(Luận văn) hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín chi nhánh đắk lắk

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG HỒNG ANH SƠN lu an n va HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO p ie gh tn to TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN d oa nl w THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH DAKLAK nv a lu an ll fu oi m at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z z gm @ l.c om an Lu ðà Nẵng – Năm 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG HOÀNG ANH SƠN lu an n va HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO p ie gh tn to TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN d oa nl w THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH DAKLAK nv a lu Chuyên ngành: Kế toán an Mã số: 60.34.03.01 ll fu oi m at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z z Người hướng dẫn khoa học: TS ðOÀN NGỌC PHI ANH gm @ l.c om an Lu ðà Nẵng – Năm 2016 n va ac th si MỤC LỤC MỞ ðẦU 1 Tính cấp thiết ñề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu .3 lu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI an n va CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN CỦA NHTM 1.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM & HOẠT ðỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM p ie gh tn to 1.1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt ñộng tín dụng ngân hàng thương mại 10 w 1.2 NHỮNG VẤN ðỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP d oa nl VAY VỐN CỦA NHTM 14 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp NHTM 14 nv a lu 1.2.2 Sự cần thiết cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn an NHTM 15 ll fu 1.2.3 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích BCTC khách hàng .15 oi m 1.2.4 Phương pháp phân tích 18 at nh 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP 20 z 1.3.1 Phân tích khái quát BCTC doanh nghiệp 20 z gm @ 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài 26 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ðẾN PHÂN TÍCH BCTC DOANH l.c NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHTM 30 om 1.4.1 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp 30 Lu an 1.4.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng 32 n va ac th si CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN- CN DAKLAK 34 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN – CN DAKLAK 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh ðaklak 34 2.1.2 Chức nhiệm vụ .35 lu 2.1.3 ðặc ñiểm tổ chức quản lý Chi Nhánh 36 an 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Sacombank- CN Daklak n va 2012-2013-2014 .41 p ie gh tn to 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - CN w DAKLAK 44 d oa nl 2.2.1 Tổng quan quy trình cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - CN Daklak 44 nv a lu 2.2.2 Thực trạng phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Ngân an hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín- CN Daklak .45 ll fu 2.3 ðÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY oi m VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CN DAKLAK62 at nh 2.3.1 Những mặt tích cực ñạt ñược .62 z 2.3.2 Những ñiểm bất cập hạn chế 63 z CHƯƠNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH @ gm NGHIỆP VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG l.c TÍN - CN DAKLAK .64 om 3.1 MỤC