Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒNG THỊ VÂN ANH lu HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ an n va CHU TRÌNH TIÊU THỤ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP tn to KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN ĐÁ TỈNH BÌNH ĐỊNH – gh NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TẠI CÔNG TY p ie oa nl w TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẠI HÙNG Chuyên ngành: KẾ TOÁN d fu n va an lu Mã số: 83.40.301 oi m ll nh at z Ngƣời hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng z om l.c gm @ Lu an n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Bình Định, ngày 01 tháng năm 2020 Tác giả luận văn lu an n va Hoàng Thị Vân Anh tn to gh p ie oa nl w d fu n va an lu oi m ll nh at z z om l.c gm @ Lu an n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng - Trƣờng Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng khoa học Trƣờng Đại học Quy Nhơn; Khoa Kinh tế Kế tốn, Phịng Sau đại học - Trƣờng Đại học Quy Nhơn phận chức doanh nghiệp khai thác lu an chế biến đá địa bàn tỉnh Bình Định tạo điều kiện, trả lời phiếu khảo sát n va giúp đỡ em hoàn thành luận văn tn to Tác giả luận văn gh p ie nl w Hoàng Thị Vân Anh oa d fu n va an lu oi m ll nh at z z om l.c gm @ Lu an n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu an Tổng quan nghiên cứu trƣớc n va Mục tiêu nghiên cứu tn to Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu gh p ie Đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nl w CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU oa TRÌNH TIÊU THỤ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 10 d an lu 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 n va 1.1.1 Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội 10 fu 1.1.2 Các yếu tố cấu thành KSNB 13 oi m ll 1.2 HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ CỦA DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 19 1.2.1 Khái quát chu trình tiêu thụ 19 nh at 1.2.2 Vai trò, ý nghĩa hoạt động tiêu thụ hàng hóa xác định kết tiêu z thụ kinh doanh 22 z gm @ 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH TIÊU THỤ 23 l.c 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát chu trình tiêu thụ 23 1.3.2.Ngun tắc kiểm sốt nội chu trình tiêu thụ 24 om 1.3.3 Quy trình Thủ tục kiểm sốt chu trình tiêu thụ doanh nghiệp sản Lu an xuất 26 n va ac th si 1.4 KINH NGHIỆM TỔ CHỨC KSNB TRONG MỘT SỐ DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 32 1.4.1 Kinh nghiệm tổ chức KSNB Công ty Cổ phần Chuỗi Thực phẩm TH 32 1.4.2 Kinh nghiệm tổ chức KSNB Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng số 33 1.4.3 Kinh nghiệm tổ chức KSNB Tập đoàn Hoa Sen 34 1.4.4 Bài học cho doanh nghiệp khái thác chế biến đá tỉnh Bình Định 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 lu CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU an n va TRÌNH TIÊU THỤ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC VÀ tn to ĐÁ TỈNH BÌNH ĐỊNH - MƠ PHỎNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐẠI HÙNG 37 gh p ie CHẾ BIẾN ĐÁ TỈNH BÌNH ĐỊNH 37 2.2 MÔ PHỎNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH TIÊU THỤ nl w CỦA CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN ĐÁ TRÊN ĐỊA BÀN oa TỈNH BÌNH ĐỊNH – TRƢỜNG HỢP CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠI HÙNG 41 d an lu 2.2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Đại Hùng 41 n va 2.2.2 Đặc điểm tổ chức Công ty TNHH Đại Hùng 45 fu 2.2.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Đại Hùng 46 m ll 2.2.