Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại công ty xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt (virasimex

Mục lục Chơng 1: Thực trạng hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) .3 1.1 Tổng quan C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bị đờng sắt (Virasimex) 1.1.1 Quá trình hình thành, chức nhiệm vụ Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) 1.1.2 Đặc điểm sản phẩm hoạt động kinh doanh Công ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ đờng sắt (Virasimex) 1.1.3 Đặc điểm quản lý tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) 1.2 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống báo cáo tài doanh nghiƯp cđa ViƯt Nam 1.2.1 Thời kỳ quản lý theo chế kế hoạch hoá tập trung (từ năm 1986 trở trớc) 1.2.2 Thời kỳ chuyển từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trờng (từ năm 1987-1994) 10 1.2.3 Thêi kú nỊn kinh tÕ níc ta chun sang chế thị trờng (từ năm 1995 đến nay) 11 1.3 Hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng s¾t (Virasimex) 12 1.3.1 HƯ thèng báo cáo tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) 12 1.3.2 Thùc tr¹ng phân tích tình hình tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) 13 1.3.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài 13 1.2.2.2 Phân tích tình hình khả toán công ty 22 1.3.2.3 Phân tích kết kinh doanh 24 1.3.3 Đánh giá thực trạng hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) .26 Chơng 2: Phơng hớng giải pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) 29 2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống báo cáo tài .29 2.1.1 Hoµn thiƯn để cung cấp thông tin tài chính: 29 2.1.2 Phản ánh trung thực tình hình sản xuất kinh doanh công ty: 31 2.1.3 Giúp cho công ty có sở thực tế xây dựng chiến lợc phát triển: 32 2.1.4 Giúp cho quan quản lý Nhà nớc nắm đợc thực trạng sản xuất kinh doanh công ty: 33 2.2 Quan điểm hoàn thiện hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài .34 2.2.1 Quan điểm tuân thủ luật pháp: .34 2.2.2 Quan điểm thơng mại hợp lý: 34 2.2.3 Quan điểm công khai báo cáo tài chính: 35 2.2.4 Quan điểm phù hợp với tính đa dạng loại hình doanh nghiệp: 35 2.2.5 Quan ®iĨm héi nhËp: .36 2.3 Mét sè gi¶i pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài 37 2.3.1 Hoàn thiện tiêu báo cáo tài .37 2.3.2 Hoµn thiƯn hƯ thèng chØ tiêu phân tích tình hình tài 44 2.3.2.1 Phân tích tích tình hình tài phải đảm bảo tính trung thùc 44 2.3.2.2 Hệ thống phơng pháp sử dụng phân tích tích tình hình tài 45 2.3.2.3 Phân tích tình hình công nợ toán .47 2.3.2.4 Phân tích số hoạt ®éng 51 2.3.2.5 Ph©n tÝch hiệu sử dụng tài sản cố định 53 2.3.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 55 2.3.2.7 Phân tích hiệu kinh doanh 58 2.4 Những điều kiện cần thiết để đảm bảo tính khả thi giải pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài 60 2.4.1 VỊ phÝa Nhµ níc: .60 2.4.2 VÒ phÝa Doanh nghiÖp: 64 2.4.2.1 Đào tạo đội ngũ cán tài 64 2.4.2.2 áp dụng công nghệ thông tin phân tích tài 65 Kết luận 65 Danh mục tài liệu tham khảo .68 Phô lôc: .70 Chơng 1: Thực trạng hệ thống báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) 1.1 Tổng quan C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bị đờng sắt (Virasimex) 1.1.1 Quá trình hình thành, chức nhiệm vụ Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt có tên giao dịch quốc tế là: Vietnam Railway import-Export and Supply Material Equipment Company, viết tắt Virasimex Công ty trực thuộc Liên hiệp Đờng sắt Việt Nam, đợc thành lập theo định số 1343 QĐ/TCCB-LĐ ngày 08/08/1989 Bộ Giao thông vận tải sở công ty cung ứng vật t Đờng Sắt, trụ sở 132 Lê Duẩn, Quận Hai Bà Trng, Thành phố Hà Nội Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt tổ chức doanh nghiệp nhà nớc, trực tiếp sản xuất kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản Ngân hàng Sau hoà bình lập lại miền Bắc (02/07/1954), Đảng Nhà nớc chủ trơng khôi phục kinh tế hình thành đẩy mạnh hoạt động tuyến đờng sắt Bộ máy quản lý ngành đờng sắt đợc hình thành, có phận lo vật t đờng sắt Mét sè c¸n bé tõ vïng kh¸ng chiÕn, ë xëng công binh chiến khu, công nhân hoả xa cũ tập hợp lại vào tháng 9/1954 Phố Cò, Thái Nguyên đồng chí Nguyễn Chấn phụ trách Bớc đầu lo tổ chức bắt tay vào việc thu thập, thu mua vật t đờng sắt, tiếp nhận hàng Nhà nớc cấp phát để phục vụ cho công trình khôi phục đờng sắt Hà Nội-Mục Nam Quan dài 165km Cuối năm 1955, sát nhập với Ban Vật t Bộ Giao thông công đóng thị xà Bắc Giang trở thành đầu mối lo vật t cho ngành Do yêu cầu nhiệm vụ ngày to lớn, ngày 06/04/1955, Thủ tớng Chính phủ định thành lập Tổng cục Đờng sắt, thức hoá máy quản lý Tổng cục Đờng sắt (chỉ thị số 505/TTG Thủ tớng Phạm Văn Đồng ký) Tổng cục Đờng sắt có 13 Cục, Ban, Phòng, Ty Trong đó, Cục vật liệu đồng chí Nguyễn Chấn Cục trởng Đó tiền thân hình thành hệ vật t đờng sắt Cục vật liệu sau gọi Phòng vật t đờng sắt hoạt động liên tục từ năm 1955 đến năm 1966 đổi thành Cục vật t, lúc đầu đóng trụ sở 53 Hµng Bm, sau chun sang 21D Hµng Bµi-Hµ Néi Do đế quốc Mỹ leo thang đánh phá miền Bắc, quan sơ tán lên Đông Chi, ngoại thành Hà Nội Đến năm 1970 chuyển 132 Đờng Nam Bộ, đờng Lê Duẩn-Hà Nội Đến năm 1993, Tổng cục giải thể Ban vật t thiết bị đờng sắt, giải thể Xí nghiệp vật t i thành lập Công ty cung ứng vật t đờng sắt, sau chuyển giao Xí nghiệp vật t Đà Nẵng Sài Gòn vào sinh hoạt với Liên hiệp Đờng Sắt ii Liên hiệp Đờng Sắt iiI Nhận thức đợc yêu cầu ngành thời kỳ đổi mới, từ tháng 9/1998 Công ty cung ứng vật t Đờng Sắt đợc Nhà nớc, Bộ Giao thông vận tải ngành Đờng Sắt cho phép làm công tác xuất khẩu, từ mang tên Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt, mét nh÷ng doanh nghiƯp hƯ vËt t cđa ngành thực chức nhiệm vụ xuất lao động ngành Đờng Sắt Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt có 11 đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc, bao gồm: Xí nghiệp vật t Đờng Sắt Đông Anh Xí nghiệp vật t Đờng Sắt Hà Nội Xí nghiệp khí Đông Anh Xí nghiệp vật t Đờng Sắt Vĩnh Phúc Xí nghiệp vật t Đờng Sắt Thanh Hoá Xí nghiệp vật t Đờng Sắt Vinh Và chi nhánh Hải Phòng, Lạng Sơn, Lào Cai, Thành phố Hồ Chí Minh, Công ty may cổ phần đờng sắt 21-10 Trong suốt thời gian hoạt động theo chế tập trung quản lý vật t, công ty đà hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, phục vụ kịp thời đầy đủ cho sản xuất vận tải bảo đảm giao thông cho thời chiến, 30 năm hoàn thành đạt mức kế hoạch từ 100% trở lên, quản lý tốt vật t hàng hoá, giữ gìn vẹn toàn