Lêi më ®Çu 1 Lêi më ®Çu Cïng víi sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña nÒn kinh tÕ thÕ giíi nãi chung còng nh sù ph¸t triÓn cña ViÖt Nam nãi riªng th× ng©n hµng ®ãng vai trß lµ 1 chñ thÓ kinh tÕ hÕt søc quan[.]
1 Lời mở đầu Cùng với phát triển không ngõng cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi nãi chung cịng nh phát triển Việt Nam nói riêng ngân hàng đóng vai trò chủ thể kinh tế quan trọng Đặc biệt với việc sử dụng ngày đầy đủ chức tiền tệ, việc ứng dụng khoa học công nghệ đại vào hoạt động ngân hàng giúp ngân hàng ngày đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Xà hội loài ngời sản xuất hàng hoá lu thông hàng hoá; tính hội nhập khu vực, toàn cầu hóa kinh tế ngày nhiều Và Việt Nam không nằm tính quy luật chung Đặc biệt thời gian qua kinh tế nớc ta có thay đổi lớn, với kiện bật năm 2006 Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức thơng mại giới WTO Vµ tÊt u r»ng các hoạt đợng kinh tế sÏ ngày càng sôi động và kèm với nó là sự mở rộng của những giao dịch thương mại cả về hình thức cũng về quy mô ChÝnh nhu cầu toán không dùng tiền mặt tổ chức kinh tế cá nhân ngày tăng Thanh toán không dùng tiền mặt đem lại lợi ích lớn kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt biện pháp kiểm soát thu nhập doanh nghiệp cá nhân, chống trốn thuế, chống tiêu cực nh: đa hối lộ nhận hối lộ, buôn bán hàng cấm, buôn lậu, đồng thời biện pháp chống rửa tiền kẻ làm ăn không đáng Và hoạt động toán không dùng tiền mặt tăng nói biểu kinh tế phát triển Ngân hàng với vai trò trung gian tín dụng, trung gian toán Các hoạt động ngân hàng phong phú đa dạng song hoạt động toán đợc coi hoạt động trọng yếu Trớc yêu cầu ngày cao kinh tế cạnh tranh tổ chức tín dụng ngày cao buộc ngân hàng phải không ngừng hoàn thiện sở vật chất kĩ thuật, quy trình nghiệp vụ nâng cao đội ngũ nhân viên để đáp ứng đợc nhu cầu toán khách hàng NHCT Việt Nam năm 2006 vừa qua đà gặt hái đợc thành công định: NHCT Việt Nam đà đăng cai tổ chức thành công hội nghị tổ chức tài APEC đầu t cho doanh nghiệp vừa nhỏ, tham gia hội nghị ASEAN lần thứ 16 song thời gian tới ngân hàng đà đa biện pháp để Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 đạt đợc mục tiêu đề mà đối thủ cạnh tranh không đơn TCTD nớc mà ngân hàng tổ chức tài nớc Và biện pháp không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ ngân hàng đặc biện phát triển hệ thống toán Trớc vai trò hoạt động toán không dùng tiền măt phơng thức TTĐTLNH phơng thức toán đại đà đem lại hiệu to lớn viƯc thùc hiƯn to¸n nỊn kinh tÕ Tuy nhiên phơng thức toán bộc lộ nhiều hạn chế cần tháo gỡ em đà định lựa chọn chuyên đề tốt nghiệp: Giải pháp nhằm phát triển nâng cao chất lợng toán điện tử liên ngân hàng chi nhánh NHCT Đống Đa Kết cấu chuyên đề gồm phần chính: Chơng 1: Lý luận toán điện tử liên ngân hàng Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán điện tử liên ngân hàng chi nhánh NHCT Đống Đa Chơng 3: Giải pháp phát triển nâng cao chất lợng toán điện tử liên ngân hàng NHCT Đống Đa Để hoàn thành chuyên đề mình, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy cô cô chú, anh chị chi nhánh NHCT Đống Đa Em mong nhận đợc góp ý, bảo cô anh chị chi nhánh NHCT Đống Đa để chuyên đề em hoàn thiện Chơng I Những lý luận toán điện tử liên ngân hàng 1.1Những vấn đề chung toán vốn ngân hàng 1.1.1 Sự cần thiết toán vốn ngân hàng Quan hệ toán qua ngân hàng