Do an bao cao thuc tap tong hop cua cong ty co khi

Báo cáo tổng hợp giai đoạn Lời mở đầu iiiiiiiiii i i Hạch toán kế toán có vai trò quan träng hƯ thèng qu¶n lý kinh doanh, kÕ toán công cụ quan trọng việc điều hành định, tính toán kinh tế, kiểm tra bảo vệ tài sản sử dụng tài sản, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản suất kinh doanh chủ động tài doanh nghiệp Ngày nay, kế toán không công việc tính toán, ghi chép tuý vốn, nguồn vốn, tuần hoàn vốn mà công cụ thiết yếu để quản lý vĩ mô vi mô Nói cách cụ thể kế toán công cụ quản lý kinh tế, tài thiếu đợc tổ chức kinh tế c¸c tỉ chøc kinh doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong nÒn kinh tÕ thị trờng, kế toán có vị trí quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho yêu cầu quản lý tài quản trị kinh doanh Vì vậy, việc tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý có tầm quan trọng đặc biệt để thực tèt viƯc qu¶n lý kinh tÕ ë doanh nghiƯp Tỉ chức công tác kế toán khoa học hợp lý điều kiện để phát huy đầy đủ chức nhiệm vụ kế toán với chất lợng cao đồng thời giảm chi phí cho lao động tới møc thÊp nhÊt Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i Công ty Cơ khí xác số 1, kết hợp tình hình tình hoạt động sản suất kinh doanh Công ty với kiến thức đà học trờng em xin trình bầy báo cáo tổng hợp giai đoạn I trình thực tập: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Báo cáo tổng hợp giai đoạn Phần I Đặc điểm chung công ty khÝ chÝnh x¸c Sè i ii i i i i i i i ii i i i iiiiiiiiiiiii Quá trình hình thành phát triển Công ty khí xác số nằm trung tâm công nghiệp Thợng Đình trung tâm công nghiệp lớn phía nam Hà Nội Công ty có trụ sở số 275 đờng Nguyễn TrÃi - Thanh Xuân - Hà Nội, đợc thành lập ngày 4/12/1978 sở sáp nhập nhà máy khí điện ảnh phân xởng cấu tạo khí thuỷ lực thuộc nhà máy chế tạo máy công cụ số Hơn 20 năm qua, đà trải qua nhiều bớc thăng trầm nhng với nỗ lực tập thể cán công nhân viên, công ty đà bớc lớn mạnh Từ chỗ sở vật chất nghèo nàn, cán kỹ thuật ít, máy móc thiết bị cha ®ång bé ®Õn c«ng ty ®· cã ®éi ngị công nhân lành nghề, cán kỹ thuật giỏi chuyên môn, sở vật chất tơng đại, đáp ứng đợc yêu cầu giai đoạn 1.1 Thêi kú 1979 - 1981 Tõ mét xÝ nghiÖp nhá lên, sở vật chất kỹ thuật nghèo nàn, sản xuất cha ổn định cha có phơng án sản xuất phù hợp với khả nhiệm vụ công ty, sản phẩm sản xuất cha có giá trị cao, hiệu kinh doanh thấp Lúc giá trị sản lợng đạt từ 1,5 đến triệu sản phẩm / năm Mặt khác tổ chức sản xuất nhiều hạn chế, vốn cố định không đáng kể Tuy nhiên nỗ lực ban lÃnh đạo tập thể cán công nhân viên, công ty đà tìm đợc loại sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trờng ó quạt điện số sản phẩm khác nh m¸y nỉ, pa nen thủ lùc, bé khÐp cưa tù ®éng 1.2 Thêi kú 1982 – 1986 Sau đà định hớng đợc sản phẩm, công ty tiến hành mở rộng quy mô sản xuất, nhờ giá trị sản lợng tăng lên nhanh chóng, mức tăng giai đoạn 349 lần 1.3 Thời kỳ 1986 1995 Năm 1986 năm đánh dấu bớc ngoặt nỊn kinh tÕ ViƯt Nam, tõ c¬ chÕ bao cÊp chuyển sang chế thị trờng có điều tiết cđa Nhµ níc Cïng víi sù më cưa cđa nỊn kinh tế, hàng ngoại nhập xuất tràn lan, sản phẩm công ty không cạnh tranh đợc thị trờng, kéo theo hiệu kinh tế giảm sút Thời kỳ 1996 Công ty đà không ngừng cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm biện pháp, đa dạng hoá đại hoá sản phẩm, nh quạt điện đợc nhựa hoá, đại hoá tính sử dụng Đến công ty đà đa thị trờng 20 loại quạt, số có điều khiển từ xa i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.4 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Báo cáo tổng hợp giai đoạn Ngoài quạt điện công ty sản xuất loại sản phẩm khác: tủ hồ sơ, tủ văn phòng, bàn máy phôtô, két bạc, bàn nâng hạ xe máy, giá vận chuyển xe máy, để chân xe máy Hiện nay, sản phẩm công ty đà đứng vững thị trờng, đợc ngời tiêu dùng chấp nhận giá mẫu mà Trong năm gần đây, Nhà nớc đà đa số sách nh dán tem hàng hóa, cho vay vốn đầu t u đÃi nhằm khuyến khích doanh nghiệp sản xuất Công ty khí xác số doanh nghiệp đợc Nhà nớc duyệt cho vay vốn đầu t sản xuất quạt điện, tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất công ty Chúng ta thấy rõ điều qua số liệu năm gần nh sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Báo cáo tổng hợp giai đoạn Quy mô kết hoạt động sản xt kinh doanh cđa c«ng ty i i i i iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn vị tính: Triệu đồng 1997 1998 1999 2000 2001 KH 2002 16500 17200 19500 21700 33466 37500 11500 14200 15200 16700 27000 30450 7106 7125 7140 7640 8050 9104 i Chỉ tiêu 1, Giá trị tổng sản lợng 2, Doanh thu 3,Nguồn vốn kinh doanh 4, Nộp ngân sách 5,Lợi nhuận 6,Thu nhập bình quân đầu ngời/ tháng i i i i i iiii i i 290 50 354 120 630 158 780 175 650 187 710 210 0.46 0.48 0.515 0.542 0.72 i i i i iiiii i ii i Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh i i i i i i i i 2.1 Nhiệm vụ sản xuất Nhiệm vụ sản xuất công ty khí xác số ngành công nghiệp sản xuất động cơ, phụ tùng khí nhiên sản phẩm chủ yếu công ty quạt điện Ngoài công ty có nhiệm vụ khác nh: Dịch vụ bảo tu, bảo dỡng phơng tiện vận tải phụ kiện lắp đặt ngành níc 2.2 Tỉ chøc s¶n xt Tỉ chøc s¶n xt công ty có phân xởng sản xuất phân xởng phục vụ Mỗi phân xởng có chức nhiệm vụ khác nhau, nhng lại hỗ trợ lẫn trình sản xuất sản phẩm - Phân xởng gò dập: gồm dây chuyền rèn, dập, hàn, nhiệt, luyện có chức tạo phôi ban đầu chi tiết bán thành phẩm để chuyển sang gia công phân xởng khác - Phân xởng khí 1: có chức gia công cắt gọt chi tiết khí, đồng thời lắp ráp hoàn chỉnh số sản phẩm khí nh bơm thuỷ lực, bơm nớc - Phân xởng khí 2: có chức sản xuất khuôn mẫu, gá lắp dao cụ, phối hợp sản xuất chi tiết đồng gia công - Phân xởng động cơ: sản xuất mô tơ quạt, mô tơ máy bơm nớc - Phân xởng khí 3: gia công cắt gọt chi tiết phụ tùng xe máy nh để chân, xơng tay sách - Phân xởng nhựa: gia công chi tiết nhựa dây chuyền máy ép nhựa nh cánh quạt, bàu quạt - Phân xởng lắp ráp - Phân xởng lắp ráp ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiii i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Báo cáo tổng hợp giai đoạn Dây chuyền lắp ráp thành phẩm có chức lắp ráp hoàn chỉnh quạt, loại quạt mang nhÃn hiệu Hoa Sen Sau kiểm sản phẩm đủ tiêu chuẩn sản phẩm đợc nhập vào kho thành phẩm công ty - Phân xởng điện: phân xởng phụ có chức cung ứng điện năng, lắp đặt thiết bị, bảo tu sửa chữa máy móc cho phận phân xởng sản xuất Các chi tiết bán thành phẩm sau gia công chế biến xong giai đoạn đợc kiểm tra nhập kho bán thành phẩm Tiếp đến chuyển sang công đoạn Tuy nhiên khách hàng có nhu cầu mua bán thành phẩm công ty xuất bán, ví dụ nh: cánh quạt, lồng quạt, mô tơ Chúng ta hiểu kỹ tổ chức sản xuất công ty qua sơ đồ sau: sơ đồ tổ chức s¶n xuÊt iiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i iii i i i i i i Ban giám đốc Công ty PX khÝ PX gß dËp i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i PX động PX lắp ráp PX điện PX sơn tĩnh điện Kho thành phẩm Kho bán thành phẩm 2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ Qua việc xem xét tổ chức sản xuất công ty khái quát hoá Kho tiêu thụ quy trình công nghệ nh sau: sơ đồ quy trình công nghệ ` Nguyên vật liệu Tạo phôi Gia công khí Sơn mạChi tiết mua i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thành phẩm Đóng Nguyên vật Kho liệu sản xuất sản phẩm chủ yếu gói công ty lµ: - i i i i i i i ThÐp hợp kim chế tạo trục bơm i i i i i Kho bán thành phẩm i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i Lắp mô tơ Lắp ráp i Báo cáo tổng hợp giai đoạn - Đồng kim loại - Cao su chịu dầu , chịu nhiệt - Thép phi 45 - Đá mài loại - Các loại bạc quạt - Tôn loại , gang dẻo, nhựa hạt, sơn loại, dây điện mầu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đặc ®iĨm qu¶n lÝ s¶n xt kinh doanh i i i i i i i i 3.1 Phơng pháp quản lí Theo điều lệ tổ chức hoạt động công ty khí xác số máy quản lí có giám đốc, phó giám đốc phòng ban chức Mô hình quản lí công ty dựa theo mô hình trực tuyến - chức Giám đốc ngời chịu trách nhiệm pháp lí, chịu trách nhiệm toàn mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc, ngời phụ trách kỹ thuật, ngời phụ trách hành , kinh doanh quản trị Ngoài công ty có phòng nghiệp vụ với chức nhiệm vụ khác đợc xếp theo sơ đồ nh sau: i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i B¸o cáo tổng hợp giai đoạn 3.2 Nhiệm vụ phòng ban chức 3.2.1 Văn phòng giám đốc Có nhiệm vụ tiếp khách, ngoại giao, tiếp nhận công văn, tổ chức hội nghị Ngoài có phận quản trị, y tế có nhiệm vụ chăm lo đời sống sức khoẻ cho cán công nhân viên Theo dõi, giám sát phần xây dựng công ty, cửa hàng giới thiệu sản phẩm bán lẻ sản phẩm đợc triển khai dọc theo cổng công ty 3.2.2 Phòng tổ chức lao động, tiền lơng Quản lí điều hành toàn công tác tổ chức sản xuất, tổ chức cán bộ, tổ chức lao động công tác tiền lơng Xây dựng định mức lao động, hình thức trả lơng tính lơng, lập báo cáo tiền lơng theo quy định 3.2.3 Phòng kế hoạch sản xuất Lập kế hoạch ngắn hạn dài hạn công ty Kế hoạch sản xuất loại năm, điều tiết sản xuất theo kế hoạch Đồng thời khai thác thị trờng, tìm kiếm việc làm, ký kết hợp đồng sản xuất cung ứng vật t, lao động, quản lí kho bán thành phẩm công ty 3.2.4 Phòng kỹ thuật Thiết kế sản phẩm, chọn lọc mẫu mà thị trờng đợc a chuộng Từ xây dựng quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, nâng cao chất lợng sản phẩm Xây dựng định mức kinh tế, kỹ thuật ban đầu Đầu t chiều sâu, mở rộng sản xuất, tích cực phát huy sáng kiến đồng thời không ngừng bồi dỡng cán công nhân viên, nâng cao tay nghề cho công nhân quản lý kho tàng, khuôn mẫu gá láp dụng cụ, kiểm tra chất lợng sản xuất sản phẩm 3.2.5 Phòng kinh doanh Tạo thị trờng tiêu thụ sản phẩm công ty sản xuất Giới thiệu quảng cáo sản phẩm Lập kế hoạch lu chuyển hàng hoá tiêu thụ, quản lý kho thành phẩm; làm công tác văn th, đóng dấu; thực bán lẻ sản phẩm 3.2.6 Phòng kế toán tài Quản lí toàn hoạt động tài công ty (công tác giám đốc đồng tiền) đồng thời quản lí loại vốn tài sản Công ty; theo giá thành sản phẩm; thực theo chế độ, sách kế toán hạnh quy định Công ty Lập báo cáo kế toán theo định kỳ phân tích hoạt động kinh tế công ty nh giá thành, hiệu quả, lợi nhuận đảm bảo chế độ thu nộp ngân sách, bảo toàn phát triển vốn 3.2.7 Phòng bảo vệ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i B¸o c¸o tổng hợp giai đoạn Có chức bảo vệ sản xuất, phòng chống cháy nổ, phòng chống tệ nạn xà hội, làm công tác tự vệ, công tác quốc phòng; bảo tài sản Công ty khách đến quan hệ công tác Phòng bảo vệ có chức trì việc mang mặc chấp hành giấc lao động công nhân Với cách thức tổ chức quản lí theo mô hình tập trung nh trên, định giám đốc đa cã sù tham gia ®ãng gãp ý kiÕn tham mu phòng ban Bộ máy quản lí Công ty gọn nhẹ, chuyên sâu có tính hiệu lực cao i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Phần II : đặc điểm tổ chức công tác kế toán i 1.1 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đặc ®iĨm tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n i i i i i i i Hình thức tổ chức máy kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán máy kế toán xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lí công ty Do việc sản xuát kinh doanh tập trung địa điểm Vì máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Toàn công ty tổ chức phòng tài kế toán ¸p dơng h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ, kế toán thành phẩm theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nộp VAT theo phơng pháp khấu trừ Hiện công ty cha áp dụng kế toán máy, công việc kế toán làm theo phơng pháp truyền thống ghi chép tay Các phân xởng công ty không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hạch toán đầu vào, thu thập chứng từ Cuối tháng có kiểm kê vật t, bán thành phẩm tồn phân xởng nộp phòng kế toán thống kê công ty dể xử lý tiến hành phần việc kế toán 1.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng tài kế toán Phòng tài kế toán thống kê có chức tổ chức thu thập, xử lý cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý, từ kiểm tra, đánh giá tình hình thực kế hoạch, kiĨm tra viƯc sư dơng vËt t, tiỊn vèn vµ tài sản, giúp công ty chủ động sản xuất kinh doanh Về biên chế, phòng kế toán công ty gåm cã ngêi * KÕ to¸n trëng: Trùc tiếp phụ trách phòng kế toán công ty, chịu trách nhiệm trớc giám đốc hoạt động tài công ty; chịu trách nhiệm nguyên tắc tài quan tài cấp trên, với tra, kiểm toán nhà nớc Kiểm tra, phản ánh công tác hạch toán kế toán công ty theo chế độ tài kế toán mà nhà nớc ban hành * Kế toán phó: Theo dõi việc hạch toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay ngân hàng Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Bên cạnh i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Báo cáo tổng hợp giai đoạn với kế toán trởng thực khoản toán, kiểm tra công tác tài công ty * Kế toán nguyên vật liệu, công nợ: Thờng xuyên theo dâi t×nh h×nh nhËp - xuÊt tån kho vËt t, công cụ, dụng cụ thực hạch toán nghiệp vụ phát sinh Nắm nguồn phải thu, phải trả đồng thời hạch toán khoản công nợ phát sinh, công nợ với cán công nhân viên (các khoản tạm ứng công nhân viên) * Kế toán thành phẩm, tiêu thụ tiền lơng: Theo dõi hạch toán kho thành phẩm tiêu thụ, tình hình nhập - xuất - tồn kho, phản ánh kết tiêu thụ theo tháng, quý, năm lập báo cáo kết kinh doanh công ty Đồng thời kiêm kế toán tiền lơng, ghi chép theo dõi, phản ánh thời gian lao động công nhân viên, tính toán phân bổ tiền lơng, bảo hiểm xà hội, bảo hiẻm y tế kinh phí công đoàn * Thủ quỹ: Chịu trách nhilệm quản lí bảo quản toàn bọ lợng tiền mặt, hạch toán rõ ràng nội dung tăng giảm tiền mặt công ty, đồng thời kiêm kế toán tài sản cố định Sơ đồ tổ chức bé m¸y kÕ to¸n i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.3 i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KÕ to¸n trëng KÕ toán phó - kiêm kế toán toán Kế toán vật t, công nợKế toán tiêu thụ, tiền lơng Thủ quỹ Kiêm kế toán TSCĐ Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán công ty i i i i i i i i i i i C«ng ty đà sử dụng chứng từ, tài khoản kế toán lập báo cáo tài theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 1141/BTC/CĐKT ngày 1/11/1996 Bộ tài Công ty đà ¸p dơng h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ hạch toán hang tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên 2.1 .Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chøng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chøng tõ i i i i i i Sỉ thỴ kế toán chi tiết i i Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo tổng hợp giai đoạn Báo cáo tài Ghi chú: Ghi định kỳ Ghi cuối tháng Đối chiếu 2.1.1 Hệ thống chứng từ kế toán công ty Chứng từ kế toán chứng phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài đà phát sinh thực hoàn thành Mọi số liệu ghi sổ kế toán đợc chứng minh chứng từ kế toán hợp pháp hợp lệ, sở nắm rõ nguyên tắc viÖc lËp chøng tõ, ghi chÐp chøng tõ ghi sá kế toán, lu trữ bảo quản chứng từ Đối với công ty, hệ thống chứng từ kế toán sử dụng tơng đối đầy đủ hợp lệ: 1, Nhóm 1: Lao động tiền lơng gồm có chấm công, toán lơng, toán bảo hiểm xà hôi, toán tiền công làm thêm giờ, định mức sản phẩm 2, Nhóm 2: Hàng tồn kho: gồm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên kiểm nghiệm vật t, hàng hoá, biên kiểm kê cuối kỳ 3, Nhóm 3: Bán hàng, gồm: Hóa đơn GTGT, hợp đồng bán hàng 4, Nhóm 4: Tiền tệ, gồm có phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ 5, Nhóm 5: Tài sản cố định gồm: biền giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên lý TSCĐ 6, Nhóm 6: Sản xuất: Hợp đồng mua hàng, gia công nhóm chứng từ số chứng từ khác đợc phòng kế toán công ty tập hợp ghi sổ lu giữ để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu 2.1.2 Bảng kê Khi sử dụng bảng kê số liệu chứng từ gốc trớc hết đợc ghi vào bảng kê Cuối tháng số liệu tỏng cộng bảng kê đợc chuyển vào NKCT có liên quan Bảng kê mở theo vế Có vế Nợ tài khoản, kết hợp phản ánh số d đầu tháng, số phát sinh Nợ, số phát sinh jCó i ii iii i i iii i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i