tài sản ngành Công ty có nhiệm vụ: -Xuất nhập vật t thiết bị phụ tùng cho ngành sản xuất công nghiệp, xây dựng công trình vận tải ngành Đờng Sắt -Sản xuất gia công, tổ chức cung ứng loại vật t thiết bị phụ tùng Đờng Sắt -Sản xuất tà vẹt sản phẩm phục vụ ngành Đờng Sắt -Tạm nhập, tái xuất chuyển hàng hoá, kinh doanh hàng hoá tiêu dùng thực phẩm phục vụ khách hàng 1.1.2 Đặc điểm sản phẩm hoạt động kinh doanh Công ty XuÊt nhËp khÈu cung øng vËt t thiÕt bÞ đờng sắt (Virasimex) Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt hoạt động lĩnh vực xuất nhập vật t thiết bị đờng sắt khách hàng đơn vị, công ty, xí nghiệp hoạt động ngành Đờng Sắt Sản phẩm công ty mang tính chất chuyên dùng, không phổ biến nh tà vẹt bê tông, tà vẹt gỗ, ray, cóc, kiện Sản phẩm mang tính đặc thù ngành vận tải đờng sắt, phục vụ cho hạ tầng sở: đờng, hầm thợng tầng kiến trúc đờng sắt: toa xe, đầu máy Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu Công ty là: -Đầu máy toa xe -Ray phụ kiện đờng -Phụ tùng đầu máy toa xe, thiết bị xếp dỡ -Bogie xe hàng, vật t thiết bị khác Ngoài có mặt hàng khác nhập uỷ thác ngành nh xe máy, thạch cao Ngành Đờng Sắt đa dạng phức tạp quy cách chủng loại sản phẩm vật t đa dạng phức tạp, riêng đầu máy toa xe có khoảng 5700 loại vật t Chính vậy, Công ty đà phân nhóm mặt hàng, hình thành nên kho vật t chuyên dùng nh kho Diezen, kho gỗ, kho đầu máy TU7E, kho đầu máy TU5E, kho thông tin tín hiệu Các thị trờng nớc mà công ty quan hệ xuất là: Trung Quốc, Bỉ, ấn Độ, Hồng Kông, Đài Loan, Tiệp Khắc, Rumani, Pháp, Đức Khách hàng công ty là: -Liên hiệp Đờng Sắt i, ii, iii -Các xí nghiệp đầu máy toàn tuyến, nhà ga xe lửa -Các đơn vị ngành 1.1.3 Đặc điểm quản lý tài Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) Cơ cấu Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt Liên hiệp Đờng Sắt Việt Nam nh sau: Sơ đồ 1.1 : Cơ cÊu tỉ chøc cđa C«ng ty Xt nhËp khÈu cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) Liên hiệp Đờng Sắt Việt Nam Liên hiệp Đường Sắt Việt Nam Liên hiệp Đư ờng Sắt I Công ty xuất nhập cung ứng vật tư thiết bị Đường Sắt Liên hiệp Đư ờng Sắt II Liên hiệp Đư ờng Sắt III Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) Công ty áp dụng hình thức ghi sổ: Chứng từ - Ghi sổ Đặc điểm tổ chức máy kế toán: Phòng Kế toán - Tài công ty nhìn chung thực tốt chức nh : Tổ chức hạch toán kÕ to¸n theo hƯ thèng sỉ s¸ch kÕ to¸n Nhà nớc qui định, lập báo cáo tài toán định kỳ nh đột xuất cho cấp cần; lập kế hoạch thu, chi tài chính; tổng hợp tình hình kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế nhằm báo cáo kịp thời cho lÃnh đạo điều hành kinh doanh; giải chế độ lơng, thëng cho ngêi lao ®éng, tỉ chøc ghi chÐp, hạch toán đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xuất phát từ chức phòng Kế toán - Tài chính, chức nhiệm vụ ngời nh sau: - Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm quản lý tài tổ chức công tác kế toán, máy kế toán toàn công ty Ngoài ra, kế toán trởng chịu trách nhiệm kiểm tra công việc hạch toán hàng ngày, kiểm tra việc thực chế độ, thể lệ kế toán, hớng dẫn nhân viên kế toán việc thực sách theo qui định Nhà nớc - Phó Trởng phòng Kế toán - Tài chính: Giúp việc cho Kế toán trởng, thực phần hành kế toán tổng hợp (Lập bảng cân đối tài khoản, lập báo cáo tài chính, lập báo cáo thuế), chịu trách nhiệm kiểm tra tình hình tài Chi nhánh trực thuộc công ty, tổ chức hạch toán kế toán quản lý tài toàn công ty - Kế toán tài sản cố định: chuyên theo dõi hạch toán tình hình tăng giảm tài sản cố định toàn công ty - Kế toán công cụ dụng cụ, vật liệu: Theo dõi hạch toán kế toán phần hành có liên quan đến công cụ, dụng cụ, vật liệu Kế toán hàng hoá: Theo dõi hạch toán kế toán phần hành có liên quan đến hàng hoá - Kế toán toán thu chi tiền mặt: Theo dõi hạch toán kế toán phần hành có liên quan đến tiền mặt việc toán công ty - Kế toán công nợ: theo dõi tình hình công nợ công ty, đôn đốc việc thực nghĩa vụ với quan hữu quan - Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm bảo quản tiền an toàn, đầy đủ Phải chịu trách nhiệm trờng hợp gây thất thoát, hậu nghiêm trọng phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty Xuất nhập cung ứng vật t thiết bị đờng sắt (Virasimex) Kế toán trưởng Phó Trưởng Phòng Kế toán Kế toán TSCĐ Kế toán CCDC , vật liệu Kế toán hàng hoá Kế toán toán, thu chi 10 tiền mặt Kế toán công nợ Thñ quü 4.379.114.000 7.925.436.000 20.753.720.000 22 2.984.458.000 2.867.818.000 10.094.685.000   30 646.090.000 130.213.000 1.214.706.000 7.Thu nhập hoạt động tài 31 83.021.000 257.696.000 496.397.000 8.Chi phí hoạt động tài 9.Lợi nhuận từ hoạt động tài (40=3132) 32 403.190.000 486.839.000 1.041.991.000 40 (320.169.000) (229.143.000) (545.594.000) 10.Các khoản thu nhËp bÊt thêng 41 3.040.000 178.224.000 234.655.000 11.Chi phÝ bÊt thêng 42 35.343.000 111.734.000 166.933.000 12.Lỵi tøc bÊt thêng (50=41-42) 50 (32.303.000) 66.490.000 67.722.000 13.Tỉng lỵi tøc tríc th (60=30+40+50) 60 293.618.000 (32.440.000) 736.834.000 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp phải nộp 70 - - 235.786.880 15.Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) 80 293.618.000 (32.440.000) 501.047.120 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiệp 6.Lợi tức từ hoạt động kinh doanh [30=20-(21+22)] 114 Phần II.Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nƯớc Đơn vị tính: Đồng Luỹ kế từ đầu năm Số phát sinh kỳ Số p.nộp đ.cuối kỳ Chỉ tiêu Mà số I.ThuÕ (10=11+12+13+14+15+16+17+18+19+2 0) 10 37.839.000 4.097.178.00 2.788.639.0 8.506.966.0 7.795.217.58 1.346.378.0 00 00 00 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 259.201.000 538.600.000 2.Thuế GTGT hàng nhập 12 (2.711.000) 1.117.814.00 1.180.682.000 2.684.659.000 2.528.722.000 60.157.000 3.Th tiªu thơ ®Ỉc biƯt 13 541.000 712.523.000 4.Th xt khÈu, nhËp khÈu 14 (249.596.000) 128.207.000 281.107.000 2.142.850.000 2.638.197.000 (402.496.000) 5.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15 (117.716.000) 642.168.000 25.600.000 736.433.000 25.600.000 498.852.000 6.Thu trªn vèn 16 (93.163.000) 780.000.000 - 980.312.000 - 686.837.000 7.ThuÕ tài nguyên 17 - - - - - - 8.Thuế nhà đất 18 251.110.000 30.410.000 88.136.000 138.140.000 188.136.000 193.384.000 9.Tiền thuê đất 19 5.766.000 60.922.000 66.087.000 284.074.000 307.178.000 601.000 10.Các loại thuế khác II.Các khoản phải nộp khác (30=31+32+33) 20 (15.593.000) 23.666.000 6.812.000 86.086.000 115.226.588 1.261.000 30 - - - - - - 1.Các khoản phụ thu 31 - - - - - - Sè cßn p.nép kú tríc 115 Số phải nộp Số đà nộp Số phải nộp 490.827.000 740.968.000 712.256.000 713.444.000 Số đà nộp 1.273.405.000 306.974.000 718.753.000 808.000 2.Các khoản phí, lệ phí 3.Các khoản khác 32 33 Tổng cộng (40=10+30) - - - - - - - - - - - - 37.839.000 4.097.178.00 2.788.639.0 8.506.966.0 7.795.217.58 1.346.378.0 00 00 00 40 Tổng số thuế phải nộp năm trớc chuyển sang kỳ này: Trong đó: Thuế thu nhập doanh nghiệp phần III.Thuế GTGT đƯợc khấu trừ, đƯợc hoàn lại, đợc miễn giảm Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mà số I.Thuế GTGT đợc khấu trừ 1.Số thuế GTGT đợc khấu trừ đợc hoàn lại đầu kỳ 2.Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm   10 11 738.005.000 3.021.334.000 x 7.733.733.000 3.Sè thuÕ GTGT đà đợc khấu trừ đà đợc hoàn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại không đợc khấu trừ (12=13+14+15+16) Trong ®ã: 12   2.607.078.000 5.937.393.000 a.Sè thuÕ GTGT ®· khÊu trõ 13 116     2.558.546.000 5.888.861.000 b.Sè thuÕ GTGT đà hoàn lại 14 48.532.000 48.532.000 c.Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 15 0 d.Số thuế GTGT không đợc khấu trừ 16 0 4.Số thuế GTGT đợc khấu trừ đợc hoàn lại cuối kỳ (17=10+11-12) 17 1.152.261.000 II.Thuế GTGT đợc hoàn lại 1.Số thuế GTGT đợc hoàn lại đầu kỳ 2.Số thuế GTGT đợc hoàn lại phát sinh 3.Số thuế GTGT đà hoàn lại 4.Số thuế GTGT đợc hoàn lại cuối kỳ (23=20+21-22) 20 21 22 23 III.Thuế GTGT đợc miễn giảm 1.Số thuế GTGT đợc miễn giảm đầu kỳ 2.Số thuế GTGT đợc miễn giảm phát sinh 3.Số thuế GTGT đà đợc giảm 30 31 32 4.Số thuế GTGT đợc giảm cuối kỳ (33=30+31-32) 33 IV.Thuế GTGT hàng bán nội địa 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ 2.Thuế GTGT đầu phát sinh 3.Thuế GTGT đầu vào đà khấu trừ 4.Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 5.Thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp 6.Thuế GTGT hàng bán nội địa đà nộp vào Ng.sách NN 40 41 42 43 44 45 7.Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nép cuèi kú (46=40+41-42-43-44-45) 46 x   48.532.000 48.532.000   0 0   x 48.532.000 48.532.000 x x 0 x   259.201.000 3.100.253.000 2.558.546.000 3.105.000 490.827.000 306.976.000 x 6.611.947.000 4.828.394.000 5.898.000 1.061.980.000 x Ghi chú: Các tiêu có dấu (x) số liệu Ngày 15 tháng 01 năm 2002 NgƯời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán tRƯởng (Ký, ghi rõ họ tên) 117 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 118 Phụ lục 05: Bảng cân đối kế toán năm 2002 Công ty VIRASIMEX Mẫu số B01-DN (Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25/10/2000 Bộ trởng Bộ Tài chính) Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2002 Tài sản M.Số A.Tài sản lƯu động đầu tƯ ngắn hạn (100=110+120+130+140+150+160) 100 Đơn vị tính: Đồng Số đầu năm Số cuối kỳ 269.347.432.00 330.593.599.00 0     i.TiÒn 110 10.176.206.000 11.305.936.000 1.Tiền mặt quỹ (gồm ngân quỹ) 111 367.417.000 1.393.413.000 2.Tiền gửi ngân hàng 112 9.808.789.000 9.912.523.000 3.Tiền chuyển 113 II.Các khoản đầu TƯ tài ngắn hạn 120 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 - - 2.Đầu t ngắn hạn khác 128 - - 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) 129 - - III.Các khoản phải thu 130 145.364.600.00 188.154.902.00 0 1.Phải thu khách hàng 131 70.689.689.000 85.864.272.000 2.Trả trớc cho ngời bán 132 14.743.287.000 29.545.552.000 3.Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 133 1.152.259.000 4.Phải thu nội 134 48.641.565.000 *Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 1.088.061.000 *Phải thu nội khác 136 47.553.503.000 56.212.219.000 5.Các khoản phải thu khác 138 9.049.739.000 12.958.612.000 6.Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) 139 IV.Hàng tồn kho 140 119 - 1.326.490.000 57.336.098.000 1.123.878.000 - - 101.440.094.00 86.939.230.000 1.Hàng mua đờng 141 130.010.000 2.Nguyên vật liệu tồn kho 142 5.830.770.000 3.Công dơng kho 143 36.661.000 4.Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 2.751.030.000 2.421.260.000 5.Thµnh phÈm tån kho 145 3.229.831.000 3.969.279.000 6.Hµng tån kho 146 74.960.928.000 7.Hàng gửi bán 147 - - 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149 - - V.Tài sản lƯu động khác 150 26.867.396.000 29.692.667.000 1.Tạm ứng 151 3.453.662.000 3.549.739.000 2.Chi phÝ tr¶ tríc 152 1.510.597.000 1.392.415.000 3.Chi phÝ chê kết chuyển 153 1.237.238.000 - 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 34.066.000 - 5.Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155 20.631.833.000 VI.Chi nghiệp 160 1.Chi nghiệp năm trớc 161 - - 2.Chi nghiệp năm 162 - - B.Tài sản cố định đầu tƯ dài hạn 200 (200=210+220+230+240) 4.808.006.000 41.820.000 90.199.729.000 24.750.513.000 28.163.275.000 32.981.275.000 I.Tài sản cố định 210 24.969.759.000 27.662.630.000 1.Tài sản cố định hữu hình 211 24.969.759.000 27.662.630.000 *Nguyên giá 212 39.903.752.000 44.103.049.000 *Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 213 (15.206.993.000) (16.440.418.000) 2.Tài sản cố định thuê tài 214 - - *Nguyên giá 215 - - *Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 216 - - 3.Tài sản cố định vô hình 217 - - *Nguyên giá 218 - - 219 - - *Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 120 II.Các khoản đầu tƯ tài dài hạn 220 1.906.030.000 1.Đầu t chứng khoán dài hạn 221 1.502.537.000 2.Góp vốn liên doanh 222 403.493.000 3.Đầu t dài hạn khác 228 - - 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn (*) 229 - - III.Chi phí xây dựng dở dang 230 1.560.484.000 1.672.948.000 IV.Các khoản ký quỹ ký cƯợc dài hạn 240 Tổng cộng tài sản 250 (250=100+200) Nguồn vèn M.Sè 1.906.030.000 1.502.537.000 403.493.000 -    297.510.707.00 363.574.874.00 0     Sè ci kú Sè ci kú A.Nỵ phải trả (300=310+320+330) 300 194.656.669.00 261.896.747.00 0 I.Nợ ngắn hạn 310 171.095.850.00 246.454.534.00 0 1.Vay ngắn hạn 311 25.470.315.000 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3.Phải trả cho ngời bán 313 33.980.626.000 4.Ngời mua trả tiền trớc 314 9.015.224.000 9.559.853.000 5.Thuế khoản phải nộp NN 315 1.346.377.000 1.236.042.000 6.Phải trả công nhân viên 316 2.514.952.000 4.988.591.000 7.Phải trả đơn vị nội 317 51.449.868.000 58.810.239.000 8.Các khoản phải trả phải nộp khác 318 47.318.488.000 68.769.813.000 II.Nợ dài hạn 320 23.560.819.000 15.442.213.000 1.Vay dài hạn 321 23.560.819.000 2.Nợ dài hạn 322 - III.Nợ khác 330 1.Chi phí phải trả 331 - - 2.Tài s¶n thõa xư lý 332 - - 3.NhËn ký q ký cợc dài hạn 333 - - 121 37.238.739.000 - 65.851.257.000 15.442.213.000 - B.Ngn vèn chđ së h÷u (400=410+420) 400 101.765.989.00 100.554.252.00 0 I.Nguån vèn quü 410 101.393.297.00 100.279.765.00 0 1.Ngn vèn kinh doanh 411 99.144.131.000 2.Chªch lƯch đánh giá lại tài sản 412 3.Chêch lệch tỷ giá 413 856.501.000 4.Quỹ đầu t phát triển 414 380.621.000 5.Quỹ dự phòng tài 415 - 6.Lợi nhuận cha phân phối 416 - 7.Nguồn vốn đầu t xây dựng 417 1.012.044.000 II.Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 372.692.000 1.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 2.Quỹ khen thởng phúc lợi 422 3.Quỹ quản lý cđa cÊp trªn 423 - - 4.Ngn kinh phÝ sù nghiệp 424 - - *Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 425 - - *Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 - - Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 427 - - Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) 122   98.468.365.000 - 730.058.000 69.298.000 1.012.044.000 274.487.000 372.692.000 274.487.000 296.422.658.00 362.450.999.00 0 Phơ lơc 06: B¸o c¸o kÕt kinh doanh năm 2002 Công ty VIRASIMEX Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25/10/2000 Bộ trởng Bộ Tài chính) kết hoạt động kinh doanh Quý năm 2002 Phần I.LÃi Lỗ Đơn vị tính: Đồng tiêu M.Số quý trƯớc Quý L.Kế từ Đ.năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 01 91.281.566.000 91.803.399.000 290.789.748.000 Trong đó: Doanh thu hàng xuất 02 Các khoản giảm trừ (03=05+06+07) 03 13.708.000 80.987.000 755.493.000 *Chiết khấu thơng mại 04 - *Giảm giá hàng bán 05 - *Hàng bán bị trả lại 06 *Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế x.khẩu phải nộp 07 1.Doanh thu (10=01-03) 10 91.267.858.000 91.722.412.000 290.034.255.000 2.Giá vốn hàng bán 11 81.711.256.000 83.080.219.000 255.664.542.000 3.Lỵi tøc gép (20=10-11) 20 9.556.602.000 8.642.193.000 34.369.713.000 4.Chi phí bán hàng 21 4.953.156.000 6.061.515.000 20.435.026.000 123 - - 6.778.000 51.541.000 13.062.000 73.508.000 683.927.000 646.000 701.000 20.025.000 5.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 2.483.010.000 11.464.808.000   30 1.094.465.000 97.668.000 2.469.879.000 7.Thu nhập hoạt động tài 31 149.388.000 994.030.000 1.379.572.000 8.Chi phí hoạt động tài 9.Lợi nhuận từ hoạt động tài (40=31-32) 32 907.957.000 980.817.000 2.776.675.000 40 (758.569.000) 13.213.000 (1.397.103.000) 10.Các khoản thu nhËp bÊt thêng 41 232.658.000 36.771.000 656.616.000 11.Chi phÝ bÊt thêng 42 351.511.000 105.703.000 692.827.000 12.Lỵi tøc bÊt thêng (50=41-42) 50 (118.853.000) (68.932.000) (36.211.000) 13.Tỉng lỵi tøc tríc th (60=30+40+50) 60 217.043.000 41.949.000 1.036.565.000 14.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp phải nộp 70 - - 331.700.800 15.Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) 80 217.043.000 41.949.000 704.864.200 6.Lợi tức từ hoạt ®éng kinh doanh [30=20-(21+22)] 22 3.508.981.000     124 PhÇn II.Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nƯớc Đơn vị tính: Đồng Số Luỹ kế từ đầu năm p.nộp đ.cuối kỳ Số phải nộp Số đà nộp Số phát sinh kỳ Chỉ tiêu M· sè Sè cßn p.nép kú tríc Sè phải nộp Số đà nộp I.Thuế (10=11+12+13+14+15+16+17+18+19 +20) 10 1.200.313.00 3.108.891.0 3.073.163.0 16.803.661.0 16.913.997.0 1.236.041.0 00 00 00 00 00 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 496.365.000 14.273.000 2.ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu 12 35.000.000 1.409.866.00 1.444.866.00 0 7.793.612.000 7.853.769.000 - 3.Th tiªu thơ ®Ỉc biƯt 13 16.000 112.000 4.Th xt khÈu, nhËp khÈu 14 1.260.484.00 (755.269.000) 583.699.000 6.922.141.000 6.598.130.000 (78.484.000) 5.ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15 498.851.000 328.881.000 235.787.000 328.881.000 235.787.000 591.945.000 6.Thu trªn vèn 16 686.836.000 - 400.000.000 - 400.000.000 286.836.000 7.Thuế tài nguyên 17 - - - - - - 8.Thuế nhà đất 18 220.203.000 53.433.000 80.249.000 145.253.000 145.249.000 193.387.000 9.Tiền thuê đất 19 (2.168.000) 30.166.000 27.997.000 196.916.000 197.518.000 1.000 10.Các loại thuế khác II.Các khoản phải nộp khác (30=31+32+33) 20 20.479.000 11.676.000 - 59.918.000 29.023.000 32.155.000 30 - - - - - - 1.Các khoản phụ thu 2.Các khoản phÝ, lÖ phÝ 31 32 - - - - - - 125 300.478.000 943.605.000 87.000 413.335.000 1.040.419.000 210.160.000 414.102.000 41.000 3.Các khoản khác Tổng cộng (40=10+30) - - - - - - 33 - - - - - - 40 1.200.313.00 3.108.891.0 3.073.163.0 16.803.661.0 16.913.997.0 1.236.041.0 00 00 00 00 00 Tổng số thuế phải nộp năm trớc chuyển sang kỳ này: Trong đó: Thuế thu nhập doanh nghiệp 126 phần III.Thuế GTGT đƯợc khấu trừ, đƯợc hoàn lại, đƯợc miễn giảm Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mà số I.Thuế GTGT đợc khấu trừ 1.Số thuế GTGT đợc khấu trừ đợc hoàn lại đầu kỳ 2.Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm   10 11   1.648.634.000 3.962.318.000 x 14.420.193.000 3.Sè thuÕ GTGT đà đợc khấu trừ đà đợc hoàn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại không đợc khấu trừ (12=13+14+15+16) Trong ®ã: 12   a.Sè thuÕ GTGT ®· khÊu trừ 13 4.283.382.000 14.228.231.000 b.Số thuế GTGT đà hoàn lại 14 1.079.000 1.466.000 c.Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 15 12.606.000 d.Số thuế GTGT không đợc khấu trừ 16 10.457.875.000 4.Số thuế GTGT đợc khấu trừ đợc hoàn lại cuối kỳ (17=10+11-12) 17 II.Thuế GTGT đợc hoàn lại 1.Số thuế GTGT đợc hoàn lại đầu kỳ 2.Số thuế GTGT đợc hoàn lại phát sinh 3.Số thuế GTGT đà hoàn lại 4.Số thuế GTGT đợc hoàn lại cuối kỳ (23=20+21-22) 20 21 22 23 III.Thuế GTGT đợc miễn giảm 1.Số thuế GTGT đợc miễn giảm đầu kỳ 2.Số thuế GTGT đợc miễn giảm phát sinh 3.Số thuế GTGT đà đợc giảm 30 31 32 127 4.284.461.000   24.700.178.000   1.326.491.000   0 0   0 x x 0 x x 0 4.Số thuế GTGT đợc giảm cuối kỳ (33=30+31-32) 33 IV.Thuế GTGT hàng bán nội địa 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ 2.Thuế GTGT đầu phát sinh 3.Thuế GTGT đầu vào đà khấu trừ 4.Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 5.Thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp 6.Thuế GTGT hàng bán nội địa đà nộp vào Ng.sách NN 40 41 42 43 44 45 7.Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kú (46=40+41-42-43-44-45) 46   x   496.365.000 4.301.174.000 4.283.382.000 3.310.000 208.000 300.478.000 210.161.000 x 15.204.692.000 14.228.231.000 32.647.000 208.000 1.040.419.000 x Ghi chú: Các tiêu có dấu (x) số liệu Ngày 15 tháng 01 năm 2003 NgƯời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán tRƯởng (Ký, ghi rõ họ tên) 128 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)