chủ thể xà hội ngày tăng đa dạng Song quan hệ toán khách hàng không đơn phát sinh đơn vị ngân hàng mà phát sinh từ: _Quan hệ toán khách hàng không mở tài khoản đơn vị ngân hàng Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 _Quan hệ toán khách hàng không mở TK địa bàn Ngoài việc phát sinh trình thực nghiệp vụ ngân hàng: Nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt ngân hàng mở tài khoản tiền gửi NHNN đòi hỏi ngân hàng phải toán vốn với đầy đủ, xác, kịp thời, đồng thời phải có biện pháp thích hợp để kiểm soát tính xác thực khoản toán nhằm đảm bảo an toàn tài sản Chính vậy, việc nghiên cứu xác lập phơng thức toán cần thiết 1.1.2 ý nghĩa toán vốn ngân hàng -Thể chức tập trung toán ngân hàng kinh tế quốc dân điều hòa vốn nội ngân hàng -Giảm chi phí lu thông, giảm chi phí kiểm đếm tạo điều kiện ngân hàng sử dụng vốn có hiệu -Thực tốt nghiệp vụ toán vốn ngân hàng việc thực tốt công tác không dùng tiền mặt: Nhanh chóng, xác, an toàn tài sản, tăng nhanh vòng quay vốn -Tạo điều kiện cho NHNN thực thi có hiệu sách tiền tệ thông qua việc tăng cờng quản lý vốn khả dụng làm cho giao dịch thị trờng liên ngân hàng diễn mạnh mẽ, sôi động 1.1.3 Điều kiện toán vốn ngân hàng 1.1.3.1 Điều kiện vốn toán Các đơn vị tham gia toán phải có đầy đủ vốn để đảm bảo toán kịp thời, sòng phẳng khoản toán qua lại với Vốn để đảm bảo toán gồm: o Dự trữ khoản tiền mặt o Tiền gửi toán NHNN TCTD khác o Vay NHNN TCTD khác 1.1.3.2 Điều kiện pháp lý Thanh toán ngân hàng có liên quan đến việc chuyển giao quyền sở hữu vốn ngân hàng nên nghiệp vụ phải đợc điều chỉnh văn pháp quy Nhà nớc NHNN Theo đó, phải xây dựng hệ thống văn pháp quy đầy đủ chuyển tiền điện tử, toán bù trừ điện tử, chữ ký điện tử, sử dụng liệu vật mang tin truyền qua mạng máy Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 tính hạch toán kế toán v.vđể ngân hàng vận dụng việc tổ chứcđể ngân hàng vËn dơng viƯc tỉ chøc hƯ thèng to¸n liên ngân hàng NHNN tổ chức 1.1.3.3 Điều kiện kĩ thuật công nghệ tổ chức Để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, NHTM phải có đầy đủ trang thiết bị kĩ thuật đại nh hệ thống máy vi tính thiết bị ngoại vi, chơng trình phần mềm tin học, đờng truyền, trụ sở để đảm bảo việc toán nhanh chóng, xác, an toàn, uy tín, Bên cạnh việc thay đổi mô hình tổ chức, phơng pháp kinh doanh phải đáp ứng phù hợp với hệ thống toán ngân hàng mình.Các hệ thống toán phải đáp ứng yêu cầu toán vốn điều kiện bứơc đại hóa công nghệ ngân hàng Phải có đội ngũ cán có tinh thần trách nhiệm cao, có chuyên môn nghiệp vụ tốt, hiểu biết sử dụng thành thạo máy móc trang thiết bị tin học 1.2 Khái quát phơng tiện toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Thanh toán Séc Séc phơng tiện toán ngời kí phát lập dới hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn lệnh cho ngời thực toán trả không điều kiện số tiền định cho ngời thụ hởng có tên séc ngời cầm sÐc C¸c chđ thĨ tham gia to¸n sÐc Ngời kí phát: ngời lập kí tên séc để yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán thay mặt để trả số tiền ghi séc Ngời đợc trả tiền: ngời đợc ngời kí phát định có quyền hởng chuyển nhợng quyền hởng ( séc kí danh) số tiền tờ séc Ngời thụ hởng: ngời cầm tờ séc Ngời thực toán: tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mà ngời kí phát có tài khoản tiền gửi đợc quyền kí phát hành séc sở số d tài khoản tiền gửi tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ngời thu hộ: tổ chức cung ứng dịch vụ làm nhiệm vụ to¸n .1.2.2 Thanh to¸n b»ng đy nhiƯm chi (UNC) hay Lệnh chi UNC lệnh trả tiền chủ TK yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ trích số tiền định từ TK tiền gửi tóan để trả cho ngời thụ hởng có tài khoản khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán *Phạm vi toán:Thanh toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 *Đối tợng áp dụng: UNC dùng để toán tiền hàng hóa , dịch vụ, công nợ, chuyển tiền và: + Giữa hai bên tín nhiệm quan hệ toán + Giữa bên mà ngời bán vị yếu : ví dụ hàng hóa có chất lợng khó tiêu thụ 1.2.3 Thanh toán ủy nhiƯm thu (UNT) hay Nhê thu UNT lµ chøng tõ đòi tiền ngời bán lập, nộp vào tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ yêu cầu thu hộ số tiền từ ngời mua giá trị hàng hóa đà giao hay dịch vụ đà cung cấp có TK khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán -Phạm vi toán UNT: Trong khác tổ chức khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán ; toán khoản hàng hóa, dịch vụ 1.2.4 Thanh toán th tín dụng (L/C) Th tín dụng văn cam kết có điều kiện đợc ngân hàng mở theo yêu cầu ngời sử dụng dịch vụ toán (ngời xin mở th tín dụng) theo ngân hàng thực yêu cầu ngời sử dụng dịch vụ toán để: * Trả tiền ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh ngời thụ hởng nhận đợc chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện th tín dụng * Chấp nhận trả tiền ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh ngời thụ hởng vào thời điểm định tơng lai nhận đợc chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện toán th tín dụng -Phạm vi toán: Dùng để toán tiền hàng hóa dịch vụ ngời mua ngời bán mở tài khoản ngân hàng hệ thống 1.2.5 Thanh toán thẻ Thẻ toán ngân hàng phát hành cấp cho chủ thẻ dùng để toán tiền hàng hóa dịch vụ khoản tóan khác rút tiền mặt Các chủ thể tham gia toán thẻ: Ngân hàng phát hành thẻ; Chủ thẻ; Cở sở chấp nhận thẻ; Ngân hàng toán thẻ 1.3 Các phơng thức toán vốn qua ngân hàng 1.3.1 Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng phơng thức toán vốn chi nhánh ngân hàng hệ thống ngân hàng Hiện Việt Nam có hệ thống toán liên chi nhánh ngân hàng sau: Hệ thống toán liên chi nhánh ngân hàng (CTĐT) NHNN Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 Các hệ thống toán liên CN ngân hàng NHTM Nhà Nớc Các hệ thống toán liên chi nhánh NHTM Cổ phần Các hệ thống toán liên CN ngân hàng CN ngân hàng nớc Hệ thống toán Kho bạc Nhà nớc Ngân hàng Việt Nam đà áp dụng phơng thức kiểm soát, đối chiếu toán liên chi nhánh ngân hàng, để đảm bảo số liệu đợc xác, an toàn tài sản để kiểm soát nguồn vốn đơn vị ngân hàng tham gia toán: - Từ năm 1951 đến năm 1962 áp dụng phơng thức đại lý liên hàng - Từ năm 1962 đến áp dụng phơng thức là: Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán Kiểm soát tập trung,đối chiếu tập trung 1.3.2 Thanh toán bù trừ ngân hàng Thanh toán bù trừ phơng thức toán ngân hàng ngân hµng thùc hiƯn viƯc thu hé, chi lÉn toán số chênh lệch phải thu phải trả theo phiên giao dịch bù trừ - ý nghÜa: + Gióp NH tiÕt kiƯm vèn toán việc toán đợc thực bù trừ + Thanh toán đợc nhanh chóng đẩy nhanh đợc tốc độ toán cho ngân hàng khách hàng việc toán đợc thực theo phiên bù trừ - Phạm vi toán bù trừ: Đợc dùng để toán địa bàn, theo khu vực phạm vi toàn quốc theo phơng tiện toán nh bù trừ séc, bù trừ thẻ - Chủ thể tham gia + Ngân hàng chủ trì: NHNN Việt Nam + Ngân hàng thành viên: NHTM NHTM phải có văn tham gia vào thanhtoán bù trừ phải mở tài khỏan tiền gửi NHNN 1.3.3 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN đợc áp dụng toán qua lại hai ngân hàng đơn vị ngân hàng khác hệ thống có tài khoản tiền gửi NHNN (cùng khác chi nhánh, sở giao dịch NHNN) Các khoản toán qua tài khoản tiền gửi NHNN ngân hàng phát sinh sở khoản toán khách hàng nội ngân hàng nh khoản điều chuyển vốn, khoản vay trả ngân hàng với -Điều kiện thực toán qua tài khoản tiền gửi NHNN: Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 + Các ngân hàng phải mở tài khoản tiền gửi sở giao dịch chi nhánh NHNN phải đăng kí mẫu dấu, chữ kí giao dịch toán với NHNN nơi mở tài khoản + Dấu chữ kí chứng từ toán bảng kê chứng từ toán qua NHNN phải với mẫu đà đăng kí với NHNN nơi mở tài khoản + Tài khoản tiền gửi NHNN ngân hàng trả tiền ( ngân hàng phát sinh nghiệp vụ toán) phải có đủ số d để bảo đảm toán kịp thời 1.3.4 Thanh toán theo phơng thức uỷ nhiệm thu hé, chi nhiƯm thu hé, chi lµ phơng thức toán ngân hàng theo thỏa thuận cam kết với nhau, ngân hàng thực thu hộ chi hộ cho ngân hàng sở toán khách hàng có mở tài khoản ngân hàng - Phạm vi áp dụng: + Giữa hai đơn vị ngân hàng hệ thống + Giữa hai ngân hàng đơn vị ngân hàng khách hệ thống Các nghiệp vụ toán thu hộ chi hộ phát sinh đợc hạch toán vào tài khoản thu hộ, chi hộ ngân hàng 1.3.5 Mở tài khoản tiền gửi lẫn để toán Mở tài khoản tiền gửi lẫn để toán đòi hỏi ngân hàng đơn vị ngân hàng phải mở tài khoản tiền gửi ngân hàng ngợc lại toán theo phơng thức đòi hỏi phải đăng kí mẫu dấu, chữ kí củangời có thẩm quyền lệnh toán qua tài khoản tiền gửi - Phạm vi áp dụng : + Giữa hai đơn vị ngân hàng hệ thống + Giữa hai ngân hàng đơn vị ngân hàng khác hệ thống 1.3.6 Thanh toán điện tử liên ngân hàng Thanh toán điện tử liên ngân hàng đợc triển khai theo phân hệ: hệ thống toán điện tử liên ngân hàng toán bù trừ điện tử liên ngân hàng Hệ thống toán điện tử liên NH hệ thống toán tổng thĨ, bao gåm hƯ thèng bï trõ liªn NH, hƯ thống xử lý tài khoản tiền gửi toán cỉng giao diƯn víi hƯ thèng chun tiỊn ®iƯn tư NHNN Hệ thống toán điện tử liên NH đợc triển khai Trung ơng (Sở giao dịch NHNN) tỉnh thành phố Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, Cần Thơ Thành phố Hồ Chí Minh Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng: hệ thống toán ròng, xử lý khoản toán chuyển tiền liên ngân hàng giá trị thấp (dới 500 triệu đồng) Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 1.4 Thanh toán điện tử liên ngân hàng NHTM 1.4.1 Những vấn đề chung TTĐTLNH: Thanh toán điện tử liên ngân hàng trình xử lý giao dịch toán liên ngân hàng kể từ khởi tạo lệnh toán hoàn tất việc toán cho ngời thụ hởng đợc thực thông qua mạng máy tính - Các chủ thể tham gia vào TTĐTLNH: Trung tâm toán quốc gia: trung tâm đặt NHNN, thực chức tiểu hệ thống giá trị cao, chức chuyển mạch tiểu hệ thống giá trị thấp, xử lí TKTGTT, giao diện với hệ thống chuyển tiền điện tử chức kiểm tra hệ thống bao gồm phần cứng, phần mềm truyền thông Trung tâm xử lý tỉnh: trung tâm đạt chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố sở giao dịch NHNN thực xử lý c¸c lƯnh to¸n cđa tiĨu hƯ thèng gi¸ trị thấp, chuyển mạch tiểu hệ thống giá trị cao phạm vi hệ thống TTĐTLNH Các thành viên tham gia hệ thống TTĐTLNH: gồm có thành viên thức thành viên gián tiếp + Ngời phát lệnh: tổ chức cá nhân phát lệnh toán + Ngời nhận lệnh: tổ chức cá nhân nhận lệnhthanh toán + Đơn vị khởi tạo lệnh toán: Là thành viên hay đơn vị thành viên thay mặt ngời phát lệnh lập xử lý lệnh toán + Đơn vị nhận lệnh toán: Là thành viên hay đơn vị thành viên thay mặt ngời nhậnvà xử lý lệnh toán đến -Vai trò TTĐTLNH: + TTĐTLNH tạo điều kiện cho ngân hàng sử dụng vốn hiệu + TTĐTLNH góp phần đâyy nhanh tốc độ toán kinh tế , khắc phục đợc hạn chế thời gian không gian toán phơng thức truyền thống + TTĐTLNH giúp ngân hàng kiểm soát điều hoà vốn hệ thống cách xác, kịp thời + TTĐTLNH giúp ngân hàng thơng mại mở rộng dịch vụ ngân hàng đaii từ đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng 1.4.2 Tài khoản chứng từ sử dụng TTĐTLNH Tài khoản sử dụng TTĐTLNH tài khoản tiền gửi toán ngân hàng thành viên, tài khoản toán bù trừ, tài khoản thu hộ chi hộ (sử Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 dụng để mở cho đơn vị thành viên tham gia TĐTLNH), tài khoản thích hợp khác Chứng từ đợc sử dụng toán điện tử liên ngân hàng chứng từ giấy chứng từ điện tử Chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán mà yếu tố đợc thể dới dạng liệu điện tử đà đợc mà hoá mà thay đổi trình truyền qua mạng máy tính hay vật mang tin nh băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán Trong trờng hợp chứng từ sử dụng chứng từ giấy, lệnh toán phải đợc lập theo mẫu, đáp ứng chuẩn liệu đủ số liên theo quy định NHNN 1.4.3 Xử lý hạch toán hệ thống TTĐTLNH 1.4.3.1 Hạch toán đơn vị thành viên + Hạch toán giá trị cao khẩn: lệnh toán khẩn có giá trị từ 500 triệu đồng trở lên đợc toán tức thời Sơ đồ hạch toán Chờ to¸n kh¸c Thu hé, chi (2) (4) ThÝch hợp (1) (6) (5) (3) (1) Trờng hợp lệnh toán có Nợ TK thích hợp ( tiền gửi khách hàngđể ngân hàng vận dụng viƯc tỉ chøc) Cã TK thu hé, chi (2) Trờng hợp lệnh toán nợ Nỵ TK thu hé, chi Cã TK chê toán khác (3) Khi nhận đợc thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ đơn vị nhận, đơn vị khởi tạo lệnh trả tiền cho khách hàng lập phiếu chuyển khoản để hạch toán Nợ TK chờ toán khác Có TK thích hợp (4) Trờng hợp nhận đợc thông báo từ chối chấp nhận lệnh toán nợ có (lí từ chối) đơn vị khởi tạo lệnh kiểm tra tính hợp lệ hạch toán Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21 10 Nợ TK thích hợp ( TK trớc đà ghi có) Có TK thu hộ, chi hộ (5) Trờng hợp nhận lệnh toán có đến Nợ TK thu hộ, chi hô Có TK thích hợp - Trờng hợp nhận lệnh toán nợ đến Ngân hàng thực kiểm tra số d TK khách hàng TK khách hàng không đủ số d NH yêu cầu khách hàng nộp thêm tiền Khách hàng không nộp đủ thời gian quy định ngân hàng từ chối toán Và nhập sổ theo dõi lệnh toán nợ cha toán theo quy định (6) TK khách hàng đủ số d khách hàng nộp đủ tiền vào tài khoản Nợ TK thÝch hỵp Cã TK thu hé, chi + Hạch toán lệnh toán giá trị thấp kết xử lý toán bù trừ địa bàn * Khi gửi lệnh toán tham gia toán bù trừ địa bàn Đối với lệnh toán có: Nợ TK thích hợp Có TK toán bù trừ Đối với lệnh toán nợ Nợ TK toán bù trừ Có TK thích hợp Khi nhận đợc lệnh toán thông qua toán bù trừ địa bàn chuyển đến Đối với lệnh toán có đến Nợ TK toán bù trừ Có TK thích hơp Đối với lệnh toán nợ Nợ TK thích hợp Có TK toán bù trừ * Khi nhận đợc kết toán bù trừ trung tâm toán xử lý tỉnh gửi sau lần xử lý kết toán bù trừ: Trờng hợp số tiền chênh lệch toán bù trừ đợc thu Nợ TK thu hộ, chi hô Có TK toán bù trừ Phạm Thị Minh Xuân-NHD-CĐ21