(Luận văn) các yếu tố ảnh hưởng đến an toàn vốn của các ngân hàng thương mại cổ phần việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w n lo ad LÊ THÙY AN ju y th yi pl n ua al n va CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN ll fu oi m AN TOÀN VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG nh at THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w LÊ THÙY AN n lo ad y th ju CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN yi pl n ua al AN TOÀN VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG n va THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM ll fu m oi Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng nh at Mã số: 8340201 z z vb ht LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ k jm om n a Lu PGS TS TRẦN THỊ THÙY LINH l.c gm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: n va y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN t to ng Tôi xin cam đoan đề tài: “Các yếu tố ảnh hưởng đến an toàn vốn hi ep Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam” cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực hướng dẫn khoa học PGS TS Trần Thị w n Thùy Linh Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn lo ad hoàn toàn trung thực ju y th Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan yi Học viên pl n ua al n va ll fu Lê Thùy An oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re MỤC LỤC t to TRANG PHỤ BÌA ng LỜI CAM ĐOAN hi ep MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT w DANH MỤC BẢNG n lo DANH MỤC HÌNH ad TĨM TẮT y th ju ABSTRACT yi pl Lý thực đề tài al n ua Mục tiêu nghiên cứu đề tài va 1.2.1 Mục tiêu tổng quát n 1.2.2 Mục tiêu cụ thể fu ll 1.2.3 Câu hỏi nghiên cứu m oi Đối tượng phạm vi nghiên cứu at nh Phương pháp nghiên cứu z Đóng góp điểm đề tài z Kết cấu luận văn ht vb k jm Các quan điểm an toàn vốn gm 2.1.1 Các quan điểm l.c 2.1.2 Những lý giải cho an toàn vốn om 2.1.3 Thước đo an toàn vốn 2.1.3.1 Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng a Lu 2.1.3.2 Hiệp ước Basel I 10 n Cơ sở lý thuyết 15 2.2.2 Cấu trúc vốn tối ưu - Optimal Capital Structure 18 y 2.2.1 Cấu trúc vốn doanh nghiệp 17 te re 2.1.3.4 Thước đo an toàn vốn Việt Nam 12 n va 2.1.3.3 Hiệp ước Basel II 11 2.2.3 Lý thuyết cấu trúc vốn 20 t to 2.2.3.1 Lý thuyết (MM) 20 ng 2.2.3.2 Lý thuyết đánh đổi 21 hi 2.2.3.3 Trật tự phân hạng 23 ep 2.2.3.4 Lý thuyết chi phí đại diện 24 w Các nghiên cứu thực nghiệm yếu tố ảnh hưởng an toàn vốn 25 n lo 2.3.1 Các tài liệu nghiên cứu nước 25 ad 2.3.2 Các nghiên cứu nước 29 ju y th yi Khung phân tích nghiên cứu 37 pl Nguồn liệu nghiên cứu 38 al ua Cơ sở xây dựng mơ hình hồi quy 39 n 3.3.1 Giả thuyết nghiên cứu 39 va n 3.3.2 Mô tả biến mô hình nghiên cứu 41 fu ll 3.3.2.1 Biến phụ thuộc 41 oi m 3.3.2.2 Các biến độc lập 42 nh 3.3.3 Mơ hình nghiên cứu 44 at Các phương pháp ước lượng hồi quy sử dụng luận văn 46 z z 3.4.1 Mô hình Pooled OLS 47 vb ht 3.4.2 Mơ hình ảnh hưởng cố định (Fixed Effective Model – FEM) 47 k jm 3.4.3 Mô hình ảnh hưởng ngẫu nhiên (Random Effective Model – REM) 48 gm l.c Thống kê mô tả số liệu 50 4.1.1 Phân tích, thống kê mơ tả số liệu 50 om 4.1.2 Phân tích ma trận tương quan 53 a Lu Phân tích mối quan hệ đa biến biến số với an toàn vốn n 4.2.1 Kết hồi quy mô hình đa biến