(Luận văn) hoàn thiện lập báo cáo tài chính hợp nhất tại tập đoàn trường thịnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM PHAN THANH CHÂU lu an n va HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH p ie gh tn to HỒN THIỆN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH d oa nl w ll u nf va an lu oi m LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z at nh z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng – Năm 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM PHAN THANH CHÂU lu an n va HOÀN THIỆN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH p ie gh tn to HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH w oa nl Chuyên ngành: Kế toán d Mã số: 60.34.03.01 ll u nf va an lu m oi LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z at nh z @ m co l gm Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUYÊN an Lu Đà Nẵng – Năm 2016 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an n va Phạm Phan Thanh Châu p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn lu an Tổng quan tài liệu n va CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI tn to CHÍNH HỢP NHẤT 1.1.1 Khái niệm mục đích p ie gh 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT nl w 1.1.2 Yêu cầu lập Báo cáo tài hợp oa 1.1.3 Mô hình cơng ty mẹ - cơng ty d 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY an lu BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 11 va u nf 1.2.1 Nguyên tắc chung lập trình bày BCTC hợp 11 ll 1.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin phục vụ lập BCTC hợp 15 oi m 1.2.3 Trình tự lập BCTC hợp 22 z at nh 1.2.4 Phƣơng pháp lập Báo cáo tài hợp 23 z KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 @ gm CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH l HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐỒN TRƢỜNG THỊNH 35 m co 2.1 TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH 35 an Lu 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 n va ac th si 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty cổ phần Tập đồn Trƣờng Thịnh 38 2.1.3 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 41 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH 43 2.2.1 Nhận diện theo dõi giao dịch nội phục vụ lập BCTC hợp 43 2.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế tốn phục vụ cơng tác lập Báo cáo tài lu cơng ty cổ phần Tập đoàn Trƣờng Thịnh 44 an 2.2.3 Công tác chuẩn bị lập BCTC hợp 54 va n 2.2.4 BCTC hợp Tập đoàn 55 gh tn to 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 2.3.1 Ƣu điểm 60 p ie TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH 60 nl w 2.3.2 Hạn chế 60 d oa KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 an lu CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH u nf va TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH 63 3.1 U CẦU HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH ll oi m HỢP NHẤT TẠI TẬP ĐOÀN TRƢỜNG THỊNH 63 z at nh 3.2 HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN BAN ĐẦU PHỤC VỤ CHO CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 64 z 3.2.1 Hồn thiện quy định sách kế tốn 64 gm @ 3.2.2 Hồn thiện hệ thống tài khoản kế toán 64 l m co 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống sổ kế toán hợp 71 3.3 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 71 an Lu 3.3.1 Hồn thiện quy trình lập Báo cáo tài hợp 71 n va ac th si 3.3.2 Hồn thiện lập Báo cáo tài hợp 72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va p ie gh tn to Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông ĐT TM Đầu tƣ Thƣơng mại GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị SX Sản xuất TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định d oa nl w BCĐKT ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 1.1 Bảng phân loại đầu tƣ mức độ ảnh hƣởng 11 bảng 1.1 theo tỉ lệ biểu Bảng so sánh kế tốn khoản đầu tƣ vào cơng ty liên 1.2 16 doanh, liên kết theo Quyết định 15 Thơng tƣ 200 1.3 Bảng so sánh kế tốn khoản khoản vay nội theo 20 lu an Quyết định 15 Thông tƣ 200 va n 2.1 Nguyên tắc xây dựng tài khoản kế toán chi tiết Công 45 Bảng theo dõi vốn đầu tƣ vào công ty tính đến ngày 2.2 ie gh tn to ty cổ phần Tập đoàn Trƣờng Thịnh 31/12/2014 p Bảng theo dõi vốn đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 47 nl w 2.3 46 Trích dẫn danh mục mã khách hàng Công ty cổ phần 51 an lu 2.4 d oa tính đến ngày 31/12/2014 Trích danh mục tiết khoản phải thu nội khác Cơng 52 ll u nf 2.5 va Tập đồn Trƣờng Thịnh Hoàn thiện tổ chức danh mục mã khách hàng Tập đoàn Trƣờng Thịnh 66 z at nh 3.1 oi m ty CP Tập đoàn Trƣờng Thịnh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình hình Trang 2.1 Sơ đồ tóm tắt cấu trúc Tập đồn Trƣờng Thịnh 36 2.2 Sơ đồ tóm tắt cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty 38 CP Tập đồn Trƣờng Thịnh (cơng ty mẹ) Sơ đồ tóm tắt tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP 2.3 41 Tập đồn Trƣờng Thịnh (cơng ty mẹ) lu an 2.4 Mơ hình phần mềm kế toán sử dụng phần mềm kế toán 43 va n EFFECT 4.0 to Quy trình lập Báo cáo tài hợp 72 p ie gh tn 3.1 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ gia nhập Tổ chức Thƣơng mại Thế giới WTO năm 2007, kinh tế nƣớc ta có nhiều đổi Cùng với thuận lợi nhƣ tiếp cận đƣợc thị trƣờng hàng hóa dịch vụ với thuế suất ƣu đãi, có hội tạo lập điều kiện để bảo vệ lợi ích đất nƣớc doanh nghiệp,… kinh tế đối mặt với thâm nhập Tập đoàn lu nƣớc xâm nhập thị trƣờng nội địa Áp lực nội địa khiến nhiều công an n va ty nƣớc phải hợp sức lại để nâng cao khả cạnh tranh, từ hình tn to thành nên Tập đoàn kinh tế lớn Một yếu tố vơ quan trọng trì gh sống Tập đoàn thu hút vốn đầu tƣ Muốn có đƣợc thành cơng p ie cơng tác này, Tập đoàn phải cung cấp đƣợc cho nhà đầu tƣ BCTC w hợp đáp ứng đầy đủ u cầu thơng tin tồn diện Tập đoàn Đây oa nl vấn đề thời gian qua Mặc dù Bộ Tài ban hành d chuẩn mực kế tốn thông tƣ hƣớng dẫn, nhƣng nhiều doanh nghiệp lu an Việt Nam gặp nhiều khó khăn u nf va Hệ thống BCTC không ngừng đƣợc đổi hoàn thiện cho phù hợp ll với chuẩn mực chung kế toán Việt Nam Tuy nhiên, môi trƣờng m oi kinh tế xã hội biến động, nhu cầu thông tin nhà quản lý z at nh đầu tƣ kinh doanh biến động nên hệ thống BCTC cần thiết phải khơng ngừng đƣợc đổi hồn thiện cho phù hợp với thông lệ chuẩn mực z gm @ quốc tế đáp ứng nhu cầu thông tin ngƣời sử dụng, đặc biệt Việt Nam l thành viên WTO việc công khai thông tin an Lu cần thiết m co tài giúp cho nhà đầu tƣ định đầu tƣ lại quan trọng n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Khoản Nội dung Nợ p ie mục Số tiền Có L/t doanh thu, giá vốn bán cho TĐ TT Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty 411 251 18,900,000,000 2.02 Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 411 439 3,600,000,000 2.03 Lợi ích CĐTS quỹ đầu tƣ phát triển 417 439 175,671,307 2.04 Lợi ích CĐTS quỹ dự phịng tài 418 439 24,060,469 2.05 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 439 15,430,323 2.06 L/t khoản phải thu cty mẹ 312 131 4,114,519,046 2.07 L/t khoản trả trƣớc cho ĐT TT 313 132 22,956,126,071 2.08 L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ 2.09 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT2 2.10 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT4 2.11 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT5 2.12 L/t doanh thu, giá vốn bán cho DL TT ll fu an nv a lu oi m z at nh z Công ty CP Trƣờng Thịnh (84.00%) o l.c gm @ d 2.01 Số tiền Nợ Có 01 11 132,697,439,633 01 11 35,975,053,864 01 11 225,111,342 01 11 229,619,577 01 11 258,847,593 01 11 27,439,061,119 Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty 411 3.02 Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 411 439 3.03 Lợi ích CĐTS quỹ đầu tƣ phát triển 417 439 251 18,900,000,000 m Lu 3,600,000,000 85,042,746 an 3.01 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Khoản mục Nợ Công ty CP Trƣờng Thịnh (84.00%) oa nl w Khoản mục gh 1.15 Báo cáo kết HĐKD Có Số tiền n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Báo cáo kết HĐKD Khoản Nội dung Khoản Nợ Có mục Số tiền 01 11 31,971,107,996 11 512,565,848 11 635,126,968 01 11 214,076,005 01 11 2,036,917,505 01 11 11,374,804,870 418 439 15,447,455 3.05 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 439 5,641,802 3.06 L/t khoản phải thu TT4 312 131 2,496,784,631 3.07 L/t khoản trả trƣớc cho ĐT TT 313 132 7,320,725,382 3.08 L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ 3.09 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT1 01 3.10 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT4 01 3.11 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT5 3.12 L/t doanh thu, giá vốn bán cho DL TT 3.13 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TĐ TT d oa nl w Lợi ích CĐTS quỹ dự phịng tài a lu ll fu an oi m z at nh Công ty CP Trƣờng Thịnh (98.62%) Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty 4.02 Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 4.03 Lợi ích CĐTS quỹ đầu tƣ phát triển 417 4.04 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 4.05 L/t khoản phải thu DL TT 312 4.06 L/t khoản trả trƣớc cho CK TT 313 132 4.07 L/t khoản trả trƣớc cho ĐT TT 313 132 z 4.01 411 @ 411 251 22,189,500,000 439 310,500,000 gm 6,392,296 420 439 1,685,581 131 7,392,746,981 439 Số tiền Có 3.04 Khoản Nợ nv p ie gh mục m o l.c Lu 15,220,174,186 an 45,005,654,320 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ mục Nợ Có Số tiền n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Báo cáo kết HĐKD Khoản Nội dung Khoản gh mục p ie Nợ mục Số tiền Có Nợ Có Khoản Số tiền 01 11 38,893,798,434 4.09 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT1 01 11 309,641,611 4.10 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT2 01 11 142,199,665 4.11 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT5 01 11 99,908,634 4.12 L/t doanh thu, giá vốn bán cho DL TT 01 11 11,123,670,633 4.13 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TĐ TT 01 11 56,186,347,253 01 11 53,633,284,302 01 11 245,845,620 01 11 448,372,965 01 11 324,320,909 d oa nl w L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ an nv a lu fu Công ty CP Trƣờng Thịnh (85.40%) 5.04 Lợi ích CĐTS quỹ dự phịng tài 5.05 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 5.06 L/t khoản phải thu cty mẹ 5.07 L/t khoản trả trƣớc cho ĐT TM 5.08 L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ 5.09 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT1 5.10 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT2 5.11 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT4 oi m z at nh z 3,285,000,000 417 439 55,632,028 418 439 11,126,406 420 439 6,301,585 131 4,352,398,218 @ 439 312 313 132 3,142,743,970 an Lợi ích CĐTS quỹ đầu tƣ phát triển 411 Lu 5.03 19,215,000,000 m Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 251 o l.c 5.02 411 gm Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty ll 5.01 mục Nợ 4.08 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Có Số tiền n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Khoản Nội dung Nợ p ie mục Số tiền Có L/t doanh thu, giá vốn bán cho DL TT Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty 411 251 4,443,192,000 6.02 Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 411 439 236,808,000 6.03 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 439 1,923,389 6.04 L/t khoản phải thu cty mẹ 312 131 2,649,411,346 6.05 L/t khoản phải thu TT1 312 131 263,614,981 6.06 L/t khoản phải thu TT5 312 131 326,967,833 6.07 L/t khoản phải thu DL TT 312 131 1,426,292,024 6.08 