi kinh nghiệm tiếp cận thực tế cách thức kế toán, sử dụng tài khoản, phân bổ chi phí, tính giá thành s ản phẩm để thấy ưu, nhược điểm q trình hạch tốn Cơng ty Từ đó, đề xuất biện pháp khắc phục nhược điểm, góp phần làm cho cơng tác Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an kế tốn Cơng ty ngày phù hợp với quy định chế độ kế toán hành nước ta Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi không gian: Tại Công Ty TNHH MTV Cao su Chưpăh - Phạm vi thời gian: Đề tài thực từ tháng 02/2014 đến tháng 05/2014 - Nội dung nghiên cứu: Cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Cao su Chưpăh Qua thực tế tìm hiểu rút nhận xét, đánh giá đưa đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp mơ tả để mơ tả cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm mủ chế biến Công Ty TNHH MTV Cao su Chưpăh Ngồi ra, đề tài cịn sử dụng phương pháp vấn nhân viên phòng TC-KT, nhân viên phịng ban, đơn vị trực thuộc Cơng ty q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Kết cấu luận văn Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mủ sơ chế Công ty TNHH MTV Cao su Chưpăh Chương 3: Phương hướng hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mủ sơ chế Cơng ty TNHH MTV Cao su Chưpăh Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 29 Phiếu chi số 1809/PC CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH Km 16 quốc lộ 14, thị trấn Phú Hòa, huyện Chưpăh, tỉnh Gia Lai Mẫu 02 - TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Liên số: Ngày 31/10/2013 Quyển số: Số phiếu: 1809/PC Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Công Xưởng TK 1111: 1.670.000,0 Đơn vị: NT04 - Xí nghiệp chế biến TKĐƯ: Địa chỉ: Chưpăh Lý chi: Thanh tốn tiền văn phịng phẩm tháng 10 /2013 Số tiền: 1.670.000,0 VND Bằng chữ: Một triệu, sáu trăm bảy mươi nghìn VND Kèm theo: chứng từ gốc 1.670.000,0 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký,, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 30 Phiếu chi số 1800/PC CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH Mẫu 02 - TT Km 16 quốc lộ 14, thị trấn Phú Hòa, huyện Chưpăh, tỉnh Gia Lai Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Liên số: Ngày 31/10/2013 Quyển số: Số phiếu: 1809/PC Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Công Xưởng TK 1111 2.090.000,0 Đơn vị: TKĐƯ: 2.090.000,0 NT04 - Xí nghiệp chế biến Địa chỉ: Chưpăh Lý chi: Thanh tốn tiền phí bảo vệ mơi trường tháng 10 /2013 Số tiền: 2.090.000,0 VND Bằng chữ: Hai triệu, khơng trăm chín mươi nghìn VND Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) THỦ QUỸ NGƯỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) NGƯỜI NHẬN TIỀN Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn (Ký,, họ tên) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 31 Trích Sổ chi tiết TK 627 TẬP ĐỒN CƠNG NG HIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ CHI TIẾTTÀI KHOẢN Tài khoản: 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 Số dư đầu kỳ: (Trích) Chứng từ Tên khách hàng Ngày Tk đ/ư Diễn giải Số phát sinh Số Nợ Có 05/01/2013 9/P C Xí nghiệp chế biến phân - NT10 Thanh tốn tiền chi phí bốc lân + men VS KH 2013 - P H 03 1111 2.800.000 22/10/2013 17/P C Xí nghiệp chế biến - NT04 Xuất phụ tùng thiết bị thay phục vụ nhà máy chế biến 1524 56.617.864 30/10/2013 312/TL Xí nghiệp chế biến - NT04 Tính tiền