yếu tố vĩ mơ tác động đến an tồn vốn 4.2.1.2 Các kết kiểm định lựa chọn mơ hình phù hợp với mẫu liệu 58 y 4.2.1.1 Kết hồi quy tác động yếu tố vĩ mô tác động đến an toàn vốn 56 te re ngân hàng thương mại 56 n va ngân hàng 55 4.2.2 Kết hồi quy nhân tố nội đến an toàn vốn ngân hàng 60 t to 4.2.2.1 Kết hồi quy tác động nhân tố nội đến an toàn vốn ng ngân hàng thương mại 60 hi 4.2.2.2 Các kết kiểm định lựa chọn mơ hình phù hợp với mẫu liệu 62 ep 4.2.3 Kết hồi quy nhân tố vĩ mô nhân tố nội đến an toàn vốn w ngân hàng 64 n lo 4.2.3.1 Kết hồi quy nhân tố vĩ mô nhân tố nội đến an toàn vốn ad ngân hàng 64 y th 4.2.3.2 Các kết kiểm định lựa chọn mơ hình phù hợp với mẫu liệu 67 ju yi Thảo luận kết nghiên cứu 69 pl ua al n Kết luận 73 va n Gợi ý chính sách 74 fu ll Hạn chế đề tài nghiên cứu hướng nghiên cứu ………… 75 oi m nh at Phụ lục 3: Tỷ lệ an toàn vốn áp dụng Thông tư 36/2014/TT- z z NHNN ngày 20/11/2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Quy định giới vb k jm ngân hàng nước ht hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT t to Nguyên nghĩa Ký hiệu CAR Tỷ lệ an toàn vốn CET1 Tỷ lệ vốn cấp CPI Chỉ số giá tiêu dùng CR Rủi ro tín dụng DEP Tỷ lệ tiền gửi khách hàng EPS Thu nhập cổ phần ng STT hi ep w n lo ad An toàn vốn pl FEM Mơ hình ảnh hưởng cố định al force-revenue Tỷ lệ doanh thu bắt buộc n ua ETA yi ju y th GDP Tổng sản phẩm quốc nội 11 HNX Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội 12 HSX Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh 13 INF Lạm phát 14 LIQ Tính khoản 16 NIM Tỷ lệ thu nhập lãi 17 NPL Nợ xấu 15 NHTM 18 OLS Mô hình bình phương nhỏ 19 OTC Cổ phiếu chưa niêm yết 20 REM Mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên 21 RGDP Tổng sản lượng quốc nội thực 22 ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 23 ROE Tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần 24 RWA Tài sản có rủi ro 25 SIZE Quy mơ Ngân hàng n va 10 ll fu oi m at nh z z ht vb k jm Ngân hàng thương mại om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC BẢNG t to ng Bảng Nội dung Bảng 2.1 Bảng 3.1 hi STT ep w n lo ad Bảng 4.2 yi Bảng 4.1 ju y th pl Bảng 4.3 Bảng 4.4 tồn vốn Mơ tả biến kỳ vọng dấu biến độc lập mơ hình nghiên cứu Kết thống kê mô tả Bảng ma trận tương quan biến số Kết hồi quy tác động nhân tố vĩ mô đến an toàn vốn ngân hàng n ua al Tóm tắt nghiên cứu quốc tế tiêu biểu an n va Kết kiểm định lựa chọn mơ hình Pooled ll fu OLS mơ hình ảnh hưởng cố định (FEM) Bảng 4.5 OLS mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên at (REM) nh oi m Kết kiểm định lựa chọn mơ hình Pooled z z Kết kiểm định lựa chọn mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên (REM) mơ hình ảnh ht Bảng 4.6 vb k jm hưởng cố định (FEM) Kết kiểm định lựa chọn mơ hình Pooled om OLS mơ hình ảnh hưởng cố định (FEM) Bảng 4.9 OLS mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên Bảng 4.10 Kết kiểm định lựa chọn mơ hình ảnh y 12 te re (REM) n 11 va Kết kiểm định lựa chọn mơ hình Pooled n a Lu Bảng 4.8 đến an toàn vốn ngân hàng l.c 10 Kết hồi quy tác động nhân tố nội Bảng 4.7 gm hưởng ngẫu nhiên (REM) mơ hình ảnh t to hưởng cố định (FEM) ng Kết hồi quy tác động nhân tố vĩ mô hi ep 13 Bảng 4.11 nhân tố nội đến an toàn vốn ngân hàng w n Bảng 4.11 Kết kiểm định lựa chọn mơ lo ad 14 Bảng 4.12 hình Pooled OLS mơ hình ảnh hưởng cố ju y th định (FEM) yi Kết kiểm định lựa chọn mô hình Pooled Bảng 4.13 OLS mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên pl 15 n ua al (REM) Bảng 4.14 hưởng ngẫu nhiên (REM) mơ hình ảnh ll fu 16 n va Kết kiểm định lựa chọn mơ hình ảnh oi m hưởng cố định (FEM) Bảng 4.15 nhân tố vĩ mô nhân tố nội đến an toàn at 17 nh Bảng tổng hợp Kết hồi quy tác động z z vốn ngân hàng ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC HÌNH t to ng Hình Hình 3.1 Quy trình phương pháp nghiên cứu Hình 3.2 Mơ hình nghiên cứu định lượng hi STT Nội dung ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re t to ng hi ep trả nợ trước thời gian đáo hạn Tổ chức tín ngày năm (tính theo dụng mua lại, trả nợ trước thời gian ngày phát hành), giá trị trái phiếu đáo hạn sau Ngân hàng Nhà nước chuyển đổi, công cụ nợ khác chấp thuận văn với điều kiện việc tính vào vốn cấp phải khấu mua lại, trả nợ trước thời gian đáo hạn trừ 20% tổng mệnh giá w đảm bảo tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy - Lưu ý: Trái phiếu chuyển đổi, n lo định; công cụ nợ khác cơng ty ad (iv) Tổ chức tín dụng ngừng trả lãi khơng phải tổ chức tín dụng phát y th chuyển lãi luỹ kế sang năm việc ju mục này.” yi trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm pl bị lỗ; hành khơng tính vào khoản ua al (v) Trong trường hợp lý tổ chức tín n dụng, người sở hữu trái phiếu công cụ va n nợ khác toán sau tổ chức ll fu tín dụng tốn cho tất chủ nợ oi m khác;” nh “(vi) Lãi suất cơng thức tính lãi trái at phiếu công cụ nợ khác xác định z om l.c gm công cụ nợ khác phải Ngân hàng k suốt thời hạn trái phiếu chuyển đổi, jm kết hợp đồng điều chỉnh lần ht thực sau năm kể từ ngày phát hành, ký vb hành Việc điều chỉnh tăng lãi suất z trước ghi rõ hợp đồng, tài liệu phát Nhà nước chấp thuận.” “Lợi ích cổ đơng thiểu số” cổ đông thiểu số Bảng cân n (20) a Lu “Lấy số liệu khoản mục Lợi ích “Phần giá trị chênh lệch dương tổng y (21) te re (B2) = (21) + (22)” n “Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp hợp va đối kế toán hợp nhất” khoản từ mục (17) đến mục (18) 1,25% t to Tổng tài sản có rủi ro quy định Phụ ng lục 2” hi “Phần giá trị chênh lệch dương ep (22) khoản mục (19) 50% A” w “Các khoản giảm trừ bổ sung” n lo “Phần giá trị chênh lệch dương (B1 - ad (23) B2) A” y th “Các khoản mục giảm trừ tính vốn tự có” ju “100% tổng số dư nợ tài khoản yi “100% phần chênh lệch giảm đánh giá lại chênh lệch đánh giá lại tài sản cố pl (24) al tài sản cố định theo quy định pháp luật” ua định Bảng cân đối kế toán.” n “100% tổng số dư nợ tài khoản va “100% phần chênh lệch giảm đánh giá lại chênh lệch đánh giá lại tài sản đối n (25) khoản góp vốn đầu tư dài hạn theo quy với khoản góp vốn đầu tư dài hạn ll fu định pháp luật” oi m Bảng cân đối kế tốn.” nh “VỐN TỰ CĨ HỢP NHẤT (C) = (A) + (B) (C) at - (24) - (25)” z z vb B Cấu phần cách xác định để tính vốn tự có chi nhánh ngân hàng nước “ ht jm ngoài: k gm Chi nhánh ngân hàng nước vào cấu phần quy định đây, ” Cấu phần “Vốn cấp (A) = (A1) - (A2)” Cách xác định n a Lu Mục om khoản mục tài sản mình để xác định vốn tự có cho phù hợp l.c quy định pháp luật chế độ tài chi nhánh ngân hàng nước “Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ khoản mục Quỹ y điều lệ Bảng cân đối kế toán” te re (2) “Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ” “Lấy số liệu khoản mục Vốn n (1) “Vốn cấp” va “Cấu phần vốn cấp (A1) = 15” tổ chức tín dụng Bảng cân t to đối kế toán” ng “Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển hi nghiệp vụ khoản mục Quỹ ep (3) “Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ” tổ chức tín dụng Bảng cân w đối kế toán” n lo “Xác định theo hướng dẫn khoản ad (4) “Lợi nhuận không chia lũy kế” 6, Điều Thông tư này.” y th “Các khoản phải giảm trừ khỏi vốn cấp ju yi (A2) = (6) + (7)” “Lấy số liệu Lỗ lũy kế thời điểm pl al (5) “Lỗ lũy kế” n ua tính tỷ lệ an tồn vốn.” va phần tổ chức tín dụng khác” n (6) “Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ “Lấy số dư khoản cho vay để góp vốn, mua cổ phần tổ chức ll fu tín dụng khác.” “Giá trị vốn cấp tối đa vốn cấp 1.” at nh “Cấu phần vốn cấp (B1) = 810” oi m “VỐN CẤP (B) = B1 - B2 - (13)” z z “Lấy số liệu Quỹ dự phịng tài vb khoản mục Quỹ tổ ht (7) “Quỹ dự phịng tài chính” k tốn.” jm chức tín dụng Bảng cân đối kế gm “Lấy tổng hai khoản mục: (i) om l.c Số dư Dự phòng chung khoản mục Dự phòng rủi ro cho vay a Lu TCTD khác Bảng cân đối kế toán; (ii) số dư Dự phòng chung n (8) “Dự phòng chung” - “Tại thời điểm xác định giá trị, y (9) “Khoản vay thỏa mãn điều kiện sau đây: te re Bảng cân đối kế toán.” n cho vay khách hàng khác va khoản mục Dự phòng rủi ro t to ng hi ep w n nêu thời hạn khoản vay năm, (ii) Không đảm bảo tài sản toàn giá trị khoản vay tính chi nhánh ngân hàng nước ngồi; vào vốn cấp (iii) Chi nhánh ngân hàng nước không - Bắt đầu từ năm thứ năm trước trả nợ trước thời gian đáo hạn Chi đến hạn toán, năm nhánh ngân hàng nước trả nợ ngày năm (tính theo trước thời gian đáo hạn sau Ngân ngày phát hành), giá trị khoản vay hàng Nhà nước chấp thuận văn với tính vào vốn cấp phải lo (i) Có kỳ hạn vay tối thiểu năm; ad y th điều kiện việc trả nợ trước thời gian đáo hạn ju khoản vay.” pl quy định; yi đảm bảo tỷ lệ bảo đảm an toàn theo khấu trừ 20% tổng giá trị ua al (iv) Chi nhánh ngân hàng nước n ngừng trả lãi chuyển lãi luỹ kế sang năm va n việc trả lãi dẫn đến kết kinh ll fu doanh năm bị lỗ; oi m (v) Trong trường hợp chi nhánh ngân hàng toán sau chi nhánh ngân at nh nước chấm dứt hoạt động, bên cho vay n y te re khoản từ mục (8) đến mục (9) 1,25% va “Phần giá trị chênh lệch dương tổng n (10) a Lu (11) + (12)” om “Các khoản phải trừ khỏi Vốn cấp (B2) = l.c Ngân hàng Nhà nước chấp thuận.” lần suốt thời hạn vay phải gm ký kết hợp đồng vay điều chỉnh k suất thực sau năm kể từ ngày jm hợp đồng vay Việc điều chỉnh tăng lãi ht khoản vay xác định trước ghi rõ vb “(vi) Lãi suất cơng thức tính lãi z chủ nợ khác;” z hàng nước ngồi tốn cho tất Tổng tài sản có rủi ro quy định Phụ lục 2” t to (11) “Phần giá trị chênh lệch dương ng khoản mục (10) 50% A” hi “Các khoản giảm trừ bổ sung” ep (12) “Phần giá trị chênh lệch dương (B1-B2) w A” n lo (C) “VỐN TỰ CÓ (C) = (A) + (B)” ad y th HƯỚNG DẪN TÍNH TÀI SẢN CĨ NỘI BẢNG VÀ GIÁ TRỊ TÀI SẢN CÓ “ ju yi NỘI BẢNG TƯƠNG ỨNG CỦA CAM KẾT NGOẠI BẢNG ĐƯỢC XÁC ĐỊNH pl THEO MỨC ĐỘ RỦI RO al n ua A Hướng dẫn chung: va Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước vào cân đối kế n tốn, sở liệu, hồ sơ có liên quan tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng fu ll nước ngồi, cơng ty quy định Thông tư để xác định tài sản Có nội m oi bảng giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác nh at định theo mức độ rủi ro quy định Phần II Phụ lục z Cơ sở liệu phải đảm bảo lưu giữ, thống kê khoản phải đòi theo z jm mục đích khoản cấp tín dụng ht vb tiêu chí: đối tượng phải địi; loại tiền; hình thức bảo đảm; tài sản đảm bảo k Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thống kê khoản phải gm l.c đòi theo hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm tỷ lệ bảo đảm hình thức, om loại tài sản bảo đảm khoản phải đòi ghi hợp đồng bảo đảm Trên sở đó, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xác định giá trị tài a Lu sản Có rủi ro khoản phải đòi theo hệ số rủi ro quy định Phụ lục n Cách xác định hệ số rủi ro cam kết ngoại bảng: y đồng thời thỏa mãn nhiều hệ số rủi ro khác áp dụng hệ số rủi ro cao te re Mỗi tài sản Có nội bảng phân vào nhóm hệ số rủi ro Nếu tài sản Có n va hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm 3.1 Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết ngoại bảng xác t to định theo mức độ rủi ro tính qua hai bước sau: ng (i) Bước 1: Xác định giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết hi ep ngoại bảng Cách xác định: Lấy giá trị cam kết ngoại bảng nhân với hệ số chuyển đổi w tương ứng quy định Phụ lục n lo (ii) Bước 2: Xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng cam ad y th kết ngoại bảng ju Cách xác định: Nhân giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng cam kết yi pl ngoại bảng xác định Bước với hệ số rủi ro tương ứng quy định Phụ lục ua al n 3.2 Các cam kết ngoại bảng sau chuyển đổi theo Bước điểm 3.1 nêu va n coi tài sản Có nội bảng áp dụng hệ số rủi ro tương tự quy định đối ll fu với tài sản Có nội bảng để xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng oi m cam kết ngoại bảng Theo đó: at nh (i) Cam kết ngoại bảng Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh tốn bảo đảm hồn tồn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký z z quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro vb ht 0% jm (ii) Cam kết ngoại bảng phát sinh đồng Việt Nam ngoại tệ bảo k l.c nhánh ngân hàng nước khác phát hành: Hệ số rủi ro 20% gm đảm toàn giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước, tổ chức tín dụng, chi om (iii) Cam kết ngoại bảng bảo đảm bất động sản: Hệ số rủi ro a Lu 50% n 3.3 Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ cam kết USD cho công ty B khoản vay công ty B Ngân hàng C Chứng thư y Ngân hàng A phát hành chứng thư bảo lãnh toán trị giá 100.000 te re Ví dụ: n va ngoại bảng khác chưa phân vào nhóm hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro 100% bảo lãnh Ngân hàng A bảo đảm tồn giấy tờ có giá t to Ngân hàng A phát hành công ty B sở hữu Trong trường hợp này: ng - Giá trị tài sản Có nội bảng lương ứng xác định sau: 100.000 USD hi ep (giá trị cam kết ngoại bảng) x 100% (hệ số chuyển đổi quy định Mục 31 Điểm Phần II Phụ lục này) = 100.000 USD); w n - Giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng xác định sau: 100.000 lo USD (là giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng) x 20% (hệ số rủi ro quy định Mục ad y th 14 Điểm Phần II Phụ lục này) = 20.000 USD ” “ ju B Hướng dẫn tính tài sản Có rủi ro hợp nhất: yi pl Nguyên tắc tính: ua al Căn vào số liệu từ bảng cân đối kế toán hợp nhất, khơng hợp n cơng ty doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hiểm va n Giá trị tài sản Có rủi ro hợp (bao gồm giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng ll fu hợp giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp tương ứng cam kết oi m ngoại bảng hợp nhất) xác định theo quy định Mục A Phần I Phụ lục at nh Phần II Phân nhóm xác định tài sản Có rủi ro Tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ rủi ro: ” z Giá trị tài sản Có xác định z Hệ số Riêng Riêng lẻ [4] = [1] x (2) “Vàng” 0% hàng Nhà nước” y “Tiền, vàng gửi Ngân te re 0% n va (1) “Tiền mặt” (3) = 111 n = 111 rủi ro 0%” a Lu “Nhóm tài sản Có có hệ số [5] = [2] x [3] om [3] l.c [3] [2] “Tài sản Có nội bảng” (A1) Hợp nhất gm [1] rủi ro k lẻ Hợp nhất theo mức độ rủi ro jm Tài sản Có ht Mục vb Giá trị 0% “Tiền gửi Ngân hàng t to Chính sách xã hội theo quy ng (4) định tín dụng 0% hi người nghèo đối ep tượng sách khác” w “Giấy tờ có giá Chính n phủ Việt Nam, Ngân hàng lo 0% Nhà nước phát hành ad (5) y th bảo lãnh tốn” ju yi “Các khốn phải địi pl bảo đảm tồn giấy al tờ có giá Chính phủ Việt ua (6) 0% n Nam, Ngân hàng Nhà nước va n phát hành bảo lãnh ll fu toán” z 0% ht vb giấy tờ có giá tổ z gửi có kỳ hạn, sổ tiết kiệm, at (7) nh đảm toàn tiền, tiền oi đồng Việt Nam bảo m “Các khoản phải địi jm chức tín dụng, chi nhánh k ngân hàng nước phát gm hành” om l.c “Các khoản phải địi Chính phủ trung ương, Ngân 0% va n Chính phủ trung ương, Ngân te re hàng trung ương nước y bảo lãnh tốn” (9) “Các khoản phải địi n (8) thuộc OECD a Lu hàng trung ương nước 0% bảo đảm toàn giấy t to tờ có giá Chính phủ trung ng ương, Ngân hàng trung ương hi nước thuộc OECD phát ep hành bảo lãnh w toán” n lo “Các khoản phải đòi ad tổ chức tài quốc tế 0% y th (10) tổ chức ju yi bảo lãnh tốn” pl “Các khoản phải địi al ua bảo đảm toàn giấy 0% n (11) tờ có giá tổ chức tài va n quốc tế phát hành ll fu bảo lãnh tốn” z ht vb “Các khoản phải địi 20% z quý” 20% om l.c nhánh ngân hàng nước khác nước” a Lu “Các khoản phải đòi y dụng, chi nhánh ngân hàng te re nhà nước, tổ chức tín 20% n giấy tờ có giá tổ chức tài va bảo đảm toàn n đồng Việt Nam ngoại tệ (14) gm nước, tổ chức tín dụng, chi k tổ chức tài nhà jm đồng Việt Nam ngoại tệ (13) = 1221 at “Kim loại quý (trừ vàng), đá = 1221 nh rủi ro 20%” oi (12) “Nhóm tài sản Có có hệ số m (A2) nước khác phát hành” t to “Trái phiếu đặc biệt Công ng (15) ty Quản lý tài sản tổ 20% hi chức tín dụng Việt Nam phát ep hành” w “Giấy tờ có giá Ủy ban n nhân dân tỉnh, thành phố lo 20% ad (16) trực thuộc Trung ương phát y th hành” ju yi “Các khoản phải đòi pl ngân hàng thành lập al nước thuộc khối OECD ua (17) 20% n khoản phải đòi va n ngân hàng bảo ll fu lãnh toán” z z vb (18) thủ thỏa thuận quản at thuộc khối OECD có tuân nh thành lập nước oi công ty chứng khốn m “Các khoản phải địi 20% ht jm lý giám sát vốn k sở rủi ro khoản gm phải đòi công ty om l.c bảo lãnh tốn” “Các khoản phải địi có thời a Lu hạn cịn lại năm đối y tốn;” te re ngân hàng bảo lãnh n thuộc OECD 20% va (19) thành lập nước không n với ngân hàng “Các khoản phải địi t to cơng ty chứng khốn có ng thời hạn cịn lại năm hi thành lập nước ep không thuộc khối OECD có 20% w (20) tuân thủ thỏa thuận n lo quản lý giám sát vốn ad sở rủi ro y th khoản phải địi ju pl tốn” yi cơng ty bảo lãnh al ua “Các khoản phải địi n ngoại tệ bảo đảm tồn va n tiền, tiền gửi có kỳ 20% ll fu (21) hạn, sổ tiết kiệm, giấy tờ có z = 22 = 22 ht vb rủi ro 50%” z “Nhóm tài sản Có có hệ số at (A3) nh nước phát hành” oi dụng, chi nhánh ngân hàng m giá tổ chức tín jm “Các khoản phải địi k bảo đảm tồn nhà ở, gm quyền sử dụng đất, nhà bên vay tài 50% a Lu sản bên vay cho om (22) l.c gắn với quyền sử dụng đất n thuê bên thuê đồng ý va n cho bên cho thuê dùng làm te re tài sản chấp thời (A4) “Nhóm tài sản Có có hệ số y gian thuê” = 2325 = 2325 rủi ro 100%” t to “Các khoản góp vốn, mua cổ ng phần, không bao gồm phần hi (23) giá trị góp vốn, mua cổ phần 100% ep bị trừ khỏi vốn cấp để w tính vốn tự có” n lo “Các khoản đầu tư máy móc, ad (24) thiết bị, tài sản cố định 100% y th bất động sản khác” ju yi “Toàn tài sản Có khác pl cịn lại bảng cân đối kế al tốn, ngồi khoản phải ua (25) 100% n đòi phân loại vào va n nhóm hệ số rủi ro 0%, 20%, ll fu 50%, 100%, 150%.” “Nhóm tài sản Có có hệ số m = 2630 oi (A5) 150% z ht vb kết tổ chức tín dụng” z (26) cơng ty con, cơng ty liên at “Các khoản phải địi doanh chứng 150% gm khoán.” om l.c “Các khoản phải địi (28) cơng ty chứng khốn, cơng k kinh jm “Các khoản phải địi để đầu (27) tư, = 2630 nh rủi ro 150%” 150% a Lu ty quản lý quỹ” (A) “Tổng tài sản Có nội bảng 150% y bảo đảm vàng” te re “Các khoản cho vay 150% n doanh bất động sản” va (30) “Các khoản phải đòi để kinh n (29) = A1A5 = A1A5 xác định theo mức độ rủi ro” t to Cam kết ngoại bảng ng Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng Hệ Giá trị cam kết ngoại bảng Hệ số số xác định theo mức độ rủi chuyển rủi ro đổi ro Riêng Hợp Riêng lẻ Hợp nhất lẽ nhất [6] = [7] = [1] [21 [3] [5] [1]x[3]x[5] [2]x[3)x[5] hi ep Mã số KHOẢN MỤC w n lo ad y th ju 100% 100% yi (31) (32) Các cam kết ngoại bảng Bảo lãnh vay vốn Bảo lãnh tốn “Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận toán bao gồm khoản chấp nhận tốn hình thức ký hậu, trừ khoản chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa” Bảo lãnh thực hợp đồng Bảo lãnh dự thầu Bảo lãnh khác Thư tín dụng dự phịng ngồi thư tín dụng có hệ số chuyển đổi 100% Cam kết hạn mức cấp tín dụng Các cam kết khác Thư tín dụng khơng hủy ngang Chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa Các cam kết tài trợ thương mại khác Thư tín dụng hủy ngang Các cam kết hủy ngang vơ điều kiện khác pl n ua al ht vb om n a Lu n va 20% l.c 50% 50% gm 50% k 50% jm 20% 0% y 0% te re (44) 50% 50% 50% z (43) z (42) at (41) nh (40) oi (39) m (38) ll (37) 100% fu (34) (35) (36) n va (33) (45) t to ng hi (46) ep w n (47) 0,5% 1% 1% lo Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu năm Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 1,0% cho năm kể từ năm thứ 3) Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu năm Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm Hợp đồng giao dịch ngoại tệ có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho năm kể từ năm thứ 3) Tổng giá trị nội bảng tương = ứng cam kết ngoại = bảng xác định theo mức độ 3150 3150 rủi ro ad 2% ju y th (48) yi pl (49) 5% n ua al 5% n va (50) ll fu m = 3150 = 3150 oi (B) at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re