Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại Công ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa

Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại Công ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa

Báo cáo tổng hợpTHỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN_____________________________Đề bàiCông ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân. Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2005 được thể hiện qua các số dư tài khoản tông hợp và chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ)A.Số dư tổng hợp của một số tài khoản:Số hiệu Tên tài khoản Dư nợ Dư có111 Tiền mặt 1.867.088.549112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867131 Phải thu của khách hàng 744.402.457134 Phải thu nội bộ 59.383.670138 Phải thu khác 1.119.347141 Tạm ứng 92.475.3001421 Trả trước cho người bán 78.299.0351422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840152 Nguyên vật liệu 181.093.330153 Công cụ- Dụng cụ 76.920.399154 Chi phí SX- KD dở dang 177. 412.702155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000157 Hàng gửi bán 818.184.550211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002311 Vay ngắn hạn 3.937.005.121331 Phải trả người bán 166.419.912335 Chi phí trả trước 655.202.296333 VAT phải nộp nhà nước 8.727.316334 Phải trả công nhân viên 12.081.112336 Phải trả nội bộ 93.000.000338 Phải trả, phải nộp khác 57.707.2751 Báo cáo tổng hợpSố hiệu Tên tài khoản Dư nợ Dư có341 Vay dài hạn 5.840.001.503342 Nợ khác 1.000.385411 Nguồn vốn kinh doanh 4.625.269.074414 Quỹ đầu tư phát triển 113.080.539415 Lỗ năm trước 1.810.236.686421 Lợi nhuận chưa phân phối 156.418.731461 Nguồn kinh phí sự nghiệp 18.041.500X Tổng cộng 17.943.757.701 17.943.757.701B. Số dư chi tiết trên một số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng.(Đơn vị tính: VNĐ)STT Mã khách Tên khách hàng Dư nợ1 CTTL Công ty Thanh Luận 104.402.0002 CTLH Công ty Long Hà 203.400.4123 CTHP Công ty Hà Phong 92.100.0004 CTAH Công ty An Hoà 344.500.045X Tổng cộng x 744.402.457* Tài khoản 331: Phải trả người bán.(Đơn vị tính: VNĐ)STT Mã khách Tên khách hàng Dư nợ1 CTPĐ Công ty Phân Đạm 116.020.1212 CTHT Công ty Hà Tu 50.399.791X Tổng cộng x 166.419.9122 Báo cáo tổng hợp* Tài khoản 152: Nguyên vật liệu.(Đơn vị tính: VNĐ)STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền1 Xi măng 1 TR Tấn 4.686,18 30.106 141.082.1202 Xi măng thô TX Tấn 3.803,34 10.520 40.011.210X Tổng cộng x X x x 181.039.330* Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ(Đơn vị tính: VNĐ)-Xi măng 2: 60.209.300- Xi măng 3 : 117.203.402* Tài khoản 155: Thành phẩm(Đơn vị tính: VNĐ)STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền1 Xi măng 2 Tấn 1.344.543 389 523.027.6002 Xi măng 3 Tấn 220.700 3.554,79 784.541.400x Tổng cộng X X x 1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:NV1: Ngày 01/01/2002. Phiếu nhập kho số 1. Nhập kho 1260 tấn Xi măng 1 đơn giá 30.000 đ/kg. Thuế VAT 10%. Chưa thanh toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002. Phiếu chi số 1. Kèm các chứng từ gốc có liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ. Thuế VAT 5%.NV3: Ngày 02/01/2002.Nhận đươc giấy báo có của NH về việc công ty An Hoà trả nợ 1/2 số tiền kỳ truớc là : 172250022.5 NV4: Ngày 02/01/2002. Phiếu xuất kho số 01. Xuất kho 2010 Tấn Xi măng 1 cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1520 Tấn Xi măng 1 dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 2 - 490 Tấn Xi măng 1 dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 33 Báo cáo tổng hợpNV5: Ngày 02/01/2002. Phiếu nhập kho số 2. Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá 10.200đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán trước 50% bằng TGNH. Số còn lại Công ty nhận nợ.NV6: Ngày 02/01/2002. Phiếu chi số 2. Kèm các chứng từ gốc liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 là 700.000đ. Thuế VAT 10%.NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02. Xuất kho 2310Tấn Xi măng thô cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1700 Tấn Xi măng thô dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 3.