L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ 6.09 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT1 6.10 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT2 6.11 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT4 6.12 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT5 6.13 L/t doanh thu, giá vốn bán cho ĐT TT 6.14 L/t doanh thu, giá vốn bán cho DL TT d 6.01 ll fu an nv a lu oi m z at nh Số tiền Nợ Có 01 11 21,138,673,980 01 11 9,936,565,378 01 11 2,811,204,943 01 11 2,518,992,126 01 11 3,924,945,521 01 11 1,531,311,024 01 11 580,917,424 01 11 3,326,917,813 m o l.c 251 12,825,000,000 an 411 Lu Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty gm 7.01 @ Công ty CP ĐT TM Trƣờng Thịnh (57.00%) z Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Khoản mục Nợ Công ty CP khí Trƣờng Thịnh (94.94%) oa nl w Khoản mục gh 5.12 Báo cáo kết HĐKD Có Số tiền n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Báo cáo kết HĐKD Khoản Nội dung Khoản p ie gh mục Nợ Có mục Số tiền Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 411 439 9,675,000,000 7.03 Lợi ích CĐTS quỹ đầu tƣ phát triển 417 439 507,888,508 7.04 Lợi ích CĐTS quỹ dự phịng tài 418 439 101,577,702 7.05 Lợi ích CĐTS quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 439 314,230,604 7.06 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 439 90,701,725 7.07 Đ/c cổ tức năm 2013 7.08 L/t khoản phải thu TT2 7.09 L/t khoản phải thu TT5 7.10 L/t khoản phải thu CK TT 7.11 L/t khoản phải thu TĐ TT 7.12 L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ 7.13 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT1 7.14 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT2 7.15 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT4 7.16 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT5 7.17 L/t doanh thu, giá vốn bán cho CK TT 7.18 L/t doanh thu, giá vốn bán cho DL TT 7.19 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TĐ TT d oa nl w 7.02 ll fu an nv a lu oi m z at nh 312 131 10,167,392,174 312 131 2,761,897,319 312 131 6,812,641,691 312 131 69,713,896,525 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Khoản Số tiền z m o l.c gm @ an Lu Nợ Có 21 60 170,669,764 01 11 130,269,803,949 01 11 8,598,130,995 01 11 9,825,442,986 01 11 6,232,905,399 01 11 13,472,792,155 01 11 938,046,555 01 11 80,581,247,929 01 11 36,718,642,434 mục Nợ Có Số tiền n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Báo cáo kết HĐKD Khoản Nội dung Khoản Nợ Có mục Số tiền Công ty TNHH du lịch Trƣờng Thịnh (93.50%) 8.01 Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ cơng ty 411 251 325,380,000,000 8.02 Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 411 439 22,620,000,000 8.03 Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 439 -3,254,350,031 8.04 L/t khoản phải thu cty mẹ 312 131 537,192,594 8.05 L/t khoản phải thu ĐT TT 312 131 264,818,953 8.06 L/t khoản trả trƣớc cho ĐT TT 313 132 1,852,817,412 8.07 L/t doanh thu, giá vốn bán cho cty mẹ 8.08 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT1 8.09 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT2 8.10 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT4 8.11 L/t doanh thu, giá vốn bán cho TT5 8.12 L/t doanh thu, giá vốn bán cho ĐT TT 8.13 L/t doanh thu, giá vốn bán cho CK TT d oa nl w ll fu an nv oi m z at nh z Công ty CP thuỷ điện Trƣờng Thịnh (92.98%) 411 9.02 Lợi ích CĐTS vốn đầu tƣ CSH 411 439 9.03 Lợi ích CĐTS quỹ đầu tƣ phát triển 417 439 251 Số tiền Có 01 11 21,938,726,511 01 11 629,903,879 01 11 453,484,985 01 11 452,124,797 01 11 901,454,545 01 11 1,899,267,550 01 11 318,524,665 190,873,993,000 14,411,007,000 5,690,426,297 an Đ/c giảm vốn đầu tƣ công ty mẹ công ty Khoản Nợ Lu 9.01 m o l.c gm @ a lu p ie gh mục Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ mục Nợ Có Số tiền n va ac th si lu an va n Bảng cân đối kế toán tn to TT Khoản Nội dung p ie Lợi ích CĐTS lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Nợ Có 420 439 mục Số tiền Nợ Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Khoản Số tiền Có mục Số tiền Nợ Có -3,912,049,981 Đ/c Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Đ/c luồng tiền nội từ giao dịch mua bán hàng hoá 02 01 1,050,564,950,511 10.2 Đ/c luồng tiền từ hoạt động đầu tƣ góp vốn 25 31 220,757,079,386 10.3 Đ/c luồng tiền từ hoạt động cho vay 23 24 34,800,000,000 10.4 Đ/c luồng tiền từ hoạt động vay 34 33 34,800,000,000 10.5 Đ/c luồng tiền từ hoạt động chi trả lãi vay 04 27 1,580,000,000 10.6 Đ/c luồng tiền từ hoạt động chi trả cổ tức 36 27 170,669,764 0 1,342,672,699,661 d 10.1 nv oa nl w 10 Khoản mục gh 9.04 Báo cáo kết HĐKD a lu ll fu an 1,066,428,462,401 oi m Tổng cộng 0 948,353,465,579 z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va tn to PHỤ LỤC p ie gh BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU HỢP NHẤT BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2014 KM oa nl w Chỉ tiêu Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BCKQHĐKD 01 843,473,150,886 1,267,334,681,495 2,110,807,832,381 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 63,285,454 160,836,999 224,122,453 224,122,453 10 843,409,865,432 1,267,173,844,496 2,110,583,709,928 1,163,558,914,113 11 727,080,929,486 1,178,209,601,300 1,905,290,530,786 20 116,328,935,946 88,964,243,196 205,293,179,142 d Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a lu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 an Giá vốn hàng bán nv = 01 - 02) a1 a1 1,163,783,036,566 947,024,795,815 958,265,734,971 205,293,179,142 ll 10 - 11) fu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 947,024,795,815 2,202,973,899 152,376,339 2,355,350,238 22 78,867,285,793 85,848,387,697 164,715,673,490 76,155,392,941 81,610,750,311 157,766,143,252 157,766,143,252 693,504,956 4,911,570,813 5,605,075,769 5,605,075,769 35,949,232,005 32,356,721,753 68,305,953,758 68,305,953,758 -34,000,060,728 -30,978,173,637 -31,148,843,401 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1,328,669,764 a2.3 a2.1 1,026,680,474 1,158,000,000 163,557,673,490 z 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + z at nh - Trong đó: Chi phí lãi vay 21 oi Chi phí tài m Doanh thu hoạt động tài 3,021,887,091 11 Thu nhập khác 31 69,630,819,090 21,100,906,127 90,731,725,217 90,731,725,217 12 Chi phí khác 32 69,958,566,381 10,693,864,374 80,652,430,755 80,652,430,755 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -327,747,291 10,407,041,753 10,079,294,462 10,079,294,462 14 Lãi lỗ công ty liên kết, liên doanh 45 0 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 -20,898,879,175 -21,069,548,939 m o l.c gm @ 30 (21 - 22) - (24 + 25)} -23,593,018,975 an Lu 2,694,139,800 n va ac th si lu an n va KM tn to Chỉ tiêu 16 Chi phí thuế TNDN hành gh 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại p ie 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp 51 624,538,373 224,158,269 848,696,642 52 0 0 60 2,069,601,427 -23,817,177,244 -21,747,575,817 -1,484,068,166 -1,484,068,166 -1,484,068,166 a2.2 170,669,764 -20,898,879,175 61 18.2 Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ 62 2,069,601,427 -22,333,109,078 -20,263,507,651 -19,414,811,009 19 Lãi cổ phiếu (*) 70 20 -648 -191 -183 d oa nl w 18.1 Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số Tổng cộng điều chỉnh CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BCĐKT SẢN NGẮN TS HẠN fu TÀI an TÀI SẢN A 948,353,465,579 nv a lu 948,353,465,579 819,306,292,033 1,643,305,378,743 1,247,284,696,553 110 57,184,892,820 18,235,991,528 75,420,884,348 75,420,884,348 1.Tiền 111 57,184,892,820 18,235,991,528 75,420,884,348 75,420,884,348 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 0 0 0 0 0 0 0 0 120 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn @ Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) z 121 z at nh Đầu tƣ ngắn hạn oi II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 100 m I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền ll 823,999,086,710 (100=110+120+130+140+150) 299,928,030,797 376,021,292,114 675,949,322,911 131 82,419,455,279 137,529,235,782 219,948,691,061 b1.1 186,753,060,832 33,195,630,229 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 137,440,907,445 112,266,144,062 249,707,051,507 b1.2 209,267,621,358 40,439,430,149 Phải thu nội ngắn hạn 133 1,565,291,435 1,565,291,435 1,565,291,435 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Các khoản phải thu khác 135 80,067,668,073 204,728,288,908 204,728,288,908 m o l.c gm 130 Phải thu khách hàng an Lu 124,660,620,835 279,928,640,721 n va ac th si lu an n va KM tn to Chỉ tiêu Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp 139 0 0 IV Hàng tồn kho 140 371,649,861,703 338,890,807,349 710,540,669,052 710,540,669,052 Hàng tồn kho 141 371,649,861,703 338,890,807,349 710,540,669,052 710,540,669,052 p ie gh Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 0 150 95,236,301,390 86,158,201,042 181,394,502,432 181,394,502,432 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 0 0 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ oa nl w V Tài sản ngắn hạn khác 8,646,540,165 8,646,540,165 8,646,540,165 154 1,601,671,282 2,093,918,386 3,695,589,668 3,695,589,668 Tài sản ngắn hạn khác 158 93,634,630,108 75,417,742,491 169,052,372,599 169,052,372,599 1,829,194,203,741 1,655,183,050,372 3,484,377,254,113 2,871,648,254,113 50,000,000 50,000,000 50,000,000 211 0 0 d 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc nv a lu B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 m Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 210 ll Phải thu dài hạn khách hàng 200 fu I- Các khoản phải thu dài hạn an + 260) 0 0 213 0 0 Phải thu dài hạn khác 218 50,000,000 50,000,000 50,000,000 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 0 1,644,405,476,873 2,703,874,035,908 2,703,874,035,908 927,751,720,329 1,497,739,138,194 2,425,490,858,523 2,425,490,858,523 - Nguyên giá 222 1,166,319,325,358 1,711,081,176,375 2,877,400,501,733 2,877,400,501,733 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 -238,567,605,029 -213,342,038,181 -451,909,643,210 -451,909,643,210 Tài sản cố định thuê tài 224 0 0 - Nguyên giá 225 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 0 1,025,000,000 1,025,000,000 m o l.c gm 227 909,000,000 116,000,000 228 1,075,431,094 120,000,000 an Lu - Nguyên giá @ Tài sản cố định vơ hình z 1,059,468,559,035 221 Tài sản cố định hữu hình 220 z at nh II Tài sản cố định oi 212 Phải thu dài hạn nội 1,195,431,094 1,195,431,094 n va ac th si lu an n va KM Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 -166,431,094 -4,000,000 -170,431,094 -170,431,094 gh tn to Chỉ tiêu 230 130,807,838,706 146,550,338,679 277,358,177,385 277,358,177,385 Chi phí xây dựng dở dang p ie III Bất động sản đầu tƣ 0 0 241 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 0 250 767,943,163,795 767,943,163,795 155,214,163,795 Đầu tƣ vào công ty 251 612,729,000,000 612,729,000,000 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 252 155,214,163,795 155,214,163,795 155,214,163,795 Đầu tƣ dài hạn khác 258 0 0 oa nl w 240 - Nguyên giá IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn b2 612,729,000,000 d a lu 259 0 0 V Tài sản dài hạn khác 260 1,782,480,911 10,727,573,498 12,510,054,409 12,510,054,409 261 1,600,893,455 10,701,529,954 12,302,423,409 12,302,423,409 262 181,587,456 181,587,456 181,587,456 26,043,544 26,043,544 26,043,544 0 2,653,193,290,451 2,474,489,342,405 5,127,682,632,856 4,118,932,950,666 0 1,592,272,419,576 1,823,267,339,354 3,415,539,758,930 