(Luận văn) các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu quả của kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố hồ chí minh

t to ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ep TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH w n  lo ad ju y th yi pl al n ua DƯƠNG NGUYỄN PHI HÙNG n va ll fu oi m at nh CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN z TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM TỐN NỘI BỘ z vb jm ht TRONG CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN k THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH om l.c gm n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va y te re th Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ep TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH w n  lo ad ju y th yi pl n ua al DƯƠNG NGUYỄN PHI HÙNG va n CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN ll fu oi m TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ at nh TRONG CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN z z THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH jm ht vb k Chuyên ngành: gm Mã số: Kế toán 8340301 om l.c n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: y te re TS NGUYỄN THỊ THU HIỀN th Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to ng hi LỜI CAM ĐOAN ep Tác giả xin cam đoan đề tài: “Các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu Kiểm tốn w Nội Doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh” cơng trình n lo ad nghiên cứu thân tác giả thực hướng dẫn Giảng viên TS ju y th Nguyễn Thị Thu Hiền yi Các số liệu kết nghiên cứu trung thực chưa cơng bố pl cơng trình khoa học khác al n ua Các nội dung tác giả tham khảo, kế thừa phát triển trích dẫn ghi n va nguồn đầy đủ, xác Danh mục tài liệu tham khảo ll fu m oi Tác giả at nh z z vb k jm ht Dương Nguyễn Phi Hùng om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi MỤC LỤC ep TRANG PHỤ BÌA w n LỜI CAM ĐOAN I lo ad MỤC LỤC II y th ju DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VI yi pl TÓM TẮT LUẬN VĂN al n ua ABSTRACT OF THE THESIS n va PHẦN MỞ ĐẦU ll fu Đặt vấn đề m oi Lý thực đề tài nh at Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu z z Mục tiêu nghiên cứu vb jm ht Câu hỏi nghiên cứu k Đối tượng phạm vi nghiên cứu gm Đối tượng nghiên cứu l.c om Phạm vi nghiên cứu n a Lu Giả thuyết n va Đóng góp nghiên cứu th Kết cấu nghiên cứu y Về mặt thực tiễn te re Về mặt lý thuyết t to ng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU hi ep w 1.1 Tổng quan nghiên cứu trước 1.2 Nghiên cứu nước n lo Nghiên cứu nước 11 1.4 Khe hỏng nghiên cứu 12 ad 1.3 ju y th yi CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 14 pl Quá trình hình thành phát triển KTNB 14 ua al 2.1 Bối cảnh thực tế giới 14 2.1.2 Bối cảnh thực tế Việt Nam 15 n 2.1.1 n va ll fu Khái niệm vai trò KTNB 16 2.3 Khuôn mẫu lý thuyết lý thuyết liên quan 21 oi m 2.2 at nh Khuôn mẫu lý thuyết KTNB 21 2.3.2 Các lý thuyết liên quan 23 z 2.3.1 z ht vb k jm 2.3.2.1 Lý thuyết ủy nhiệm (“Agency Theory”) 23 gm 2.3.2.2 Lý thuyết định chế (“Institutional Theory”) 24 om l.c 2.3.2.3 Lý thuyết truyền thông (“Communication Theory”) 26 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 a Lu Giới thiệu chung mơ hình nghiên cứu 28 n 3.1 va Giới thiệu chung 28 3.1.2 Các giả thuyết nghiên cứu 30 n 3.1.1 y te re th 3.1.2.1 Năng lực KTVNB 30 t to ng 3.1.2.2 Tính độc lập KTVNB 31 hi ep 3.1.2.3 Chất lượng KTNB 33 w 3.1.2.4 Sự hỗ trợ từ nhà quản trị 34 n lo ad 3.1.2.5 Hiệu KTNB 35 Phương pháp nghiên cứu 38 yi 3.2 Mơ hình nghiên cứu 36 ju y th 3.1.3 pl Phương pháp thu thập liệu 38 ua al 3.2.1 n 3.2.1.1 Phỏng vấn chuyên gia 38 va n 3.2.1.2 Thực khảo sát 39 ll fu Phương pháp phân tích liệu 42 oi m 3.2.2 at nh 3.2.2.1 Phân tích liệu định tính 42 z 3.2.2.2 Phân tích liệu định lượng 43 z ht vb CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 46 Kết nghiên cứu định tính 46 4.2 Kết nghiên cứu định lượng 46 k jm 4.1 gm Thống kê mô tả đặc điểm mẫu 46 4.2.2 Số liệu thống kê mô tả thang đo 49 4.2.3 Kiểm tra độ tin cậy 55 4.2.4 Tiếp cận giả định Phương pháp Bình phương nhỏ (OLS Assumption) om l.c 4.2.1 n a Lu n va th 4.2.4.2 Kiểm định đa cộng tuyến 56 y 4.2.4.1 Kiểm định phân phối chuẩn 56 te re 56 t to ng 4.2.5 Kết hồi quy 59 hi ep 4.3 Kết liệu phân tích 62 w 4.3.1 Năng lực KTVNB (COMP) 62 n lo Tính độc lập KTVNB (INDP) 66 4.3.3 Chất lượng công việc KTNB (QUA) 70 ad 4.3.2 Sự hỗ trợ nhà quản trị (MGTS) 75 yi pl Bàn luận kết nghiên cứu 76 ua al 4.4 ju y th 4.3.4 n CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN, KHUYẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT 78 va Kết luận nghiên cứu 78 5.2 Khuyến nghị nghiên cứu 80 5.3 Đề xuất nghiên cứu tương lai 82 n 5.1 ll fu oi m at z z k jm ht vb PHỤ LỤC nh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ep n Tiếng Việt Association of Chartered Hiệp hội Kế tốn Cơng chứng Certified Accountants Anh Quốc Bằng cấp chun mơn Kiểm tốn lo Tiếng Anh yi w Từ viết tắt ad ACCA ju y th Certified Internal Auditor pl CIA va Kiểm toán Nội n KTNB ll fu Kiểm toán viên Nội oi m KTVNB The Institude of Internal Auditors at nh IIA Doanh nghiệp n DN ua al Nội Quốc tế Hiệp hội Kiểm toán Nội Hoa z Kỳ ht Chuẩn mực Kiểm toán Nội Quốc tế k jm Practices Framework Khung Thông lệ Thực hành vb International Professional z IPPF gm Information Technology Công nghệ thông tin SPPIA Standard for the Professional Chuẩn mực Thực hành Kiểm toán Practice of Internal Auditing Nội Chuyên nghiệp Statistical Package for Social Phần mềm phân tích liệu SPSS n a Lu n va Sciences om SPSS l.c IT y te re th t to ng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM hi ep Độc lập - Tự - Hạnh phúc w TÓM TẮT LUẬN VĂN n lo ad Tên luận văn: Các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu Kiểm toán Nội ju y th Doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh yi Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 pl Học viên cao học: Dương Nguyễn Phi Hùng Khóa: 25 ua al n Giảng viên hướng dẫn luận văn: TS Nguyễn Thị Thu Hiền va n Lý chọn đề tài: Kiểm toán nội trở nên phổ biến doanh nghiệp toàn ll fu giới Các hiệp hội nghề nghiệp kiểm toán nội phát triển hoàn m oi thiện chuẩn mực dành cho kiểm toán nội Nghiên cứu thực nghiệm kiểm toán at nh nội doanh nghiệp Việt Nam cần thiết chưa thực quan tâm z Mục tiêu nghiên cứu: Xem xét yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu kiểm toán z ht vb nội doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh jm Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp theo k trình tự phương pháp định tính trước, phương pháp định lượng để kiểm định mơ hình gm Kết nghiên cứu: Nhân tố lực, tính độc lập, cơng việc kiểm toán viên nội l.c a Lu Doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh om hỗ trợ nhà quản trị ảnh hưởng đến tính hiệu Kiểm tốn Nội n Kết luận hàm ý: Tùy vào quốc gia tình hình phát triển kinh tế va n quốc gia mà yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu Kiểm tốn Nội tác y th hiệu Kiểm toán Nội Doanh nghiệp Doanh nghiệp cần cân nhắc te re động theo mức độ khác Tuy nhiên, tất yếu tố đóng góp tích cực vào t to ng lợi ích chi phí q trình phát triển phận Kiểm tốn Nội doanh hi ep nghiệp để đạt hiệu cao w Từ khóa: Kiểm tốn nội bộ, tính hiệu quả, lực, độc lập, chất lượng công việc, n lo hỗ trợ nhà quản lý ad ju y th Học viên cao học yi pl al n ua Dương Nguyễn Phi Hùng n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi ep w 1.1.2 KTVNB phát triển lực chun mơn thơng qua cấp phù hợp n □ Không đồng ý lo □ Đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) ad y th ju yi 1.1.3 KTVNB cần phải chủ động giải tình mà DN gặp phải thay pl □ Khơng đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) n □ Đồng ý ua al phản hồi giải vướng mắc DN n va ll fu □ Khơng đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) at nh □ Đồng ý oi m 1.1.4 KTVNB có hợp tác từ phận kiểm soát z z ht vb □ Không đồng ý gm □ Đồng ý k tạo kỹ nghề nghiệp jm 1.1.5 KTVNB thường xuyên tham gia vào buổi tập huấn, cập nhật kiến thức, đào □ Ý kiến khác (Nếu có) om l.c □ Ý kiến khác (Nếu có) n va □ Khơng đồng ý n □ Đồng ý a Lu 1.1.6 KTVNB cần phải có chuyên ngành học phù hợp y te re th t to ng 1.2 Tính độc lập KTVNB hi ep 1.2.1 KTNB báo cáo kết trực tiếp lên Hội đồng Quản trị Đại hội đồng Cổ w đông n □ Không đồng ý lo □ Đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) ad y th ju yi 1.2.2 KTVNB có quyền tiếp cận không hạn chế thông tin từ phận pl ua □ Không đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) n □ Đồng ý al DN n va ll fu □ Ý kiến khác (Nếu có) z □ Khơng đồng ý at □ Đồng ý nh trình DN oi m 1.2.3 KTNB đóng góp vai trị quan trọng việc xây dựng phát triển quy z vb Chất lượng công việc KTVNB k 1.3 jm ht gm 1.3.1 Mục tiêu phận KTNB DN thiết lập hoàn thiện □ Ý kiến khác (Nếu có) om □ Khơng đồng ý l.c □ Đồng ý a Lu n □ Ý kiến khác (Nếu có) th y te re □ Không đồng ý n □ Đồng ý va 1.3.2 DN có hợp tác, trao đổi KTVNB KTV độc lập t to ng 1.3.3 KTVNB hoạt động hiệu dựa kế hoạch thiết lập sẵn hi ep □ Đồng ý □ Không đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) w n lo ad 1.3.4 Các phát kiểm toán trao đổi đánh giá phù hợp y th □ Đồng ý □ Không đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) ju yi pl ua al n 1.3.5 Các kiến nghị KTNB thực tồn diện □ Khơng đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) n va □ Đồng ý ll fu oi m □ Không đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) z □ Đồng ý at nh 1.3.6 Báo cáo KTNB lập cách xác (rõ ràng, phù hợp logic) z vb Sợ hỗ trợ Nhà quản trị k 1.4 jm ht □ Ý kiến khác (Nếu có) om □ Khơng đồng ý l.c □ Đồng ý gm 1.4.1 Nhà quản trị có hỗ trợ cơng việc KTVNB a Lu n □ Ý kiến khác (Nếu có) th y te re □ Không đồng ý n □ Đồng ý va 1.4.2 Bộ phận KTNB đủ lớn để đảm bảo kiểm sốt tồn hoạt động DN t to ng 1.4.3 Nhà quản trị hiểu rõ KTNB cần để hồn thiện hi ep □ Đồng ý □ Không đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) w n lo ad 1.5 Tính hiệu KTNB Doanh nghiệp y th ju 1.5.1 Hệ thống KTNB đảm bảo cung cấp giá trị tăng thêm cho DN □ Không đồng ý yi □ Đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) pl ua al n va n 1.4.3 Hệ thống KTNB giúp cải thiện hoạt động phận DN □ Không đồng ý □ Ý kiến khác (Nếu có) ll fu □ Đồng ý oi m at nh z 1.4.3 Hệ thống KTNB góp phần phát triển tồn hoạt động DN □ Ý kiến khác (Nếu có) ht vb □ Không đồng ý z □ Đồng ý jm k om Danh sách câu hỏi mở người viết chuẩn bị đển vấn chuyên n Năng lực KTVNB va 2.1 n gia a Lu l.c gm Xin chân thành cảm ơn ý kiến q Anh/Chị Kính chúc q Anh/Chị thành cơng, sức khỏe hạnh phúc! th sao? y nhân viên mới, trình độ học vấn, kinh nghiệm hay ngành học ứng viên? Tại te re a) Những điều kiện phận kiểm toán nội bộ/ ban kiểm soát tuyển dụng t to ng b) Nhân viên phận kiểm tốn nội bộ/ ban kiểm sốt có mối quan hệ tốt đối hi ep với nhân viên phân không? Nếu không, anh/chị hay nhân viên phận kiểm sốt nội có tìm cách để ứng phó với tình khơng? w n c) Nhân viên phận kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm sốt có tập lo ad huấn thường xun khơng? A) Nếu có, thường training (hằng năm, hay ju y th theo chủ đề), topic training gì? Ai người train? B) Nếu không, không? yi pl d) Bộ phận kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát có sử dụng phần mềm chuyên al ua dùng để thực kiểm sốt hay khơng? A) Nếu khơng, không? Hạn chế n nào? B) Nếu có, sử dụng phần mềm gì? Có khó khăn hay khơng? Có va n hỗ trợ cho nhân viên hay khơng? Nhân viên có khả sử dụng oi Tính độc lập KTVNB m 2.2 ll fu thục phần mềm hay không? at nh a) Trưởng phận kiểm tốn nội bộ/ban kiểm sốt có trao đổi trực tiếp với HĐQT, z BGĐ Doanh nghiệp hay không? Tại sao? z vb b) Bộ phận kiểm tốn nội bộ/ban kiểm sốt có lập báo cáo kiểm tốn hay khơng? jm ht Nếu có, phận KSNB có nộp cho cấp hay khơng? Cấp nào? Có thực k thủ tục kiểm tra phản hồi nhà quản trị KTNB hay không? gm c) Anh/chị có tin kiểm tốn nội bộ/ban kiểm sốt có quyền định om l.c việc đưa tất phát (bao gồm lỗi sai sót, gian lận, làm sai, etc.) mà khơng ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân, hay phân khác? Tại sao? a Lu d) Anh/chị có tin kiểm tốn nội bộ/ban kiểm sốt có quyền tiếp cận không hạn n chế thông tin tất phận, cá nhân liên quan đến thông tin va n doanh nghiệp, bao gồm BGĐ, Chủ tịch HĐQT để thực công việc kiểm th toán nội bộ/ban kiểm soát? y e) Ai người có quyền định hay bãi nhiệm chức danh Trưởng phận kiểm te re sốt hay khơng? Tại sao? t to ng 2.3 Chất lượng phận KTNB hi ep a) Kiểm toán nội bộ/ban kiểm sốt có sơ đồ phận khơng? Nếu có, yếu tố bao gồm sơ đồ? Có phân quyền khơng? w n b) Có thực lập kế hoạch kiểm toán để thực mục tiêu kiểm toán nội lo ad bộ/ ban kiểm soát hay khơng? Tại sao? Nếu có, mục cụ thể cần thiết ju y th việc lập kế hoạch kiểm tốn? c) Nếu phận có lập báo cáo kiểm toán nội bộ, người chịu trách nhiệm yi pl việc lập báo cáo? Trong năm có tổng cộng báo cáo? Những mục al ua cần thiết báo cáo? n d) Có trao đổi vấn kiểm toán độc lập kiểm tốn nội bộ/ban kiểm sốt hay va n khơng? Nếu có, nói gì? fu Sự hỗ trợ nhà quản trị ll 2.4 m oi a) Kiểm toán nội có đầy đủ kinh phí để thực tất thủ tục kiểm at nh soát doanh nghiệp hay khơng? z b) HĐQT có cung cấp phúc lợi cho nhân viên kiểm toán nội thưởng, thù z k jm ht vb lao, để khuyến khích nhân viên lĩnh vực khơng? Tại sao? om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 2: THANG ĐO SAU KHI HIỆU CHỈNH hi ep w n Mã Biến quan sát lo ad NĂNG LỰC CỦA KTVNB y th COMP1 KTVNB cần có kiến thức chuyên môn hoạt động doanh ju yi nghiệp pl KTVNB cần phải nâng cao lực chuyên mơn thơng qua ua al COMP2 n cấp liên quan đến kế toán kiểm toán kiểm toán nội va KTVNB cần phải chủ động phối hợp giải tình mà DN n COMP3 ll fu gặp phải thay phản hồi giải vướng mắc DN m KTVNB cần phải có liên kết hợp tác từ phận, phòng oi COMP4 at KTVNB cần phải thường xuyên tham gia vào buổi tập huấn, cập nhật z z COMP5 nh ban kiểm soát COMP6 jm ht vb kiến thức, đào tạo kỹ nghề nghiệp doanh nghiệp KTVNB cần phải có chuyên ngành học phù hợp k KTNB báo cáo kết trực tiếp lên Hội đồng Quản trị Đại hội đồng Cổ đơng a Lu KTVNB có quyền tiếp cận không hạn chế thông tin từ n INDP2 om l.c INDP1 gm TÍNH ĐỘC LẬP CỦA KTVNB quy chế, quy trình DN th KTNB đóng góp vai trị quan trọng việc xây dựng phát triển y INDP3 te re thông tin nhận n va phận DN, nhiên, KTVNB cần đảm bảo tính bảo mật t to ng hi Mã Biến quan sát ep CHẤT LƯỢNG CÔNG VIỆC CỦA KTVNB định hướng ngày hoàn thiện n Mục tiêu phận KTNB DN thiết lập cách cụ thể, mang tính lo w QUA1 ad y th Cần trao đổi kinh nghiệm KTVNB KTV độc lập QUA3 KTVNB hoạt động hiệu dựa kế hoạch thiết lập sẵn, ju QUA2 yi pl Các phát kiểm toán đánh giá trao đổi với đối tượng trực n QUA4 ua al đồng thời, có kế hoạch cho tình bất thường xảy va n tiếp phụ trách người có thẩm quyền fu Các kiến nghị KTNB xem xét thực cách phù hợp QUA6 Báo cáo KTNB lập cách xác (rõ ràng, phù hợp logic) ll QUA5 oi m at nh SỰ HỖ TRỢ CỦA NHÀ QUẢN TRỊ z z ht vb MGTS1 Nhà quản trị sẵn sàng hỗ trợ công việc KTVNB k động DN jm MGTS2 Bộ phận KTNB có đầy đủ nguồn lực để đảm bảo kiểm sốt tồn hoạt gm MGTS3 Nhà quản trị hiểu rõ KTNB cần để hồn thiện om l.c TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KTNB TRONG DN a Lu Hệ thống KTNB đảm bảo cung cấp giá trị tăng thêm cho DN EIA2 Hệ thống KTNB giúp cải thiện hoạt động phận DN EIA3 Hệ thống KTNB góp phần phát triển toàn hoạt động DN n EIA1 n va y te re th t to ng Phụ lục 3: DANH SÁCH CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN hi ep STT w Họ tên Đơn vị công tác Chức vụ Anh Đỗ Công Hiệp Công ty Cổ phần Phát Kế toán trưởng n lo triển Nam Sài Gòn ad Chị Phạm Thị Hồng Hương ju y th Trưởng ban Kiểm Lâm Đồng Ladophar soát Nội Cơng ty TNHH Phó Tổng Giám Ernst & Young Việt Nam đốc Kiểm tốn yi Cơng ty Cổ phần Dược Chị Phạm Thị Cẩm Tú pl Giám đốc Kiểm tốn va Chị Nguyễn Thị Như Quỳnh Cơng ty TNHH n n ua al ll fu Ernst & Young Việt Nam oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 4: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT hi ep Bảng câu hỏi dành cho kiểm toán viên nội bộ, kiểm toán viên độc lập kiểm toán cho w doanh nghiệp có hệ thống kiểm tốn nội bộ/ban kiểm soát địa bàn Thành phố n lo Hồ Chí Minh ad ju Minh y th Người nghiên cứu: Học viên sau đại học, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí yi pl Đề tài: CÁC YẾU TỔ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU QUẢ CỦA BỘ PHẬN ua al KIỂM TOÁN NỘI BỘ/BAN KIỂM SOÁT TRONG CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN n ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH va n Mục tiêu: Thu thập thông tin cần thiếp cho việc đánh giá yếu tố ảnh hưởng fu ll đến tính hiệu phận kiểm toán nội bộ/ban kiểm soát doanh nghiệp oi m địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh nh at Tính bảo mật: Bảng câu hỏi khơng nhằm mục đích cơng bố thông tin quan trọng z doanh nghiệp cho đối thủ hay bên thứ ba có lợi ích Chúng tơi khẳng định z ht vb mục đích nghiên cứu đánh giá tính hiệu của phận kiểm toán jm nội bộ/ban kiểm sốt doanh nghiệp, nơi anh/chị cơng tác khách hàng mà anh/chị k kiểm tốn Tơi chắn thông tin anh/chị cung cập bảo mật om n a Lu Dương Nguyễn Phi Hùng l.c Trân trọng, gm dùng cho mục đích nghiên cứu n va y te re th t to ng Phần 1: THÔNG TIN CHUNG hi ep Họ tên: …………………………………………………………………………… w Đơn vị công tác: …………………………………………………………………… n lo ad Vị trí cơng tác: ……………………………………………………………………… ju y th Trình độ học vấn: yi 4.1 Dưới trung cấp pl 4.2 Trung cấp n va 4.5 Trên thạc sĩ n ua 4.4 Thạc sĩ al 4.3 Đại học fu ll 4.6 Các chứng hành nghề khác (CIA, ACCA, CPA, Others) m oi 4.7 Các cấp khác (nêu rõ): _ n a Lu n va y te re 6.4 Từ 10 năm trở lên om 6.3 Từ năm đến 10 năm l.c 6.2 Từ năm đến năm gm 6.1 Dưới năm k Kinh nghiệm công tác: jm 5.6 Ngành khác (nêu rõ): ht 5.5 Luật vb 5.4 Công nghệ thông tin z 5.3 Kinh tế học z 5.2 Quản trị - ngân hàng at 5.1 Kế toán – tài nh Ngành học cấp cao nhất: th t to ng Phần 2: BẢNG CÂU HỎI (Chọn phương án mà anh/chị cảm thấy hài lịng hi ep Mức 1: Rất khơng đồng ý Mức 2: Không đồng ý w n Mức 3: Khơng có ý kiến lo ad Mức 4: Đồng ý ju y th Mức 5: Rất đồng ý (1) (2) (3) (4) (5) yi STT Câu hỏi pl ua al NĂNG LỰC CỦA NHÂN VIÊN KIỂM TOÁN NỘI n BỘ/THÀNH VIÊN BAN KIỂM SỐT va Nhân viên kiểm tốn nội bộ/thành viên ban kiểm soát n fu ll cần phải có kiến thức chun mơn hoạt m oi động phận doanh nghiệp nh Bộ phận kiểm toán nội bộ/ban kiểm soát phát triển at z z đội ngũ nhân viên cở sở có lực chun mơn Nhân viên kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát n a Lu tại) om hồi giải vướng mắc doanh nghiệp l.c mà doanh nghiệp gặp phải phản gm cần phải động (chủ động kiểm sốt tình k jm ht vb cấp phù hợp Nhân viên phận kiểm toán nội bộ/thành viên y te re kiểm sốt n ban kiểm sốt có hợp tác từ phận va th t to ng hi Nhân viên phận kiểm toán nội bộ/thành viên ban ep kiểm soát thường xuyên tham gia buổi tập w huấn, đào tạo kỹ nghề nghiệp, cập nhật kiến n lo ad Nhân viên kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát y th thức ju cần phải có chuyên ngành học phù hợp (kế tốn tài yi pl chính) al n Bộ phận kiểm toán nội bộ/ban kiểm soát báo cáo kết ll fu va BỘ/BAN KIỂM SOÁT n ua TÍNH ĐỘC LẬP CỦA BỘ PHẬN KIỂM TỐN NỘI at Nhân viên phận kiểm toán nội bộ/thành viên ban z nh đồng Cổ đông) oi m trực tiếp lên Hội đồng Quản trị (hoặc Đại hội z vb kiểm sốt có quyền tiếp cận khơng hạn chế Bộ phận kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát om n a Lu phát triển quy trình Doanh nghiệp l.c đóng góp phần quan trọng việc xây dựng gm k Doanh nghiệp jm ht thông tin từ phận nhân viên n va y te re th t to ng hi CHẤT LƯỢNG CỦA BỘ PHẬN KIỂM TOÁN NỘI ep BỘ/THÀNH VIÊN BAN KIỂM SOÁT w ban kiểm soát doanh nghiệp thiết lập cách n Mục tiêu phận kiểm toán nội bộ/thành viên lo 10 ad Doanh nghiệp có hợp tác, trao đổi hiệu yi 11 ju y th hồn thiện pl kiểm tốn viên độc lập nhân viên kiểm al n ua toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát Bộ phận kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát n va 12 oi m soát thiết lập ll fu hoạt động hiệu dựa kế hoạch kiểm Các phát kiểm toán trao đổi đánh giá z phù hợp at nh 13 z vb 14 Các kiến nghị phận kiểm toán nội bộ/thành ht om lập cách xác (rõ ràng logic) l.c Báo cáo phận kiểm toán nội bộ/ban kiểm soát gm 15 k dàng jm viên ban kiểm soát thực cách dễ n a Lu n va y te re th t to ng hi SỰ HỖ TRỢ CỦA BAN GIÁM ĐỐC ep 16 Ban Giám đốc hỗ trợ công việc nhân viên phận w kiểm toán nội bộ/thành viên ban kiểm soát n lo Bộ phận kiểm toán nội bộ/ban kiểm soát Doanh ad 17 ju y th nghiệp đủ lớn để đảm bảo kiểm sốt tồn hoạt yi động Doanh nghiệp pl Ban Giám đốc hiểu rõ phận kiểm toán nội bộ/ban ua al 18 n kiểm soát cần để phát triển hồn n va thiện fu ll TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM TỐN NỘI oi nh Hệ thống kiểm tốn nội bộ/ ban kiểm soát đảm bảo at 19 m BỘ/ BAN KIỂM SOÁT z cung cấp giá trị tăng thêm cho Doanh nghiệp z vb Hệ thống kiểm toán nội bộ/ ban kiểm soát giúp phát triển hoạt động phận doanh nghiệp Hệ thống kiểm toán nội bộ/ ban kiểm soát giúp phát om l.c triển hoạt động doanh nghiệp gm 21 k jm ht 20 n a Lu n va y te re th