(Luận văn) các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại việt nam

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH hi ep w n lo ad ju y th yi pl TRƢƠNG KHÁNH PHƢƠNG n ua al n va ll fu oi m CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾNTÍNH HỮU HIỆU nh at CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG z z CÁCDOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ k jm ht vb TẠI VIỆT NAM om l.c gm an Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va ey t re TP.Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH hi ep w n lo TRƢƠNG KHÁNH PHƢƠNG ad ju y th yi pl ua al CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU n CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG va n CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ ll fu oi m TẠI VIỆT NAM at nh Kế toán 8340301 z Chuyên ngành: Mã số: z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH n va ey t re TP.Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to ng LỜI CAM ĐOAN hi ep Tác giả xin cam đoan luận văn tác giả thực w n hướng dẫn khoa học PGS.TS Hà Xuân Thạch lo ad Tất số liệu kết trình bày luận văn trung thực , rõ ju y th ràng chưa công bố nghiên cứu trước yi Những nội dung kế thừa, tham khảo từ nguồn tài liệu khác pl tác giả trích dẫn đầy đủ danh mục tài liệu tham khảo al n ua TP.Hồ Chí Minh, Ngày13 tháng 03 năm 2019 n va ll fu oi m at nh Trương Khánh Phương z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi ep MỤC LỤC w TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH TĨM TẮT - ABSTRACT n lo ad ju y th yi pl ua al PHẦN MỞ ĐẦU n Tính cấp thiết đề tài n va Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu a.Mục tiêu nghiên cứu fu ll b.Câu hỏi nghiên cứu m oi Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu a.Đối tượng nghiên cứu nh at b.Phạm vi nghiên cứu z z Phƣơng pháp nghiên cứu vb jm ht Đóng góp đề tài Kết cấu Luận văn k Chƣơng 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN gm 1.1 Các nghiên cứu công bố nƣớc l.c om 1.2 Các nghiên cứu công bố nƣớc 12 a Lu 1.3 Nhận xét cơng trình nghiên cứu 17 1.3.1 Đối với cơng trình nghiên cứu nước 17 n 1.3.2 Đối với cơng trình nghiên cứu nước 18 va n 1.4 Khe hổng nghiên cứu định hƣớng tác giả 18 y th 2.1 Một số vấn đề chung HTKSNB hữu hiệu HTKSNB 20 2.1.1 Hệ thống kiểm soát nội 20 te re Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HTKSNB 20 t to ng hi ep 2.1.2 Sự hữu hiệu HTKSNB……………………………………………… 22 2.2 Cơ sở lý thuyết liên quan đến nhân tố ảnh hƣởng đến tính hữu hiệu HTKSNB………………………………………………………………………….… 22 2.2.1 Lý thuyết KSNB theo COSO 2013 23 w n 2.2.2 Lý thuyết thông tin hữu ích 26 lo 2.2.3 Lý thuyết quản trị 28 ad y th 2.2.4 Lý thuyết đại diện 28 ju 2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hữu hiệu HTKSNB DN 30 2.3.1 Môi trường kiểm soát 30 yi pl 2.3.2 Đánh giá rủi ro 32 al ua 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 33 n 2.3.4 Thông tin truyền thông 33 va n 2.3.5 Giám sát 34 ll fu 2.3.6 Công nghệ thông tin 34 oi m 2.4 Mơ hình nghiên cứu đề xuất 36 2.4.1 Mô hình nghiên cứu 36 nh at 2.4.2 Giả thuyết nghiên cứu 37 z Chƣơng 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 z jm ht vb 3.1 Khung nghiên cứu đề tài 39 3.1.1 Quy trình nghiên cứu hỗn hợp chi tiết 39 k 3.1.2 Các bước thực 41 l.c gm 3.2 Thiết kế nghiên cứu định tính 41 3.2.1 Nguồn liệu 41 om 3.2.2 Đối tượng khảo sát mẫu khảo sát nghiên cứu định tính 42 a Lu 3.2.3 Quy trình thu thập phân tích liệu định tính 43 n 3.3 Thiết kế nghiên cứu định lƣợng 45 3.3.1 Nguồn liệu 45 va n 3.3.2 Đối tượng khảo sát mẫu khảo sát nghiên cứu định lượng 45 th Chƣơng 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 51 y 3.4 Phƣơng trình hồi quy tổng quát 50 te re 3.3.3 Quy trình thu thập phân tích liệu định lượng 46 t to ng 4.1 Thực trạng HTKSNB DNBH PNT Việt Nam 51 hi ep 4.2 Kết nghiên cứu định tính xác định nhân tố ảnh hƣởng đến hữu hiệu HTKSNB DNBH PNT Việt Nam 52 4.2.1 Quy trình thực 52 w n lo 4.2.2 Kết nghiên cứu định tính 52 ad 4.3 Kết nghiên cứu định lƣợng bàn luận 54 4.3.1 Quy trình thực 54 y th ju 4.3.2 Kết đo lường mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hữu hiệu HTKSNB DNBH PNT Việt Nam 55 yi pl ua al Chƣơng 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ 74 n 5.1 Kết luận 74 5.1.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu HTKSNB DNBH PNT Việt Nam 74 n va ll fu 5.1.2 Mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hữu hiệu HTKSNB DNBH PNT Việt Nam 74 m oi 5.2 Hàm ý quản trị 76 5.2.1 Đối với DNBH PNT 76 at nh z 5.2.2 Đối với quan quản lý 78 z 5.3 Hạn chế nghiên cứu hƣớng nghiên cứu 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO k jm ht vb PHỤ LỤC om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT hi ep w Basel Committee on Banking Supervision n BASEL lo (Uỷ ban Basel an toàn hoạt động ngân hàng) ad Báo cáo tài y th BCTC Bộ Tài Chính ju BTC yi Committee Of Sponsoring Organizations pl COSO al n ua (Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận Enterprise Risk Management Framework fu ERM n va lập BCTC) ll (Quản trị rủi ro doanh nghiệp) oi m Doanh nghiệp DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm DNBH PNT Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thương mại at nh DN z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi DANH MỤC CÁC BẢNG ep Bảng 1.1 w n Bảng 3.1 Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu HTKSNB Số lượng mẫu khảo sát định tính lo Số lượng mẫu khảo sát định lượng Bảng 4.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu HTKSNB Bảng 4.2 Tổng hợp số lượng phiếu khảo sát ad Bảng 3.2 ju y th yi Loại hình doanh nghiệp BH PNT Bảng 4.4 Vốn điều lệ DNBH PNT Bảng 4.5 Thống kê mơ tả chung yếu tố mơ hình nghiên cứu Bảng 4.6 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo Mơi trường kiểm sốt (MTKS) Bảng 4.7 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo Đánh giá rủi ro (DGRR) Bảng 4.8 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo Hoạt động kiểm soát (HDKS) Bảng 4.9 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo Hoạt động giám sát (HDGS) Bảng 4.10 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo Công nghệ thông tin (CNTT) Bảng 4.11 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo SHH hệ thống KSNB (SHH) Bảng 4.12 Kiểm định Cronbach’s Alpha thang đo HTTT truyền thông (TTTT) Bảng 4.13 Kết kiểm định tính tính thích hợp phương pháp liệu thu pl Bảng 4.3 n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb gm thập (KMO and Bartlett’s test) Kết PT nhân tố EFA (lần 2) sau loại bỏ biến quan sát CNTT5 Bảng 4.15 Kiểm định tương quan phần hệ số hồi quy Bảng 4.16 Kiểm định mức độ giải thích mơ hình Model Summary Bảng 4.17 Kiểm định mức độ phù hợp mơ hình (phương sai – ANOVA) Bảng 4.18 Kết kiểm định giả thuyết Bảng 4.19 Vị trí ảnh hưởng biến độc lập Bảng 5.1 Thứ tự tầm quan trọng nhân tố đến SHH HTKSNB om n a Lu n va y te re th DNBH PNT Việt Nam l.c Bảng 4.14 t to ng DANH MỤC CÁC HÌNH hi ep Hình 1.1 Mơ hình tác động nhân tố KSNB tới chất chượng kiểm soát w rủi ro n lo Hình 1.2 Mơ hình nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu ad y th HTKSNB NHTM Việt Nam Mơ hình nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu ju Hình 2.1 yi HTKSNB DNBH Phi nhân thọ Việt Nam pl Quy trình nghiên cứu hỗn hợp Hình 3.2 Quy trình nghiên cứu chi tiết Hình 3.3 Chi tiết bước thực nghiên cứu tác giả Hình 3.4 Quy trình thu thập phân tích liệu định tính Hình 3.5 Quy trình thu thập phân tích liệu định lượng Hình 4.1 Đồ thị phân tán phần dư chuẩn hóa Hình 4.2 Đồ thị giá trị dự đốn chuẩn hóa n ua al Hình 3.1 n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th TÓM TẮT t to ng Tiêu đề: “Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu Hệ thống kiểm soát nội hi ep Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam” w n Tóm tắt: lo ad Mục đích nghiên cứu xác định nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu y th hiệu hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ju Việt Nam mức độ ảnh hưởng nhân tố Tác giả sử dụng phương pháp yi pl nghiên cứu định tính định lượng dựa độ tin cậy Cronbach 's Alpha, phân ua al tích nhân tố khám phá (EFA) phân tích hồi quy bội Kết nghiên cứu cho thấy n mức độ ảnh hưởng cá nhân tố đến hữu hiệu HTKSNB DNBH va n PNT Việt Nam giảm dần theo thứ tự sau: Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; ll fu Thông tin truyền thông; Công nghệ thông tin; Môi trường kiểm sốt Giám sát oi m Trong đó, Cơng nghệ thông tin nhân tố mà tác giả muốn phát triển nghiên at nh cứu Và thông qua kết nghiên cứu, tác giả đề xuất giải pháp nhằm cải z thiện hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp phi z nhân thọ Việt Nam tương ứng với nhân tố đề cập ht vb jm k Từ khóa: Hệ thống kiếm sốt nội (HTKSNB), Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân om l.c gm thọ (DNBH PNT) n a Lu n va y te re t to ng 10 Hermanson et al, (2012) How Effective are Organizations’ Internal hi ep Controls?Insights into Specific Internal Control Elements American Accounting Association w n 11 INTOSAI, (2004) International Organization of Supreme Audit Institutions lo ad 12 Philip Ayagre, Ishmael Appiah-Gyamerah, Joseph Nartey, (2014) The y th Effectiveness of Internal Control Systems of Banks The Case of Ghanaian ju yi Banks International Journal of Accounting and Financial Reporting pl 13 Siyanbola Trimisiu Tunji, Oyebamiji Taofeek Adewale, Ibrahim John, al n ua (2016).Role of Effective Internal Control Systems on Insurance Business n va Performance in Nigeria Research journal of Finance and Accounting ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA hi ep w n Nhận xét Anh/Chị thực trạng HTKSNB DNBH PNT Việt Nam lo từ năm 2015 đến nay? ad Theo Anh/Chị, nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu HTKSNB y th ju DNBH PNT Việt Nam? yi Theo Anh/Chị, tiêu chí dùng để đo lường hữu hiệu HTKSNB pl n ua al DNBH PNT Việt Nam? n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN hi ep w n lo Họ tên ad STT y th Ông Phạm Anh Tuấn Tập đồn Bảo Việt sốt nội hoạt yi pl động bảo hiểm phi ua al nhân thọ n Ông Lê Minh Trí Kế tốn trưởng Tổng cơng ty cổ phần n va Nơi công tác Trưởng ban kiểm ju Chức vụ Bà Nguyễn Trung Thanh Công ty TNHH Bảo oi Hiểm Phi Nhân Thọ nh Thảo Kế toán trưởng m ll fu Bảo Minh at Cathay Việt Nam Kiểm sốt viên tài Cơng ty bảo hiểm QBE z Ơng Trần Cơng Nhân z Kế tốn trưởng Công ty TNHH Bảo gm Bà Nguyễn Thị Vân Anh k Việt Nam jm trưởng ht vb – Kế tốn hiểm phi nhân thọ l.c Ơng Hồ Chí Thánh Giám đốc khối hành Cơng ty TNHH Bảo Hiểm Fubon (Việt Nam) n chính-nhân - Kế a Lu om MSIG Việt Nam va Công ty TNHH Bảo kiểm soát nội Hiểm Fubon (Việt Nam) Chuyên viên Bộ Tài Chính th Bà Đỗ Hạnh Quyên Trưởng phận y Bà Đinh Ngọc Lan te re n toán trưởng t to ng hi Phụ lục BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT ĐỊNH TÍNH ep w Kính chào Quý Anh /Chị! n lo Tôi tên Trương Khánh Phương, học viên cao học chuyên ngành Kế ad toán trường Đại học Kinh Tế Tp HCM Hiện nghiên cứu khoa học đề y th ju tài “Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội yi Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam” Bảng câu hỏi nhằm mục pl al đích thu thập liệu cho nghiên cứu Sự trả lời khách quan Quý Anh /Chị n ua cần thiết đề tài nghiên cứu tôi, giúp khẳng định lại nhân tố ảnh n va hưởng đến tính hữu hiệu HTKSNB fu Các thông tin cá nhân, ý kiến trả lời cho bảng câu hỏi Quý Anh/ Chị ll doanh nghiệp đượcbảo mật hồn tồn Tơi cơng bố số liệu tổng hợp để phục oi m vụ cho đề tài nghiên cứu nh at Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu Anh /Chị doanh nghiệp z CÁC THÔNG TIN CHUNG Họ tên người tham gia khảo sát:……………………………………………… Chức vụ: ………………………………………………………………………… Tên Công ty:……………………………………………………………………… Trình độ học vấn  Đại học  Sau đại học  Khác Thời gian làm việc lĩnh vực bảo hiểm, kế toán, kiểm toán  Dưới năm  Từ năm đến10 năm  Trên 10 năm z k jm ht vb n a Lu om l.c gm I n va y te re th t to ng II hi ep w n CÂU HỎI KHẢO SÁT Bảng câu hỏi trình bày nhân tố tác động đến HTKSNB doanh nghiệp với yếu tố đo lường tương ứng Anh /Chị vui lòng tick chọn vào cột “Đồng ý” “Không đồng ý” phù hợp yếu tố đo lường tương ứng cho nhân tố ảnh hưởng lo ad y th Phù hợp ju Đồng ý Yếu tố đo lƣờng yi STT Nhân tố ảnh hƣởng Khơng đồng ý pl Tính trung thực giá trị đạo đức ban lãnh đạo nhân viên n ua al va Vai trò ban kiểm soát đề cao DN trọng đến việc đào tạo nâng cao lực quản lý nhân viên Chính sách tiêu chí tuyển dụng, bổ nhiệm rõ ràng Có sách khen thưởng, kỷ luật xử phạt nhân viên Phân chia rõ ràng quyền hạn, trách nhiệm ll oi m at nh Môi trường kiểm soát (MTKS) fu n z z vb ht Xây dựng quy trình làm việc chuẩn jm k Xây dựng mục tiêu, lập kế thoạch đưa quy trình hành động cụ thể n y te re th 14 Hoạt động kiểm soát va 13 Kiểm soát rủi ro tác nghiệp hàng ngày Xây dựng hoạt động kiểm soát quy trình kiểm sốt để ứng phó rủi ro Phân cơng, phân nhiệm rõ ràng tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy n 12 a Lu Định kỳ đánh giá rủi ro 11 om 10 Nhận dạng, đánh giá phân tích rủi ro Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá rủi ro l.c Đánh giá rủi ro (ĐGRR) gm t to ng quyền, phê chuẩn (HDKS) hi ep DN thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo người có thẩm quyền Đảm bảo thơng tin kịp thời, xác 15 w n lo 16 ad yi pl Quyền truy cập sử dụng thông tin quy định rõ ràng Hệ thống bảo vệ liệu ua al 19 Thông tin truyền thông (TTTT) ju 18 Thiết lập kênh thơng tin nóng y th 17 Nghiêm cấm truy cập sở liệu bên Kế hoạch ứng cứu trường hợp liệu n 20 va n 21 fu ll Kiểm tra chéo phịng ban Giám sát Th kiểm tốn độc lập z 24 at (GS) Hoạt động Kiểm toán nội nh 23 oi m 22 z vb Sử dụng phần mềm kinh doanh bảo hiểm 25 ht Dữ liệu phần mềm tích hợp đồng hóa Thơng tin cung cấp đầy đủ, kịp thời xác Sử dụng phần mềm bán hàng chăm sóc khách hàng trực tuyến Thường xuyên cập nhật nâng cấp phần mềm Sử dụng phần mềm có quyền jm 26 k n va y te re Bảo trì, bảo dưỡng hệ thống phần mềm hàng năm n 31 a Lu 30 om 29 Công nghệ thông tin (CNTT) l.c 28 gm 27 th t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT ĐỊNH LƢỢNG hi ep Kính chào Quý Anh /Chị! w n Tôi tên Trương Khánh Phương, học viên cao học chuyên ngành Kế lo ad toán trường Đại học Kinh Tế Tp HCM Hiện nghiên cứu khoa học đề ju y th tài “Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội yi Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam” Bảng câu hỏi nhằm mục đích pl thu thập liệu cho nghiên cứu Sự trả lời khách quan Quý Anh /Chị cần al n ua thiết đề tài nghiên cứu tơi, giúp tơi có sở để đưa kiến nghị giải va pháp có ích cho HTKSNB DNBH PNT Việt Nam n Các thông tin cá nhân, ý kiến trả lời cho bảng câu hỏi Quý Anh/ Chị fu ll doanh nghiệp đượcbảo mật hồn tồn Tơi công bố số liệu tổng hợp để phục oi m vụ cho đề tài nghiên cứu nh Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu Anh /Chị Qúydoanh k jm ht om l.c gm n n va y te re th Loại hình doanh nghiệp:  Doanh nghiệp TNHH MTV  Công ty TNHH có vốn đầu tư nước ngồi  Cơng ty Cổ phần  Khác: Vốn Điều lệ Công ty (Đvt: VND)  Dưới 500 tỷ Từ 500 tỷ đến 1,000 tỷ  Trên 1,000 tỷ a Lu CÁC THÔNG TIN CHUNG Họ tên người tham gia khảo sát:……………………………………………… Chức vụ: ………………………………………………………………………… Tên Cơng ty:……………………………………………………………………… Trình độ học vấn  Đại học Sau đại học Khác Thời gian làm việc lĩnh vực bảo hiểm, kế toán, kiểm toán  Dưới năm Từ năm đến 10 năm Trên 10 năm vb z z I at nghiệp t to ng CÂU HỎI KHẢO SÁT II hi ep Anh/Chị vui lòng khoanh tròn lựa chọn tương ứng với mức độ đồng ý thực trạng doanh nghiệp: w n lo ad Rất Ít Trung bình Nhiều Rất nhiều y th Biến quan sát ju STT yi Thang đo LIKERT mức độ pl MƠI TRƢỜNG KIỂM SỐT 02 Q1.2 Lãnh đạo doanh nghiệp đề cao việc tuân thủ 11 33 5 quy tắc đạo đức kinh doanh quy định pháp luật n va Q1.1 n 01 ua al X1 ll fu Lãnh đạo ln xem trọng vai trị Ban kiểm soát m 33 oi 5 nh Q1.3 Doanh nghiệp trọng đến việc đào tạo nâng cao11 33 5 lực quản lý cho nhân viên 04 Q1.4 Doanh nghiệp có sách tiêu chí tuyển dụng, bổ nhiệm rõ ràng at 03 z z Q1.5 Doanh nghiệp có xây dựng sách khen thưởng, kỷ luật xử phạt nhân viên k 05 jm ht vb 11 11 33 2 gm 33 4 5 Q1.6 Doanh nghiệp phân chia rõ ràng quyền hạn, trách 11 33 5 nhiệm phòng ban, phận 07 Q1.7 Doanh nghiệp xây dựng quy trình làm việc 11 33 chuẩn làm việc dựa quy trình đề om l.c 06 n a Lu Doanh nghiệp xây dựng mục tiêu, lập kế hoạch và11 33 5 đưa quy trình hành động cụ thể y te re Q2.1 n 08 va ĐÁNH GIÁ RỦI RO X2 th t to ng hi Q2.2 Lãnh đạo Doanh nghiệp khuyến khích nhân viên 11 33 5 phát rủi ro hữu tiềm tàng; Đánh giá phân tích tác hại rủi ro 10 Q2.3 Xây dựng tiêu chuẩn để đánh giá rủi ro theo 11 33 5 phận phòng ban chi nhánh Q2.4 Định kỳ, tổ chức đánh giá rủi ro theo tiêu chuẩn đề ep 09 w n lo ad 11 33 5 ju y th 11 yi X3 HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT pl Q3.2 n 13 Doanh nghiệp ln xem việc nhận diện kiểm 11 33 sốt rủi ro phần khơng thể tách rời tác nghiệp hàng ngày ua Q3.1 al 12 n va 11 ll fu Xây dựng hoạt động kiểm soát quy trình kiểm sốt để ứng phó với rủi ro 33 5 m Q3.3 Phân công, phân nhiệm rõ ràng tuân thủ nguyên 11 33 5 tắc bất kiêm nhiệm nguyên tắc ủy quyền, phê chuẩn oi 14 at nh z z HỆ THỐNG THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG ht vb X4 Q4.1 DN thường xuyên cập nhật thông tin quan 11 33 5 trọng cho ban lãnh đạo người có thẩm quyền 16 Q4.2 Hệ thống truyền thông DN đảm bảo cho nhân 11 33 5 viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, chuẩn mực tổ chức; đảm bảo thơng tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp có thẩm quyền theo quy định 17 Q4.3 DN thiết lập kênh thơng tin nóng, cho phép11 33 5 nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho DN 18 Q4.4 Quyền truy cập sử dụng thông tin quy11 33 5 định rõ ràng k jm 15 om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi Q4.5 DN lắp đặt hệ thống để bảo vệ số liệu phòng ngừa11 33 5 truy cập, tiếp cận người khơng có thẩm quyền 20 Q4.6 Nghiêm cấm việc sử dụng hệ thống máy tính 11 33 5 doanh nghiệp để truy cập liên kết với hệ thống thơng tin bên ngồi ep 19 w n lo ad y th DN xây dựng chương trình, kế hoạch ứng 11 33 5 cứu cố thông tin số liệu thiên tai, hiểm họa Q4.7 ju 21 yi HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT Doanh nghiệp thường xuyên tiến hành kiểm tra chéo phòng ban, chi nhánh n Q5.1 ua al 22 pl X5 11 33 5 n va Q5.2 Bộ phận kiểm toán nội DN hàng năm có 11 33 5 tiến hành kiểm tra chi nhánh Cơng ty 24 Q5.3 Doanh nghiệp có th kiểm toán độc lập để kiểm 11 33 5 tốn thơng tin BCTC ll fu 23 oi m at nh z CÔNG NGHỆ THÔNG TIN Doanh nghiệp sử dụng phần mềm bảo hiểm để quản lý toàn hoạt động kinh doanh bảo hiểm 11 33 5 k jm ht Q6.1 vb 25 z X6 Q6.2 gm 26 11 33 5 om l.c Hệ thống phần mềm DN tích hợp đồng hóa liệu cho tồn q trình hoạt động Q6.3 Hệ thống phần mềm DN cung cấp thông tin 11 33 5 đủ, kịp thời, xác phục vụ cho cơng tác quản trị DN yêu cầu quan quản lý Nhà Nước 28 Q6.4 Doanh nghiệp thường xuyên cập nhật nâng cấp11 33 5 phần mềm để đáp ứng yêu cầu quản lý n a Lu 27 n va y te re th t to ng hi Q6.5 Doanh nghiệp có phần mềm bán hàng chăm sóc11 33 5 khách hàng trực tuyến 30 Q6.6 Các phần mềm văn phòng sử dụng DN 11 33 5 có quyền sử dụng Q6.7 DN thực bảo trì, bảo dưỡng hệ thống phần mềm hàng năm ep 29 w n lo ad 31 ju y th Y 11 33 5 yi TÍNH HỮU HIỆU CỦA HTKSNB TRONG CÁC DNBH PNT TẠI VIỆT NAM pl Hoạt động cá DN BH PNT đạt hiệu hiệu 11 ua Q1 al 32 33 5 n va Q2 Báo cáo tài DNBH lập 11 33 5 cách đáng tin cậy 34 Q3 Pháp luật quy định liên quan tuân thủ n 33 ll fu m 33 oi 5 at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục Danh sách 30 công ty BH PNT hoạt động Việt Nam hi ep w n lo Năm ad Tên công ty bảo hiểm phi nhân thọ STT thành y th ju lập Vốn Thực điều lệ (tỷ khảo sát đồng) yi Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Tổng công ty cổ phần Bảo Minh Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Petrolimex Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Bảo Long Công ty Bảo hiểm QBE Việt Nam Tổng công ty Bảo hiểm PVI Công ty TNHH Bảo hiểm Bảo Việt - Tokio Marine Công ty bảo hiểm Liên hiệp Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Bưu điện pl 2,600 Khảo sát 1994 913 Khảo sát 1995 887 Khảo sát 1995 600 Khảo sát 1995 300 Khảo sát 1996 2,342 Khảo sát 1996 300 Khảo sát 1997 300 1998 803 n ua al 1965 n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb Nam 2001 389 11 Công ty TNHH Bảo hiểm Samsung Vina 2002 500 12 Công ty cổ phần Bảo hiểm Viễn Đông 2003 300 13 Công ty TNHH Bảo hiểm Liberty 2003 1,204 14 Công ty cổ phần Bảo hiểm AAA 2005 813 n 15 Công ty TNHH Bảo hiểm AIG Việt Nam 2005 480 Khảo sát om l.c 10 gm Công ty TNHH Bảo hiểm tổng hợp Groupama Việt Khảo sát n a Lu va y te re th t to ng Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư hi ep w Phát triển Việt Nam 2006 1,172 17 Tổng cơng ty cổ phần Bảo hiểm Tồn Cầu 2006 400 Công ty cổ phần Bảo hiểm Phú Hưng 2006 300 n 16 lo 18 Khảo sát Khảo sát ad Công ty cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông y th Nghiệp 2007 380 20 Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Quân Đội 2007 916 Khảo sát 2007 306 Khảo sát 2008 500 Khảo sát ju 19 yi pl Nam n 21 ua al Công ty TNHH Bảo hiểm phi nhân thọ Cathay Việt va Tổng công ty Cổ phần bảo hiểm NHTM cổ phần 23 Công ty cổ phần Bảo hiểm Hàng Không 2008 800 24 Tổng cơng ty cổ phần Bảo hiểm Sài Gịn - Hà Nội 2008 1,000 Khảo sát 25 Công ty cổ phần Bảo hiểm Hùng Vương 2008 300 Khảo sát 2008 300 Khảo sát 2008 500 Khảo sát 2009 300 ll fu Công Thương nh n 22 oi m at z z 27 Công ty TNHH Bảo hiểm Fubon (Việt Nam) 28 Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Xuân Thành Chi nhánh Công ty bảo hiểm bảo lãnh Seoul Hà 2014 30 Công ty TNHH Bảo hiểm Chubb* 2016 600 n Nội a Lu 29 om l.c gm Nam k 26 jm ht vb Công ty TNHH Bảo hiểm phi nhân thọ MSIG Việt va n *Năm 2016, Tập đoàn ACE mua lại Tập đoàn Chubb tạo nên Tập đồn Chubb th (Nguồn: Bộ Tài - Cục giám sát quản lý bảo hiểm) y kinh doanh lĩnh vực Bảo hiểm nhân thọ te re Trước ACE vào Việt Nam từ năm 2005, Chubb vào Việt Nam năm 2006 t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th