3,019,519,076,740 1,125,274,189,903 1,761,291,084,352 1,365,270,402,162 307,808,761,924 584,042,380,953 584,042,380,953 m Tài sản dài hạn khác ll Tài sản thuế thu nhập hoãn lại fu Chi phí trả trƣớc dài hạn an nv Dự phịng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) 268 oi 269 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGUỒN VỐN NV 300 I Nợ ngắn hạn z A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) z at nh VI.Lợi thƣơng mại 636,016,894,449 311 276,233,619,029 Phải trả ngƣời bán 312 180,155,250,052 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 44,074,857,414 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 698,327,627 Phải trả ngƣời lao động 315 3,560,292,404 5,375,256,539 8,935,548,943 8,935,548,943 Chi phí phải trả 316 75,341,758,514 37,793,341,667 113,135,100,181 113,135,100,181 Phải trả nội 317 0 0 gm @ 310 Vay nợ ngắn hạn 424,723,869,162 186,753,060,832 b1.1 418,126,058,382 305,791,414,375 209,267,621,358 b1.2 96,523,793,017 7,132,663,183 7,830,990,810 m o l.c 604,879,119,214 261,716,556,961 7,830,990,810 an Lu n va ac th si lu an n va KM tn to Chỉ tiêu Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD gh Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác p ie 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp 318 0 0 319 54,435,815,547 79,316,881,344 133,752,696,891 133,752,696,891 0 0 323 1,516,973,862 1,406,859,123 2,923,832,985 2,923,832,985 II Nợ dài hạn 320 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 956,255,525,127 697,993,149,451 1,654,248,674,578 1,654,248,674,578 331 0 0 Phải trả dài hạn nội 332 0 0 Phải trả dài hạn khác 333 36,092,956,613 5,498,586,131 41,591,542,744 41,591,542,744 334 920,162,568,514 692,494,563,320 1,612,657,131,834 1,612,657,131,834 335 0 0 336 0 0 337 0 0 338 0 0 d oa nl w 330 Phải trả dài hạn ngƣời bán ll m 9.Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ fu 7.Dự phịng phải trả dài hạn 8.Doanh thu chƣa thực an Dự phòng trợ cấp việc làm nv Thuế thu nhập hoãn lại phải trả a lu Vay nợ dài hạn 339 0 651,222,003,051 1,712,142,873,926 1,041,735,093,714 I Vốn chủ sở hữu 410 1,060,920,870,875 651,222,003,051 1,712,142,873,926 1,041,735,093,714 411 1,060,000,000,000 670,465,000,000 1,730,465,000,000 z at nh 400 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 1,060,920,870,875 oi B - VỒN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) z 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỉ giá hối đoái 416 -1,148,730,552 Quỹ đầu tƣ phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 b2 1,060,000,000,000 57,736,000,000 b3 0 0 0 0 0 0 -1,148,730,552 -1,148,730,552 84,715,053,693 84,715,053,693 6,521,053,183 b4 78,194,000,510 559,359,998 559,359,998 152,212,032 b5 407,147,966 730,768,846 730,768,846 314,230,604 b6 416,538,242 @ 0 m o l.c gm Lu an Thặng dƣ vốn cổ phần 612,729,000,000 n va ac th si lu an n va KM tn to Chỉ tiêu 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ Có b7 Số liệu hợp 2,069,601,427 -105,248,179,486 -103,178,578,059 421 0 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 0 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 0 Nguồn kinh phí gh 420 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB -7,044,715,607 BT -96,133,862,452 p ie 0 0 433 0 0 C Lợi ích cổ đơng thiểu số 439 0 2,474,489,342,405 5,127,682,632,856 4,118,932,950,666 d oa nl w 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 a lu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG NB nv Tài sản th ngồi 2,653,193,290,451 an Vật tƣ, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 57,678,780,212 57,678,780,211 0 NB1 0 0 NB2 0 0 NB3 0 0 NB4 795,351,777 326,210,931 1,121,562,708 1,121,562,708 NB5 313 2,030 2,343 2,343 NB6 0 0 ll fu Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc b8 m Nợ khó địi xử lý oi Ngoại tệ loại Tổng cộng điều chỉnh CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BCLCTT z at nh Dự toán chi nghiệp, dự án 1,066,428,462,402 1,066,428,462,402 z gm Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu 001 @ I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 817,004,042,157 2,168,464,344,728 Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 -891,516,430,073 -1,737,635,179,037 -2,629,151,609,110 Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 -10,096,846,886 -38,566,490,464 -48,663,337,350 Tiền chi trả lãi vay 04 -85,420,439,251 -75,301,326,612 -160,721,765,863 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 -32,047,287 -344,516,213 -376,563,500 2,985,468,386,885 m o l.c 01 khác c1 1,050,564,950,511 c1 1,050,564,950,511 1,934,903,436,374 -1,578,586,658,599 -48,663,337,350 c5 -159,563,765,863 -376,563,500 an Lu 1,158,000,000 n va ac th si lu an n va KM tn to Chỉ tiêu Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Cty mẹ Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều Tổng tcy chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp 21,374,149,387 715,841,531,340 737,215,680,727 737,215,680,727 07 -139,924,611,669 -849,348,500,815 -989,273,112,484 -989,273,112,484 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 -288,612,183,622 183,109,862,927 -105,502,320,695 -104,344,320,695 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 020 0 gh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh p ie 21 -25,668,806,200 -243,083,852,337 -268,752,658,537 -268,752,658,537 22 7,878,780 7,878,780 7,878,780 23 -34,800,000,000 -34,800,000,000 24 34,800,000,000 34,800,000,000 25 -220,757,079,386 -220,757,079,386 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác m oa nl w 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức LN đƣợc chia 27 2,202,973,899 105,256,056 2,308,229,955 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 -244,222,911,687 -242,970,717,501 -487,193,629,188 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 030 0 220,757,079,386 435,147,079,386 dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản d dài hạn khác a lu 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 34,800,000,000 c2 nv khác ll fu 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác an 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị @ 31 214,390,000,000 32 gm c3 0 c7 1,328,669,764 979,560,191 -267,765,219,566 -370,452,533,648 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 293,308,954,303 1,030,046,736,160 -429,586,976,066 -800,039,509,714 0 -299,420,639 -299,420,639 c3 220,757,079,386 214,390,000,000 c4 34,800,000,000 995,246,736,160 34,800,000,000 c4 -774,668,839,950 170,669,764 c6 -128,750,875 an 736,737,781,857 34 Lu 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay m 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc o l.c phát hành 220,757,079,386 34,800,000,000 z 2.Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại CP DN z at nh sở hữu oi 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 26 c2 n va ac th si lu an n va KM tn to Chỉ tiêu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Cty mẹ Tổng tcy Điều chỉnh Số liệu trƣớc điều chỉnh Nợ BT Có Số liệu hợp 580,675,248,209 74,750,306,748 655,425,554,957 434,839,145,335 Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 47,840,152,900 14,889,452,174 62,729,605,074 62,729,605,074 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 9,344,739,920 3,344,317,181 12,689,057,101 12,689,057,101 ảnh hƣởng thay đổi tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 2,222,173 2,222,173 2,222,173 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 70 57,184,892,820 18,235,991,528 75,420,884,348 p ie gh 40 oa nl w Tổng cộng điều chỉnh 75,420,884,348 1,342,250,699,661 1,342,250,699,661 d ll fu an nv a lu oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th si