lương gián tiếp T10/2013 – XNCB 3334104 37.718.625 31/10/2013 1800/P C Xí nghiệp chế biến - NT04 Thanh tốn tiền phí bảo vệ mơi trường tháng 10/2013 1111 2.090.000 31/10/2013 1809/P C Xí nghiệp chế biến - NT04 Thanh tốn tiền văn phịng phẩm 10/ 2013 1111 1.670.000 31/12/2013 1008 Xí nghiệp chế biến - NT04 Tính BHXH năm 2013 XNCĐCB 3383 31.304.454 31/12/2013 1008 Xí nghiệp chế biến - NT04 Tính BHYT năm 2013 XNCĐCB 3384 5.476.669 31/12/2013 1008 Xí nghiệp chế biến - NT04 Tính KP CĐ năm 2013 XNCĐCB 3389 1.919.858 31/12/2013 K/C Xí nghiệp chế biến - NT04 PB CP KHTSCĐ năm 2013 1542 3.667.961.909 31/12/2013 K/CTN Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP DV mua năm 2013 1542 2.556.175.060 31/12/2013 KC/DH Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP độc hại năm 2013 1542 264.889.588 31/12/2013 KC/VLP Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP vật liệu phụ năm 2013 1542 40.109.068 31/12/2013 KC/CPK Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP khác năm 2013 1542 683.203.196 31/12/2013 KC/LG T Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c Chi phí chung năm 2013 - lương gián tiếp 1542 548.856.663 31/12/2013 KC/B HTN Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP B HTN theo lương gián tiếp năm 2013 1542 1.919.858 31/12/2013 KC/B HXT Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP B HXH theo lương gián tiếp năm 2013 1542 31.304.454 31/12/2013 KC/B HYT Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP B HYT theo lương gián tiếp năm 2013 1542 5.476.669 31/12/2013 KC/CPCD Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c KPCĐ theo lương gián tiếp năm 2013 1542 9.928.716 Tổng số phát sinh nợ : 75.273.996.787 Tổng số phát sinh có: 75.273.996.787 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 32 Sổ TK 627 Số dư cuối kỳ: TẬP ĐỒN CƠNG NG HIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 Tk_dư Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06 Tháng 07 1111 416.88.980 21.140.320 24.963.844 151.433.812 374.255.324 521.789.171 318.991.750 Tháng 08 31.298.777 Tháng 09 256.288.094 Tháng 10 137.436.664 Tháng 11 363.273.681 Tháng 12 581.322.047 112101 2.315.511 0 0 0 0 0 112103 0 0 30.390.750 2.561.598 0 2.800.280 0 136111 19.770.640 10.785.291 4.800.000 65.094.882 26.780.000 45.854.825 4.959.093 43.518.654 107.334.634 44.452.079 32.306.192 118.754.172 136112 0 2.442.065 226.117.684 60.417.809 620.284.522 284.550.945 8.449.964 703.060.606 1411 2.000.000 18.268.909 7.200.000 431.710 15.702.000 0 11.400.000 3.000.000 75.918.364 1522 0 0 4.660.000 1.848.000 0 0 334110 36.257.850 34.615.038 47.898.000 68.638.113 54.297.000 54.297.000 54.297.000 45.378.400 45.378.400 45.378.400 45.378.400 78.711.733 334111.01 123.385.135 122.418.000 118.696.154 112.496.538 116.984.769 118.983.000 118.983.000 94.582.350 99.375.327 96.885.910 96.799.310 98.003.050 3382 0 0 0 0 0 242.979.811 3383 0 0 0 0 0 484.690.973 3384 0 0 0 0 0 85.546.863 3389 0 0 0 0 0 28.712.226 0 0 0 0 0 0 3.396.192.523 3.085.203.237 4.340.268.746 4.720.068.174 4.741.261.298 5.199.065.782 9.563.760.889 5.667.038.023 10.006.342.322 4.178.765.489 4.946.372.585 15.429.657.719 Cộng P S nợ Cộng P S có 0 0 0 0 0 75.273.996.787 Dư nợ cuối 3.396.192.523 6.481.395.760 10.821.664.506 15.541.732.680 2.028.993.978 25.482.059.760 35.045.820.649 40.712.858.672 50.719.200.994 54.897.966.483 59.844.339.068 Dư có cuối 0 0 0 0 0 0 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 33 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung hoạt động SXKD năm 2013 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG HOẠT DỘNG CAO SU NĂM 2013 Khai thác mủ nước Stt Khoản mục chi phí CP SXC Tính vào giá thành Biến đổi Chi phí nhân viên phân xưởng Tiền lương + phụ cấp Chế biến cao su CP SXC Cố định 11.760.984.371 CP SXC Không phân bổ 0 Biến đổi 862.105.952 5.482.960.198 548.856.663 BHXH 420.605.210 31.034.458 BHYT 74.227.089 5.476.669 BHTN 24.774.856 1.919.858 KPCĐ 142.172.459 9.928.716 Chi phí vật liệu 48.725.000 40.109.068 Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ 20.804.136.162 Khấu hao vườn cao su Chi phí tiền khác Tiền th đất Khơng phân bổ 0 3.677.961.904 Tính vào giá thành Không phân bổ 0 15.049.796.514 802.847.850 1.719.751.143 Khấu hao TSCĐ khác Chi phí dịch vụ mua ngồi Tính vào giá thành CP SXC Cố định CP SXC Biến đổi 1.183.978.593 19.930.565.576 Khấu hao nhà máy thiết bị chế biến Vận chuyển mủ CP SXC Cố đinh 4.880.769.062 1.958.210.761 1.816.520.000 3.162.396.283 802.847.850 2.556.175.060 0 683.203.196 19.930.565.576 5.325.571.873 199.866.263 0 637.411.011 3.677.961.904 837.277.274 0 802.847.850 0 Chi phí vận chuyển, sử dụng máy Chi phí khác Tổng cộng 3.162.396.283 37.592.761.816 683.203.196 637.411.011 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 34 Trích Sổ chi tiết TK 1542 TẬP ĐỒN CƠNG NG HIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ CHI TIẾTTÀI KHOẢN Tài khoản: 1542- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 Số dư đầu kỳ: (Trích) Chứng từ Tên khách hàng Ngày Số phát sinh Tk đ/ư Diễn giải Số Nợ Có Xí nghiệp chế biến - NT04 Nhập mủ thành phẩm tháng 05 năm 2013 1551 Nông trường Hà Tây - NT08 Nhập mủ nguyên liệu tháng 10 năm 2013 1527 K/C Xí nghiệp chế biến - NT04 P B CP KHTSCĐ năm 2013 31/12/2013 394VC Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c chi phí thu mua mủ tiểu điền năm 2013 31/12/2013 K/CTN Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP DV mua năm 2013 31/12/2013 KC/DH Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP độc hại năm 2013 31/12/2013 KC/VLP Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP vật liệu phụ năm 2013 31/12/2013 KC/CP K Xí nghiệp chế biến - NT04 31/12/2013 KC/LGT 31/12/2013 KC/BHTN 31/12/2013 12/6/2013 02/TP 1/11/2013 461/HH 31/12/2013 62742 23.523.461.270 722.051.980 3.667.961.909 1527 31.557.600 62772 2.556.175.060 62712.06 264.889.588 62722 40.109.068 K/c CP khác năm 2013 62782.03 683.203.196 Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c Chi phí chung năm 2013 - lương gián tiếp 62712.01 548.856.663 Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP BHTN theo lương gián tiếp năm 2013 62712.07 1.919.858 KC/BHXT Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP BHXH theo lương gián tiếp năm 2013 62712.02 31.304.454 31/12/2013 KC/BHYT Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c CP BHYT theo lương gián tiếp năm 2013 62712.03 5.476.669 31/12/2013 KC/CP CD Xí nghiệp chế biến - NT04 K/c KP CĐ theo lương gián tiếp năm 2013 62712.04 9.928.716 31/12/2013 _ Kết chuyển chi phí nguyên liệu mủ sơ chế 6212.03->1542 6212.03 5.567.401.474 31/12/2013 _ Kết chuyển chi phí nguyên liệu mủ sơ chế 6212.04 ->1542 6212.04 829.829.988 31/12/2013 Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.01 -> 1542 6222.01 9.047.747.203 31/12/2013 Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.02 -> 1542 6222.02 597.413.227 31/12/2013 Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.03-> 1542 6222.03 105.425.871 31/12/2013 Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.04 -> 1542 6222.04 182.097.128 31/12/2013 Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.05 -> 1542 6222.05 462.785.000 31/12/2013 Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.07 -> 1542 6222.07 36.957.254 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Tổng số phát sinh nợ : 342.630.303.173 Số dư cuối kỳ: Tổng số phát sinh có: 342.630.303.173 Phụ lục 35 Trích Sổ TK 154 TẬP ĐỒN CƠNG NG HIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 Số dư đầu kỳ: 4.045.234.748 (Trích) Tk_dư Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06 Tháng 07 Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 136112 0 0 0 0 0 110.767.079 1543 0 0 0 0 0 7.102.644.384 1527 0 0 0 0 0 316.765.554.654 1527 0 0 0 0 0 31.557.600 6211.01 0 0 0 0 0 56.007.440.799 62772 0 0 0 0 0 2.556.175.060 62773 0 0 0 0 0 226.602.723 62781.03 0 0 0 0 0 1.741.408.698 62782.03 0 0 0 0 0 683.203.196 62783.03 0 0 0 0 0 1.357.027.761 62788.03 0 0 0 0 0 1.420.987.588 0 0 0 0 0 0 Cộng PS nợ 0 0 0 0 0 679.412.255.304 Cộng PS có 3.712.031.311 74.380.141 3.737.913.330 10.725.457.415 51.027.205.277 67.061.135.381 84.692.973.711 77.208.035.662 84.277.681.021 96.171.186.885 204.561.691.746 Dư nợ cuối 333.203.437 25.882.296 258.823.296 0 0 0 0 207.798.172 Dư có cuối 0 3.479.090.034 14.204.547.449 65.231.752.726 132.292.888.107 216.985.861.818 294.193.897.480 378.471.578.501 474.642.765.386 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 36 Trích Sổ nhật ký chung TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 (Trích) Chứng từ Số phát sinh Tên khách hàng Ngày Số 01/01/2013 2/CC Xí nghiệp chế biến - NT04 05/01/2013 9/PC Xí nghiệp chế biến phân - NT04 31/10/2013 1800/PC Xí nghiệp chế biến - NT04 31/12/2013 1809/PC Xí nghiệp chế biến - NT04 23/11/2013 73/XD Xí nghiệp chế biến - NT04 Diễn giải Tk Nợ Xuất vật tư chế biến (BB đối chiếu 31/12/2012) Vật liệu phụ 136112 1522 Thanh toán tiền chi phí bốc lân + men VS KH 2013 - PH 03 1111 Thanh tốn tiền phí bảo vệ mơi trường tháng 10/2013 62772 Thanh tốn tiền văn phịng phẩm 10/ 2013 Tiền mặt Việt Nam 359.830.035 2.800.000 Tiền mặt Việt Nam Tiền mặt Việt Nam Có 359.830.035 2.800.000 1111 62782.03 2.800.000 2.090.000 2.090.000 1.670.000 1111 1.670.000 191.483.683 Nhiên liệu 1523 191.483.683 31/12/2013 Chi phí SXKD Mủ_CB Kết chuyển chi phí NCTT Mủ sơ chế 6222.07 -> 1542 1542 6222.07 36.957.254 36.957.254 Tổng phát sinh nợ: 13.861.716.194.248 Tổng phát sinh có: 13.861.716.194.248 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Số dư cuối kỳ: Phụ lục 37 Phiếu nhập kho thành phẩm tháng 10/2013 CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH Km 16, quốc lộ 14, thị trấn Phú Hòa, huyện Chưpăh, tỉnh Gia Lai PHIẾU NHẬP KHO 02/PT Ngày 12 tháng 11 năm 2013 Người giao hàng: Võ Thị Bích Trâm Đơn vị: NT04 - Xí nghiệp chế biến Địa chỉ: Chưpăh Nội dung: Nhập mủ thành phẩm tháng 10 năm 2013 Mã vật tư Tk nợ Tk có Đvt Số lượng Đơn giá Mủ cốm SVR 3L (Công ty) 1551 1542 Kg 254.4550 