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 49 oi 2.2.5 Hệ thống kiểm soát nội chu trình tiêu thụ đơn vị 55 nh at 2.3 KHẢO SÁT NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM z SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH TIÊU THỤ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP KHAI z gm @ THÁC VÀ CHẾ BIẾN ĐÁ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 57 2.3.1 Phƣơng pháp thực đánh giá 57 l.c 2.3.2 Tổng hợp kết vấn chuyên gia 59 om 2.3.3 Tổng hợp phân tích kết khảo sát KSNB chu trình tiêu thụ Lu an doanh nghiệp khai thác chế biến đá 63 n va ac th si KẾT LUẬN CHƢƠNG 78 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH TIÊU THỤ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC VÀ CHẾ BIẾN ĐÁ TỈNH BÌNH ĐỊNH 79 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 79 3.1.1 Nhận xét ƣu điểm hạn chế kiểm sốt nội chu trình tiêu thụ doanh nghiệp khai thác chế biến đá tỉnh Bình Định 79 3.1.2 Định hƣớng phát triển ngành khai thác chế biến đá tỉnh Bình Định 84 lu 3.1.3 Quan điểm ngun tắc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình an n va tiêu thụ 85 CHU TRÌNH TIÊU THỤ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC VÀ CHẾ tn to 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ gh ie BIẾN ĐÁ TỈNH BÌNH ĐỊNH 87 p 3.3.1 Hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 87 nl w 3.3.2.Hoàn thiện đánh giá rủi ro 89 oa 3.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 90 d an lu 3.3.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 91 n va 3.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 91 fu KẾT LUẬN CHƢƠNG 93 m ll KẾT LUẬN CHUNG 94 oi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 nh at PHỤ LỤC z z om l.c gm @ Lu an n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa BCTC Báo cáo tài COSO Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ COBIT Mục tiêu kiểm soát thơng tin cơng nghệ liên quan KSNB Kiểm sốt nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn lu an n va tn to gh p ie oa nl w d fu n va an lu oi m ll nh at z z om l.c gm @ Lu an n va ac th si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Các thành tố nguyên tắc kiểm soát COSO 2013 11 Bảng 2.1: Giá trị sản xuất ngành khai thác chế biến đá cấu kinh tế tỉnh Bình Định từ 2016 - 2018 38 Bảng 2.2: Chỉ số sản xuất công nghiệp giai đoạn 2016 – 2018 38 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động ngành khai thác đá tỉnh Bình Định giai đoạn 2016 - 2018 39 Bảng 2.4: Tình hình vốn lao động công ty giai đoạn 2016 - 2018 42 lu an Bảng 2.5: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Đại Hùng giai đoạn n va 2016 - 2018 43 Bảng 2.7: Tổng hợp ý kiến đánh giá đánh giá rủi ro 68 tn to Bảng 2.6: Tổng hợp ý kiến đánh giá mơi trƣờng kiểm sốt 64 gh p ie Bảng 2.8: Tổng hợp ý kiến đánh giá hoạt động kiểm soát 70 Bảng 2.9: Tổng hợp ý kiến đánh giá thông tin truyền thông 74 oa nl w Bảng 2.10: Tổng hợp ý kiến đánh giá công tác giám sát 76 d fu n va an lu oi m ll nh at z z om l.c gm @ Lu an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Quy trình tiêu thụ theo phƣơng thức trực tiếp 20 Hình 1.2: Quy trình tiêu thụ theo phƣơng thức trực tiếp 21 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đại Hùng 45 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Đại Hùng 46 Hình 2.3: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Đại Hùng 49 Hình 2.4: Quy trình khai thác đá Granite đá Marble 50 Hình 2.5: Quy trình gia cơng đá 51 lu an Hình 2.6: Quy trình tiêu thụ sản phẩm 53 n va Hình 2.7: Tổng hợp ý kiến chuyên gia thang đo mơi trƣờng kiểm sốt 61 Hình 2.9: Tổng hợp ý kiến chuyên gia thang đo thủ tục kiểm sốt 62 tn to Hình 2.8: Tổng hợp ý kiến chuyên gia thang đo đánh giá rủi ro 61 gh p ie Hình 2.10: Tổng hợp ý kiến chuyên gia thang đo thông tin truyền thông 62 oa nl w Hình 2.11: Tổng hợp ý kiến chuyên gia thang đo công tác giám sát 63 d fu n va an lu oi m ll nh at z z om l.c gm @ Lu an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, với cạnh tranh khốc liệt thị trƣờng toàn cầu c ng nhƣ khó khăn từ nội lực doanh nghiệp, doanh nghiệp ngày quan tâm nhiều đến quản lý rủi ro xây dựng hệ thống KSNB nhằm giúp hạn chế rủi ro, gian lận tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhằm giúp doanh nghiệp kinh doanh cách hiệu quả, đạt đƣợc mục tiêu đề ra, việc xây dựng hệ thống KSNB chặt chẽ biện pháp cần thiết quan trọng chúng giúp ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu lu an tổn thất, nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro, kiểm sốt quản trị n va Tuy nhiên, đề cập đến KSNB, doanh nghiệp lại hiểu khác nhau; việc thƣờng theo kinh nghiệm tích l y đƣợc Do vậy, để kịp thời phát rủi ro, tn to triển khai KSNB doanh nghiệp c ng theo cách thức khác gh p ie yếu doanh nghiệp hữu hiệu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội đóng vai trò quan trọng việc đánh giá chất lƣợng hoạt động nl w doanh nghiệp oa Để KSNB đƣợc vận hành tốt hữu hiệu, phù hợp với đặc điểm d an lu doanh nghiệp, doanh nghiệp cần xác định rõ đặc điểm kinh doanh, tiêu n va chí hoạt động đơn vị mình, nhằm đề KSNB rõ ràng, chặt chẽ, có fu tƣơng tác bên liên quan để thành viên doanh nghiệp hiểu rõ nghiệp oi m ll tầm quan trọng c ng nhƣ hỗ trợ hiệu KSNB hoạt động doanh nh at Các doanh nghiệp khai thác chế biến đá tỉnh Bình Định nói chung Cơng z ty TNHH Đại Hùng nói riêng với đặc điểm kinh doanh quy mơ lớn, có mạng lƣới z gm @ tiêu thụ rộng khắp Miền Trung, Miền Nam Hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh l.c vực: Khai thác chế biến đá, cắt tạo dáng hoàn thiện đá, xây dựng nhà loại ; nhiên, hoạt động mang lại doanh thu lớn cho Công ty kinh doanh om mặt hàng đá Vì vậy, tình hình tiêu thụ diễn thƣờng xuyên liên tục nên dễ Lu an xảy gian lận rủi ro Việc kiểm soát tốt hoạt động điều kiện quan trọng n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.6 15 16 17 Doanh nghiệp có khuyến khích khách hàng toán qua ngân hàng cho khách hàng hƣởng chiết khấu tốn khơng? Doanh nghiệp có định kỳ luân chuyển nhân viên bán hàng – thu tiền hay khơng? Doanh nghiệp có chấp nhận đơn đặt hàng khách hàng tự lập hay không? Ý kiến khác: ……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về thông tin truyền thơng lu an Stt Tiêu chí khảo sát n va Đồng Khơng ý đồng ý Doanh nghiệp có kênh thu nhận thông tin thị hiếu khách tn to hàng, thay đổi pháp luật động thái đối thủ cạnh gh tranh hay không? ie p Các thông tin khách hàng hàng bán có đƣợc truyền thơng kịp thời phận bán hàng, kế toán, phận sản xuất hay không? Những thông tin khách hàng vi phạm nhân viên có d lu oa nl w an đƣợc g i đến cho ngƣời có trách nhiệm khơng? n va Doanh nghiệp có thiết kế kênh truyền thơng để ngƣời thông báo sai phạm đƣợc họ phát liên quan đến fu m ll chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) nhƣ: điện thoại đƣờng oi dây nóng, email khơng? nh Doanh nghiệp có thu thập phản hồi khách hàng chất lƣợng sản at z phẩm, phong cách bán hàng c ng nhƣ độ hài lịng khách hàng khơng? z hàng kế tốn khơng? l.c gm Doanh nghiệp có áp dụng phần mềm quản lý thơng tin bán @ Quy trình lƣu chuyển chứng từ chu trình bán hàng có hợp lý khơng? om Ý kiến khác: ……………………………………………………………………… Lu an …………………………………………………………………………………… n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.7 Về công tác giám sát Stt Không Đồng ý Tiêu chí khảo sát đồng ý Ban Giám đốc phân cơng phụ trách kinh doanh Trƣởng phận kinh doanh có thƣờng xuyên theo dõi việc thực kế hoạch bán hàng hay không? Những than phiền từ nhà cung cấp đến khách hàng không trung thực nhân viên có đƣợc điều tra rõ ràng, x lý thỏa đáng trả lời kết x lý cho khách hàng biết không? Định kỳ, doanh nghiệp có đánh giá lực, đạo đức nhân lu an viên việc thực bán hàng – thu tiền khơng? n va Doanh nghiệp có kiểm tra việc tuân thủ quy định tn to trình x lý đơn đặt hàng, xét duyệt bán chịu, giao hàng, theo dõi nợ phải thu thu tiền khơng? gh Định kỳ, quan chức có thực việc kiểm tra, giám sát p ie hoạt động bán hàng đơn vị không? công tác bán hàng, quản lý chứng từ, sổ sách kế toán thu nợ oa nl w Ban giám đốc hay phận kiểm tra nội có đột xuất kiểm tra d an lu không? n va Ý kiến khác: ………………………………………………………………………… fu ……………………………………………………………………………………… m ll Theo quan điểm ông/bà, doanh nghiệp khai thác chế biến đá, oi nh KSNB chu trình tiêu thụ thƣờng phải đối mặt với rủi ro từ phía bên at doanh nghiệp từ phía bên doanh nghiệp? z z …………………………………………………………………………………… @ gm …………………………………………………………………………………… l.c …………………………………………………………………………………… an Trân trọng kính chào! Lu Kính chúc quý ông/bà sức khoẻ thành đạt om Xin chân thành cảm ơn thông tin quý báu quý ông/bà cung cấp n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.8 2.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ THAM VẤN Ý KIẾN CHUYÊN GIA I THÔNG TIN CÁ NHÂN Nam: ngƣời Giới tính: Nữ: ngƣời Chức vụ quản lý cao đảm nhiệm: - Giám đốc: ngƣời - Phó Giám đốc: ngƣời - Trƣởng phòng: ngƣời - Phó Trƣởng phịng/Phó Trƣởng khoa: ngƣời - Giảng viên: ngƣời lu Trình độ chun mơn: an n va Trên Đại học: ngƣời to Đại học: ngƣời tn Cao đẳng/Trung cấp: ngƣời gh ie Thâm niên công tác ngành ông/bà: p Dƣới năm: ngƣời nl w Từ năm đến 10 năm: ngƣời oa Từ 11 năm đến 20 năm: ngƣời d an lu II: KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ CÁC YẾU TỐ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ n va CHU TRÌNH TIÊU THỤ fu Về mơi trƣờng kiểm sốt: m ll Khơng Đồng ý Tiêu chí khảo sát oi Stt đồng ý nh ứng x quy định lực cho nhân viên chu trình tiêu 10 z at Doanh nghiệp có ban hành tiêu chuẩn đạo đức, quy tắc z @ thụ không? gm Các tiêu chuẩn đạo đức, quy tắc ứng x thực bán hàng không đƣợc quy định thành văn có đƣợc thơng qua l.c 10 Lu hoạt động thƣờng ngày không? om trao đổi họp nhân viên, thông qua cách x lý an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.9 Doanh nghiệp có ban hành sách tiêu thụ biện 10 pháp khen thƣởng, kỷ luật liên quan đến chu trình tiêu thụ khơng? Ngƣời quản lý có làm gƣơng cho cấp dƣới qua hành động 10 chấp hành sách tiêu thụ hay khơng? Doanh nghiệp có phân định quyền hạn rõ ràng cho cá nhân có liên quan đến chu trình tiêu thụ hay không? 9 Doanh nghiệp có Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt để tham gia xây dựng sách chu trình tiêu thụ hay khơng? Doanh nghiệp ban hành sách để ngăn chặn mát, lu an hƣ hỏng hàng hoá vận chuyển hàng bán chƣa? n va Việc trả lƣơng, trả thƣởng có đƣợc cơng khai, minh bạch tn to tồn doanh nghiệp? Doanh nghiệp có thƣờng xun ln chuyển nhân viên chủ chốt gh 10 p ie chu trình tiêu thụ khơng? Ý kiến khác: nl w - Ý kiến TS Nguyễn Ngọc Tiến, gồm: (1) cụm từ chu trình tiêu thụ nên thay oa d chu trình tiêu thu (hay chu trình bán hàng – thu tiền) chất chu trình lu an tiêu thụ bán hàng thu tiền; (2) cụm từ Hội đồng quản trị nên thay n va Hội đồng quản trị (hay Hội đồng thành viên) cơng ty TNHH có Hội fu đồng thành viên khơng có Hội đồng quản trị m ll - Ý kiến Ông Dƣơng Ngọc Anh: cầm làm rõ chu trình tiêu thụ bán hàng thu oi nh triền, chu trình tiêu thụ cơng ty liên quan đến bán hàng, mà bán hàng phải gắn at với thu tiền bán nợ, nên theo tơi chu trình bán hàng thu tiền l.c Doanh nghiệp có xây dựng mục tiêu riêng cho đơn vị liên Lu Doanh nghiệp có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi đồng ý 10 om quan đến chu trình tiêu thụ khơng? Khơng Đồng ý gm 10 an Tiêu chí khảo sát @ z Stt z Về đánh giá rủi ro n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.10 ro phát sinh từ nhân tố bên bên nhƣ: thay đổi nhu cầu người tiêu dùng; thay đổi sách nhà nước, ví dụ như: thuế xuất khẩu, thuế tài nguyên, ; xuất đối thủ cạnh tranh; thay đổi nguồn nhân lực hay khơng? Doanh nghiệp có thƣờng xun đánh giá ảnh hƣởng rủi ro đƣợc nhận diện chu trình tiêu thụ xác suất rủi ro phát sinh không? Trình độ học vấn, khả ý thức nhân viên bán hàng có đƣợc doanh nghiệp quan tâm xem x t đánh giá rủi ro lu an không? n va Việc đánh giá rủi ro đƣợc thực ban lãnh đạo doanh tn to nghiệp có tham gia đóng góp nhân viên khác 10 không? gh ie Các công tác quản trị rủi ro thƣờng s dụng rủi ro đƣợc phát có thiết lập ban lãnh đạo doanh nghiệp p 10 sẻ rủi ro? oa nl w nhƣ: né tránh hay giảm thiểu rủi ro hay chấp nhận rủi ro hay chia d Công tác quản trị rủi ro thƣờng đƣợc s dụng rủi ro tiềm lu tàng nhƣ: né tránh hay giảm thiểu rủi ro hay chấp nhận rủi ro hay fu n va chia sẻ rủi ro? oi Về hoạt động kiểm soát m ll Ý kiến khác: Khơng có nh Khơng Đồng ý at Stt 10 an Tiêu chí khảo sát z đồng ý z Doanh nghiệp có phận bán hàng độc lập khơng? 10 gm @ Doanh nghiệp có phân quyền s dụng cho nhân viên l.c phận liên quan đến việc truy cập, ghi nhận, s a đổi Doanh nghiệp có tách bạch chức năng: bán hàng, phê chuẩn Lu om thông tin hệ thống thông tin tồn đơn vị khơng? an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.11 bán chịu, ghi sổ kế tốn thu tiền hay khơng? Doanh nghiệp có hệ thống lƣu liệu dự phịng có 10 cố xảy mạng máy tính khơng? Doanh nghiệp có thiết kế đơn đặt hàng theo mẫu thống 10 đánh số thứ tự liên tục trƣớc s dụng hay khơng? Doanh nghiệp có xác minh tình hình tài khách 10 hàng trƣớc bán chịu hay khơng? Nhân viên bán hàng có kiểm tra lƣợng hàng tồn kho hay khả cung ứng trƣớc chấp nhận đơn đặt hàng không? Nhân viên bán hàng có đối chiếu đơn đặt hàng khách hàng lu an với bảng giá thức đơn vị hay không? n va Doanh nghiệp đƣa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu tn to quyền hạn xét duyệt bán chịu cho cấp quản lý hay khơng? gh 10 Khi lập hố đơn có đối chiếu với chứng từ liên quan (Đơn 9 10 p ie đặt hàng, hợp đồng kinh tế…) trƣớc lập hay không? Hố đơn bán hàng có đƣợc kiểm tra độc lập tính xác 11 10 nl w trƣớc g i cho khách hàng hay không? Nhân viên theo dõi nợ phải thu có đối chiếu số liệu với oa 10 d 12 phận khác khơng? lu Doanh nghiệp có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối an 10 n va 13 chiếu cơng nợ với khách hàng fu có thẩm quyền hay không? 9 9 oi Doanh nghiệp có khuyến khích khách hàng tốn qua ngân nh hàng cho khách hàng hƣởng chiết khấu tốn khơng? at 15 Việc xố sổ nợ phải thu khó địi có đƣợc phê chuẩn ngƣời m ll 14 z gm tiền hay không? @ Doanh nghiệp có chấp nhận đơn đặt hàng khách hàng tự lập hay không? an Về thông tin truyền thơng Lu Ý kiến khác: Khơng có om l.c 17 Doanh nghiệp có định kỳ luân chuyển nhân viên bán hàng – thu z 16 n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.12 Stt Tiêu chí khảo sát Đồng Khơng ý đồng ý Doanh nghiệp có kênh thu nhận thơng tin thị hiếu khách hàng, thay đổi pháp luật động thái đối thủ cạnh 10 tranh hay không? Các thông tin khách hàng hàng bán có đƣợc truyền thơng kịp 10 thời phận bán hàng, kế toán, phận sản xuất hay không? Những thông tin khách hàng vi phạm nhân viên có 10 đƣợc g i đến cho ngƣời có trách nhiệm khơng? lu an Doanh nghiệp có thiết kế kênh truyền thơng để ngƣời có n va thể thơng báo sai phạm đƣợc họ phát liên quan đến tn to dây nóng, email khơng? gh Doanh nghiệp có thu thập phản hồi khách hàng chất lƣợng sản ie 10 phẩm, phong cách bán hàng c ng nhƣ độ hài lịng khách hàng khơng? p 10 chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) nhƣ: điện thoại đƣờng 10 hàng kế tốn khơng? oa Quy trình lƣu chuyển chứng từ chu trình bán hàng có hợp lý khơng? 10 d Doanh nghiệp có áp dụng phần mềm quản lý thông tin bán nl w Về công tác giám sát m ll Không Đồng ý Tiêu chí khảo sát oi Stt fu n va an lu Ý kiến khác: Khơng có đồng ý nh at Ban Giám đốc phân công phụ trách kinh doanh Trƣởng phận kinh doanh có thƣờng xuyên theo dõi việc thực kế z 1 z @ hoạch bán hàng hay không? l.c gm Những than phiền từ nhà cung cấp đến khách hàng khơng trung thực nhân viên có đƣợc điều tra rõ ràng, x lý thỏa Định kỳ, doanh nghiệp có đánh giá lực, đạo đức nhân Lu om đáng trả lời kết x lý cho khách hàng biết không? 10 an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.13 viên việc thực bán hàng – thu tiền khơng? Doanh nghiệp có kiểm tra việc tn thủ quy định trình x lý đơn đặt hàng, xét duyệt bán chịu, giao hàng, theo dõi nợ phải thu thu tiền không? Định kỳ, quan chức có thực việc kiểm tra, giám sát 10 hoạt động bán hàng đơn vị không? Ban giám đốc hay phận kiểm tra nội có đột xuất kiểm tra cơng tác bán hàng, quản lý chứng từ, sổ sách kế toán thu nợ 10 không? lu Ý kiến khác: Không có an n va Kết luận: Thứ nhất, hầu hết chuyên gia cấp nhận thang đo tham vấn tn to tác giả nên thang đo tin cậy để tác giả đƣa vào phiếu khảo sát thức gh Thứ hai, theo hai ý kiến khác chuyên gia TS Nguyễn Ngọc Tiến Ông ie p Dƣơng Ngọc Anh, tác giả nhận thấy hợp lý tiếp thu để s a bảng hỏi thức nl w cụm từ: (1) Chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền); (2) Hội đồng quản oa trị (hay Hội đồng thành viên) d Đối với câu hỏi: Theo quan điểm ông/bà, doanh nghiệp khai thác lu n va an chế biến đá, KSNB chu trình tiêu thụ thƣờng phải đối mặt với rủi ro từ phía bên doanh nghiệp từ phía bên doanh nghiệp? fu m ll Kết vấn: oi Hai chuyên giảng viên: cho không làm ngành nên khơng có ý kiến nh at Các chuyên gia phía doanh nghiệp (8 ngƣời) đề cập đến rủi ro nhƣ: z nhận đặt hàng hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp khơng có sẵn z gm @ khơng có khả cung cấp; nhận chấp nhận đặt hàng khách hàng khơng có khả tốn; Ngƣời khơng có nhiệm vụ lại nhận đặt hàng; Xuất l.c không số lƣợng loại hàng; Chuyển hàng không địa điểm om không khách hàng; Ghi sai khách hàng toán; Rủi ro đầu ra, đặc thù Lu ngành khai thác đá với chi phí vận chuyển cao doanh nghiệp phải chịu áp lực an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.14 cạnh tranh gay gắt với sản phẩm nhập từ Trung Quốc Rủi ro thời tiết: Đây rủi ro đặc thù ngành khoáng sản hầu hết mỏ đá lộ thiên; Diện tích để mở rộng khai thác mỏ đá không nhiều, đồng thời gần dân cƣ nên vấn đề ô nhiễm tiếng ồn, chấn động, bụi mức thƣơng lƣợng đền bù hoa màu đá văng,… vấn đề đƣợc tác giả tổng hợp trình bày chi tiết mục 2.3.2 luận văn lu an n va tn to gh p ie oa nl w d fu n va an lu oi m ll nh at z z om l.c gm @ Lu an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.15 PHỤ LỤC 3: NỘI DUNG CỦA PHIẾU KHẢO SÁT CHÍNH THỨC Kính g i: Q đơn vị! Tơi Hồng Thị Vân Anh, học viên cao học ngành Kế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn thực đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình tiêu thụ doanh nghiệp khai thác chế biến đá tỉnh Bình Định - nghiên cứu thực nghiệm Cơng ty TNHH Đại Hùng” Mục đích phiếu khảo sát nhằm phục vụ cho nghiên cứu tơi, khơng phải mục đích khác Tôi mong nhận đƣợc ủng hộ, giúp đỡ quý đơn vị cách trả lời câu hỏi dƣới Khi trả lời, xin quý đơn vị vui lu lịng tích đánh dấu chéo (x) vào phƣơng án phù hợp với ý kiến an viết thêm vào mục “ý kiến khác” n va Kết trả lời quý đơn vị tài liệu quan trọng cho công tác nghiên tn to cứu Mọi thông tin riêng quý đơn vị xin cam đoan đƣợc bảo mật gh Xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý báu quý đơn vị! p ie PHẦN 1: THÔNG TIN CHUNG Xin quý đơn vị cho biết đôi điều đơn vị: nl w Tên đơn vị:………………………………………………………………………… oa (Q đơn vị khơng ghi muốn bảo mật thông tin) d an lu Ngƣời đại diện trả lời:…………………………………………………………… Ngành nghề kinh doanh chính: n va Khai thác đá fu Khai thác chế biến đá at Dƣới năm nh Số năm hoạt động oi m ll Chế biến sản phẩm từ đá từ năm đến dƣới 10 năm Hơn 10 năm z om l.c Quy mô siêu nhỏ gm Quy mô vừa nhỏ @ Quy mô lớn z Quy mô doanh nghiệp: Nếu quý đơn vị quan tâm đến kết nghiên cứu này, xin vui lòng để lại địa Lu an email: ………………………………………………………………………………… n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.16 PHẦN 2: THÔNG TIN KHẢO SÁT Để trả lời câu hỏi dƣới đây, xin quý đơn vị vui lòng tích đánh dấu “X” vào đƣợc cho phù hợp với phƣơng án nhƣ sau: Có Khơng có theo quan điểm q đơn vị yếu tố kiểm soát nội chu trình tiêu thụ đƣợc nêu dƣới đây: Về mơi trƣờng kiểm sốt: Có Stt lu an n va tn to gh Doanh nghiệp có ban hành tiêu chuẩn đạo đức, quy tắc ứng x quy định lực cho nhân viên chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) không? Các tiêu chuẩn đạo đức, quy tắc ứng x thực bán hàng không đƣợc quy định thành văn có đƣợc thơng qua trao đổi họp nhân viên, thông qua cách x lý hoạt động thƣờng ngày không? Doanh nghiệp có ban hành sách tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) biện pháp khen thƣởng, kỷ luật liên quan đến chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) khơng? Ngƣời quản lý có làm gƣơng cho cấp dƣới qua hành động chấp hành sách tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) hay khơng? Doanh nghiệp có phân định quyền hạn rõ ràng cho cá nhân có liên quan đến chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) hay khơng? Doanh nghiệp có Hội đồng quản trị (hay Hội đồng thành viên) Ban kiểm soát để tham gia xây dựng sách chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) hay khơng? Doanh nghiệp ban hành sách để ngăn chặn mát, hƣ hỏng hàng hoá vận chuyển hàng bán chƣa? Việc trả lƣơng, trả thƣởng có đƣợc cơng khai, minh bạch tồn doanh nghiệp? Doanh nghiệp có thƣờng xuyên luân chuyển nhân viên chủ chốt chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) khơng? p ie Khơng có Tiêu chí khảo sát oa nl w d fu n va an lu oi m ll nh at z z l.c gm @ om Ý kiến khác: ……………………………………………………………………… an Về đánh giá rủi ro Lu ……………………………………………………………………………………… n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.17 Có Stt lu an n va tn to gh Khơng có Tiêu chí khảo sát p ie Doanh nghiệp có xây dựng mục tiêu riêng cho đơn vị liên quan đến chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) khơng? Doanh nghiệp có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên bên nhƣ: thay đổi nhu cầu người tiêu dùng; thay đổi sách nhà nước, ví dụ như: thuế xuất khẩu, thuế tài nguyên, ; xuất đối thủ cạnh tranh; thay đổi nguồn nhân lực hay khơng? Doanh nghiệp có thƣờng xuyên đánh giá ảnh hƣởng rủi ro đƣợc nhận diện chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) xác suất rủi ro phát sinh khơng? Trình độ học vấn, khả ý thức nhân viên bán hàng có đƣợc doanh nghiệp quan tâm xem x t đánh giá rủi ro không? Việc đánh giá rủi ro đƣợc thực ban lãnh đạo doanh nghiệp có tham gia đóng góp nhân viên khác khơng? Các cơng tác quản trị rủi ro thƣờng s dụng rủi ro đƣợc phát có thiết lập ban lãnh đạo doanh nghiệp nhƣ: né tránh hay giảm thiểu rủi ro hay chấp nhận rủi ro hay chia sẻ rủi ro? Công tác quản trị rủi ro thƣờng đƣợc s dụng rủi ro tiềm tàng nhƣ: né tránh hay giảm thiểu rủi ro hay chấp nhận rủi ro hay chia sẻ rủi ro? oa nl w d n va an lu fu Ý kiến khác: ………………………………………………………………………… m ll nh Về hoạt động kiểm sốt oi ……………………………………………………………………………………… at Tiêu chí khảo sát Có Khơng z Stt z có @ Doanh nghiệp có phận bán hàng độc lập khơng? gm phận liên quan đến việc truy cập, ghi nhận, s a đổi thông tin hệ thống thơng tin tồn đơn vị khơng? Lu Doanh nghiệp có tách bạch chức năng: bán hàng, phê chuẩn an om l.c Doanh nghiệp có phân quyền s dụng cho nhân viên n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.18 bán chịu, ghi sổ kế toán thu tiền hay khơng? Doanh nghiệp có hệ thống lƣu liệu dự phịng có cố xảy mạng máy tính khơng? Doanh nghiệp có thiết kế đơn đặt hàng theo mẫu thống đánh số thứ tự liên tục trƣớc s dụng hay không? Doanh nghiệp có xác minh tình hình tài khách hàng trƣớc bán chịu hay không? Nhân viên bán hàng có kiểm tra lƣợng hàng tồn kho hay khả cung ứng trƣớc chấp nhận đơn đặt hàng khơng? Nhân viên bán hàng có đối chiếu đơn đặt hàng khách hàng lu an với bảng giá thức đơn vị hay không? n va Doanh nghiệp đƣa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu tn to quyền hạn xét duyệt bán chịu cho cấp quản lý hay khơng? gh 10 Khi lập hố đơn có đối chiếu với chứng từ liên quan (Đơn p ie đặt hàng, hợp đồng kinh tế…) trƣớc lập hay khơng? Hố đơn bán hàng có đƣợc kiểm tra độc lập tính xác 11 nl w trƣớc g i cho khách hàng hay không? Nhân viên theo dõi nợ phải thu có đối chiếu số liệu với oa d 12 phận khác không? lu Doanh nghiệp có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối n va an 13 chiếu công nợ với khách hàng fu có thẩm quyền hay khơng? oi Doanh nghiệp có khuyến khích khách hàng tốn qua ngân nh hàng cho khách hàng hƣởng chiết khấu tốn khơng? at 15 Việc xố sổ nợ phải thu khó địi có đƣợc phê chuẩn ngƣời m ll 14 z gm tiền hay không? @ Doanh nghiệp có chấp nhận đơn đặt hàng khách hàng tự lập hay không? om l.c 17 Doanh nghiệp có định kỳ luân chuyển nhân viên bán hàng – thu z 16 Lu Ý kiến khác: ……………………………………………………………………… an ………………………………………………………………………………… n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PL.19 Về thông tin truyền thơng Stt Có Tiêu chí khảo sát Khơng có Doanh nghiệp có kênh thu nhận thơng tin thị hiếu khách hàng, thay đổi pháp luật động thái đối thủ cạnh tranh hay không? Các thông tin khách hàng hàng bán có đƣợc truyền thơng kịp thời phận bán hàng, kế toán, phận sản xuất hay không? lu Những thông tin khách hàng vi phạm nhân viên có an đƣợc g i đến cho ngƣời có trách nhiệm khơng? n va Doanh nghiệp có thiết kế kênh truyền thơng để ngƣời có tn to thể thơng báo sai phạm đƣợc họ phát liên quan đến chu trình tiêu thụ (hay bán hàng – thu tiền) nhƣ: điện thoại đƣờng gh p ie dây nóng, email không? sản phẩm, phong cách bán hàng c ng nhƣ độ hài lòng khách nl w Doanh nghiệp có thu thập phản hồi khách hàng chất lƣợng oa hàng khơng? d Doanh nghiệp có áp dụng phần mềm quản lý thông tin bán lu n va an hàng kế tốn khơng? Quy trình lƣu chuyển chứng từ chu trình bán hàng có hợp lý khơng? fu m ll Ý kiến khác: ……………………………………………………………………… oi nh …………………………………………………………………………………… at Về công tác giám sát z Có Khơng @ Tiêu chí khảo sát z Stt có gm Ban Giám đốc phân cơng phụ trách kinh doanh Trƣởng l.c phận kinh doanh có thƣờng xuyên theo dõi việc thực kế Lu om hoạch bán hàng hay không? Những than phiền từ nhà cung cấp đến khách hàng không an n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn
Ngày đăng: 31/07/2023, 20:07
Xem thêm:
