Do an ke toan tai san co dinh huu hinh tai cong ty tnhh

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LI NểI U i i Trong kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước nay, i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp chịu cạnh tranh mạnh mẽ với mục tiêu hàng đầu tối đa hoá i i i i i i i i i i i i i i i i i lợi nhuận Để đạt mục tiêu đó, vấn đề đặt phải có hệ thống i i i i i i i i i i i i i i i i i i sách với công cụ quản lý thích hợp Một cơng cụ quản lý i i i i i i i i i i i i i i ii ii i i tài quan trọng có hiệu chế độ hạch toán kế toán Bởi vậy, hạch i i i i i i i i i i i i i i i i i i tốn kế tốn nói chung, hạch tốn kế tốn TSCĐ nói riêng khơng nằm ngồi i i i i i i i i i i i i i i i mục đích nhằm tối đa hoá lợi nhuận i i i i i i i TSCĐ yếu tố qúa trình sản xuất, sở vật chất i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kỹ thuật để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thể lực i i i i i i i i i i i i i i i i i i mạnh doanh nghiệp việc phát triển sản xuất Vì việc sử dụng i i i i i i i i i i i i i i i i nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp quan trọng, đòi hỏi i i i i i i i i i i i i i i i i người làm công tác quản lý sử dụng TSCĐ phải thường xuyên theo dõi, i i i i i i i i i i i i i i i nắm bắt tình hình TSCĐ số lượng, giá trị sử dụng vốn đầu tư để tái sản xuất i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i mở rộng, trang bị thêm, đầu tư TSCĐ, giúp Nhà nước doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i đưa kế hoạch kinh doanh hợp lý i i i i i i ii i Xuất phát từ ý nghĩa TSCĐ qua thời gian thực tập công ty i i i i i i i i i i i i i i i i TNHH Cơ điện tử Bách Khoa với hướng dẫn tận tình thầy giáo i i i i i i i i i i i i i i i i i Trần Văn Thuận em mạnh dạn chọn đề tài: “Kế toán tài sản cố định hữu hình i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty TNHH Cơ điện tử Bách Khoa” i i i i Phạm Thị Quỳnh i i i i Lớp: KT16B - BN Chuyên đề thực tập tốt nghiệp PHẦN 1: NHỮNG ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ –KỸ THUẬT CỦA i i i i i i i i i i CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN TỬ BÁCH KHOA i i i i i i i 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Cơ điện tử i i i Bách Khoa i i i i i i i i i i i i i Công ty TNHH điện tử Bách Khoa, trụ sở số 37 ngõ 612, phố La i i i i i i i i i i i i i i i i i Thành, phường Giảng Võ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội, Công ty i i i i i i i i i i i i i i i trách nhiệm hữu hạn (TNHH) thành lập với số vốn điều lệ i i i i i i i i i i i i i i i 2.000.000.000 đồng i Công ty năm qua dần phát triển, tạo vị trí vững i i i i i i i i i i i i i i i thị trường Trong vài năm gần cịn nhiều khó khăn, i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty bước khắc phục khó khăn hồn thành tốt nhiệm vụ i i i i i i i i i i i i i i i i sản xuất kinh doanh, đời sống cán công nhân viên công ty i đảm bảo, tài sản, nguồn vốn, doanh thu, khoản đóng góp vào ngân sách Nhà i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i nước nhìn chung tăng lên Điều đáng nói Công ty khả tiếp cận thị i i i i i i i i i i i i i i i i i i trường, mở rộng quy mơ kinh doanh, thu hút khách hàng tự tìm kiếm, ký kết i i i i i i i i i i i i i i i i hợp đồng có giá trị Sự tồn phát triển Công ty i i i i i i i i i i i i i i i i i kiểm định loạt sản phẩm người tiêu dùng tin cậy i i i i i i i i i i i i i i i i ii Công ty thành lập với nhiệm vụ kinh doanh là: i i i i i i i i i i i  Sản xuất, gia công, chế tạo, mua bán sản phẩm khí, tin học, điện i i i i i i i i i i i i i i i i tử tự động hoá i i i i  Đào tạo chuyển giao công nghệ lĩnh vực khí, tin học, điện tử i i i i i i i i i i i i i i i i tự động hoá i i i Phạm Thị Quỳnh Lớp: KT16B - BN Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp  Tư vấn, thiết kế, giám sát, xây dựng thực dự án, đề tài i i i i i i i i i i i i i i i i i lĩnh vực khí, điện tử, tin học (khơng bao gồm dịch vụ thiết kế cơng trình, i i i i i i i i i i i i i i i i i i thiết kế phương tiện vận tải tư vấn giám sát cơng trình) i i i i i i i i i i i i i  Sửa chữa, hiệu chỉnh, bảo dưỡng thiết bị thuộc lĩnh vực khí, điện i i i i i i i i i i i i i i i tử, tin học, tự động hoá i i i i i Biểu số 1.1: i i Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2005 2006 i i i i Chỉ tiêu i i i i i i i Năm 2005 i Năm2006 i i 1.Tổng doanh thu đồng 2.Tổng giá vốn đồng 3.Tổng lợi nhuận i i i i i i i i i i i i i Năm 2006/2005 Số tuyệt đối TL % 28.391.560.112 36.836.503.482 +8.444.943.370 +29,74 26.592.706.063 34.235.059.149 +7.642.353.086 +28,74 đv i i i i i i i iii trước thuế đồng 4.Thuế thu nhập 440.379.969 651.790.683 +211.410.714 +48,01 doanh nghiệp đồng 5.Số lao đơng bình 140.921.590 162.947.671 +52.852.679 +48,01 i ii i i i i i i ii i i i i i iii quân người 6.Thu nhập bình i i i i 452 i 526 +74 +16,37 i quân đầu người i i i iiiiii đ/ng i i 800.000 850.000 +50.000 +6,25 i 1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty i i i i i i i i i Công ty TNHH Cơ điện tử Bách Khoa hay cịn có tên giao dịch công ty i i i i i i i i i i i i i i i i BKMech nhà phân phối phần mềm CAE Moldex3D hãng CoreTech i i i i i i i i i i i i i i Việt Nam Công ty chuyên cung cấp dịch vụ kiểm tra khuôn mẫu máy i i i i i i i i i i i i i i i tính dịch vụ sửa chữa, cải tạo hiệu chỉnh máy gia công CNC i i EDM i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty chuyên cung cấp phần mềm CAD/CAM có quyền: i i i i i i i i i i i i CimatronE, MasterCam, ProE, Catia-Cung cấp phần mềm mô CAE hỗ i i i i i i i i i i trợ cho việc thiết kế khuôn nhựa Moldex3D-Dịch vụ sửa chữa hiệu chỉnh i i i i i i i i i i i i i i i máy CNC EDM (tia lửa điện) Cung cấp dịch vụ sau bán hang hoàn hảo cho i i i i i i i i i i i i i i i i i công ty thương mạI liên quan đến máy công cụ điều khiển số CNC Dch v i i i i Phạm Thị Quỳnh i i i i i i i i i i i i i Lớp: KT16B - BN Chuyên đề thùc tËp tèt nghiÖp thiết kế kiểm tra, tối ưu hóa thiết kế khn nhựa TốI ưu hóa thông số i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ép phun để giảm thời gian chu trình phun, tiết kiệm điện i i i i i i i i i i i i Cơng ty cịn đào tạo chuyển giao công nghệ liên quan đến CAD/CAM/ i i i i i i i i i i i i i CAE/CNC Tư vấn xây dựng dự án khí, khn mẫu cho doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i Sản xuất, gia công, chế tạo, mua bán sản phẩm khí, tin học, điện tử i i i i i i i i i i i i i i i i i tự động hoá i i i 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty i i i i i i i i i i i Với phương châm tổ chức máy gọn nhẹ, bước xây dựng đội ngũ i i i i i i i i i i i i i i i cán quản lý, cán kỹ thuật giỏi công nhân lành nghề, chủ động i i i i i i i i i i i i i i i i thực nhiệm vụ giao, làm việc có hiệu quả; phù hợp với chế thị i i i i i i i i i i i i i i i i i trường, pháp luật, pháp quy Nhà nước Bộ máy quản lý i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty tổ chức theo phương thức trực tuyến chức Đứng đầu giám i i i i i i i i i i i i i i i đốc công ty Giám đốc người đại diện tư cách pháp nhân i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp Giám đốc người chịu trách nhiệm trước pháp luật, có quyền i i i i i i i i i i i i i i định nhiệm vụ kinh doanh doanh nghiệp Giám đốc lãnh đạo toàn i i i i i i i i i i i i i i diện, phụ trách chung công tác tổ chức quản lý tồn Cơng ty cơng tác tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngồi giám đốc cịn có phó giám đốc : phó giám đốc kỹ thuật, phó giám i i i i i i i i i i i i i i i i i đốc sản xuất, phó giám đốc kinh doanh i i i i i i i Kế toán trưởng chịu đạo trực tiếp giám đốc Công ty, có trách i i i i i i i i i i i i i i i nhiệm giúp giám đốc tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế toán thống i i i i i i i i i i i i i i i i i i kê, thơng tin kinh tế hạch tốn kinh tế Công ty, báo cáo kết hoạt động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty theo quy định hành nhà nước i i i i i i i i i i Cơng ty tổ chức thành phịng ban nh sau: i i Phạm Thị Quỳnh i i i i i i i i Líp: KT16B - BN Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bờn di l h thống phòng ban (Xem sơ đồ trang bên) i i i i i i i i i i i i Phòng Tổ chức lao động tiền lương Phòng Thiết kế Phòng Tài vụ Phòng Công nghệ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phòng Kế hoạch - Kinh doanh Phòng Cơ điện Phòng Vật tư Phòng thiết kế i i i i i i i i i i Phạm Thị Quỳnh i i i i i i i Lớp: KT16B - BN Chuyên đề thực tËp tèt nghiÖp Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty i i i i i i i i i i i Giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật Phòng điện Phòng thiết kế Phòng kiến thiết cb Phòng kcs Phòng công nghệ Phó giám đốc sản xuất Phân xởng khới phẩm Px khí Phân xởng dụng cụ Px khí Phân xởng nhiệt điện Px điện Phó giám đốc kinh doanh Phòng lao động tl Phòng tài vụ Phòng hành Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng vật t Kho thành phẩm Phân xởng mạ Phạm Thị Quỳnh Lớp: KT16B - BN Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chc số phịng ban cơng ty i i i i i i i i i i Phòng Tổ chức lao động tiền lương i i i i i i i + Chức : tham mưu với giám đốc định hướng tổ chức cán i i i i i i i i i i i i i i i i phục vụ cho Công ty đạo sản xuất kinh doanh i i i i i i i i i i i + Nhiệm vụ : xây dựng phương án tổ chức quản lý, qui hoạch bố trí i i i i i i i i i i i i i i i i i i cán Công ty phù hợp với nhu cầu kinh doanh Xây dựng định mức i i i i i i i i i i i i i i i i kinh tế, kỹ thuật, lao động tiền lương Soạn thảo loại văn thoe yêu cầu i i i i i i i i i i i i i i i i i cho sản xuất kinh doanh Làm tốt công tác văn thư, lưu trữ tài liệu công ty, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đảm bảo tốt công tác phục vụ tạp vụ i i i i i Phòng Tài vụ i i i iiiii i i i i iiiiii + Chức : quản lý vốn tài sản vận động chúng, tổ chức i i i i i i i nghiệp vụ hạch toán kế toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i + Nhiệm vụ : Tổ chức hạch toán dịch vụ đề xuất biện pháp giải i i i i i i i i i i i i i i i i i i cơng tác sản xuất để có hiệu kinh tế cao Giao dịch, quan hệ đảm bảo i i i i i i i i i i i i i i i i i i đủ vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh có hiệu Giữ gìn bảo tồn phát i i i i i i i i i i i i i i i i i triển vốn, đề xuất biện pháp đưa vốn vào với sản xuát kinh doanh có hiệu i i i i i i i i i i i i i i i i quả, pháp luật Tổ chức thực tác nghiệp toán tiền hàng, trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i lương, chi sách cho cán bộ, cơng nhân viên Công ty Giúp giám đốc i i i i i i i i i i i i i i i i ban hành hệ thống kiểu mẫu báo cáo kế toán thống nhất, kiểm tra nghiệp vụ i i i i i i i i i i i i i i i i i kế toán đơn vị i i i i i Phòng Kế hoạch - kinh doanh i i i i i iii + Chức : xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty i i i i i i i i i dựa sở hợp đồng kinh tế kí i i i i i Phạm Thị Quỳnh i i i i i i i i i i i i i Líp: KT16B - BN Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Nhim v : lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm Công ty Dự i i i i i i i i i i i i i i i i i thảo chỉnh lý hợp đồng kinh tế theo pháp luật Quản lý theo dõi i i i i i i i i i i i i i i i i i i việc thực hợp đồng kinh tế kí kết Điều độ sản xuất đơn hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đến phân xưởng sản xuất Tổ chức làm tốt công tác báo cáo, đẩy mạnh công i i i i i i i i i i i i i i i i i tác tiếp thị, mạnh lưới tiêu thụ sản phẩm Công ty Tổ chức kinh doanh có i i i i i i i i i i i i i i i i i hiệu quả, kiểm tra giám sát cửa hàng việc chấp hành quy định i i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty giá mua, giá bán việc toán tiền hàng theo chế độ i i i i i i i i i i i i i i i i i sách nhà nước ban hành i i i i i Phòng Vật tư i i i iiii + Chức : tổ chức thu mua vật tư, nguyên vật liệu đảm bảo cho sản i i i i i i i i i i i i i i i i i xuất thường xuyên liên tục mang tính ổn định i i i i i i i i + Nhiệm vụ : tạo mối quan hệ với bạn hàng, đảm bảo nguồn vật tư i i i i i i i i i i i i i i i i i ổn định chất lượng quy cách chủng loại Phối hợp đồng với phòng kế i i i i i i i i i i i i i i i i i hoạch thực hợp đồng nhắm đáp ứng nguồn vật tư phục vụ cho i i i i i i i i i i i i i i i i i sản xuất i Phịng Thiết kế, cơng nghệ i i i i + Chức : thiết kế vẽ chi tiết cho sản phẩm qui trình i i i i i i i i i i i i i i i i i i cơng nghệ để sản xuất sản phẩm i i i i i i i i + Nhiệm vụ : tổ chức dây chuyền công nghệ tối ưu để sản xuất i mặt hàng đảm bảo chất lượng với giá thành thấp Chịu trách nhiệm i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i kỹ thuật sản xuất sản phẩm Giữ bí mật cơng nghệ sản xuất giá thành i i i i i i i i i i i i i i i i i i sản phẩm cách tuyệt đối Đề xuất với giám đốc biện pháp quản lý sản i i i i i i i i i i i i i i i i i xuất, cải tiến kỹ thuật, công nghệ để nâng cao suất lao động i i i i i i ii Các phân xưởng sản xuất i i i i ii i i i i i i ii + Chức : sản xuất mặt hàng phòng kế hoạch chuyển xuống i i Phạm Thị Quỳnh i i i i i i i i i i i i Líp: KT16B - BN Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Nhim v : Tổ chức sản xuất sản phẩm theo quy trùnh công i i i i i i i i i i i i i i i i nghệ, bảo đảm đầy đủ thông số kỹ thuật đăng kí chất lượng Ghi i i i i i i i i i i i i i i i i chép vật tư, hàng hoá đầy đủ từ khâu đầu đến khâu cuối theo hướng dẫn thống i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty Quản lý, bảo quản trang thiết bị máy móc để sản xuất i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tốt Đề xuất với giám đốc biện pháp quản lý sản xuất, cải tiến kỹ thuật để i i i i i i i i i i i i i i i i i i nâng cao xuất lao động Giữ bí mật công nghệ sản xuất giá thành sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i phẩm cách tuyệt đối i i i i 1.4 Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Cơ điện tử i i i i i i i i i i i i i i i i i Bách Khoa i * Bộ máy tổ chức kế toán Công ty TNHH Cơ điện tử Bách Khoa i i i i i i i i i i i i i i i i i tổ chức theo mô hình nửa tập trung nửa phân tán Các đơn vị phụ thuộc có hệ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thống kế tốn riêng có trách nhiệm tập hợp, thu thập chứng từ, ghi chép sổ sách, i i i i i i i i i i i i i i i i lập báo cáo cuối kỳ nộp phịng kế tốn cơng ty theo hướng dẫn trưởng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phịng kế tốn cơng ty i i i i * Cơ cấu : i i i - Kế toán trưởng : Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc, tổ chức toàn i i i i i i i i i i i i i i i i diện cơng tác tổ chức kế tốn tài chính, cung cấp thông tin kinh tế, kiểm tra việc i i i i i i i i i i i i i i i i i i hạch toán, việc chấp hành chế độ quản lý hạch toán kế toán phận kế i i i i tốn Cơng ty i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, theo biểu báo i i i i ii i i i i ii i i i i i i i cáo quy định đơn vị hạch toán phụ thuộc văn phịng Cơng ty i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản, lập báo cáo kết hoạt động kinh i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh, thuyết minh báo cáo tài i i i i i i - Các kế tốn viên: Có nhiệm vụ thu thập, xử lý thơng tin kế tốn phát sinh i i i i i i i i i i i i i i i i i i hàng ngày theo chế độ kế toán hành i i i i Phạm Thị Quỳnh i i i i Lớp: KT16B - BN Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Kế tốn quỹ: Hạch tốn tồn chứng từ thu chi phát sinh thủ quỹ i i i i i i i i i i i i i i i i i nộp lên, hàng ngày đối chiếu với thủ quỹ kiểm kê quỹ i i i i i i i i i i i i - Thủ quỹ: Thu chi tiền bán hàng, vào sổ quỹ hàng ngày sau chuyển i i i i i i i i i i i i i i i i cho kế toán quỹ i i i - Kế toán ngân hàng kiểm kê TSCĐ: Là người làm thủ tục vay vốn, trả i i i i i i i i i i i i i i i i i nợ hạn Ngồi theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ hạch toán i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ i i i i i - Kế tốn cơng nợ: Hạch tốn khoản cơng nợ hàng bán phát sinh i i i i i i i i i i i i i i i thường xuyên, báo cáo tiến độ thu hồi công nợ i i i i i i i i i - Kế toán thu chi tiền lương BHXH: Theo dõi khoản mục phí theo i i i i i i i i i i i i i i i i chế độ hành nhà nước i i i i i i - Kế tốn tốn: Viết hóa đơn tốn, hàng ngày báo cáo tổng số i i i i i i i i i i i i i i i i tốn tiền bán hàng tồn cơng ty, lập chứng từ ban đầu i i i i i i i i i i i i 1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH điện i i i i i i i i i i i i i i i tử 1.5.1.Chính sách kế tốn áp dụng Công ty TNHH điện tử i i i i i i i i i i i i i Chế độ kế toán áp dụng công ty theo Quyết định 15/2006/QĐi i i i i i i i i i i i i BTC ngày 20 tháng năm 2006 i i i i i i Niên độ kế toán năm, ngày đầu năm dương lịch 1/1 i i i i i i i i i i i i i i i i i kết thúc vào ngày cuối năm dương lịch 31/12 i i i i i i i i Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn nhật kí chứng từ Đơn vị tiền tệ sử i i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng thức cơng ty đồng Việt nam Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh i i i i i i i i i i i i i i i i ngoại tệ quy đổi Đồng Việt nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị i i i i Phạm Thị Quỳnh i i i i i i i i i i i i i i i Líp: KT16B - BN