41.000 10.432.450.000 Mủ cốm SVR 10 (Công ty) 1551 1542 Kg 358.540 41.000 14.700.140.000 MUNTP05 Mủ cốm SVR 3L (Tiểu điền) 1551 1542 Kg 5.530 41.000 226.730.000 CTY MUNTP07 Mủ cốm SVR 10 (Tiểu điền) 1551 1542 Kg 6.150 41.000 252.150.000 CTY MUNTP08 Mủ cốm SVR 20 (Tiểu điền) 1551 1542 Kg 2.800 41.000 114.800.000 Stt Mã kho CTY MUNTP01 CTY MUNTP03 CTY Tên vật tư Tổng cộng 25.726.270.000 Bằng chữ: Hai mươi lăm tỷ, bảy trăm hai mươi sáu triệu, hai trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày tháng Năm TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ KHO Thành tiền NGƯỜI GIAO Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn NGƯỜI LẬP PHIẾU C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 38 Trích Sổ chi tiết TK 155 TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM CƠNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 155 - THÀNH PHẨM Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 Số dư nợ đầu kỳ: (Trích) Chứng từ Tên khách hàng Diễn giải Tk đư Ngày Số 09/01/2013 0046/XK Diều Thuận Phát (C.ty HH XNK Doanh thu bán222 SVR 3L + 227,22 cảng Phòng Thành) - CTBPHAT SVR10 (HĐ số 01/HDXK - 2013) 12/11/2013 02/TP Xí nghiệp chế biến - NT04 Nhập mủ thành phẩm tháng 10 năm 2013 1542 12/11/2013 03/PVS Xí nghiệp chế biến Phân - NT10 Nhập phân vi sinh 0.3.0 thành phẩm năm 2013 1543 10/TP Xí nghiệp chế biến - NT04 Nhập mủ thành phẩm tháng 12/2013 (đợt 3) 1542 47.860.228.220 Số phát sinh Nợ Có 20.461.003.389 63221 23.523.461.276 3.992.149.000 31/12/2013 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 24.473.605.416 Tổng phát sịnh nợ: 357.407.277.971 Tổng phát sịnh có: 378.238.624.338 Số dư nợ cuối kỳ: 27.028.881.853 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 39 Sổ TK 155 TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯPĂH SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 155 - Thành phẩm Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013 Số dư đầu kỳ: 47.860.228.220 Tk_dư Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06 Tháng 07 Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1542 0 0 449.634.355 23.523.461.276 29.863.369.578 41.063.704.896 38.159.688.067 38.868.793.838 46.420.625.443 12.386.8955.485 1543 0 3.338.219.500 1.193.066.000 3.992.149.000 3.729.253.500 2.853.550.000 82.807.033 0 0 0 0 0 0 0 Cộng PS nợ 0 3.338.219.500 1.642.700.355 27.515.610.276 33.592.623.078 43.917.254.896 38.159.688.067 38.951.600.871 46.420.625.443 123.868.955.485 Cộng PS có 20.461.003.389 9.217.297.807 7.885.592.795 16.772.711 331 37.815.711.573 46.412.390.723 45.466.576.631 31.642.847.225 94.188.885.285 68.375.607.579 Dư nợ cuối 27.399.224.831 18.181.927.024 18.181.927.024 13.634.553.729 26.020.153.029 21.797.064.534 19.301.928.707 11.995.040.143 19.303.793.789 2.702.888.1853 Dư có cuối 0 0 1.495.457.247 0 0 28.464.466.053 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 40 Bảng giá thành mủ nước BẢNG GIÁ THÀNH KHAI THÁC MỦ NƯỚC NĂM 2013 Stt Khoản mục chi phí Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tỉ lệ (% ) (TT/KH) 59.671.935.352 105% 56.115.000.000 56.007.440.799 100% 957.000.000 3.664.494.553 383% 191.764.712.700 178.360.102.966 93% 140.640.789.600 156.616.144.327 111% BHXH 10.986.673.200 8.575.046.744 78% BHYT 1.977.031.500 1.787.454.617 90% BHTN 686.638.800 601.689.308 88% KPCĐ 28.128.161.400 3.148.458.970 11% 9.345.418.200 7.631.309.000 82% Nguyên liệu (Phân bón) 1.2 Vật liệu phụ Chi phí nhân cơng trực tiếp Tiền lương + phụ cấp Tiền ăn ca Tiền độc hại Thực 57.072.000.000 1.1 Kế hoạch Chi phí sản xuất chung 55.247.740.500 64.625.971.779 117% Chi phí nhân viên phân xưởng 15.650.717.100 6.144.739.812 39% - Tiền lương + phụ cấp 9.938.210.100 5.482.960.198 55% - BHXH 1.224.333.600 420.605.210 34% - BHYT 229.558.200 74.227.089 32% - BHTN 68.216.700 24.172.459 36% - KPCĐ 1.987.645.500 142.172.459 7% Tiền độc hại 2.202.753.000 Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất 48.725.000 15.660.000.000 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 20.804.136.162 133% C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Chi phí khấu hao TSCĐ Trong đó: Khấu hao vườn Khấu hao TSCĐ khác 16.798.995.300 19.930.565.576 119% 12.588.995.700 15.049.796.514 120% 4.209.999.600 4.880.769.062 116% Chi phí dịch vụ mua ngồi 1.816.520.000 Chi phí tiền khác 7.138.028.000 15.881.285.229 222% - Chi phí vận chuyển, sử dụng máy 3.731.978.100 7.102.644.384 190% - Chi phí tiền khác 3.406.050.000 3.162.396.286 93% - Thuế sừ dụng đất nông nghiệp - Tiền độc hại A Tổng giá thành sản phẩm (1+2+3) B Chi phí sản xuất cho sản phẩm C Tài liệu bổ sung Diện tích cao su khai thác (ha) 5.616.244.559 304.084.453.200 302.658.010.097 100% 34.952.236 34.717.611 99% - Diện tích đầu năm (ha) 6.299,91 6.299,91 - Diện tích tăng năm (ha) 505,93 505,93 - Diện tích giảm năm (ha) 69,63 69,63 - Diện tích cuối năm (ha) 6.736,21 6.736,21 - Diện tích cao su khai thác để tính suất (ha) 6.645,10 6.645,10 8.700,00 8.700,00 100% 1,31 1,31 100% Sản lượng mủ nước khai thác (tấn qui khơ) Năng suất bình qn năm (tấn/ha) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 41 Bảng giá thành mủ sơ chế BẢNG GIÁ THÀNH MỦ CAO SU SƠ CHẾ NĂM 2013 Tổng chi phí S tt Khoản mục chi phí Kế hoạch Chia sản phẩm Thực Đơn vị tự chế biến % Mủ cốm Th ngồi gia cơng Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 329.848.753.200 323.194.343.716 97,98% 323.194.343.716 1.1 Nguyên liệu mủ khai thác 304.084.453.200 302.658.010.097 99,53% 302.658.010.097 1.2 Nguyên liệu mủ thu mua 15.975.000.000 14.139.102.157 88,51% 14.139.102.157 1.3 Nhiên liệu, động lực 8.709.300.000 5.567.401.474 63,92% 5.567.401.474 1.4 Vật liệu phụ 1.080.000.000 829.829.988 76,84% 829.829.988 10.329.750.000 10.432.425.684 100,99% 10.432.425.684 Chi phí nhân cơng trực tiếp Tiền lương + phụ cấp 7.188.849.000 9.047.747.203 125,86% 9.047.747.203 BHXH 809.037.000 597.413.227 73,84% 597.413.227 BHYT 151.695.000 105.425.871 69,5% 105.425.871 BHTN 50.562.000 36.957.254 73,09% 36.957.254 KPCĐ 1.437.768.000 182.097.128 12,67% 182.097.128 Tiền bồi dưỡng độc hại Tiền ăn ca 0 691.839.000 462.785.000 66,89% 462.785.000 11.346.426.000 9.003.533.773 79,35% 9.003.533.773 Chi phí nhân viên nhà máy chế biến 685.233.000 862.105.952 125,81% 862.105.952 - Tiền lương + phụ cấp 599.724.000 548.856.663 91,52% 548.856.663 - BHXH 63.612.000 31.034.458 48,79% 31.034.458 - BHYT 11.925.000 5.476.669 45,93% 5.476.669 - BHTN 5.994.000 1.919.858 32,03% 1.919.858 - KPCĐ 3.978.000 9.928.716 249,59% Chi phí sản xuất chung Tiền độc hại 264.889.588 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 9.928.716 264.889.588 Mủ kem Mủ C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn