(Luận văn) các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thông tin trên báo cáo tài chính đối với các công ty niêm yết có giao dịch sản phẩm phái sinh trên thị trường chứng khoán

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi oOo ep w n lo ad ju y th yi VŨ THỊ PHƯƠNG MAI pl n ua al n va ll fu CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG THÔNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT CĨ GIAO DỊCH SẢN PHẨM PHÁI SINH TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va ey t re Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2017 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH oOo ng hi ep w n lo VŨ THỊ PHƯƠNG MAI ad ju y th yi pl CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT CĨ GIAO DỊCH SẢN PHẨM PHÁI SINH TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN n ua al n va ll fu oi m nh at Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 z z ht vb k jm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om an Lu TS NGUYỄN PHÚC SINH l.c gm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC n va ey t re Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN t to Tôi tên Vũ Thị Phương Mai học viên Cao học chun ngành Kế tốn, khóa 25, ng Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, tác giả Luận văn thạc sĩ với đề tài hi ep “Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thông tin báo cáo tài cơng ty niêm yết có giao dịch sản phẩm phái sinh thị trường chứng khoán” w (Gọi tắt “Luận văn”) n lo ad Tôi xin cam đoan tất nội dung trình bày Luận văn kết y th nghiên cứu độc lập cá nhân hướng dẫn người hướng dẫn khoa ju học Kết nghiên cứu trình bày Luận văn tác giả trực tiếp thực yi pl với số liệu, thông tin khách quan trung thực n ua al Học viên thực n va ll fu oi m Vũ Thị Phương Mai at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng TRANG PHỤ BÌA hi ep LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC w n lo DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ad y th DANH MỤC CÁC BẢNG ju DANH MỤC CÁC HÌNH yi pl PHẦN MỞ ĐẦU al n ua Tính cấp thiết lý chọn đề tài va Mục tiêu nghiên cứu n fu ll Câu hỏi nghiên cứu m oi Đối tượng phạm vi nghiên cứu nh at Phương pháp nghiên cứu z z Đóng góp nghiên cứu vb jm ht Kết cấu luận văn k CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU gm l.c 1.1 Các nghiên cứu trước có liên quan đến đề tài om 1.1.1 Các nghiên cứu công bố nước an Lu 1.1.2 Các nghiên cứu cơng bố nước ngồi n va 1.2 Nhận xét nghiên cứu trước xác định khe hổng nghiên cứu ey 1.2.2 Xác định khe hổng nghiên cứu 10 t re 1.2.1 Nhận xét nghiên cứu trước 1.3 Kết luận chương 10 t to CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 11 ng hi 2.1 Giải thích số thuật ngữ khái niệm liên quan 11 ep 2.1.1 Chất lượng thông tin 11 w n 2.1.2 Chất lượng thơng tin báo cáo tài 11 lo ad 2.1.3 Thông tin tài hữu ích 12 y th ju 2.2 Tổng quan thị trường chứng khoán phái sinh 14 yi pl 2.2.1 Chứng khoán phái sinh 14 n ua al 2.2.2 Thị trường chứng khoán phái sinh 15 n va 2.2.3 Phương thức giao dịch 15 ll fu 2.2.4 Hàng hóa giao dịch 16 oi m 2.2.5 Thành viên giao dịch 16 at nh 2.2.6 Cơ chế giao dịch 17 z 2.2.7 Vai trị cơng cụ chứng khốn phái sinh 17 z vb jm ht 2.2.8 Quy định pháp lý kế toán CCTCPS Việt Nam 19 2.3 Các lý thuyết vận dụng cho nghiên cứu 20 k gm 2.3.1 Lý thuyết ủy nhiệm 20 l.c om 2.3.2 Lý thuyết phụ thuộc nguồn lực 22 an Lu 2.3.3 Lý thuyết thông tin bất cân xứng 22 2.3.4 Lý thuyết tín hiệu 23 ey t re 2.4 Kết luận chương 25 n 2.3.6 Quan điểm quản trị chất lượng toàn diện 24 va 2.3.5 Lý thuyết hợp đồng 23 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 t to 3.1 Quy trình thực nghiên cứu 26 ng hi 3.2 Mơ hình lý thuyết nghiên cứu 30 ep 3.3 Thiết kế nghiên cứu 31 w n 3.3.1 Thang đo đặc tính thích hợp 32 lo ad 3.3.2 Thang đo đặc tính trình bày trung thực 34 y th ju 3.3.3 Thang đo đặc tính hiểu 36 yi pl 3.3.4 Thang đo đặc tính so sánh 36 n ua al 3.3.5 Thang đo đặc tính kịp thời 38 n va 3.4 Kết luận chương 38 ll fu CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 39 oi m 4.1 Thống kê mô tả 39 at nh 4.1.1 Thống kê mơ tả biến định tính 39 z 4.1.2 Kết đánh giá thực trạng CL BCTC CTNY 40 z vb jm ht 4.2 Kiểm định thang đo biến độc lập 43 4.2.1 Kiểm định thang đo Hành vi quản trị lợi nhuận 43 k gm 4.2.2 Kiểm định thang đo Vai trò hội đồng quản trị 44 l.c om 4.2.3 Kiểm định thang đo Hiệu HTKSNB 44 an Lu 4.2.4 Kiểm định thang đo Công nghệ thông tin 45 4.2.5 Kiểm định thang đo Trình độ chuyên môn nghiệp vụ nhân viên 45 ey t re 4.2.8 Kiểm định thang đo Sự hoàn thiện môi trường pháp lý 47 n 4.2.7 Kiểm định thang đo Kiểm toán độc lập 47 va 4.2.6 Kiểm định thang đo Đào tạo bồi dưỡng 46 4.3 Kiểm định thang đo đặc tính chất lượng 48 t to 4.3.1 Kiểm định thang đo Đặc tính thích hợp 48 ng hi 4.3.2 Kiểm định thang đo Đặc tính trình bày trung thực 48 ep 4.3.3 Kiểm định thang đo Đặc tính hiểu 49 w n 4.3.4 Kiểm định thang đo Đặc tính so sánh 50 lo ad 4.3.5 Kiểm định thang đo Đặc tính kịp thời 50 y th ju 4.4 Phân tích nhân tố 51 yi pl 4.4.1 Phân tích nhân tố nhóm biến phụ thuộc 51 n ua al 4.4.2 Phân tích nhân tố nhóm biến độc lập 52 n va 4.5 Mơ hình hồi quy tuyến tính 55 ll fu 4.5.1 Xây dựng mơ hình hồi quy tuyến tính từ liệu mẫu 55 oi m 4.5.2 Kết phân tích hồi quy 55 at nh 4.5.3 Dị tìm vi phạm giả định cần thiết hồi quy tuyến tính 59 z 4.6 Bàn luận kết 62 z vb jm ht 4.6.1 Chất lượng thông tin báo cáo tài 62 4.6.2 Sự tác động nhân tố đến CLTT BCTC 66 k gm 4.6.3 Thực trạng vận dụng kế toán CCTCPS Việt Nam 68 l.c om 4.7 Kết luận chương 69 an Lu CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 70 5.1 Kết luận 70 ey t re 5.2 Kết luận chương 78 n 5.3 Hạn chế 77 va 5.2 Kiến nghị 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO t to PHỤ LỤC ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ng Ý nghĩa Báo cáo tài BKS Ban kiểm sốt CBTT Cơng bố thơng tin CCTCPS Cơng cụ tài phái sinh CLTT Chất lượng thơng tin hi Chữ tắt BCTC ep w n lo ad ju y th yi pl Công nghệ thông tin CNTT ua al Chính sách kế tốn n CSKT va Cơng ty niêm yết n CTNY ll fu Doanh nghiệp oi m DN HĐQT nh HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội QTCT Quản trị công ty QTLN Quản trị lợi nhuận SGDCK Sở giao dịch chứng khoán TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTCK Thị trường chứng khốn TTKT Thơng tin kế toán Hội đồng quản trị at z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC BẢNG t to ng Bảng 3.2 Tổng hợp nhân tố tác động đến CLTT BCTC từ CSLT 30 hi ep Bảng 4.1 Thống kê mơ tả thành phần biến định tính 39 Bảng 4.2 Tổng hợp liệu CLTT BCTC 40 w n Bảng 4.3 Phân tích CLTT BCTC 42 lo ad Bảng 4.4 Kiểm định thang đo Hành vi quản trị lợi nhuận 43 y th ju Bảng 4.5 Kiểm định thang đo Vai trò Hội đồng quản trị 44 yi pl Bảng 4.6 Kiểm định thang đo hiệu Hệ thống kiểm soát nội 44 al n ua Bảng 4.7 Kiểm định thang đo Công nghệ thông tin 45 n va Bảng 4.8 Kiểm định thang đo Trình độ chun mơn nghiệp vụ NV 45 ll fu Bảng 4.9 Kiểm định thang đo Đào tạo bồi dưỡng 46 m oi Bảng 4.10 Kiểm định thang đo Kiểm toán độc lập 47 nh at Bảng 4.11 Kiểm định thang đo Sự hoàn thiện MTPL 47 z z Bảng 4.12 Kiểm định thang đo Đặc tính thích hợp 48 vb jm ht Bảng 4.13 Kiểm định thang đo Đặc tính trình bày trung thực 48 k Bảng 4.14 Kiểm định thang đo Đặc tính hiểu 49 gm l.c Bảng 4.15 Kiểm định thang đo Đặc tính so sánh 50 om Bảng 4.16 Kiểm định thang đo Đặc tính kịp thời 50 an Lu Bảng 4.17 Phân tích nhân tố nhóm biến phụ thuộc 51 ey Bảng 4.21 Hệ số R-Square từ kết phân tích hồi quy 57 t re Bảng 4.20 Kiểm định tự tương quan 56 n Bảng 4.19 Phân tich nhân tố nhóm biến độc lập lần 53 va Bảng 4.18 Phân tich nhân tố nhóm biến độc lập lần 52 t to Item-Total Statistics ng hi Scale Variance Corrected Item- Cronbach's Item Deleted if Item Deleted Total Alpha if Item Correlation Deleted ep Scale Mean if 3.6943 259 762 KTDL2 3.6800 258 762 w KTDL1 n lo Nhóm 8: Sự hồn thiện mơi trường pháp lý ad Reliability Statistics y th Cronbach's ju Alpha N of Items yi 876 pl al n ua Item-Total Statistics Scale Variance Item Deleted if Item Deleted Corrected Item- Cronbach's Total Alpha if Item Correlation Deleted n va Scale Mean if 7.7829 1.414 MTPL3 7.8200 1.386 788 802 723 859 774 812 nh MTPL2 oi 1.456 m 7.7800 ll fu MTPL1 at Nhóm 9: Đặc tính thích hợp z N of Items ht vb Cronbach's z Reliability Statistics Alpha jm 786 k Corrected Item- Cronbach's Item Deleted if Item Deleted Total Alpha if Item Correlation Deleted 759 DTTT2 15.4143 2.536 578 740 DTTT3 15.3829 2.695 515 760 DTTT4 15.3743 2.562 601 734 DTTT5 15.3143 2.497 594 735 ey 527 t re 2.520 n 15.3143 va DTTT1 an Lu Scale Variance om Scale Mean if l.c gm Item-Total Statistics Nhóm 10: Đặc tính trình bày trung thực t to Lần ng Reliability Statistics hi ep Cronbach's N of Items Alpha 778 w n lo Item-Total Statistics Scale Variance Corrected Item- Cronbach's y th ad Scale Mean if if Item Deleted Total Alpha if Item Correlation Deleted Item Deleted ju 3.421 621 719 DTTB2 19.1571 3.829 602 729 DTTB3 19.1486 3.726 614 724 DTTB4 19.1829 3.479 693 701 DTTB5 19.1400 3.548 645 714 DTTB6 19.2257 061 849 pl 19.1314 n yi DTTB1 n ua al va fu 4.777 ll Lần m Reliability Statistics oi N of Items at 849 nh Cronbach's Alpha z z vb Item-Total Statistics Corrected Item- Item Deleted Item Deleted Total Correlation Cronbach's Alpha jm Scale Variance if ht Scale Mean if if Item Deleted k 15.3600 2.936 684 DTTB2 15.3857 3.407 618 DTTB3 15.3771 3.273 653 820 DTTB4 15.4114 3.108 689 810 DTTB5 15.3686 3.139 661 818 N of Items ey t re n va 873 an Lu Cronbach's Alpha om Reliability Statistics 829 l.c Nhóm 11: Đặc tính hiểu 813 gm DTTB1 t to Item-Total Statistics ng hi Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Cronbach's Alpha Item Deleted Item Deleted Total Correlation if Item Deleted ep 11.2314 1.978 754 827 DTHD2 11.2829 2.146 618 883 DTHD3 11.1686 2.129 723 840 11.1886 1.987 832 797 w DTHD1 n lo DTHD4 ad Nhóm 12: Đặc tính so sánh y th Reliability Statistics ju Cronbach's Alpha yi 798 N of Items pl n ua al Item-Total Statistics Scale Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item- Cronbach's Alpha Total Correlation if Item Deleted n va Scale Mean if 11.0314 2.414 DTSS2 11.0914 2.622 DTSS3 11.0200 2.650 DTSS4 10.9914 2.690 ll fu DTSS1 oi m 760 628 739 611 747 z ht vb N of Items 868 583 z Reliability Statistics Cronbach's Alpha 742 at nh Nhóm 13: Đặc tính kịp thời 622 k jm gm Item-Total Statistics Scale Variance if Corrected Item- Cronbach's Alpha Item Deleted Item Deleted Total Correlation if Item Deleted 2.588 695 842 DTKT2 12.2629 2.716 670 851 DTKT3 12.4000 2.711 616 874 DTKT4 12.3029 2.361 920 750 n va 12.3114 an Lu DTKT1 om l.c Scale Mean if ey t re Nhóm 13: Đặc tính đầy đủ xác t to Reliability Statistics ng Cronbach's Alpha N of Items hi 893 ep Item-Total Statistics w n lo Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Cronbach's Alpha Item Deleted Item Deleted Total Correlation if Item Deleted ad DDCX1 ju DDCX3 y th DDCX2 7.2457 1.441 821 823 7.2686 1.475 742 888 7.2171 1.305 812 829 yi pl Nhóm 14: Đặc tính thuận tiện Cronbach's Alpha ua al Reliability Statistics N of Items n n va 858 fu ll Item-Total Statistics Item Deleted Item Deleted 396 TT2 3.8914 395 if Item Deleted 751 at 3.9114 Cronbach's Alpha Total Correlation nh TT1 Corrected Item- oi Scale Variance if m Scale Mean if 751 z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 4: PHÂN TÍCH NHÂN TỐ t to KMO and Bartlett's Test ng Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy .738 hi Approx Chi-Square ep Bartlett's Test of Sphericity 5100.182 Df 351 Sig .000 w n lo Total Variance Explained Initial Eigenvalues ad Component y th ju Total % of Extraction Sums of Squared Rotation Sums of Squared Loadings Loadings Cumulative Total % yi Variance 5.202 pl 3.322 12.302 3.020 11.183 2.578 9.548 2.016 7.467 va 1.414 19.266 Cumulative Variance % Total % of Cumulative Variance % 19.266 19.266 3.252 12.043 12.043 31.569 3.322 12.302 31.569 3.017 11.175 23.217 42.752 3.020 11.183 42.752 2.912 10.786 34.004 52.300 2.578 9.548 52.300 2.792 10.339 44.343 59.768 2.016 7.467 59.768 2.553 9.454 53.797 5.238 65.005 1.414 5.238 65.005 2.522 9.341 63.138 1.229 4.551 69.556 1.229 4.551 69.556 1.733 6.418 69.556 988 3.658 73.214 793 2.938 76.152 10 695 2.576 78.728 11 628 2.325 81.053 12 599 2.217 83.270 13 535 1.983 85.253 14 468 1.735 86.988 15 426 1.580 88.567 16 407 1.509 90.076 17 374 1.384 91.460 18 339 1.256 92.715 19 335 1.242 93.957 20 289 1.071 95.028 21 266 984 96.012 22 260 962 96.975 23 225 835 97.809 24 214 794 98.604 25 176 652 99.256 26 120 444 99.700 27 081 300 100.000 n ua al 19.266 5.202 ll % of n fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Extraction Method: Principal Component Analysis t to ng Rotated Component Matrixa hi ep Component DTTB4 w DTTB1 776 n 782 lo ad 771 DTTB2 766 830 724 ua al 941 n oi Extraction Method: Principal Component Analysis .893 887 n va Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization .739 an Lu TT2 743 om TT1 746 l.c DTSS1 798 gm DTSS4 853 k DTSS3 902 jm DTSS2 912 ht DDCX2 vb DDCX1 645 z DDCX3 690 z DTTT3 712 at DTTT1 738 nh DTTT2 a Rotation converged in iterations .781 m DTTT5 716 ll DTTT4 811 fu DTKT3 n DTKT1 824 va DTKT2 pl DTKT4 858 yi DTHD2 899 ju DTHD3 y th DTTB3 DTHD1 791 DTTB5 DTHD4 ey t re KMO and Bartlett's Test t to Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy .764 ng Approx Chi-Square hi Bartlett's Test of Sphericity 5948.136 ep Df 561 Sig .000 w n Total Variance Explained Initial Eigenvalues lo Component Rotation Sums of Squared Loadings Loadings ad Extraction Sums of Squared y th Total % of Cumulative Total % ju Variance 2.942 Cumulative Variance % 15.680 15.680 4.366 12.842 12.842 29.130 4.573 13.450 29.130 3.286 9.664 22.506 8.653 37.783 2.942 8.653 37.783 3.135 9.220 31.726 2.425 7.133 44.915 2.425 7.133 44.915 2.814 8.278 40.004 1.868 5.495 50.411 1.868 5.495 50.411 2.437 7.169 47.172 1.751 5.149 55.560 1.751 5.149 55.560 2.084 6.130 53.302 1.585 4.662 60.222 1.585 4.662 60.222 1.813 5.333 58.635 1.286 3.782 64.004 1.286 3.782 64.004 1.500 4.412 63.046 1.109 3.261 67.265 1.109 67.265 1.434 4.219 67.265 10 969 2.851 70.116 11 904 2.659 72.774 12 814 2.394 75.169 13 740 2.177 77.346 14 690 2.028 79.374 15 625 1.837 81.211 16 616 1.811 83.023 17 601 1.769 84.791 18 546 1.604 86.396 19 518 1.524 87.920 20 497 1.462 89.383 21 470 1.383 90.766 22 418 1.228 91.994 23 396 1.163 93.158 24 371 1.091 94.249 25 274 806 95.055 26 258 759 95.813 27 251 739 96.552 28 225 663 97.215 13.450 n % % of 15.680 5.331 ua 4.573 Variance Total 15.680 al Cumulative pl 5.331 yi % of n va ll fu oi m 3.261 at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep 29 214 628 97.844 30 185 544 98.387 31 177 521 98.909 32 160 469 99.378 33 122 359 99.737 34 089 263 100.000 w Extraction Method: Principal Component Analysis n lo ad 869 QTLN6 669 QTLN2 619 552 fu QTLN7 n 894 va QTLN5 n 907 ua QTLN1 al 925 pl QTLN3 Component yi ju y th Rotated Component Matrixa VT2 735 VT3 515 z 796 at VT4 nh 854 oi VT1 m 901 ll TDCM1 495 662 HQ5 624 HQ7 605 HQ1 605 749 TDCM2 713 TDCM6 673 TDCM3 631 n TDCM4 va 799 an Lu TDCM5 om l.c HQ3 gm 693 k HQ2 jm 698 ht HQ4 vb 710 z HQ6 MTPL1 885 MTPL2 867 ey 892 t re MTPL3 CNTT2 795 CNTT3 791 CNTT1 723 t to ng KTDL2 919 KTDL1 909 hi ep DTBD1 873 DTBD2 770 QTLN4 457 680 w Extraction Method: Principal Component Analysis n Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization lo a Rotation converged in iterations ad y th KMO and Bartlett's Test ju yi Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy pl Approx Chi-Square 5704.302 Df 528 ua 000 al Bartlett's Test of Sphericity 758 Sig n n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ad ju y th yi pl Total Variance Explained ua al Component Initial Eigenvalues Total % of Variance Cumulative % 5.292 16.035 16.035 4.328 13.114 13.114 13.017 29.052 4.296 13.017 29.052 3.302 10.006 23.120 2.928 8.871 37.923 2.928 8.871 37.923 3.135 9.501 32.621 2.416 7.321 45.244 2.416 7.321 45.244 2.813 8.525 41.146 1.868 5.662 50.906 1.868 5.662 50.906 2.432 7.370 48.516 1.735 5.257 56.163 1.735 5.257 56.163 2.062 6.248 54.764 1.584 4.801 60.964 1.584 4.801 60.964 1.803 5.463 60.227 1.258 3.811 z Cumulative % 16.035 64.774 1.258 3.811 64.774 1.501 4.547 64.774 995 3.016 67.791 10 954 2.892 70.682 11 893 2.707 73.389 12 793 2.403 75.793 13 736 2.231 78.023 14 690 2.090 80.113 15 616 1.867 81.980 16 601 1.823 83.803 17 583 1.767 85.570 18 536 1.625 87.196 19 500 1.516 88.712 20 476 1.443 90.155 21 418 1.265 91.421 22 408 1.237 92.658 23 380 1.153 93.811 24 301 911 94.722 oi m ll 4.296 % of Variance fu Total Rotation Sums of Squared Loadings 16.035 n 5.292 Cumulative % va % of Variance n Total Extraction Sums of Squared Loadings at nh z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si g e cd jg hg ad ju y th yi 273 pl 827 95.549 26 255 774 96.323 27 242 734 97.057 28 217 659 97.716 29 199 603 98.319 30 182 550 fu 98.869 31 161 488 99.357 32 122 370 99.727 33 090 273 n ua al 25 n va oi m ll at nh Extraction Method: Principal Component Analysis 100.000 z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si g e cd jg hg ad ju y th yi pl Rotated Component Matrixa ua al QTLN7 865 QTLN6 778 QTLN2 725 786 VT2 738 VT3 529 669 HQ5 616 HQ7 604 HQ1 603 an HQ3 Lu 695 om HQ4 l.c 699 HQ2 gm 716 k HQ6 jm VT4 ht 855 vb VT1 z 905 z TDCM1 at nh 882 714 TDCM6 671 TDCM3 626 891 ac th TDCM2 y te 752 re TDCM4 n 798 va TDCM5 MTPL3 oi QTLN5 m ll 887 fu QTLN1 n 906 va QTLN3 n Component si g e cd jg hg ad ju y th yi CNTT3 793 n 852 z Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization at Extraction Method: Principal Component Analysis .791 nh DTBD2 z k jm ht vb a Rotation converged in iterations .910 oi DTBD1 m ll KTDL1 924 fu KTDL2 718 n CNTT1 791 va CNTT2 866 ua al MTPL2 885 pl MTPL1 om l.c gm an Lu va n y te re ac th si g e cd jg hg t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re