TIÊU CỦA NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN – CN Lu an DAKLAK TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG NHỮNG NĂM ðẾN .64 n va ac th si 3.1.1 Một số tiêu tài & an tồn hoạt động trọng yếu 64 3.1.2 ðịnh hướng giải pháp trọng tâm năm ñến 64 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN - CN DAKLAK 66 3.2.1 Tăng cường thu thập thông tin khách hàng 66 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng 72 lu 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích 74 an 3.2.4 Bổ sung nội dung hỗ trợ cơng tác phân tích 80 n va 3.2.5 Hồn thiện tổ chức phân tích 81 p ie gh tn to 3.3 KIẾN NGHỊ 81 3.3.1 Với quan nhà nước 81 w 3.3.2 Với Ngân Hàng Sài Gòn Thương Tín- CN Daklak 82 d oa nl KẾT LUẬN .83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO nv a lu QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) an ll fu oi m at nh z z gm @ l.c om an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Sacombank-CN Daklak Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín- Chi Nhánh ðăkLăk lu an n va Chuyên viên khách hàng CBTD Cán tín dụng BCTC Báo cáo tài BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ NHTM Ngân hàng thương mại VLDR Vốn lưu động rịng VCSH Vốn chủ sở hữu TSDH Tài sản dài hạn NVTX Nguồn vốn thường xuyên HðKD Hoạt ñộng kinh doanh p ie gh tn to CVKH d oa nl w nv a lu an ll fu oi m at nh z z gm @ l.c om an Lu n va ac th si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 lu 2.3 an n va p ie gh tn to 2.4 2.5 Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng 41 qua năm 2012, 2013, 2014 Bảng tóm tắt KQHðKD Công ty TNHH Văn Tứ 48 năm 2013- 2014 Bảng tóm tắt CðKT Cơng ty TNHH Văn Tứ năm 53 2013, 2014 Bảng tính tốn số tài Cơng ty 58 TNHH Văn Tứ năm 2013, 2014 Bảng mơ tả hạng DN` 60 Bảng tính tốn phân tích BCLCTT Cơng ty 71 w 3.1 Trang 76 Tính tốn tiêu bảng CðKT 79 Tính tốn tiêu bảng KQ HðKD 79 nv 3.4 Bảng tiêu trung bình ngành tham khảo a lu 3.3 d oa nl 3.2 TNHH Văn Tứ an Kết tính tốn tiêu Công ty TNHH Văn fu 80 oi m Tứ ll 3.5 at nh z z gm @ l.c om an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên sơ ñồ sơ ñồ 2.1 Trang Cơ cấu tổ chức NH TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN 36 ðắk Lắk lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nv a lu an ll fu oi m at nh z z gm @ l.c om an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ðẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện Việt Nam thành viên 63 tổ chức quốc tế có quan hệ với 500 tổ chức phi phủ giới (Nguồn: www.chinhphu.vn) Việc tham gia hội nhập quốc tế sâu rộng giúp ñất nước nâng cao ñược vị giới, tạo nhiều lợi kinh doanh nhiên khiến việc cạnh tranh nước với tham gia nhà ñầu tư nước ngồi ngày gay gắt, địi hỏi ñơn vị kinh doanh phải không ngừng ñổi thích ứng kịp lu thời với thị trường muốn tồn phát triển ñặc biệt ñối với ñơn vị an n va kinh doanh tiền tệ Hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng hoạt ñộng chứa ñựng p ie gh tn to nhiều rủi ro địi hỏi ngân hàng phải thường xuyên cập nhập pháp luật, cơng nghệ, nghiệp vụ đặc biệt cơng tác thẩm định cấp vốn cho khách hàng w Trong thời gian qua nợ xấu ngân hàng ln nhà nước d oa nl nhiều người dân quan tâm, nợ xấu ngân hàng mang lại nhiều hệ lụy cho kinh tế thân ngân hàng có nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu cao đồng nghĩa nv a lu với việc NH khơng thể tái cấp vốn cho hoạt ñộng sản xuất kinh doanh Do an cơng tác thẩm định doanh nghiệp trước cấp vốn đóng vai trị quan ll fu trọng Việc thẩm ñịnh ña phần dựa vào thông tin khách hàng cung cấp oi m có báo cáo tài qua giúp cho NH nhận biết ñánh giá ñược at nh hoạt ñộng kinh doanh khách hàng Thơng qua báo cáo tài NH có z nhìn tổng hợp tình hình tài cơng ty thời điểm đó, z gm @ nhận biết khả toán, khả trả nợ rủi ro tài cơng ty…từ đưa định xác Như việc phân tích l.c báo cáo tài đóng góp vai trị quan trọng cơng tác thẩm định, om hạn chế rủi ro cơng tác tín dụng đảm bảo cho NH hoạt động hiệu Lu an an tồn n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Sacombank ngân hàng TMCP ñầu tiên ñược thành lập TP.Hồ Chí Minh từ việc hợp NH Phát Triển Kinh Tế Gò Vấp với 03 Hợp Tác Xã Tín Dụng Tân Bình, Thành Cơng Lữ Gia Qua 25 năm hình thành phát triển ñến ngân hàng ñã ñạt ñược nhiều thành tựu…Trong năm vừa qua nợ xấu số ngân hàng tăng cao Sacombank nhờ vào việc quản lý áp dụng nhiều biện pháp kiểm sốt chặt chẽ khâu cấp phát tín dụng đặc biệt coi trọng khâu phân tích báo cáo tài mang lại hiệu định điều ñã ñược chứng minh Sacombank ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu thấp tồn quốc với tỷ lệ lu an nợ xấu tới thời ñiểm 30/09/2014 0,98%/tổng dư nợ (Nguồn: n va http://bizlive.vn) qua cho thấy việc phân tích báo cáo tài p ie gh tn to doanh nghiệp vay vốn cấp thiết quan trọng Xuất phát từ nhận thức ý nghĩa quan trọng công tác phân tích báo cáo tài việc tìm hiểu cơng tác phân tích báo cáo tài w Sacombank Chi Nhánh Daklak tơi lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác d oa nl phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – Sacombank” a lu nv Mục tiêu nghiên cứu an - Hệ thống hóa vấn đề lí luận cơng tác phân tích báo fu ll cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng m oi - Phân tích thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nh z ðăkLăk ( Sacombank-CN Daklak) at nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín- Chi Nhánh z gm @ - ðề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Sacombank-CN Daklak l.c ðối tượng phạm vi nghiên cứu om - ðối tượng: Công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn an Lu Sacombank-CN Daklak n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 72 dòng tiền thu vào lớn dòng tiền chi => KH kinh doanh hợp lý có hiệu + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt ñộng ñầu tư: âm 100 trñ Kh mua sắm thêm vật dụng phục vụ công tác bán hàng Khách hàng đầu tư thêm vào hoạt đơng kinh doanh giúp cải thiện hiệu công việc + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài âm 150 triệu ñồng, chủ yếu chênh lệch nợ vay ngắn hạn DN chi phí trả lãi vay cho tổ chức tín dụng lu 3.2.2 Hồn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách an hàng n va Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng hệ thống ñánh p ie gh tn to giá khả thực nghĩa vụ trả nợ khách hàng ước lượng mức độ rủi ro cấp phát tín dụng Việc hồn thiện phương pháp phân tích hệ w thống chấm ñiểm tín dụng xếp hạng khách hàng giúp cải thiện chất d oa nl lượng thẩm ñịnh, tạo nhìn khái quát khách hàng, cải thiện thời gian định cấp tín dụng nv a lu Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng công cụ quan an trọng định cho vay, giúp cho cơng tác quản lý kiểm sốt tín ll fu dụng phát kịp thời dấu hiệu xấu chất lượng khoản vay để có oi m biện pháp xử lý Hệ thống cho phép liên tục rà soát ñánh giá at nh tiêu chuẩn cho vay, giúp cấp quản lý, ñiều hành dễ dàng theo dõi, ñiều z chỉnh sách lược cho vay Cơng tác thẩm định, ñịnh cho vay ñược thực z tự ñộng hóa, rút ngắn thời gian cho vay thống cấp phát tín dụng @ gm tồn hệ thống, qua góp phần tăng doanh thu, tiết giảm chi phí Xét l.c góc độ quản lý tồn danh mục tín dụng, hệ thống chấm điểm tín dụng om xếp hạng khách hàng nhằm giúp ngân hàng phát triển chiến lược Lu an marketing nhằm hướng tới khách hàng có rủi ro hơn, có thêm phân n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 73 loại nợ trích lập dự phịng rủi ro, đồng thời ngân hàng quản lý tăng trưởng tín dụng phù hợp với phạm vi hoạt động, tình hình thực tế ngân hàng nhu cầu khách hàng ðối với nhóm khách hàng, ngân hàng sử dụng bảng tiêu chí khác để chấm điểm xếp hạng Việc xây dựng bảng tiêu chí phụ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh khách hàng, quy mô hoạt ñộng, thời gian hoạt ñộng kinh doanh, thời gian quan hệ tín dụng Cụ thể để tiến hành xếp hạng chấm ñiểm khách hàng CBTD tiến hành bước sau lu a Xác ñịnh ñược ñặc thù khách hàng an + Lĩnh vực ngành nghề hoạt động: Vì ngành nghề có hệ số n va hoạt ñộng khác nhau, chịu ảnh hưởng từ môi trường kinh doanh khác p ie gh tn to ảnh hưởng trực tiếp tới ñiểm số khách hàng + Thời gian hoạt động: Cơng ty vào hoạt động, cơng ty hoạt w động lâu năm, cơng ty ñang tiến hành ñầu tư d oa nl + Thời gian quan hệ với Sacombank CN Daklak + Quy mô hoạt ñộng: Số lượng nhân viên, doanh nghiệp FDI, SME… nv a lu
Việc xác ñịnh yếu tố bước quan trọng ñể tiến hành chấm an ñiểm ảnh hưởng ñến kết chấm ñiểm khách hàng ll fu b Chấm điểm tài oi m Bảng điểm tài đưa tiêu chí quy thành điểm như: at nh Nhóm tiêu toán (khả toán hành + khả z toán nhanh + khả toán tức thời); nhóm tiêu hoạt động z (vịng quay vốn lưu động + vịng quay hàng tồn kho + vịng quay khoản @ gm phải thu + hiệu suất sử dụng TSCð); nhóm tiêu cân nợ (Tổng nợ phải trả / l.c Tổng tài sản + Nợ dài hạn/Nguồn vốn CSH); nhóm tiêu thu nhập (Lợi om nhuận gộp DTT + LN từ hoạt ñộng KD/DTT + LN sau thuế/Vốn CSH + an Lu LNST/Tổng TS bình quân + Ebit/lãi vay phải trả) n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 74 => Từ điểm nhóm tiêu có tổng điểm tiêu tài c Bảng điểm phi tài đưa tiêu chí Khả trả nợ khách hàng, trình độ quản lý môi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, nhân tố ảnh hưởng ñến ngành, nhân tố ảnh hưởng ñến hoạt ñộng doanh nghiệp => Từ ñiểm tiêu chí phi tài có tổng điểm tiêu phi tài lu
Từ ñiểm có ñược theo Bảng 5: Bảng xếp hạng doanh nghiệp an xếp hạng khách hàng n va Sau chấm điểm tín dụng, ngân hàng tiến hành xếp hạng khách hàng p ie gh tn to theo quy định Trong q trình xem xét cấp tín dụng cho khách hàng, người có trách nhiệm xác minh, thẩm ñịnh phán cho vay phải xem w kết chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng quan trọng d oa nl để định tín dụng 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích nv a lu a Phương pháp Dupont phương pháp ñồ thị an Việc áp dụng ñơn vài tiêu tài để phân tích ll fu đánh giá giúp CBTD tạo nhanh chóng q trình cấp oi m phát tín dụng nhiên khơng cung cấp thơng tin phân tích đủ at nh sâu đủ đa dạng giúp CBTD nắm bắt rõ lực tài khách z hàng Do Sacombank CN Daklak nên sử dụng thêm vài phương pháp z bổ sung phương pháp Dupont phương pháp ñồ thị @ gm • Phương pháp Dupont phân tích mối liên hệ tiêu tài l.c từ phát nhân tố ñã ảnh hưởng đến tiêu phân tích om theo trình tự định.Một tiêu chí quan trọng để đánh giá Lu an khả hoạt ñộng sinh lời doanh nghiệp hệ số lợi nhuận vốn chủ n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 75 sở hữu ROE Do vốn chủ sở hữu phần tổng nguồn vốn hình thành nên tài sản, nên ROE phụ thuộc vào hệ số lợi nhuận tổng tài sản Mối quan hệ thể mơ hình Dupont sau: ðịn bẩy tài Hay, ROE = ROA Hay, ROE = Hệ số Lợi nhuận ròng x Hiệu suất sử dụng tổng tài sản x lu ðịn bẩy tài an n va Trên sở nhận biết ba nhân tố trên, doanh nghiệp áp dụng số biện pháp làm tăng ROE sau: p ie gh tn to + Tác động tới cấu tài doanh nghiệp thơng qua điều chỉnh tỷ lệ nợ vay tỷ lệ vốn chủ sở hữu cho phù hợp với lực hoạt ñộng w + Tăng hiệu suất sử dụng tài sản Nâng cao số vòng quay tài sản, d oa nl thông qua việc vừa tăng quy mô doanh thu thuần, vừa sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu tổng tài sản nv a lu + Tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm Từ an tăng lợi nhuận doanh nghiệp ll fu => Tóm lại, phân tích báo cáo tài mơ hình Dupont có ý oi m nghĩa lớn quản trị DN thể chỗ ñánh giá ñầy ñủ khách at nh quan nhân tố tác ñộng ñến hiêu sản xuất kinh doanh từ tiến hành z cơng tác cải tiến tổ chức quản lý doanh nghiệp z gm @ • Phương pháp đồ thị giúp CBTD có nhìn tổng quan biến ñộng tiêu phân tích Giúp CBTD đánh giá dự đốn q trình l.c xu hướng phát triển tiêu phân tích om b Xây dựng bảng số trung bình ngành Lu an Hiện đa phần việc phân tích BCTC khách hàng áp dụng biện n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 76 pháp so sánh ngang tức so sánh biến ñộng năm việc so sánh số khách hàng so với số trung bình ngành cịn hạn chế nêu lên biến ñộng lên xuống chưa ñược tính hiệu so với ñơn vị hoạt ñộng ngành Chính việc xây dựng nên bảng hệ số trung bình ngành quan trọng CBTD tham khảo số bảng tiêu trung bình ngành phổ biến số đơn vị tổng hợp cơng bố trình bày bảng bên Bảng 3.2 Bảng tiêu trung bình ngành tham khảo lu an Nhóm Ngành Tổng nợ/ Tổng TT.h T/toán LNTT/ LNST/ Tổngvốn nợ/VCSH hành Nhanh DTT DTT ROA ROE n va 59% 146% 185% 82% 15% 10% 3% 6% Cao su 37% 58% 191% 112% 17% 13% 9% 14% Chứng khoán 36% 56% 240% 240% 46% 38% 6% 10% 55% 121% 150% 110% 7% 6% 8% 17% 45% 82% 138% 110% 9% -12% -7% -12% 55% 123% 153% 88% 8% 6% 9% 20% 218% 121% 6% 5% 6% 9% 113% 70% 2% 2% 2% 6% 60% 256% 239% 19% 15% 20% 32% 80% 2% 2% 4% 11% 125% 8% 6% 5% 11% 47% 4% 4% 3% 10% p ie gh tn to Bất động sản Cơng Nghệ w Viễn Thông Dịch vụ - Du Dược Phẩm d oa nl lịch a lu 55% Khoáng Sản 58% 137% Năng lượng 37% Thương Mại 65% m 131% Vận Tải 56% 125% 138% 70% 231% Giáo Dục an ll fu 186% oi at nh 80% z Dựng nv Vật Liệu Xây 35% z c Phân tích Z-Score gm @ (Nguồn: Cổ phieu68.com) l.c Mơ hình Z – score mơ hình tiếng giới om an Lu cịn sử dụng Việt Nam n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 77 Vì vậy, bên cạnh phương pháp phân tích BCTC để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp q khứ thời điểm CBTD sử dụng thêm số Z – score nhằm dự đốn khả doanh nghiệp có bị phá sản hay khơng? Từ đó, giúp giảm thiểu rủi ro q trình cấp tín dụng đối vớidoanh nghiệp [6] Chỉ số Z cơng cụ ñược hai giới học thuật thực hành, công nhận sử dụng rộng rãi giới Chỉ số ñược phát minh Giáo Sư Edward I Altman, trường kinh doanh Leonard N Stern, thuộc trường ðại lu Học New York, dựa vào việc nghiên cứu công phu số luợng nhiều an công ty khác Mỹ Mặc dù số Z ñược phát minh Mỹ, n va hầu hết nuớc, sử dụng với độ tin cậy cao [7] p ie gh tn to Z – score số kết hợp tỉ số tài khác với trọng số khác dựa phân tích biệt số bội MDA Cơng thức Z – score w ban ñầu (ñối với doanh nghiệp cổ phần hóa, ngành sản xuất) sau: ñó: d oa nl Z = 0.012 X1 + 0.014 X2 + 0.033 X3 + 0.0064 X4 + 0.999 X5, nv a lu X1 = Vốn luân chuyển/Tổng tài sản an X2 = Lợi nhuận giữ lại/Tổng tài sản ll fu X3 = EBIT/Tổng tài sản oi m X4 = Giá trị thị trường vốn CSH/Tổng nợ phải trả at nh X5 = Doanh thu/Tổng tài sản z Trong mơ hình này, biến từ X1 đến X4 phải tính tốn z giá trị phần trăm.Sau nhiều năm phát triển, mơ hình thay đổi @ gm số ñặc ñiểm kỹ thuật ñể việc vận dụng ñược thuận tiện hơn: l.c Z = 1.2 X1 + 1.4 X2 + 3.3 X3 + 0.64 X4 + 0.999 X5 om Với mơ hình này, biến từ X1 đến X5 khơng cần tính tốn giá Lu an trị phần trăm n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 78 Nếu Z > 2.99: Doanh nghiệp nằm vùng an toàn, chưa có nguy phá sản Nếu 1.8 < Z < 2.99: Doanh nghiệp nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản Nếu Z < 1.8: Doanh nghiệp nằm vùng nguy hiểm, có nguy phá sản cao Từ số Z ban ñầu ñược sử dụng cho doanh nghiệp cổ phần hóa, Altman phát triển thêm Z’, Z” để áp dụng cho loại hình doanh lu nghiệp khác: an Mơ hình Z’ – score dùng cho doanh nghiệp chưa cổ phần hóa, n va ngành sản xuất p ie gh tn to Z’ = 0.717 X1 + 0.847 X2 + 3.107 X3 + 0.420 X4 + 0.998 X5 Trong đó, biến giữ ngun với mơ hình cũ, ngoại trừ biến w X4 X4 số Z sử dụng giá trị thị trường vốn chủ sở hữu, d oa nl số Z’, X4 sử dụng giá trị số sách Nếu Z’ > 2.9: Doanh nghiệp nằm vùng an tồn, chưa có nguy nv a lu phá sản ll fu nguy phá sản an Nếu 1.23 < Z’ < 2.9: Doanh nghiệp nằm vùng cảnh báo, có at nh phá sản cao oi m Nếu Z’ < 1.23: Doanh nghiệp nằm vùng nguy hiểm, có nguy z Mơ hình Z” – score cho doanh nghiệp khác z Z” = 6.56 X1 + 3.26 X2 + 6.72 X3 + 1.05 X4 @ gm Giống với số Z’, biến X4 số Z” sử dụng giá trị sổ sách l.c vốn chủ sở hữu ðiểm sửa đổi mơ hình khơng sử dụng biến om X5và dẫn đến hệ số biến từ X1 ñến X4 ñều thay ñổi so với số Z’ Lu an Chỉ số Z” dùng cho hầu hết ngành loại doanh nghiệp n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 79 Nếu Z” > 2.6: Doanh nghiệp nằm vùng an tồn, chưa có nguy phá sản Nếu 1.1 < Z” < 2.6: Doanh nghiệp nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản Nếu Z” < 1.1: Doanh nghiệp nằm vùng nguy hiểm, có nguy phá sản cao Như vậy, áp dụng phương pháp tính số Z Cơng ty TNHH Văn Tứ để phát nguy phá sản sau: lu Bảng 3.3 Tính tốn tiêu bảng CðKT an Chỉ tiêu Năm 2013 n va Tài sản ngắn hạn Năm 2014 14,179,091,540 Tổng tài sản 12,732,937,220 14,758,065,546 Nợ ngắn hạn 1,294,380,303 2,630,950,959 Nợ phải trả 1,294,380,303 2,630,950,959 Vốn chủ sở hữu 6,000,000,000 7,000,000,000 374,141,989 927,673,934 p ie gh tn to 12,173,876,625 d oa nl w Lợi nhuận sau thuế nv a lu chưa phân phối an Năm 2013 Năm 2014 36,279,509,351 84,273,053,478 525,361,190 406,619,681 oi m Doanh thu ll Chỉ tiêu fu Bảng 3.4 Tính tốn tiêu bảng KQ HðKD at z 498,855,985 1,236,898,578 z Lợi nhuận trước thuế nh Chi phí lãi vay gm @ l.c om an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 80 Bảng 3.5 Kết tính tốn tiêu Cơng ty TNHH Văn Tứ Chỉ tiêu Công thức 2013 X1 (Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn)/Tổng tài 2014 0.85 0.78 sản X2 Lợi nhuận chưa phân phối/ Tổng tài sản 0.03 0.06 X3 (Lợi nhuận trước thuế+ Lãi vay)/ Tổng 0.08 0.11 tài sản lu X4 VCSH/ Nợ phải trả 4.64 2.66 X5 Doanh thu/ Tổng tài sản 2.85 5.71 7.2 8.8 an Z – score n va p ie gh tn to Theo bảng số liệu trên, tiêu Z – score Cơng ty TNHH Văn Tứ sau: Áp dụng mơ hình: Z = 1.2 X1 + 1.4 X2 + 3.3 X3 + 0.64 X4 + 0.999 X5 w 2.99 < Z (năm 2013, 2014): doanh nghiệp nằm vùng an tồn, d oa nl chưa có nguy phá sản 3.2.4 Bổ sung nội dung hỗ trợ cơng tác phân tích a lu Bên cạnh thơng tin thu thập từ việc phân tích BCTC từ nv an thực tiễn cho thấy CBTD thu thập thêm hóa đơn, hợp đồng thực fu ll hiện, kế hoạch kinh doanh kế hoạch sử dụng vốn vay… từ có m oi thêm thơng tin đánh giá khả trả nợ khách hàng.Trong q trình at nh phân tích CBTD nên thu thập thêm z + Sổ phụ ngân hàng: Cung cấp thơng tin cường độ giao dịch z gm @ + Chi tiết tồn kho: ðánh giá tính khả hàng hóa tồn kho khách hàng l.c + Chi tiết phải thu: Xem xét bạn hàng ñánh giá mức ñộ uy tín om an khả thu hồi công nợ Lu thị trường thời gian quan hệ với khách hàng để từ ñánh giá ñược n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 81 + Chi tiết phải trả: Nắm bắt ñược khả chiếm dụng vốn khách hàng + Chi tiết TSCð: Nắm bắt danh mục TSCð khách hàng từ cung cấp thơng tin trị giá TSðB việc lập cam kết chấp thêm TSCð ñảm bảo cho nghĩa vụ trả nợ TSðB khách hàng ñang chấp giảm giá trị 3.2.5 Hồn thiện tổ chức phân tích a Nhân lu Con người yếu tố quan trọng Việc cấp phát tín dụng địi an hỏi phải người có đủ chun mơn nghiệp vụ ñặc biệt ñạo ñức nghè n va nghiệp ðể đáp ứng cơng việc giao địi hỏi ngân hàng phải tổ chức p ie gh tn to lớp học ñào tạo kỹ nghiệp vụ ñồng thời phải thực khâu kiểm tra giám sát Tiến hành phân công trách nhiệm giám sát tới cụ w thể người công tác phân tích d oa nl b Cơng tác phân tích Việc phân tích BCTC để cấp vốn thời điểm chưa ñủ ñể nv a lu giảm thiểu tối đa rủi ro cho ngân hàng địi hỏi ngân hàng phải thường xuyên an cập nhập tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng địi hỏi phía ll fu ngân hàng nên thu thập định kỳ BCTC 06 tháng 01 lần, thường xuyên nắm oi m bắt cập nhập thơng tin thị trường để phát hoạt ñộng bất thường ñể z @ 3.3.1 Với quan nhà nước z 3.3 KIẾN NGHỊ at nh ñưa biện pháp xử lý kịp thời gm - Hoàn thiện hàng lang pháp lý: Hiện thời gian qua hàng loạt l.c vụ án hành vi vi phạm pháp luật lĩnh vực ngân hàng liên tục xảy om gây tổn thất lớn cho xã hội nguyên nhân phần xuất phát từ kẽ hở Lu an pháp luật Bên cạnh cần có quy định cụ thể hóa hạn chế tối đa n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 82 can thiệp trực tiếp gián tiếp từ bên bên ngồi đến định cấp tín dụng cho doanh nghiệp vay vốn - Chính sách cơng khai thơng tin tài chính: Tại địa bàn tỉnh Daklak đa phần doanh nghiệp vừa nhỏ, báo cáo tài nộp quan thuế khơng phản ánh thực trạng tài doanh nghiệp, địi hỏi quy định báo cáo kiểm tốn, ñược công khai minh bạch yêu cầu tất yếu - Nâng cao vai trò trung tâm CIC: Hiện khách hàng lu có quan hệ tín dụng việc tra cứu lịch sử quan hệ tín dụng khách an hàng qua trung tâm CIC quan trọng địi hỏi quan nhà nước n va phải có chế tài, quy định việc cung cấp thơng tin sai lệch p ie gh tn to 3.3.2 Với Ngân Hàng Sài Gịn Thương Tín- CN Daklak - ðào tạo nguồn nhân lực kỹ quan trọng đạo đức w cơng việc giảm thiểu rủi ro ñến từ người d oa nl - Xây dựng máy kiểm soát rủi ro bắt nguồn từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm ñịnh, giải ngân ñến khâu kiểm tra sau cho vay ñảm bảo an tồn nv a lu hoạt động cấp tín dụng an ll fu oi m at nh z z gm @ l.c om an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 83 KẾT LUẬN Hiện với tốc ñộ phát triển kinh tế ngày nhanh, tham gia hội nhập ngày sâu rộng địi hỏi ngành Ngân hàng phải khơng ngừng tích cực đổi đại hóa hoạt động đặc biệt hoạt ñộng cấp vốn thị trường Trong q trình cấp tín dụng cho khách hàng kèm với nhanh chóng tiện ích vượt trội ñồng nghĩa với rủi ro tăng lên ñó địi hỏi ngân hàng phải khơng ngừng nâng cao hoạt động kiểm sốt rủi ro giảm thiểu nợ xấu Do việc Phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn lu NHTM quan trọng nội dung quan trọng an n va định đến việc cấp tín dụng giúp ngân hàng phòng ngừa hạn chế rủi ro cấp p ie gh tn to vốn NHTM nói chung Sacombank Cn Daklak nói riêng Trên sở thực tiễn tác giả cơng tác nghiên cứu đơn vị Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi Nhánh Daklak, đề tài: “Hồn thiện w cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng d oa nl thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín - Chi Nhánh Daklak ” hồn thiện nội dung sau nv a lu • Nêu lên nội dung tín dụng ngân hàng quy ll fu mại an trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương m oi • Tổng quan hoạt động kinh doanh ngân hàng Sài Gịn Thương at nh Tín - Chi Nhánh Daklak Thực trạng quy trình định cấp tín dụng z sở phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân z gm @ hàng • ðề xuất kiến nghị số giải pháp góp phần cải thiện cơng tác l.c phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng om an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Võ Thị Thúy Anh, Lê Phương Dung (2010), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Tài [2] Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh năm 2014 ñịnh hướng hoạt ñộng năm 2015- Sacombank [3] Hồng Ngọc Minh Hiếu( 2013), Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Phương ðông lu an - Chi nhánh Trung Việt, luận văn thạc sĩ, trường ðại học Kinh Tế ðà n va Nẵng p ie gh tn to [4] Lưu Thị Hương (2004), Giáo trình tài doanh nghiệp, ðại học kinh tế quốc dân Hà Nội [5] Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, w NXB Tài d oa nl [6] Nguyễn Văn Nam (2003), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, a lu ðại học kinh tế quốc dân Hà Nội nv [7] Quốc hội nước CHXHCNVN (2010), Luật tổ chức tín dụng 2010 (luật số an 47/2010/QH12), ðiều 4, Cổng thơng tin điện tử Bộ tư pháp fu ll [8] Trương Bá Thanh, Trần ðình Khơi Ngun (2009), Giáo trình phân tích m oi hoạt động kinh doanh, Khoa Kế toán-ðại học kinh tế ðà Nẵng nh at [9] Lê Văn Tề (2008), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê z Website: z @ mai/5a619bed gm Http://voer.edu.vn/m/cac-hoat-dong-co-ban-cua-ngan-hang-thuong- l.c om Http://voer.edu.vn/m/khai-niem-va-phan-loai-tin-dung-ngan-hang/75354f92 nguy-cơ-ph-sản-v-xếp-hạng-dịnh-mức-tn-dụng/ an Lu https://luattaichinh.wordpress.com/2009/04/23/chỉ-số-z-cng-cụ-pht-hiện- n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Http://www.doko.vn/luan-van/cac-hinh-thuc-tin-dung-ngan-hang-theo cac- tieu-thuc-phan-chia-sau-phan-loai-theo-thoi-gian-cap-tin-dung-38861 http://bizlive.vn https://vi.wikipedia.org/wiki/R%E1%BB%A7i_ro_t%C3%ADn_d%E1%BB %A5ng http://kdtqt.duytan.edu.vn/Home/ArticleDetail/vn/33/1103/bai-1-tim-hieuxep-hang-tin-nhiem lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nv a lu an ll fu oi m at nh z z gm @ l.c om an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn