Do an giai phap nham nang cao hieu qua su dung von luu

1 Lời mở đầu i i Trong kinh tế, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư i i i i i i i i i i i i i i i i i i liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Nếu khơng có i i i i i i i i i i i i i i i i i vốn doanh nghiệp khơng thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i i i doanh Bất doanh nghiệp kinh doanh nhắm đến i i i i i i i i i i i i i i i mục đích chủ yếu kinh doanh để kiếm lời Do đó, yêu cầu đặt cho i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp phải quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt i i i i i i i i i i i i i i i i i mục tiêu lợi nhuận đề sở tuân thủ quy định pháp luật i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nhưng vấn đề chủ yếu doanh nghiệp phải làm để tăng thêm giá trị i i i i i i i i i i i i i i i i i cho vốn Như vậy, việc quản lý vốn nghĩa xem xét vốn có sử dụng hiệu i i i i i i i i i i i i i i i i i i hay không, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hưởng nhân tố i i i i i i i i i i i i i i i i i i i khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i Trong năm qua, với tiến trình hội nhập nước ta vào i i i i i i i i i i i i i i i định chế khu vực giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ i i i i i i i i i i i i i i i i i đến năm 2020, doanh nghiệp phải đương đầu với nhiều thách thức lớn i i i i i i i i i i i i i i i i Với doanh nghiệp ranh giới thành công thất bại trở nên rõ ràng i i i i i i i i i i i i i i i i Ngày nay, tràn ngập doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh mặt i i i i i i i i i i i i i i i hàng, điều tạo cho người tiêu dùng có nhiều hội lựa chọn nên việc sử i i i i i i i i i i i i i i i i dụng vốn lưu động cho có hiệu trở nên quan trọng Mặt khác, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp nằm tình trạng thiếu vốn nhu cầu vốn i i i i i i i i i i i i i i i i lại lớn, điều khiến cho khả tạo lập, huy động vốn bị hạn chế, đặc i i i i i i i i i i i i i i i i i i biệt điều kiện nay, doanh nghiệp phải tự chủ huy i i i i i i i i i i i i i i i i động sử dụng vốn Vì thế, vấn đề tổ chức, quản lý sử dụng vốn kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề xúc doanh i nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i Nhận thức tầm quan trọng vần đề này, sau thời gian thực tập iiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i Chi nhánh cơng ty TNHH Thương mại Vũ Hồng Lê, bảo tận i i i i i i i i i i i i i i i i i tình Thạc sỹ Phạm Tiến Đạt - giáo viên hướng dẫn khóa luận, ban lãnh đạo i i i i i i i i i i i i i i i i i công ty, chú, anh chị phịng tài – kế toán, kết hợp i i i i i i i i i i i i i i i i i i với trình tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế công ty i i i i i i i i i i i i i i i i i hiểu biết thân, em sâu nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu i i i i i i i i i i i i i i i i i động xin phép nêu số giải pháp để góp phần nâng cao hiệu sử i i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng vốn lưu động công ty thông qua đề tài: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu i i i i i i i i i i i i i i i i sử dụng vốn lưu động Chi nhánh công ty TNHH Thương mại Vũ i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoàng Lê i Trên sở nghiên cứu lý luận dựa vào tình hình thực tế cơng ty, em iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i hồn thành khóa luận tốt nghiệp với nội dung chủ yếu sau: i i iiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i Chương I: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn i i i i i i i i i i i i i i i lưu động doanh nghiệp i i iiiiiiiiiiiiii i i Chương II: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu i i i i i i i i i i i i i i i động Chi nhánh cơng ty TNHH Thương mại Vũ Hồng Lê i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i Chương III: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu i i i i i i i i i i i i i i động Chi nhánh công ty TNHH Thương mại Vũ Hoàng Lê i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i Do hạn chế mặt lý luận thực tiễn nên việc thực đề tài i i i i i i i i i i i i i i i i i i khơng tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý i i i i i i i i i i i i i i i thầy giáo tồn thể bạn đọc để viết em hoàn thiện i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.s i i i i i i i i i i i i i i i i i Phạm Tiến Đạt người trực tiếp hướng dẫn em trình thực đề tài i i i i i i i i i i i i i i i i i với chú, anh chị phịng Tài – Kế toán Chi nhánh i i i i i i i i i i i i i i i i i i cơng ty TNHH Thương mại Vũ Hồng Lê tạo điều kiện cho em hoàn thành i i i i i i i i khóa luận i i Chương 1: i i i i i i i i i LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG i i i i i i i i i i i i VỒN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP i i i i i 1.1 Khái quát vốn lưu động i iiii i i i i i 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động i iiiiii i i i i i i i 1.1.1.1 Khái niệm i i i i i i i i i i i i i i i Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường i i i i i i i i i i i i i i xuyên, liên tục bên cạnh tài sản cố định như: nhà xuởng, máy móc, cơng cụ i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng cụ… doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do đó, i i i i i i i i i i i i i i i i để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền i i i i i i i i i i i i i i i i i i tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp Khác với vốn cố định, vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị i i i i i i i i i i i i i i i i lần thu hồi tòan bộ, hồn thành vịng ln chuyển i i i i i i i i i i i i i i i i kết thúc chu kỳ kinh doanh i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i Những tư liệu lao động nói trên, xét hình thái vật gọi i i i i i i i i i i i i i i i i i tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp iiiiiiiiiiiiii Như vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu thơng, vậy, tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i Trong trình sản xuất kinh doanh, bao gồm giai đoạn: dự trữ sản i i i i i i i i i i i i i i i xuất, sản xuất lưu thông, vốn lưu động không ngừng vận động, chuyển hóa i i i i i i i i i i i i qua nhiều hình thái khác nhau: i iiiiiiiiiii i i i Vốn tiền i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiii i Vốn dự trữ i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Vốn SX i i i i i iiiiiiiii Sơ đồ 1: Chu trình vận động vốn lưu động i i i i i i i i i i Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i chuyển sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng i i i i i i i i i i i i i i i i hóa trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vận i i i i i i i i i i i i i i i i i i động vốn lưu động lại nhanh hơn, từ hình thái vốn tiền chuyển hóa i i i i i i i i i i i i i i i i sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Q trình hoạt i i i i i i i i i i i i i i i i động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, nên tuần i hoàn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thành chu chuyển vốn lưu động i iiiiii i i i i i i 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động i iiiiiiiiiiii i i i i Vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Vốn lưu động q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiii - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại i i i i i i i i i i i i i i i i i toàn sau chu kỳ kinh doanh i iiiiiiiiiii i i i i i i - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh i i iiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i Vốn lưu động không điều kiện vật chất thiếu i i i i i i i i i i i i i i i q trình tái sản xuất mà cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá q trình vận động i i i i i i i i i i i i i i i i i i vật tư Thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động ta kiểm tra, i i i i i i i i i i i i i i i i đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ i i i i i i i i i sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp i i iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i Điểm khác biệt lớn vốn lưu động vốn cố định là: số vốn cố i i i i i i i i i i i i i i i i i định chuyển dần giá trị sản phẩm thơng qua mức khấu hao, vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu động chuyển toàn giá trị giá trị sản phẩm theo chu kỳ sản phẩm i i i i i i i theo chu kỳ sản xuất kinh doanh i iiiiii i i i i i 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i i Kết cấu vốn lưu động tỷ trọng thành phần vốn lưu động chiếm iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i tổng số vốn lưu động doanh nghiệp thời điểm định i i iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động giúp ta thấy tình hình phân i i i i i i i i i i i i i i i i bổ vốn lưu động tỷ trọng khoản vốn chiếm giai đoạn luân i i i i i i i i i i i i i i i chuyển để xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động tìm biện pháp tối ưu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện cụ thể i i i i i i i i i i i i i i i Mỗi doanh nghiệp khác có kết cấu vốn lưu động không i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i giống Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu i i i i i i i i i i i i i i i thức phân loại khác giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng i i i i i i i i i i i i i i i số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Mặt khác, thông qua việc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thay đổi kết cấu vốn lưu động mà doanh nghiệp thời kỳ khác i i i i i i i i i i i i i i i i thấy biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lượng i i i i i i i i i i i i i công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp i i iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i Kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhóm nhân i i i i i i i i i i i i i i tố sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Các nhân tố mặt cung ứng như: Khoảng cách doanh i i i i i i i i i i i i i i nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng i i i i i i i i i i i i i i i i i loại vật tư cung cấp i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i - Các nhân tố mặt sản xuất như: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản i i i i i i i i i i i i i i i i xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu i i i i i i i i i i i i i i i i i kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i - Các nhân tố mặt toán như: Phương thức toán lựa i i i i i i i i i i i i i i chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật i i i i i i i i i i i i i i i i i toán doanh nghiệp i iiiiii i i i i 1.1.3 Phân loại vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn lưu động đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i doanh doanh nghiệp.Vì thế, quản lý vốn lưu động phận trọng yếu i i i i i i i i i i i i i i i i công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i nhằm đảm bảo sử dụng vốn cách hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu quả, nghĩa tổ chức tốt i i i i i i i i i i i i i i i i i trinh mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lưu động có nhiều loại i i i i i i i i i i i i i i i i i mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi i i i i i i i i i i i i i i i i i i hình thái vật chất Do đó, để quản lý vốn lưu động tốt, người ta tiến hành i i i i i i i i i i i i i i i i i i phân loại vốn lưu động theo tiêu thức sau: i iiiiiiiii i i i i i i i i 1.1.3.1 Phân loại theo hình thái biểu khả hoán tệ vốn i iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i Theo cách phân loại chia vốn lưu động thành: vốn tiền i i i i i i i i i i i i i i i i vốn hàng tồn kho i i iiiiiiiiiiiiiiiii i i - Vốn tiền khoản phải thu: i i i i i i i i + Vốn tiền gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ i i i i i i i i i i i i i i i i i dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt i i i i i i i i i i i i i i i i i động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết i i i i i i i i i i i i i i i i định i + Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán i i i i i i i i i i i i i i i i i hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số i i i i i i i i i i i i i i i i trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp cịn phải ứng trước i i i i i i i i i i i i i i i i i tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng i i iiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i - Vốn hàng tồn kho: iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i + Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu i i i i i i i i i i i i i i i i dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i phẩm iiiiiiiiiiiiiiii + Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i giúp cho việc hình thành sản phẩm, khơng hợp thành thực tế i i i i i i i i i i i i i i i sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề sản phẩm i i i i i i i i i i i i i i i i i tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh thực thuận lợi i i i i i i i i i i i i i i + Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu trữ dùng hoạt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i động sản xuất kinh doanh i i iiiiiiiiiiiiiiii i i + Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa i i i i i i i i i i i i i i i i i i chữa tài sản cố định i i iiiiiiiiiiiiiiii i i i + Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng i i i i i i i i i i i i i i i i i i gói sản phẩm q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm i i i i i i i i i i i i + Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh i i i i i i i i i i + Vốn sản phẩm chế: Là biểu tiền chi phí sản xuất iii iiii iiii iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất ( Giá trị i i i i i i i i i i i i i i i i i i i sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) i i i i i i + Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết i i i i i i i i i i i i i i i i i i vào giá thành sản phẩm kỳ này, mà tính dần vào giá thành sản phẩm i i i i i i i i i i i i i i i i i kỳ chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm… i i iiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i + Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt i i i i i i i i i i i i i i i i tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho i i iiiiiiiiiii i i i i i i Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc i i i i i i i i i i i i i i i i xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tóan doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i i Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức i thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.3.2 Phân loại dựa theo vai trị vốn lưu động với q trình sản i i i i i i i i i i i i i i i xuất kinh doanh i iiiiiiiiiiiiii i Dựa vào trên, vốn lưu động doanh nghiệp chia thành i i loại chủ yếu sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiii + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất gồm khoản: i i i i i i i i i i i i  Vốn nguyên, vật liệu i i i i  Vốn vật liệu phụ i i i  Vốn nhiên liệu i i  Vốn phụ tùng thay i i i i  Vốn vật đóng gói i i i  Vốn công cụ dụng cụ nhỏ i iiiiiiiiiiiii i i i i + Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất, gồm khoản sau: i i i i i i i i i i i i i  Vốn sản phẩm chế tạo i i i i i  Vốn chi phí trả trước i iiiiiiiiiiiii i i i i + Vốn lưu động khâu lưu thông, gồm khoản sau: i i i i i i i i i i i  Vốn thành phẩm i i  Vốn tiền i i  Vốn toán: Gồm khoản phải thu i i i i i i i i i i i khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hóa i i i i i i i i i i i i i i i i toán nội i i i  Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay i i i i i i i i i i i i ngắn hạn… i iiiiiiiiiiiiiiii Phương pháp phân loại giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn i i i i i i i i i i i i i i i lưu động khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò i i i i i i i i i i i i i i i i thành phần vốn trình kinh doanh Từ đó, có biện pháp tổ chức quản i i i i i i i i i i i i i i i i i lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân i i i i i i i i i i i i i i i i i i i chuyển vốn lưu động i iii i i 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn i iiiiiiiiiiii i i i i i i i i Tài sản lưu động tài trợ hai nguồn vốn vốn chủ sở hữu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i khoản nợ Trong đó, khoản tài trợ cho nguồn vốn lưu động i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp Còn nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ phần cho nguồn vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu động doanh nghiệp Bởi nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cho i i i i i i i i i i i i i i i i i i tài sản cố định i i i - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo i i i i i i i i i i i i i i i loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở i i i i i i i i i i i i i i i i i hữu có nội dung cụ thể riêng như: Vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước; vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần; vốn góp i i i i i i i i i i i i i i i i i i từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp… i iiiiiiiiiiiiii - Các khoản nợ: Là khoản hình thành từ vốn vay ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i thương mại tổ chức tài khác; vốn vay thơng qua phát hành trái i i i i i i i i i i i i i i i i phiếu; khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử i i i i i i i i i i i i i i dụng khoản nợ thời hạn định i iiiiiiiiiiii i i i i i i i i i Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Do i i i i i i i i i i i i i i i i i có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, i i i i i i i i i i i i i i i i i i đảm bảo an toàn sử dụng vốn doanh nghiệp i iiiiii i i i i i i i i i 1.1.3.4 Phân loại theo nguồn hình thành i iiiiiiiiiiiiii i i i i i Căn vào nguồn hình thành tài sản lưu động tài trợ i i i i i i i i i i i i i i i i i nguồn sau: i iiiiiiiiiiiii - Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban i i i i i i i i i i i i i i i i i đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh doanh nghiệp Nguồn vốn có khác biệt loại hình i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác i iiiiiiiiiiii i i i i i i i i - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung ii i i i i i i i i i i i i i i i trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư i i i iiii iiii ii i i i i i i i i i i i i i i - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn hình thành từ vốn góp i i i i i i i i i i i i i i i i i liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh i i i i i i i i i i i i i i i tiền mặt vật vật tư, hàng hóa theo thỏa thuận i i i i i i i i i i i i i i i i i i bên liên doanh i i i - Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức iiiiiiiiiii ii i i i i i i i i i i i i i i i tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh i i i i i i i i i i i i i i nghiệp khác i - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái iiiiiiiiiiii ii i i i i i i i i i i i i i i i phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử i i i i i i i i i i i i i i i i i i i dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn vốn tài trợ tối ưu để i i i i i i i i i i i i i i i i i i i giảm thấp chi phí sử dụng vốn i i i i i i i i 1.1.4 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động i iii i i i i i i i i 1.1.4.1 Sự cần thiết xác định nhu cầu vốn lưu động i i i i i i i i i i Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên iiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i việc mua sắm, dự trữ vật tư cần thiết đến sản xuất tạo sản phẩm, bán sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i phẩm, cung ứng dịch vụ thu tiền bán hàng Điều làm phát sinh i i i i i i i i i i i i i i i i i nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp điều kiện nay, nhu i i i i i i i i i i i i i i i i cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải tự tài i i i i i i i i i i i i i i i i trợ Chính mà việc xác định đắn hợp lý nhu cầu vốn lưu động có ý i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i nghĩa quan trọng việc tổ chức tốt nguồn tài trợ Mặt khác, việc đáp ứng i i i i i i i i i i i i i i i i i kịp thời đầy đủ vốn lưu động khiến cho hoạt động kinh doanh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i nghiệp diễn bình thường liên tục Nếu nhu cầu vốn lưu động xác định i i i i i i i i i i i i i i i i i thấp gây nhiều khó khăn cho cơng tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng i i i i i i i i i i i i i i i i i giả tạo vốn, làm gián đoạn trình tái sản xuất doanh nghiệp Mặt khác i i i i i i i i i i i i i i i i i cịn gây tổn thất sản xuất bị đình trệ, khơng có đủ vốn thực i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hợp đồng kinh tế ký kết, khơng có khả trả nợ người lao động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trả nợ nhà cung cấp đến hạn tóan, làm giảm uy tín với bạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i