- 610 Tấn Xi măng thô dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 2NV8: Ngày 04/01/2002. Phiếu thu số 8. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002. Phiếu chi số 09. Mua 3 máy vi tính phục vụ cho bộ phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.đuợc biết tài sản này đưọc dầu tư bằng quĩ dầu tư phát triển .NV10: Ngày 06/01/2002. Thanh toán tiền ở NV1 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng NNPTNT.NV11: Ngày 06/01/2002. Phiếu xuất kho số 11. Xuất kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ 1 lần trị giá 30.000.000đ được chia đều cho 2 phân xưởng sản xuất.NV12: Ngày 06/01/2002. Bán Xi măng 3 cho công ty AN Hoà số lượng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Công ty An Hoà chưa thanh toán tiền hàng.NV13: Ngày 08/01/2002. Phiếu xuất kho số 13. Xuất kho 1000Tấn Xi măng 1 dùng cho sản xuất Xi măng 3. 4 Báo cáo tổng hợpNV14: Ngày 08/01/2002. Phiếu nhập kho số 8. Mua Xi măng 1 của công ty Hà Tu. Số lượng 2373 tấn . Đơn giá 29.980 đ/tấn . Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.NV15: Ngày 08/01/2002. Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước bằng tiề gửi ngân hàng. Công ty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng.NV16: Ngày 09/01/2002. Phiếu chi số 16. Trả hết tiền còn nợ ở NV 14 cho Công ty Hà Tu. NV17: Ngày 09/01/2002. Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 tấn Xi măng thô để sản xuất Xi măng 3. NV18: Ngày 10/01/2002. Phiếu thu số 18. Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ. Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà đi rút tiền gửi ngân hàng.NV19: Ngày 10/01/2002. Bán 19.800 tấn Xi măng 3 đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 tấn Xi măng 2 đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà . Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ. Thuế VAT 10%.NV20: Ngày 10/01/2002. Phiếu chi số 20. Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. NV21: Ngày 11/01/2002. Gửi bán 7.500 tấn Xi măng 3 cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn .NV22: Ngày 11/01/2002. Phiếu thu số 22. Công An Hoà thanh toán tiền hàng ở NV12 bằng tiền mặt. NV23: Ngày 11/01/2002. Phiếu chi số 23. Mua 507,2 tấn Xi măng 1. Đơn giá 30.125 đ/tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt. NV24: Ngày 14/01/2002.5 Báo cáo tổng hợp Bán 12.000tấn Xi măng 3 trị giá chưa thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam. Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH. Thuế VAT 10%.NV25: Ngày 14/01/2002. Phiếu xuất kho số 25. Xuất kho 2410 tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3NV26: Ngày 14/01/2002. Phiếu xuất kho số 27. Xuất kho 1000 tấn Xi măng thô để sản xuất Xi măng 3. NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28. Xuất kho 1500tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2.NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận được giấy báo của ngân hàng NNPTNT.NV29: Ngày 16/01/2002 Phiếu xuất kho số 30. - Xuất kho 1.100tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2 - Xuất kho 890,18tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3.NV30: Ngày 17/01/2002. Phiếu chi số 31. Trả nợ kỳ trước 16.020.000đ bằng tiền mặt cho Công ty Phân Đạm. NV31: Ngày 17/01/2002. Mua 1 máy nghiền phục vụ cho bộ phận sản xuất. Giá mua trả theo hoá đơn cả VAT là 55.000.000đ. Thuế VAT 10%. Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5%. Toàn bộ tài sản cố định này được thanh toán bằng chuyển khoản. Tỉ lệ KH 8%/năm. Được biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu tư phát triển.NV32: Ngày 18/01/2002 . Phiếu thu số 33. Công An Hoà trả tiền cho Công ty bằng tiền mặt số tiền là 50.000.000đ.NV33: Ngày 18/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý bán được 6.000 Xi măng 3, đơn giá 5126 đ/Tấn đã thanh toán bằng tiền mặt. Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là 991.716đ.6 Báo cáo tổng hợpNV34: Ngày 21/01/2002. Phiếu thu số 35. Công ty Long Hà thanh toán nốt số tiền nợ ở NV 19 bằng tiền mặt. NV35: Ngày 21/01/2002 . Gửi bán đại lý 87.000tấn Xi măng 2. Đơn giá 436đ/tấn . NV36: Ngày 22/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý báo bán được 1.500tấn Xi măng 3. Đơn giá 5.126đ/tấn , đã thanh toán bằng TGNH. Công ty trả tiền hoa hồng là 247.929đ.NV37: Ngày 22/01/2002. Phiếu xuất kho số 38. - Xuất kho 1.000tấn Xi măng thô để sản xuấtXi măng 2. - Xuất kho 943tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3.NV38: Ngày 23/01/2002. Phiếu xuất kho số 40. - Xuất kho 1000 tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2 - Xuất kho 1000tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3 NV39: Ngày 24/01/2002. Phiếu nhập kho số 41. - Mua 2000 tấn Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 tấn Xi măng 1 đơn giá 30.200 đ/tấn. Thuế VAT 10%. Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ. Thuế VAT 5%. Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt. Phiếu chi số 41NV40: Ngày 24/01/2002. Phiếu chi số 42. Chi tiền mặt kèm các chứng từ gốc có liên quan về khoản tiếp khách 2.000.000đ. NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43. Đại lý thanh toán tiền hàng gửi bán số lượng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng cho đại lý trả bằng tiền mặt là 974.160đ.NV42: Ngày 25/01/2002. Phiếu xuất kho số 44. Xuất kho bán 12.500tấn Xi măng 3 cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10%. Công ty nhận nợ.NV43: Ngày 26/01/2002.7 Báo cáo tổng hợp Phiếu chi số 45. Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV 36 bằng TGNH. Số lượng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng là 403.920đ đã cho đại lý bằng tiền mặt.NV44: Ngày 28/01/2002. Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trước bằng TGNH. Đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.NV45: Ngày 29/01/2002.Bảng tính khấu hao TSCĐ trong tháng 1 năm 2002 và phân bổ cho các đối tượng sử dụng sau:- Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ- Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đNV46: Ngày 29/01/2002. Phiếu chi số 46. Trả tiền điện nước 17.500.000đ bằng tiền mặt, VAT 10%. Được phân bổ cho các đối tượng- Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ. - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đNV47: Ngày 30/01/2002. Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương cho các đối tượng sau:- Nhân viên phân xưởng: 50.000.000đ. PXSX Xi măng 2: 20.000.000đ. PXSX Xi măng 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đNV48: Ngày 31/01/2002. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy địnhNV49: Ngày 31/01/2002. Trả lương tháng 01 cho công nhân viên bằng tiền mặt.NV50: Ngày 31/01/2002. Phiếu chi số 51. Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ bằng tiền mặt.NV51: Ngày 31/01/2002. Phiếu nhập kho số 47. Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Xi măng 2 : 300.000 tấn - Xi măng 3: 150.000 tấn . Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là:8 Báo cáo tổng hợp - Xi măng 2: 310.684.091,1đ - Xi măng 3: 487.876.900,83đChi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là:- Xi măng 3 = 39.750.000đ- Xi măng 2 = 19.750.000đ* Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyên vật liệu chính Xi măng 1:* Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyện vật liệu chính Xi măng thô: 9 Báo cáo tổng hợpĐịnh khoảnA. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:NV1. Nợ TK 152 (Xi măng 1) : 37.800.000 Nợ TK 1331 : 3.780.000 Có TK 331(Xi măng X78) : 41.580.000NV2. Nợ TK 152 (Xi măng 1) : 500.000 Nợ TK 1331 : 25.000 Có TK 111 : 525.000NV3. Nợ TK 112 : 172.250.022,5 Có TK 131(An Hoà ) : 172.250.022,5NV4. Nợ TK 621 (Xi măng 2) : 44.469.880 Nợ TK 621 (Xi măng 3) : 14.335.685 Có TK 152 (Xi măng 1) : 58.805.565NV5. Nợ TK 152 (Xi măng thô) : 63.240.000 Nợ TK 1331 : 6.324.000 Có TK 112 : 34.782.000 Có TK 331 : 34.782.000NV6. Nợ TK 152 (Xi măng thô) : 700.000 Nợ TK 1331 : 70.000 Có TK 111 : 770.00010 [...]... 52.957.689,1 Tổng 784.541.400 330.927.188,27 3955,3 NV52 Kết chuyển doanh thu bán hàng: Nợ TK 511 : 437.909.800 Có TK 911 : 437.909.800 NV53 Kết chuyển giá vốn của sản phẩm đã tiêu thụ: Nợ TK 911 : 332.046.820 Có TK 632 : 332.046.820 NV54 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí quản lý cho số sản phẩm đã tiêu thụ và kết chuyển Nợ TK 911 : 83.121.566 Có TK 642 : 83.121.566 19 Báo cáo tổng hợp NV55 Cuối kỳ hạch toán, ... Nợ TK154 (Xi măng 2) : 166.598.508,9 17 Báo cáo tổng hợp Có TK 621 : 404.818.008,07 d Nợ TK 155 (Xi măng 3) : 296.664.499,17 Nợ TK 155 (Xi măng 2) : 212.343.508,9 Có TK 154 18 : 509.008.008,07 Báo cáo tổng hợp Phiếu tính đơn giá sản phẩm Xi măng 2: (Đơn vị tính: VNĐ) KMCF CFSPDDĐK CFSPDDTK 621 Ż 19.750.000 627 Z 166.598.508,9 622 CFSPDDCK 26.312.310,9 Tổng 523.027.600 212.660.819,8 310.684.091,1 425.004.328,7... 2.000.000 974.160 403.920 2.000.000 12.000.000 2.280.000 83.121.566 83.121.566 83.121.566 31 Báo cáo tổng hợp 32 Báo cáo tổng hợp 911 332.046.820 83.121.566 114.180.000 437.909.800 91.438.586 529.348.386 529.348.386 Bảng liệt kê chứng từ gốc Nghiệp vụ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Tên chứng từ gốc Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tế Giấy ký nhận nợ Biên bản kiểm nghiệm vật tư nhập kho Hóa đơn GTGT Phiếu chi Hóa... Phiếu xuất kho Phiếu thu Giấy báo nợ Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi Giấy báo nợ Phiếu xuất kho Giấy ký nhận nợ Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho 33 Báo cáo tổng hợp 15 Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tế Giấy báo có Giấy báo có 16 Phiếu chi 17 Phiếu xuất kho Phiếu thu Giấy báo có Hợp đồng kinh tế Giấy báo có Giấy ký nhận nợ Phiếu chi Hoấ đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho hàng... NV55 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm, hàng hoá đã tiêu thụ và kết chuyển: Nợ TK 911 : 114.180.000 Có TK 641 : 114.180.000 NV56 Tính và kết chuyển số lỗ kinh doanh trong kỳ: Nợ TK 421 : 91.438.586 Có TK 911 : 91.438.586 NV57 Nợ TK 3331(1) Có TK 1331 : 4.226.846 : 4.226.846 20 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ tài khoản 111 1.867.088.549 34.000.000 20.000.000 54.802.149 139.095.000 90.241.140... 46 47 48 49 50 48 Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi Phiếu chi Phiếu thu Phiếu chi Phiếu xuất kho Giấy ký nhận nợ Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo có Bảng tính khấu hao TSCĐ Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm sản phẩm hoàn thành nhập kho 35 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất... 41.580.000 41.580.000 27 Báo cáo tổng hợp 335 655.202.296 0 0 655.202.296 0 0 333.1 8.727.316 12.645.000 1.094.948 6.151.200 3.075.600 768.900 6.407.500 1.111.800 31.254.948 39.982.264 0 0 334 12.081.112 89.000.000 5.340.000 83.660.000 89.000.000 89.000.000 12.081.112 336 93.000.000 0 0 93.000.000 0 0 338 57.707.275 0 0 79.957.275 22.250.000 22.250.000 28 Báo cáo tổng hợp * Chi tiết tài khoản 338: 338.1... Phiếu thu Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi Giấy báo nợ 25 Phiếu xuất kho 26 Phiếu xuất kho 27 Phiếu xuất kho 28 Giấy báo nợ 29 Phiếu xuất kho 30 Phiếu chi Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Hợp đồng lao động Phiếu thu Phiếu thu Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Giấy báo nợ Phiếu chi Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Phiếu xuất kho 23 31 32 33 34 35 36 37 38 34 Báo cáo tổng hợp 39 40... 344.500.045 139.095.000 172.250.022,5 139.095.000 50.000.000 361.245.022,5 139.095.000 122.250.022,5 22 Báo cáo tổng hợp 134 59.383.670 0 0 59.383.670 0 0 138 1.119.347 0 0 1.119.347 0 0 141 92.475.300 0 0 92.475.300 0 0 142.1 78.299.035 0 0 78.299.035 0 0 142.2 19.008.840 0 0 19.008.840 0 0 23 Báo cáo tổng hợp 152 181.093.330 37.800.000 500.000 71.142.540 15.279.400 63.240.000 700.000 58.805.565 29.256.500... 2.850.000 16 Báo cáo tổng hợp Nợ TK 641 : 2.280.000 Nợ TK 642 : 2.280.000 Có TK 334 : 5.340.000 Có TK 338 : 22.250.000 338(2) : 1.780.000 338(3) : 17.800.000 338(4) : 2.670.000 NV49 Nợ TK 334 : 83.660.000 Có TK 111 : 83.660.000 NV50 Nợ TK 338 : 22.250.000 Có TK 111 : 22.250.000 NV51 Xi măng 3 = 39.750.000đ Xi măng 2 = 19.750.000đ * Chi phí sản xuất chung = 79.270.000đ * Chi phí nhân công trực tiếp = 59.500.000đ . CTTL Công ty Thanh Luận 104.402.0002 CTLH Công ty Long Hà 203.400.4123 CTHP Công ty Hà Phong 92.100.0004 CTAH Công ty An Hoà 344.500.045X Tổng. cáo tổng hợpTHỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN_____________________________Đề bàiCông ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm là một doanh nghiêp hạch toán