(Luận văn) tổ chức lập báo cáo tài chính hợp nhất tại tập đoàn cotec

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep w n PHẠM THỊ HUYỀN lo ad ju y th yi pl n ua al TỔ CHỨC LẬP va n BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ll fu oi m TẠI TẬP ĐOÀN COTEC at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va y te re th TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2010 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep w n PHẠM THỊ HUYỀN lo ad ju y th yi pl n ua al TỔ CHỨC LẬP n va BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ll fu TẠI TẬP ĐOÀN COTEC oi m at nh Chuyên ngành: Kế toán z z Mã số: 60.34.30 ht vb k jm gm n n va TS TRẦN VĂN THẢO a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC om l.c LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ y te re th TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2010 MỤC LỤC Trang phụ bìa Trang ng hi Mục lục ep Danh sách ký hiệu, chữ viết tắt Phần mở đầu w n lo ad CHƯƠNG ju y th CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT yi pl 1.1 Tập đoàn kinh tế mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty 01 al n ua 1.1.1 Sự hình thành đặc điểm Tập đoàn kinh tế 01 va 1.1.2 Mơ hình Cơng ty mẹ - Công ty 02 n 1.1.3 Sự hình thành mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty Việt Nam 03 fu ll 1.2 Kế toán hợp kinh doanh 04 m oi 1.2.1 Khái niệm hợp kinh doanh 05 nh at 1.2.2 Các trường hợp hợp kinh doanh 05 z 1.2.3 Phạm vi lập Báo cáo tài hợp kinh doanh 06 z ht vb 1.2.4 Phương pháp kế toán hợp kinh doanh 06 jm 1.2.4.1 Xác định bên mua 07 k 1.2.4.2 Xác định giá phí hợp kinh doanh 07 gm 1.2.4.3 Tại ngày mua, bên mua phải phân bổ giá phí hợp kinh doanh om l.c cho tài sản mua, nợ phải trả khoản nợ tiềm tàng phải gánh chịu 08 a Lu 1.3 Lập Báo cáo tài hợp sau hợp kinh doanh 13 n va 1.3.1 Khái niệm Báo cáo tài hợp 13 n 1.3.2 Phạm vi hợp báo cáo tài 14 y te re 1.3.2.1 Căn xác định Công ty 14 1.3.3 Chính sách kế tốn, kỳ kế toán hợp 17 th 1.3.2.2 Loại trừ Công ty khỏi phạm vi hợp 16 1.3.4 Trình tự lập Báo cáo tài hợp 18 1.3.4.1 Trình tự lập Bảng cân đối kế toán hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 18 ng 1.3.4.2 Trình tự lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 19 hi 1.3.4.3 Lập thuyết minh Báo cáo tài hợp 20 ep 1.3.5 Hợp khoản đầu tư vào công ty liên kết 21 w 1.3.6 Hợp khoản vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt n lo bên góp vốn liên doanh 22 ad ju y th Kết luận chương 23 yi CHƯƠNG pl n ua al THỰC TRẠNG VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN COTEC n va ll fu 2.1 Sơ lược hình thành đặc điểm Tập đồn 24 m oi 2.1.1 Giới thiệu Công ty mẹ - Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Vật at nh liệu Xây dựng (COTEC) 24 z 2.1.2 Sự hình thành đặc điểm Tập đoàn 24 z 2.1.3 Đặc điểm áp dụng sách kế tốn, kỳ kế tốn Tập đồn 28 vb ht 2.2 Thực trạng lập Báo cáo tài hợp Tập đoàn 29 jm k 2.2.1 Cơng tác lập Báo cáo tài hợp 29 gm 2.2.2 Nhu cầu lập Báo cáo tài hợp 32 l.c 2.3 Tóm tắt kết nghiên cứu luận văn có đề tài 33 om Kết luận chương 37 n n va TỔ CHỨC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT a Lu CHƯƠNG y te re TẠI TẬP ĐOÀN COTEC th 3.1 Quan điểm việc lập Báo cáo tài hợp Tập đồn 38 3.1.1 Phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực kế toán quốc tế……… 38 3.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Tập đồn, có hướng tới ng hoạt động tương lai 38 hi 3.1.3 Đảm bảo tính tiết kiệm, hiệu khả thi 39 ep 3.2 Tổ chức lập Báo cáo tài hợp Tập đồn 39 w 3.2.1 Xây dựng sách kế toán, kỳ kế toán phương pháp lập báo cáo tài n lo thống 39 ad y th 3.2.1.1 Xây dựng sách kế toán thống 40 ju 3.2.1.2 Xây dựng kỳ kế toán thống 40 yi 3.2.1.3 Xây dựng phương pháp lập báo cáo tài thống 40 pl ua al 3.2.2 Xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn hợp 43 n 3.2.2.1 Xây dựng hệ thống tài khoản thống 44 n va 3.2.2.2 Yêu cầu báo cáo cung cấp thông tin phục vụ lập Báo cáo tài ll fu hợp từ Công ty thành viên 45 oi m 3.2.2.3 Quy định thời gian nộp báo cáo phục vụ việc lập Báo cáo tài nh hợp 46 at 3.2.3 Công tác nhân 46 z z 3.2.4 Tổ chức lập Báo cáo tài hợp việc ứng dụng Microsoft vb ht Excel 47 k jm 3.2.4.1 Lập Bảng cân đối kế toán hợp Báo cáo kết hoạt động gm kinh doanh hợp 48 l.c 3.2.4.2 Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 51 om 3.3 Lập Báo cáo tài hợp Tập đồn cho kỳ kế tốn sơ năm 2009 53 a Lu 3.3.1 Xác định phạm vi hợp 53 n 3.3.2 Xác định tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ cổ đông thiểu số n va Công ty 54 chênh lệch mua 54 th 3.3.3.1 Xác định lợi thương mại/bất lợi thương mại lập bảng phân bổ y doanh hợp 54 te re 3.3.3 Lập Bảng cân đối kế toán hợp Báo cáo kết hoạt động kinh 3.3.3.1.1 Đối với Công ty: Cotec Sun, Cotec Anpha, Cotec Star Cotec Industry 54 3.3.3.1.2 Đối với Cotec Kim Huỳnh 55 ng 3.3.3.1.3 Đối với Cotec Bửu Long, Cotec Land 56 hi 3.3.3.1.4 Lập bảng phân bổ chênh lệch mua 57 ep 3.3.3.2 Loại trừ khoản đầu tư Công ty mẹ vào Công ty ngày w mua …… 58 n lo 3.3.3.2.1 Đối với Công ty: Cotec Sun, Cotec Anpha, Cotec Star ad y th Cotec Industry 58 ju 3.3.3.2.2 Đối với Cotec Kim Huỳnh 58 yi 3.3.3.2.3 Đối với Cotec Bửu Long 59 pl ua al 3.3.3.2.4 Đối với Cotec Land 59 n 3.3.3.3 Phân bổ lợi thương mại 60 n va 3.3.3.4 Tách lợi ích cổ đông thiểu số 60 ll fu 3.3.3.4.1 Đối với Cotec Sun 60 oi m 3.3.3.4.2 Đối với Cotec Anpha 61 nh 3.3.3.4.3 Đối với Cotec Star 61 at 3.3.3.4.4 Đối với Cotec Industry 62 z z 3.3.3.4.5 Đối với Cotec Bửu Long 62 vb ht 3.3.3.4.6 Đối với Cotec Land 63 k jm 3.3.3.5 Loại trừ ảnh hưởng giao dịch bán hàng nội Tập đoàn 64 gm 3.3.3.5.1 Loại trừ lãi/lỗ chưa thực giá trị bất động sản đầu tư l.c “Tòa nhà Cotec Building” 64 om 3.3.3.5.2 Loại trừ lãi/lỗ chưa thực hiện, chi phí lãi vay vốn hóa chi a Lu phí sản xuất kinh doanh dở dang “Chung cư Golden House” 68 n 3.3.3.5.3 Loại trừ khoản vay nội 73 n va 3.3.3.5.4 Loại trừ ảnh hưởng dịch vụ cho thuê văn phòng 74 tiêu hợp 77 th 3.3.3.6 Lập Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh Bảng tổng hợp y 3.3.3.5.6 Loại trừ cổ tức chia từ lợi nhuận sau ngày mua 76 te re 3.3.3.5.5 Loại trừ khoản phải thu, phải trả nội 76 3.3.3.7 Lập Báo cáo tài hợp vào Bảng tổng hợp tiêu hợp sau điều chỉnh loại trừ 77 3.3.4 Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 77 ng 3.3.5 Thuyết minh Báo cáo tài hợp 79 hi Kết luận chương 79 ep Phần kết luận 80 w n lo Danh mục tài liệu tham khảo ad ju y th Danh mục phần phụ lục yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT ng hi ep w BLTM CĐTS Công ty Cotec Cotec Anpha Cotec Bửu Long Cotec Industry Cotec Kim Huỳnh Cotec Land Cotec Star Cotec Sun CP CPSXKDDD CSH CT CTC CTH Cty DT GTHL HTK IFRS LICĐTS LNCPP LTTM LV PB QBQ QĐT TGPB TNDN TSCĐ TST TSTTNHL TTNHLPT VAS VĐT XM n lo ad ju y th yi pl : bất lợi thương mại : cổ đông thiểu số : Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Vật liệu Xây dựng (COTEC) : Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Anpha : Công ty Cổ phần Đầu tư Công nghiệp Bửu Long : Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây Dựng Công Nghiệp : Công ty trách nhiệm hữu hạn Kim Huỳnh : Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Nhà đất COTEC : Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây Dựng Ngôi Sao : Công ty Cổ phần Cotec Ánh Dương : chi phí : chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang : chủ sở hữu : cổ tức : công ty : chưa thực : công ty : doanh thu : giá trị hợp lý : hàng tồn kho : Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế : lợi ích cổ đông thiểu số : lợi nhuận chưa phân phối : lợi thương mại : lãi vay : phân bổ : quyền biểu : quỹ đầu tư : thời gian phân bổ : thu nhập doanh nghiệp : tài sản cố định : tài sản : tài sản thuế thu nhập hoãn lại : thuế thu nhập hoãn lại phải trả : Chuẩn mực kế toán Việt Nam : vốn đầu tư : xi măng n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th PHẦN MỞ ĐẦU Đặt vấn đề: ng Việc xuất ngày nhiều Tập đoàn kinh tế xu tất yếu hi ep trình hợp tác phát triển, đặc biệt kinh tế nước ta đường hội nhập vào kinh tế tồn cầu Trong đó, theo quy định hành, w n Tổng cơng ty có cơng ty trực thuộc cổ phần hóa Tập đồn lo kinh tế theo mơ hình Cơng ty mẹ - Công ty phải lập Báo cáo tài hợp ad y th Từ thực tế này, Chuẩn mực kế toán Việt Nam liên quan đến vấn đề lập Báo cáo ju tài hợp xây dựng dựa sở Chuẩn mực kế tốn quốc tế yi thơng tư hướng dẫn Chuẩn mực ban hành pl al Tuy nhiên, vấn đề hợp kinh doanh lập Báo cáo tài hợp n ua vấn đề phức tạp Tập đồn kinh tế Việt Nam Thơng tư va 161/2007/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2007 Bộ Tài đáp ứng n phần việc lập Báo cáo tài hợp nhất, cần nghiên cứu để fu ll sửa đổi bổ sung Ngay Chuẩn mực kế toán quốc tế Chuẩn mực kế toán Mỹ m oi vấn đề xem xét, sửa đổi bổ sung cho phù hợp với tình hình at nh thực tiễn kinh tế giới z Kể từ hình thành Tập đoàn COTEC đến nay, Tập đoàn chưa lập Báo z cáo tài hợp vấn đề hợp báo cáo tài vấn đề phức tạp vb ht mẻ Tập đoàn Xuất phát từ nhu cầu thực tế Tập đoàn jm quy định hành việc lập Báo cáo tài hợp nhất, luận văn “Tổ chức lập k Mục đích ý nghĩa luận văn: om l.c gm Báo cáo tài hợp Tập đồn COTEC” nhằm đáp ứng yêu cầu Trên sở nghiên cứu cách có hệ thống lý luận phương pháp, trình a Lu tự, thủ tục lập trình bày Báo cáo tài hợp nhất, tìm hiểu mơ hình hoạt động n số liệu Báo cáo tài riêng, Báo cáo khác năm 2009 đơn vị va n thành viên Tập đoàn COTEC, luận văn tổ chức lập Báo cáo tài hợp th đặc biệt lĩnh vực đầu tư xây dựng, q trình lập Báo cáo tài hợp y tốn năm 2009 Luận văn cịn tài liệu tham khảo cho Tập đoàn khác, te re Tập đoàn thực lập Báo cáo tài hợp Tập đồn cho kỳ kế Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực kế toán quốc tế hợp kinh doanh, lập Báo cáo tài hợp thực trạng lập ng Báo cáo tài hợp Tập đoàn COTEC hi ep Phạm vi nghiên cứu: luận văn tập trung nghiên cứu lập Báo cáo tài hợp Tập đồn COTEC, khơng bao gồm việc lập Báo cáo tài hợp w cho tất Tập đoàn kinh tế khác n lo Phương pháp nghiên cứu: ad Để nghiên cứu đề tài, tác giả sử dụng kết hợp phương pháp như: phương y th pháp vật biện chứng, phân tích, tổng hợp, so sánh, quy nạp, diễn dịch logich Những đóng góp luận văn: yi Hệ thống hóa lý luận việc lập Báo cáo tài hợp theo Chuẩn pl - ju al ua mực kế toán Việt Nam Đồng thời đưa số điểm việc lập Báo cáo n tài hợp theo Chuẩn mực kế tốn quốc tế so với Chuẩn mực kế toán Việt va n Nam fu Tóm tắt kết nghiên cứu luận văn có nội dung quan ll - oi m tâm đến việc xây dựng công thức tổng quát Bảng tổng hợp tiêu hợp Đề xuất tổ chức lập Báo cáo tài hợp Tập đoàn COTEC như: at - nh z z xây dựng sách kế tốn, kỳ kế tốn phương pháp lập báo cáo tài thống vb ht nhất; xây dựng hệ thống tài khoản thống nhất; thiết kế số báo cáo cung cấp jm thông tin hợp nhất; tổ chức lập Báo cáo tài hợp việc ứng dụng k Microsoft Excel Ngồi ra, luận văn cịn rút ngun tắc tính số liệu gm Giải tốn thực tế việc lập Báo cáo tài hợp om l.c - Bảng tổng hợp tiêu hợp để lên Báo cáo tài hợp Tập đồn COTEC cho kỳ kế tốn sơ năm 2009, đặc biệt Tập đoàn hoạt động n Luận văn gồm phần: va Kết cấu luận văn: n a Lu lĩnh vực đầu tư xây dựng Chương 2: Thực trạng lập Báo cáo tài hợp Tập đồn COTEC - Chương 3: Tổ chức lập Báo cáo tài hợp Tập đoàn COTEC th - y Chương 1: Cơ sở lý luận lập Báo cáo tài hợp te re - CÔNG TY CP KỸ THUẬT X.DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP.HCM Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09–DN/HN Tỷ lệ quyền biểu Công ty mẹ: 52,62% ng - Công ty cổ phần Kỹ Thuật Xây Dựng Ngôi Sao Địa chỉ: 430-432-434 Đường 3/2, P.12, Q.10, TP.HCM Tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ: 60% Tỷ lệ quyền biểu Công ty mẹ: 60% hi ep w n lo - Công ty cổ phần Kỹ Thuật Xây Dựng Công Nghiệp Địa chỉ: 430-432-434 Đường 3/2, P.12, Q.10, TP.HCM Tỷ lệ lợi ích Công ty mẹ: 65,60% Tỷ lệ quyền biểu Công ty mẹ: 65,60% ad ju y th - Công ty TNHH Kim Huỳnh Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP HCM Tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ: 100% Tỷ lệ quyền biểu Công ty mẹ:100% yi pl al n ua - Công ty cổ phần Đầu tư Công nghiệp Bửu Long Địa chỉ: Ấp Bình Thạch, xã Bình Hịa, huyện Vĩnh Cửu, tỉnh Đồng Nai Tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ: 55% Tỷ lệ quyền biểu Công ty mẹ: 55% n va fu ll - Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Nhà đất COTEC Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP HCM Tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ: 77,2% Tỷ lệ quyền biểu Công ty mẹ: 77,2% oi m at nh z Tổng số Công ty hợp nhất: Số lượng Công ty hợp nhất: Số lượng Công ty không hợp nhất: khơng có z ht vb NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN k jm II III CHẾ ĐỘ VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY om a Lu Chế độ kế toán áp dụng l.c gm Kỳ kế tốn năm Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VND) n Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài n va y th Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành áp dụng te re Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn Chế độ kế tốn CƠNG TY CP KỸ THUẬT X.DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP.HCM Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09–DN/HN Hình thức kế tốn áp dụng ng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính: Nhật ký chung hi ep Cơ sở hợp w n lo Báo cáo Tài hợp Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Vật liệu Xây dựng (COTEC) bao gồm báo cáo kế tốn Cơng ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Vật liệu Xây dựng (COTEC) đơn vị thành viên hạch toán độc lập Cơng ty sở hữu nắm quyền kiểm sốt Quyền kiểm soát tồn sở quyền lực, trực tiếp hay gián tiếp, quy định sách tài hoạt động doanh nghiệp để thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Báo cáo đơn vị thành viên tổng hợp từ ngày kiểm soát bắt đầu hiệu lực ngày kết thúc hiệu lực kiểm soát ad ju y th yi Các số dư nghiệp vụ chủ yếu Công ty Cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Vật liệu Xây dựng (COTEC) – Công ty mẹ Cơng ty loại trừ q trình hợp Báo cáo Tài pl ua al Cơ sở hạch toán kế toán nguyên tắc định giá n va n Báo cáo Tài hợp Công ty soạn thảo dựa nguyên tắc kế tốn dồn tích ghi sổ theo ngun tắc giá phí ll fu CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG oi m IV nh Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền at Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán z z ht vb k jm Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài gm om l.c Các khoản đầu tư ngắn hạn khơng q tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành tiền khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư thời điểm báo cáo n a Lu Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho th Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập vào thời điểm cuối năm số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực chúng y Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên te re Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền n va Hàng tồn kho tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái CÔNG TY CP KỸ THUẬT X.DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP.HCM Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09–DN/HN Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định ng hi Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo ngun giá, hao mịn luỹ kế giá trị lại ep w n lo Tài sản cố định thuê tài ghi nhận nguyên giá theo giá trị hợp lý giá trị khoản toán tiền thuê tối thiểu (không bao gồm thuế GTGT) chi phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến TSCĐ th tài Trong q trình sử dụng, tài sản cố định thuê tài ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại ad ju y th Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao ước tính theo quy định Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài chính, cụ thể sau: - Máy móc, thiết bị 03-23 năm - Phương tiện vận tải 04-12 năm - Thiết bị văn phòng 03-07 năm - TSCĐ vơ hình 03-06 năm pl 05-50 năm n yi - Nhà cửa, vật kiến trúc ua al n va fu ll TSCĐ thuê tài trích khấu hao TSCĐ Cơng ty Đối với TSCĐ th tài khơng chắn mua lại tính trích khấu hao theo thời hạn thuê thời hạn thuê ngắn thời gian sử dụng hữu ích oi m nh at Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư z Bất động sản đầu tư ghi nhận theo giá gốc.Trong trình nắm giữ chờ tăng giá, cho thuê hoạt động, bất động sản đầu tư ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Bất động sản đầu tư tính, trích khấu hao TSCĐ khác Công ty z ht vb k jm Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài gm om l.c Đầu tư vào công ty Các khoản đầu tư vào Công ty điều chỉnh loại trừ lập Báo cáo tài hợp Các báo cáo tài cơng ty lập kỳ với báo cáo công ty mẹ sử dụng sách kế tốn quán Các công ty hợp từ ngày mua, ngày mà Cơng ty nắm quyền kiểm sốt, tiếp tục hợp ngày kiểm sốt chấm dứt Quyền kiểm sốt tồn Cơng ty mẹ có quyền trực tiếp gián tiếp chi phối sách tài hoạt động kinh doanh công ty nhằm thu lợi ích từ hoạt động n a Lu n va y te re th Đầu tư vào công ty liên kết Công ty liên kết công ty mà Công ty mẹ có ảnh hưởng đáng kể mà khơng phải hình thức cơng ty hay cơng ty liên doanh (thông thường công ty mà Công ty mẹ sở hữu từ 20% đến 50% quyền biểu quyết) Các khoản đầu tư vào công ty liên kết ghi nhận báo cáo tài hợp theo phương pháp vốn chủ sở hữu CÔNG TY CP KỸ THUẬT X.DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP.HCM Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09–DN/HN ng Các khoản đầu tư chứng khoán khoản đầu tư khác Chứng khoán khoản đầu tư khác ghi nhận theo giá mua thực tế Các khoản đầu tư ngắn hạn bao gồm quyền sở hữu loại cổ phiếu niêm yết loại chứng khốn có tính khoản cao khác dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt có thời gian đầu tư dự kiến khơng q năm Các khoản đầu tư dài hạn bao gồm loại cổ phiếu, trái phiếu có kỳ hạn có thời gian đầu tư dự kiến năm hi ep w n lo Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn khoản đầu tư khác Dự phịng giảm giá chứng khốn lập cho loại chứng khoán mua bán thị trường có giá thị trường giảm so với giá hạch toán sổ sách Khi lý khoản đầu tư, phần chênh lệch giá trị lý giá trị ghi sổ hạch tốn vào thu nhập chi phí kỳ ad ju y th yi Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí vay pl n ua al Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh, trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hố) có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16 “Chi phí vay” va n Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hoá), bao gồm khoản lãi tiền vay, phân bổ khoản chiết khấu phụ trội phát hành trái phiếu, khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới trình làm thủ tục vay ll fu oi m nh Nguyên tắc ghi nhận phân bổ chi phí trả trước at z Các chi phí trả trước liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài ghi nhận chi phí trả trước ngắn hạn tính vào chi phí sản xuất kinh doanh năm tài z ht vb k jm Các chi phí sau phát sinh năm tài hạch tốn vào chi phí trả trước dài hạn để phân bổ dần vào kết hoạt động kinh doanh nhiều năm: - Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định phát sinh lần lớn; - Chi phí th văn phịng, nhà xưởng phát sinh kỳ sau; - Công cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn; l.c gm om Việc tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn vào tính chất, mức độ loại chi phí để chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng n a Lu y th Bất lợi thương mại khoản chênh lệch giá phí hợp kinh doanh nhỏ phần sở hữu bên mua giá trị hợp lý tài sản, nợ phải trả xác định khoản te re Lợi thương mại khoản chênh lệch giá phí hợp kinh doanh lớn phần sở hữu bên mua giá trị hợp lý tài sản, nợ phải trả xác định khoản nợ tiềm tàng (nếu có) bên bị mua Lợi thương mại phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh không 10 năm n va Lợi thương mại bất lợi thương mại CÔNG TY CP KỸ THUẬT X.DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP.HCM Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09–DN/HN nợ tiềm tàng (nếu có) bên bị mua Bất lợi thương mại ghi nhận vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ng hi Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả ep w n lo Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ để đảm bảo chi phí phát sinh thực tế khơng gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Khi chi phí phát sinh, có chênh lệch với số trích, kế tốn tiến hành ghi bổ sung ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch ad 10 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu y th Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu ju yi Thặng dư vốn cổ phần ghi nhận theo số chênh lệch lớn nhỏ giá thực tế phát hành mệnh giá cổ phiếu phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bổ sung tái phát hành cổ phiếu quỹ pl al n ua Vốn khác chủ sở hữu ghi theo giá trị lại giá trị hợp lý tài sản mà doanh nghiệp tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu sau trừ (-) khoản thuế phải nộp (nếu có) liên quan đến tài sản tặng, biếu này; khoản bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh n va fu ll Cổ phiếu quỹ cổ phiếu Công ty phát hành sau mua lại Cổ phiếu quỹ ghi nhận theo giá trị thực tế trình bày Bảng Cân đối kế toán khoản ghi giảm vốn chủ sở hữu oi m at nh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước z z ht k jm Doanh thu bán hàng vb 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu gm Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: om l.c - Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa chuyển giao cho người mua; - Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Công ty thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng n a Lu y th - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; te re Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế tốn kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn điều kiện sau: n va Doanh thu cung cấp dịch vụ CÔNG TY CP KỸ THUẬT X.DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP.HCM Báo cáo tài hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09–DN/HN ng - Xác định phần công việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ hi Phần cơng việc cung cấp dịch vụ hoàn thành xác định theo phương pháp đánh giá cơng việc hồn thành ep Doanh thu hoạt động tài w n lo Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau: ad ju y th - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; - Doanh thu xác định tương đối chắn yi Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn pl ua al Doanh thu hợp đồng xây dựng n Phần cơng việc hồn thành Hợp đồng xây dựng làm sở xác định doanh thu xác định theo phương pháp tỷ lệ phần trăm (%) chi phí thực tế phát sinh phần cơng việc hồn thành thời điểm so với tổng chi phí dự tốn hợp đồng n va fu ll 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài m oi Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: - Chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính; - Chi phí cho vay vay vốn; - Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ; - Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn at nh z z vb ht Các khỏan ghi nhận theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài jm k 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại gm om l.c Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành n a Lu Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN n va y te re th Báo cáo tài hợp CƠNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09-DN/HN V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BCĐKTHN VÀ BCKQHĐKDHN ng Đơn vị tính: VND hi ep Tiền Cuối năm w 1.269.120.043 12.137.203.422 n Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Đầu năm lo ad Cộng y th 13.406.323.465 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn ju yi Cuối năm 32.562.000.000 34.266.132.800 (2.268.000.000) pl Chứng khoán đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 64.560.132.800 n va Các khoản phải thu ngắn hạn khác n ua al Cộng Cuối năm 2.373.142.500 1.154.279.502 7.515.187.387 fu ll Phải thu cổ tức lợi nhuận chia Phải thu người lao động Phải thu khác nh z z om l.c gm 129.032.084.603 va th Phải thu dài hạn khác: chưa phát sinh Đầu năm y Cuối năm 220.297.337 32.079.005 252.376.342 te re Phải thu dài hạn nội bộ: chưa phát sinh n n 128.478.487.489 a Lu (553.597.114) Thuế khoản phải thu Nhà nước Thuế Thu nhập doanh nghiệp Các loại thuế khác Cộng Đầu năm k Giá trị thực hàng tồn kho Cuối năm 7.773.975.286 734.500.145 82.373.606.683 15.593.155.515 14.899.237.566 7.657.609.408 jm Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ht Cộng giá gốc hàng tồn kho vb Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa tồn kho Hàng hóa bất động sản Đầu năm 11.042.609.389 at Hàng tồng kho oi m Cộng Đầu năm Báo cáo tài hợp CÔNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09-DN/HN Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình ng Đơn vị tính: VND hi Khoản mục Máy móc thiết bị Nhà cửa, VKT ep TB, dụng cụ TSCĐ khác quản lý PT vận tải Cộng NGUYÊN GIÁ 31.360.294.734 1.773.547.691 w Số dư đầu năm 52.799.250.165 - Mua năm - Đầu tư xây dựng hoàn t 2.978.166.364 - Tăng khác 16.238.190.585 - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác 380.806.205 Số dư cuối năm 71.634.800.909 3.614.721.828 304.254.522 47.415.286 220.591.920 258.479.987 38.419.286 13.228.390.065 44.118.384 4.095.449.886 59.401.945 16.424.906.317 2.130.969.653 7.912.383.814 1.254.469.655 26.552.560 2.711.041.371 722.944.365 165.443.940 47.521.556 11.880.389 273.988.787 108.561.594 1.519.901 5.294.206 11.047.440 9.083.324.534 3.583.088.030 59.401.945 60.754.389.313 4.888.326.952 903.680.457 11.880.389 47.709.735.610 n 12.800.710.766 677.163.286 lo ad 516.959.975 y th ju 32.616.882.450 59.401.945 100.634.379.438 2.754.965.499 2.978.166.364 16.506.197.791 819.558.346 419.225.491 121.634.925.255 yi GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ pl Số dư đầu năm 25.828.790.770 - Khấu hao năm 3.281.024.502 - Tăng khác 676.591.274 - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác 39.718.925 n ua al n va Số dư cuối năm 18.281.887.183 Tại ngày đầu năm 26.970.459.395 14.935.388.417 Tại ngày cuối năm 41.888.113.288 14.334.995.267 387.844.587 52.286.266 fu 29.746.687.621 52.924.643.828 7.401.288.564 868.587.774 ll GIÁ TRỊ CÒN LẠI oi m 4.145.065.531 512.361.856 60.880.535.942 at nh Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: chưa phát sinh z Nhãn hiệu hàng hóa Cộng 9.066.120.883 1.719.837.600 810.000.000 179.400.000 10.785.958.483 810.000.000 179.400.000 68.395.800 356.466.971 352.341.310 75.330.000 81.000.000 53.927.640 32.292.000 34.197.900 13.679.160 519.922.511 479.312.470 708.808.281 156.330.000 86.219.640 47.877.060 999.234.981 Tại ngày đầu năm 8.709.653.912 734.670.000 125.472.360 34.197.900 9.603.994.172 Tại ngày cuối năm 10.077.150.202 653.670.000 93.180.360 20.518.740 10.844.519.302 om l.c 11.843.754.283 n a Lu GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ n va Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác 10.123.916.683 1.719.837.600 - Giảm khác Số dư cuối năm 68.395.800 gm Số dư đầu năm - Mua năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán TSCĐ vơ hình khác k NGUN GIÁ Phần mền máy vi tính jm Bản quyền, phát minh ht Quyền SD đất vb Khoản mục z 10 Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình th GIÁ TRỊ CÒN LẠI y Số dư cuối năm te re - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Báo cáo tài hợp CƠNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09-DN/HN 11 Chi phí xây dựng dở dang Cuối năm Xây dựng dở dang Đầu năm 32.856.082.059 ng Trong đó: hi ep 28.746.712.725 1.814.861.379 1.586.848.679 442.948.259 103.170.572 161.540.445 32.856.082.059 - Dự án Cotec Hội An - Dự án Nhà kho V9 - Chi phí sửa chữ lớn nhà R44-66 Phú Mỹ Hưng - Chi phí sửa chữa lớn nhà kho Mỹ Phước - Dự án Gia Định - Đầu tư XD phần mềm Fast Cộng w n lo ad ju y th yi 12 Tăng, giảm bất động sản đầu tư pl Số đầu năm Tăng năm Giảm năm 73.319.453.770 541.531.980 16.238.190.585 n Số cuối năm 57.622.795.165 12.399.250.000 12.399.250.000 n va fu 60.920.203.770 541.531.980 16.238.190.585 2.165.531.423 676.591.274 ll 45.223.545.165 oi m 1.875.224.230 859.887.500 3.364.164.379 619.962.500 1.479.850.000 at nh 1.884.314.379 54.258.630.786 ht jm 11.539.362.500 676.591.274 vb 71.444.229.540 1.545.568.923 z 1.015.336.730 z 10.919.400.000 k 59.904.867.040 gm 43.339.230.786 om l.c Nguyên giá BĐSĐT - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà QSD đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà QSD đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị lại BĐSĐT - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà QSD đất - Cơ sở hạ tầng ua al Khoản mục n a Lu n va y te re th Báo cáo tài hợp CÔNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 Mẫu B 09-DN/HN 13 Đầu tư dài hạn khác ng Cuối năm hi ep w 165.935.026.000 156.800.000.000 3.150.000.000 3.863.554.000 809.054.000 604.500.000 477.150.000 230.768.000 655.000.000 7.200.000.000 7.111.264.648 180.901.290.648 n Đầu tư cổ phiếu - Ngân hàng Việt Á - Công ty Cổ phần Vạn Vạn Đô - Công ty Cổ phần Du lịch Đầu tư Xây dựng Châu Á - Công ty CP Đá Hóa An - Cơng ty CP Khống Sản Tây Ninh - Công ty dược TW 25 - Đầu tư cổ phiếu khác Đầu tư trái phiếu phủ Cho vay dài hạn Đầu tư dài hạn khác (hợp tác đầu tư DA Blue Saphire) Cộng Đầu năm lo ad ju y th yi pl n ua al n va 14 Chi phí trả trước dài hạn ll fu CP trả trước thuê hoạt động TSCĐ CP tiền thuê đất Chi phí sửa chữa văn phịng CP cho GĐ triển khai khơng đủ TC ghi nhận TSCĐ vơ hìn CP trả trước quản lý tín dụng Cơng cụ DC phân bổ chi phí khác hoạt động SXKD Chi phí trả trước dài hạn khác Cộng oi m at nh z z Đầu năm ht vb k jm 15 Vay nợ ngắn hạn Cuối năm 1.659.856.979 3.052.116.855 802.684.606 202.420.116 166.666.672 1.882.294.457 222.662.128 7.988.701.813 va n th 27.386.737.935 y 13.016.021.381 11.694.335.244 2.238.867.048 268.664.045 168.850.217 Đầu năm te re Cuối năm Cộng n 16 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Các loại thuế khác Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác a Lu 31.859.516.715 om l.c Cộng 5.400.000.000 15.008.516.715 6.951.000.000 4.500.000.000 Vay Ngân hàng Công Thương CN7 Vay Ngân hàng Đầu tư Phát triển Vay Ngân hàng Phương Đông Vay ngắn hạn đối tượng khác Nợ dài hạn hạn đến hạn trả Đầu năm gm Cuối năm Báo cáo tài hợp CƠNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 17 Chi phí phải trả ng hi ep w n Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép Chi phí dự án khu dân cư Phú Gia Chi phí dự án khu dân cư Phú Xuân Chi phí dự án nhà hàng khách sạn Chi phí cơng trình xây dựng Trích trước chi phí lãi vay Chi phí thuê đất Chi phí khác Cộng lo ad ju y th yi Đầu năm Cuối năm Đầu năm pl Cuối năm 224.787.323 117.408.753 4.200.906.116 5.621.982.411 272.211.974 1.887.882.053 336.064.166 350.659.279 102.434.957 13.114.337.032 n ua al 18 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác n va ll fu oi m at nh z z ht vb k 15.385.483.309 l.c gm Cộng 82.014.681 211.987.817 745.700.430 348.566.810 3.254.705.000 2.800.000.000 986.617.563 1.902.896.232 2.380.397.500 1.153.766.950 748.238.500 770.591.826 jm Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ tức Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả đội xây dựng số Phải trả đội xây dựng số Phải trả cho đội thi công công trình KUMHO Phải trả lãi vay Các khoản phải trả, phải nộp khác 19 Phải trả dài hạn nội bộ: chưa phát sinh om Cuối năm y te re th 88.707.080.922 n Cộng va - Ngân hàng Việt Á - Ngân hàng Đầu tư Phát triển - Ngân hàng Đông Nam Á - Ngân hàng UOB - Ngân hàng ANZ - Ngân hàng VID Public Nợ dài hạn 88.707.080.922 38.122.087.768 24.678.449.022 23.253.938.246 1.423.499.984 1.054.305.902 174.800.000 - Đầu năm n Vay dài hạn a Lu 20 Vay nợ dài hạn Báo cáo tài hợp CƠNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 21 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ng Cuối năm hi ep w - Tài sản thuế TNHL liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế TNHL liên quan đến khoản lỗ tính tính thuế chưa sử dụng Đầu năm 15.356.433.633 n lo - Tài sản thuế TNHL liên quan đến khoản ưu đãi thuế tính thuế chưa sử dụng - Khoản hồn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận từ năm trước ad Cộng 15.354.145.096 ju y th (2.288.537) yi pl al b Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ua Cuối năm n - Thuế TNHL phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hoàn nhập thuế TNHL phải trả ghi nhận từ năm trước Đầu năm n va 426.359.999 ll fu (7.929.495) 418.430.504 - oi m Cộng at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th ng p hi e n w CÔNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 ad lo Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Báo cáo tài hợp Mẫu B 09-DN/HN t h y j 22 Vốn chủ sở hữu uy i p Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ đầu tư phát Quỹ dự phòng tài triển Nguồn vốn đầu tư XDCB u l a l Chênh lệch Thặng dư vốn đánh giá lại tài cổ phần sản Vốn đầu tư CSH Chỉ tiêu an Số dư đầu năm trước an v Tăng vốn năm trước Lãi năm trước Tăng khác Giảm vốn năm trước Lỗ năm trước Giảm khác f ul l m 235.000.000.000 h oi n Số dư cuối năm - a t z 144.000.000.000 91.000.000.000 - (1.919.996.531) 1.625.694.427 979.149.334 - 979.149.334 - z Số dư cuối năm trước Tăng vốn năm Lãi năm Tăng hợp Tăng khác Giảm vốn năm Lỗ năm Giảm hợp Giảm khác v k jm b h t 25.718.668.627 gm l c o m - - 3.958.875.894 5.413.981.768 4.989.705.000 483.367.907 9.436.109.434 1.142.326.520 L u a n v a n t re ey th Báo cáo tài hợp CƠNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KQHĐKDHN 25 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ng Năm hi ep w Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hợp đồng xây dựng Doanh thu kinh doanh bất động sản Năm trước 139.531.890.816 26.113.649.908 73.761.326.421 94.582.140.000 n lo Cộng 333.989.007.145 ad 26 Các khoản giảm trừ doanh thu y th Năm 660.322.731 472.387.277 167.403.648 ju Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại yi pl al 1.300.113.656 n ua Cộng Năm trước va 27 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ n Năm fu 138.231.777.160 26.113.649.908 73.761.326.421 94.582.140.000 ll Doanh thu trao đổi sản phẩm , hàng hoá Doanh thu dịch vụ Doanh thu xây dựng Doanh thu kinh doanh bất động sản oi m at nh Cộng Năm trước 332.688.893.489 z Năm Năm trước ht 66.765.948.368 50.316.366.886 21.413.192.925 83.328.231.012 87.549.202.442 k jm 309.372.941.633 y te re th 19.566.662.568 n Cộng 7.659.460.928 87.660.833 11.437.132.000 40.264.352 154.862.894 29.767.288 157.514.273 va Lãi tiền gửi, tiền cho vay Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu Cổ tức, lợi nhuận chia Lãi bán ngoại tệ Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Doanh thu hoạt động tài khác Năm trước n Năm - a Lu 29 Doanh thu hoạt động tài om l.c gm Cộng vb Giá vốn hàng hoá bán Giá vốn thành phẩm bán Giá vốn dịch vụ cung cấp Giá vốn hoạt động xây dựng Giá vốn kinh doanh bất động sản z 28 Giá vốn hàng bán Báo cáo tài hợp CÔNG TY CP KỸ THUẬT XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG (COTEC) Địa chỉ: 14 Nguyễn Trường Tộ, P.12, Q.4, TP Hồ Chí Minh Cho năm tài k ết thúc ngày 31/12/2009 30 Chi phí tài ng Năm hi ep w Lãi tiền vay Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm Lỗ lý khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn Lỗ bán ngoại tệ Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực Dự phòng giảm giá khoản đầu tư Chi phí tài khác Năm trước 14.962.314.767 363.177.502 6.144.115.513 n 769.349.536 180.101.870 (19.600.000.000) 323.374.501 lo ad y th 3.142.433.689 ju Cộng yi pl 31 Chi phí thuế thu nhập hành al ua Năm 2.449.395.676 n Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước chi phí thuế TNDN hành năm Năm trước n va fu 2.449.395.676 ll Cộng oi m nh 32 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại at Năm z z 2.552.322.267 ht 1.373.122 k jm 204.824.833 gm 744.110.867 4.757.697 n a Lu 2.009.651.658 om l.c Chi phí thuế TNDN hỗn lại phát sinh từ việc hồn nhập tài sản thuế thu nhập hỗn lại Chi phí thuế TNDN hỗn lại phát sinh từ việc loại trừ lỗ chưa thực Thu nhập thuế TNDN hoãn lại phát sinh từ việc loại trừ lãi chưa thực Thu nhập thuế TNDN hoãn lại phát sinh từ việc hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả Cộng vb Chi phí thuế TNDN hỗn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế Năm trước n va VII NHỮNG THÔNG TIN KHÁC y te re th Báo cáo tài hợp bắt đầu hợp cho kỳ kế toán năm 2009 Các kỳ kế toán năm 2006, 2007 2008 không hợp hạn chế việc lập Báo cáo tài hợp Cơng ty Vì vậy, khơng có thơng tin so sánh thơng tin Báo cáo tài hợp niên độ kế toán trước