Quản lý chi đầu tư ngân sách nhà nước Huyện Hiệp Đức - Tỉnh Quảng Nam

NGUYÊN VĂN TUẦN

QUẢN LÝ CHI ĐÀU TƯ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC HUYEN HIEP DUC, TINH QUANG NAM

LUAN VAN THAC Si QUAN LY KINH TE

2019 | PDF | 105 Pages buihuuhanh@gmail.com

Đà Nẵng - Nim 2019

'TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

NGUYEN VAN TUAN

QUAN LY CHI DAU TU NGAN SACH NHA NUOC HUYEN HIEP DUC, TINH QUANG NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn này là trưng thực và chưa từng được ai công bổ trong bắt kỳ công trình nào khác

Tác giả

Nguyễn Văn Tuấn

MO DAU

“Tính cấp thiết của đề tài

Mục tiêu nghiên cứu

Ý nghĩa khoa học của đề tỉ

2 3 4

5 Phương pháp nghiên cứu 6

“Tài liệu sử dụng chính trong nghiên cứu

'Tổng quan về tài liệu nghiên cứu

9 Bố cục đề tài

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐÈ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ CHI:

1.1 NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ QUẢN LÝ CHI ĐÀU TƯ NGÂN SÁCH

1.1.1 Một số khái niệm

1.1.2 Vai trò của quản lý chỉ đầu tư NSN!

1.1.3 Nguyên tắc quản lý chỉ đầu tư NSNN AB 12 NỘI DUNG VÀ TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ QUAN LY CHI DAU TU’ 'NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CÁP HUYỆN

1.2.1 Lập và phân bổ kế hoạch vốn đầu tư NSNN cấp huyện

1.2.2 Quản lý công tác lựa chọn nhà thầu và chấp hành dự toán, kiểm soát, thanh toán nguồn vốn chỉ đầu tư từ NSNN 23 1.2.3 Quyết toán dự án, công trình hoàn thành, quyết toán vốn đầu tư

1.2.4 Thanh tra, kiểm tra, giám sát công tác quản lý chỉ đầu tư NSNN cấp

231

sons IT sons IT

1.3.1 Tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực quản lý chỉ đầu tư NSNN cấp

2.1 ĐẶC DIEM TỰ NHIÊN, KINH TẾ - XÃ HỘI VÀ TÔ CHỨC BỘ MÁY

QUAN LY CHI DAU TU NSNN HUYEN HIEP DUC, TINH QUANG NAM 38

2.1.2 Tình hình kinh

~ xã hội

2.1.3 Tổ chức bộ máy và nguệ

huyện

2.1.4 Tình hình đầu tư XDCB NSNN huyện Hiệp Đức

2.2 THỰC TRANG QUAN LY CHI ĐẦU TƯ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

2.2.4, Thực trạng thanh tra, kiểm tra giám sát chỉ đầu tư NSNN

2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI DAU TU NSNN

2.3.1 Những kết quả đạt được

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 « cư sone 74 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUAN LY CHI DAU TƯ: NGAN SÁCH NHÀ NƯỚC HUYỆN HIỆP ĐỨC, TÍNH QUẢNG NAM.75 3,1 CÁC QUAN ĐIÊM, MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG QUẢN LÝ CHI DAU

3.1.1 Quan điểm hoàn thiện công tác quản lý chỉ đầu tư NSNN 75

3.1.2 Mc tiêu hoàn thiện công tác quản lý chỉ đầu tư NSNN T5

3.1.3 Yêu cầu, định hướng hoàn thiện quản lý chỉ đầu tư NSNN huyện

3.2 MỘT SÓ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI ĐÀU TƯ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC HUYỆN HIỆP ĐỨC, TỈNH QUẢNG NAM one TB 3.2.1 Hoàn thiện công tác lập, phân bổ kế hoạch vốn đầu tư NSNN 78

3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ và các Bộ, ngành Trung ương 90

KET LUAN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO).

CNH - HDH DTPT DTXD GTSX HĐND KBNN KH-ĐT KT-XH

MTQG

NSNN NSDP

NSTƯ

QLNN TC-KH TSCD XDCB

: Céng nghiép hóa - Hiện đại hóa

: Đầu tư phát triển : Đầu tư xây dựng

: Quản lý nhà nước

: Tài chính - Kế hoạch : Trái phiếu Chính phủ : Tài sản có định : Ủy ban nhân dân

: Xây dựng cơ bản

Tình hình lập và giao kê hoạch vốn đâu tư XDCB

oe của ngân sách huyện giai đoạn 2014 - 2018 › 7 Tình hình lựa chọn nhà thâu dự án đầu tư XDCB a

của ngân sách huyện giai đoạn 2014 - 2018

Xã Tình hình thanh toán kê hoạch chỉ đâu tư XDCB =

của ngân sách huyện giai đoạn 2014 - 2018

oe Kết quả thâm tra, phê duyệt quyết toán dự án hoàn s

thành giai đoạn 2014-2018 của huyện Hiệp Đức

36 Kết quả thực hiện thanh tra công trình XDCB từ NSNN huyện Hiệp Đức qua các năm từ 2014-2018 63

Số hiệu

dia phuong

1.2 | Nguyên tắc phân bô vôn đâu tư từ NSNN 22

Bản đô hành chính huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng

2.1 Nam 40 " Quy mô GTSX (giá thực tế) của huyện Hiệp Đức “a

Quản lý chi đầu tư XDCB ngân sách nhà nước là một nhiệm vụ quan trọng đối với sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước cũng như của mỗi địa phương Bởi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước có vai trò quyết định trong việc tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế như hạ tầng giao

thông cả đô thị và nông thôn, hệ thống hồ chứa nước, đập thủy lợi, kênh

mương đê điều, tưới tiêu, trường học bệnh viện, cơ sở vật chất cho văn hóa, Đầu tư xây dựng cơ bản là nhân tô quan trọng làm thay đôi chuyên

dịch cơ cấu kinh tế của một quốc gia, địa phương, thúc đây sự tăng trưởng và phát triển kinh tế, thu hút lao động, giải quyết việc làm, tăng năng suất sản xuất, tăng thu nhập xã hội, thúc đây phát triển công nghệ mới góp phần đây nhanh sự nghiệp công nghiệp hóa đất nước

Do có vai trò quan trọng đối với sự phát triển nền kinh tế - xã hội như

vậy nên việc quản lý nguồn vốn đầu tư XDCB ngân sách nhà nước được đặc

biệt quan tâm mà cụ thể là quản lý chỉ đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách nhà

nước Đã có nhiều quy định của nhà nước đối với nguồn vốn này như ban

hành Luật, các hướng dẫn từ việc lập kế hoạch đến các quy trình, thủ tục từ

chuẩn bị đến thực hiện, quản lý sử dụng nguồn vốn Bên cạnh đó, quản lý chỉ nguôn vốn đầu tư NSNN còn là hoạt động quản lý kinh tế phước tạp, luôn có những thay đôi, biến động, nhất là trong điều kiện các cơ chế quản lý, các quy

định về quản lý ở lĩnh vực này hiện nay chưa hoàn chỉnh, có nhiều điều chỉnh

Ngoài ra, từ thực tiễn và nhu cầu tắt yếu của sự phát triển xã hội thì nhu cầu về đầu tư từ ngân sách nhà nước ngày càng tăng lên Do đó, làm tốt công tác

quản lý chỉ đầu tư ngân sách nhà nước sẽ phát huy hiệu quả nguồn vốn đầu tư,

đảm bảo chất lượng công trình, tránh được những lãng phí, tiêu cực và đặc là việc đầu tư đàn trải trong quá trình sử dụng nguồn vốn.

cả nước, của tỉnh, tông nguồn vốn chỉ cho đầu tư XDCB hằng năm chiếm

khoảng 20% tổng chi ngân sách nhà nước của huyện Đã có nhiều công trình được đầu tư xây dựng hoàn thành từ nhiều chương trình, dự án sử dụng nguồn

chỉ đầu tư XDCB đã góp phần vào việc hình thành cơ sở hạ tầng kỹ thuật đồng bộ và tạo được sự chuyển biến tích cực trong công cuộc phát triển kinh

tế - xã hội của huyện, đáp ứng được yêu cầu, nâng cao đời sống vật chất, tỉnh

thần của nhân dân

Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được thì việc quản lý và sử dụng

nguôn vốn chỉ cho đầu tư XDCB từ NSNN của huyện Hiệp Đức hiện nay vẫn

còn những tồn tại như kế hoạch phân bố vốn chưa hợp lý, giải ngân nguôn vốn

đầu tư chậm, nguồn vốn chỉ cho đầu tư từ ngân sách nhà nước của huyện thấp,

chủ yếu từ nguồn vốn các Chương trình dự án của Chính phủ, nguồn cân đối

chi dau tư xây dựng cơ bản từ ngân sách tỉnh cho ngân sách cấp huyện Vì vậy,

làm thế nào để quản lý chỉ ngân sách nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản tại

huyện Hiệp Đức có hiệu quả và tối ưu nhất, cân đối được nguồn lực và nhu cầu là vấn đề thực sự cắp thiết và cần được quan tâm

Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn và ý nghĩa quan trọng nêu trên tác giả

lựa chọn đề tài: “Quản lý chỉ đầu tư ngân sách nhà nước huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam” là đè tài để nghiên cứu luận văn thạc sĩ nhằm đánh giá rõ

thực trạng, từ đó tìm ra giải pháp tăng cường công tác quản lý chỉ đầu tư từ

NSNN, góp phân thúc đây phát triển kinh tế xã hội của huyện

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu tổng quát

Nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý chỉ đầu tư

XDCB ngân sách nhà nước tại huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam, phục vụ tốt

của tồn tại hạn chế trong công tác quản lý chỉ đầu tư ngân sách nhà nước

- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý chỉ đầu tư

ngân sách nhà nước huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam trong thời gian đến 3 Câu hỏi nghiên cứu

- Công tác quản lý chi đầu tư ngân sách nhà nước tại huyện Hiệp Đức được thực hiện như thế nào? Có những hạn chế gì? Do những nguyên nhân nào? - Cần có những giải pháp nào đề hoàn thiện công tác quản lý chi đầu tư từ NSNN tại huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam?

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu

Dé tài nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn về công tác quản lý

chi dau tư ngân sách nhà nước huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam

Quảng Nam trong giai đoạn từ 2014 -2018; đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý chi đầu tư NSNN huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam có ý

nghĩa đến năm 2025, tầm nhìn đến 2030

Š Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính và nghiên cứu

định lượng

Nghiên cứu định tính được sử dụng đê tìm hiêu bản chất của những ưu

điểm và những hạn chế, tôn tại của thực trạng chi ngân sách nhà nước về đầu

tư xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam; nghiên cứu định tính sử dụng các phương pháp mô tả, so sánh và suy luận lập luận

giải thích vấn đẻ nghiên cứu

Nghiên cứu định lượng được sử dụng để lý giải và phân tích số liệu thống kê để mô tả và dự báo mối quan hệ giữa các yêu tố tác động đến quản lý chỉ ngân sách nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản

§.1 Phương pháp thu thập số liệu

Luận văn sử dụng nguồn số liệu chủ yếu là thứ cấp được thu thập từ

các nguồn:

- Số liệu thu thập từ các báo cáo tông hợp hay chỉ tiết trong công tác

quản lý của các đơn vị quản lý và sử dụng ngân sách nhà nước về đầu tư

XDCB trén địa bàn huyện Hiệp Đức như: Phòng Tài chính - Kế hoạch, KBNN

huyện Hiệp Đức, Văn phòng HĐND và UBND huyện, Chỉ cục thống kê Ngoài

ra dữ liệu thứ cấp còn được thu thập dưới dạng số liệu thống kê trong các báo quyết toán ngân sách và quyết toán vốn đâu tư xây dựng cơ bản của từng năm

từ 2014 đến 2018 trình HĐND huyện thông qua và báo cáo UBND tỉnh

- Các văn bản, báo cáo, nghị quyết của các cấp, các ngành và nguồn số

báo, tạp chí, các báo cáo tông kết, kết quả các cuộc điều tra của các tô chức,

các bài viết của các nhà khoa học, các chuyên gia kinh tế, các tài liệu đăng tải trên các phương tiện thông tin đại chúng

§Š.2 Phương pháp phân tích số liệu

Vận dụng lý luận chung về quản lý kinh tế và kinh tế học phát triển, lý

luận về vốn đầu tư từ NSNN Kế thừa có chọn lọc kết quả các công trình

nghiên cứu trước đây Đồng thời sử dụng tông hợp các phương pháp phân

tích, cụ thể:

- Phương pháp phân tích thống kê: Phương pháp này được sử dụng đê tông hợp các dữ liệu nhằm phân tích những nội dung chủ yếu của đẻ tài, phân

tích số liệu thống kê từ nhiều nguồn đẻ rút ra những nhận xét, đánh giá mang

tính khái quát cao làm nỗi bật những nội dung chính của luận văn Trên cơ sở

chuỗi số liệu thu thập được từ năm 2014 đến năm 2018, luận văn sẽ phân tích và đưa ra những chỉ tiêu nhằm đánh giá tình hình quản lý chỉ đầu tư XDCB

ngân sách nhà nước huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam

- Phương pháp so sánh: Sử dụng đề phân tích và so sánh thực trạng chỉ

đầu tư xây dựng cơ bản và thực trạng quản lý chỉ ngân sách nhà nước về đầu

tư xây dựng cơ bản qua các năm, so sánh các chỉ số qua các năm, so sánh chéo với các kết quả nghiên cứu trong và ngoài nước từ đó rút ra được những kinh nghiệm nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý chỉ đầu tư ngân

sách nhà nước tại huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam

- Phương pháp chuyên gia: Sử dụng đẻ thu thập thêm thông tin, kiểm

định các kết quả nghiên cứu của tác giả

6 Ý nghĩa khoa học của đề tài

Dựa trên cơ sở lý luận, thực tiễn của công tác quản lý xây dựng cơ bản

ngân làm cơ sở để đưa ra cơ chế quản lý chỉ cho các dự án đầu tư bằng nguồn vốn NSNN Từ đó, đưa ra những kiến nghị, giải pháp, cơ chế trong cách quản

lý chỉ và kiểm soát được nguồn vốn chi cho đầu tư từ ngân sách nhà nước

7 Tài liệu sử dụng chính trong nghiên cứu

- Giáo trình Quản lý Nhà nước về kinh tế - GS.TS Đỗ Hoàng Toàn, PGS.TS Mai Văn Bưu (2005), Đại học kinh tế Quốc dân Giáo trình cung cấp những kiến thức lý luận, khái quát cơ bản, có tính hệ thống về việc Nhà nước quản lý nên kinh tế quốc dân

- Giáo trình quản lý chỉ ngân sách nhà nước - Đặng Văn Du, Bùi Tiến Hanh (2010), Học viện Tài chính, Hà Nội Giáo trình hướng dẫn lập dự toán,

chấp hành dự toán, kiểm soát các khoản chỉ và quyết toán qua Kho bạc nhà nước

đối với chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển từ nguồn ngân sách nhà nước

- Luận án tiến sĩ "Quản lý nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản bằng

NSNN ở Việt Nam” của Nguyễn Huy Chí, thực hiện năm 2016 tại Học viện Hành chính quốc gia

- Luận văn thạc sĩ kinh tế phát triển “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ

bản trên địa bàn thành phố Buôn Ma Thuột, tỉnh Đắk Lắk” của tác giả

Nguyễn Thị Thanh Diệp, thực hiện năm 2016 tại Đại học kinh tế Đà Nẵng

8 Tổng quan về tài liệu nghiên cứu

Đầu tư xây dựng cơ bản là hoạt động nhằm tạo ra cơ sở vật chất cho xã

hội, là nhân tố quan trọng làm trong việc thúc đây tăng trưởng và phát triển

kinh tế xã hội của mỗi quốc gia, địa phương Những năm gân đây, ngân sách

nhà nước chỉ cho đầu tư xây dựng cơ bản luôn chiếm tỷ lệ từ 15% đến 20%

tổng chỉ NSNN, do vậy việc tăng cường quản lý chỉ đầu tư XDCB là rất quan trọng và luôn được quan tâm Thực tế trong những năm qua, đã có một số

một tác giả nào nghiên cứu về vấn đề quản lý chỉ NSNN về đầu tư XDCB tai huyện Hiệp Đức, tỉnh Quảng Nam Một số công trình được tiếp cận, tham

khảo cho việc nghiên cứu của đề tài này như sau:

Nguyễn Tiến Đức (2016): * Quản lý chỉ đầu tư xây dựng cơ bản từ

ngân sách nhà nước ở quân Ba Đình, thành phố Hà Nội” Luận văn thạc sĩ

quản lý công, Học viện hành chính Quốc gia Về cơ sở lý luận, luận văn đã

trình bày rõ những nội dung cơ bản về hoạt động quản lý đầu tư xây dựng cơ

bản, phân tích quy trình quản lý đầu tư và xây dựng Đồng thời đề ra được phương hướng, mục tiêu, hệ thống một số các giải pháp vừa có tính cấp bách trước mắt, vừa có tính chiến lược lâu dài cho quản lý chỉ đầu tư từ NSNN, từ khâu chuẩn bị đầu tư đến nghiệm thu đưa công trình được đầu tư vào khai

thác sử dụng và thanh quyết toán dự án hoàn thành trên địa bàn quận với mục

tiêu nâng cao phương hướng hoàn thiện công tác quản lý chỉ đầu tư từ NSNN

phục vụ tốt hơn nhu cầu và lợi ích của nhân dân, thúc đây phát triển kinh tế -

xã hội ở địa phương Tuy nhiên, luận văn được nghiên cứu về công tác quản lý chỉ NSNN cho đầu tư XDCB mang tính đặc thù trên địa bàn quận Ba Đình,

thành phố Hà Nội

Đỗ Thiết Khiêm (2011): * Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây

dựng cơ bản từ NSNN của huyện Bình Sơn, tỉnh Quảng Ngãi” Luận văn thạc

sĩ kinh tế, trường Đại học Đà Nẵng Luận văn hệ thống hoá cơ sở lý luận vẻ

đầu tư và quản lý vốn đầu tư, phân tích thực trạng và đề xuất được các giải

pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư từ NSNN của huyện Bình

Sơn Tuy nhiên, luận văn được nghiên cứu từ năm 2011 nên cơ chế chính sách

hiện nay đã có nhiều thay đối nên không còn phù hợp với hiện tại nữa

Triệu Trân Hy (2013): '*Nghiên cứu thực trạng và dé xuất các giải pháp

tác giả phân tích các chỉ tiêu phản ảnh và các nhân tố ảnh hướng đến hiệu quả

hoạt động đầu tư trong lĩnh vực xây dựng Luận văn chủ yếu đánh giá tông

kết công tác đầu tư XDCB trên địa bàn TP Đà Nẵng Nội dung tập trung chủ

yếu là phân tích những mặt hạn chế, thiếu sót như tình trạng thất thoát, lãng

phí, dẫn đến công trình không đảm bảo chất lượng, đầu tư kém hiệu quả Trên cơ sở đó luận văn đã chỉ ra những định hướng và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả đầu tư xây dựng tại thành phó

Nguyễn Huy Chí (2016): “Quản lý nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản

bang NSNN ở Việt Nam” Luận án tiến sĩ, Học viện Hành chính quốc gia Luận án cung cấp một hệ thống lý thuyết hoàn chỉnh về đầu tư XDCB bằng vốn NSNN, đông thời cung cấp cơ sở khoa học vẻ quản lý nhà nước đối với

đầu tư XDCB bằng vốn NSNN Mặc khác, luận án xác định căn cứ thực tiễn

về đầu tư XDCB bằng vốn NSNN ở Việt Nam và đánh giá thực trạng hoạt

động QLNN đối với lĩnh vực này Từ đó, luận án đã xây dựng phương hướng

và đề xuất các giải pháp tiếp tục hoàn thiện QLNN đối với đầu tư XDCB bằng vốn NSNN ở Việt Nam

Ngoài ra, liên quan đến vấn dé luận văn nghiên cứu còn có các bài viết

đăng trên các tạp chí chuyên ngành như Tạp chí Nghiên cứu kinh tế, tạp chí Tài chính, tạp chí Ngân quỹ Quốc gia, các Bài thảo luận chính sách như: Bài

báo đăng trên tạp chí Tài chính - Kỳ tháng 3-2018 về '*Những vấn đề đặt ra đối với quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản hiện nay” của Nguyễn Thị Lan

Phương Nêu lên những tôn tại hạn chế trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản và đề xuất một số giải pháp khắc phục tình trạng này

Các công trình nghiên cứu này được nghiên cứu và công bố, với mức độ khác nhau, có sự liên quan đến công tác quản lý chi đầu tư XDCB từ ngân

hiện đầu tư chậm, thất thoát, lãng phí, đầu tư dàn trải, đầu tư khép kín, Các

công trình nói trên thường dé cập đến những khía cạnh, góc độ, phạm vi không gian và thời gian khác nhau, theo các thành phần kinh tế cả về lý

thuyết, thực tiễn, dự báo và định hướng liên quan đến vốn đầu tư XDCB và

chủ yếu đánh giá hiệu quả vốn đầu tư Tuy nhiên chưa công trình nào đánh giá chuyên sâu nhằm hoàn thiện quản lý vốn một cách hệ thống đầy đủ cả về

lý luận, xây dựng hệ thống chỉ tiêu quy trình để đảm bảo quản lý chỉ ngân sách nhà nước về đầu tư XDCB hiệu quả và tôi ưu nhất, cân đối được nguồn

lực và nhu cầu, kiếm soát được nợ công

9 Bồ cục đề tài

Ngoài phân Mở đầu, Kết luận, đanh mục tài liệu tham khảo, luận văn

gồm có 3 chương như sau:

Chương 1: Một số vấn đè cơ sở lý luận cơ bản về quản lý chỉ đầu tư

quan nhà nước có thâm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức

năng, nhiệm vụ của Nhà nước”

Nguồn vốn NSNN gồm ngân sách Trung ương và ngân sách địa phương ngân sách địa phương gồm ngân sách của các cấp chính quyên địa phương: Ngân sách cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gọi chung là

ngân sách cấp tỉnh; ngân sách cấp quận, huyện thị xã, thành phố trực thuộc tinh gọi chung là ngân sách cấp huyện: ngân sách cấp xã, phường thị trấn gọi

chung là ngân sách cấp xã

b Chỉ đầu tư NSINN

Chi đầu tư phát triển NSNN là nhiệm vụ chi của ngân sách nhà nước, gom chi dau tu xây dựng cơ bản và một số nhiệm vụ chỉ đầu tư khác Tuy

nhiên, trong phạm vi nghiên cứu quản lý chỉ đầu tư NSNN cấp huyện của luận văn chỉ nghiên cứu về quản lý chỉ đầu tu XDCB từ NSNN

Chi đầu tư xây dựng cơ bản NSNN là nhiệm vụ chỉ của ngân sách nhà

nước đề thực hiện các chương trình, dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã

hội và các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội

- Chi đầu tư XDCB từ NSNN là khoản chỉ lớn trong chỉ đầu tư phát

triển, bao gồm chỉ đầu tư xây dựng mới, cải tạo nâng cấp các công trình công

cộng không có khả năng thu hồi vốn hoặc thu hồi vốn chậm như công trình

giao thông, thủy lợi, hồ chứa, trường học, bệnh viên, cơ sở vật chất nhà văn

hóa Việc đầu tư xây dựng các công trình cơ sở hạ tầng kinh tế công cộng

tạo điều kiện cho các tô chức, cá nhân thuộc các thành phân kinh tế đầu tư mở

rộng sản xuất kinh doanh, thúc đây tăng trưởng và chuyên dịch cơ cấu kinh tế

Đồng thời, tạo môi trường thuận lợi nhằm thu hút các nguồn vốn đầu tư khác

trong xã hội cho mục tiêu công cộng

- Dầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng xã hội từ NSNN chủ yếu là đầu tư phát

triển nguồn nhân lực, phát triển cơ sơ vật chất phục vụ các hoạt động giáo

dục, đào tạo, y tế, văn hóa, bảo vệ môi trường Nhìn chung, chỉ đầu tư XDCB

từ NSNN có vai trò quyết định trong việc tạo thế cân đối cho nền kinh tế - xã

hội, hút vốn của các chủ thê đầu tư khác đề thúc đây tăng trưởng kinh tế

e Quản lý chỉ đầu tư NSNN

Quản lý chí đầu tư ngân sách nhà nước là việc các cơ quan nhà nước được giao thâm quyền quản lý quá trình thực hiện và sử dụng một phần vốn

từ ngân sách nhà nước để đầu tư xây dựng, sản xuất ra tài sản cố định nhằm

hoàn thiện, nâng cao cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật và phương tiện sản xuất

phục vụ cho việc phát triển nền kinh tế đất nước đảm bảo hiệu quả sử dụng

vốn từ NSNN, nâng cao đời sống vật chất và kinh tế kỹ thuật của đất nước

Quản lý chỉ đầu tư từ NSNN, xét về cơ bản có hai khía cạnh liên quan

chủ yếu là chủ thê và đối tượng quản lý chỉ đầu tư XDCB:

- Chủ thể quản lý chỉ đầu tư từ NSNN bao gồm các cơ quan chức năng

của Nhà nước thực hiện quản lý vĩ mô đối với vốn đầu tư XDCB từ NSNN

còn gọi là cơ quan quản lý nhà nước vẻ đầu tư XDCB và các cơ quan thực hiện quan lý trực tiếp từng dự án còn gọi là chủ đầu tư

- Đối tượng quản lý: Đối tượng quản lý chỉ đầu tư từ NSNN chính là

vốn đầu tư từ NSNN và cơ quan sử dụng vốn đầu tư từ NSNN đó (cơ quan cấp dưới)

1.1.2 Vai trò của quản lý chỉ đầu tư NSNN

Quản lý chỉ đầu tư từ NSNN có vai trò to lớn đối với quá trình thúc đây phát triển kinh tế - xã hội của một quốc gia, một địa phương Việc quản lý có hiệu quả nguồn vốn NSNN chỉ cho đầu từ trong phân bô và sử dụng sẽ tác động rất lớn đến quá trình tăng trưởng, chuyên dịch cơ cấu kinh tế

- Quản lý chỉ đầu tư từ NSNN nhằm mục đích nâng cao hiệu quả của

việc đầu tư, tiết kiệm chỉ phí đầu tư nhưng đảm bảo chất lượng tiến độ và mục tiêu của dự án đầu tư Dự án đầu tư là một hệ thống nhiều công việc mang tính chất đặc thù được thực hiện bởi nhiều đơn vị, cá nhân mà mỗi đơn

vị, cá nhân đảm nhận một công việc riêng dưới sự quản lý chung của chủ đầu

tư Do đó việc quản lý chỉ đầu tư từ NSNN rất khó khăn và để đảm bảo chỉ đầu tư XDCB từ NSNN đúng mục đích, tránh thất thoát, vừa đảm bảo yêu về

chất lượng và tiến độ, vừa đảm bảo tiết kiệm, nâng cao hiệu quả chỉ đầu tư

XDCB tir NSNN đặc biệt trong điều kiện hiện nay về số lượng cũng như

quy mô dự án tăng lên, thiết bị công nghệ ngày càng hiện đại thì việc thực

hiện tốt công tác quản lý chỉ đầu tư từ NSNN là một trong những giải pháp

nhằm tăng hiệu quả vốn đầu tư

- Quản lý chỉ đầu tư NSNN thúc đây chuyên dịch cơ cấu của nền kinh

tế theo hướng tích cực Kinh nghiệm của các nước trên thế giới cho thấy đề có

thể nền kinh tế tăng trưởng nhanh thì chỉ có thê phát triên ở khu vực công nghiệp và dịch vụ mà ở lĩnh vực này thì cần nhu cầu đầu tư nhiều Còn đối

với các ngành khác như nông, lâm, ngư nghiệp do nhiều hạn chế vẻ dat đai và

khả năng sinh học nên đề đạt được tốc độ cao là rất khó Như vậy, đầu tư có

quyết định lớn đối với quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế của các quốc gia dé dat được tốc độ tăng trưởng kinh tế nhanh.

- Về lãnh thô, đầu tư có tác dụng tạo ra sự cân bằng trong phát triển

giữa các vùng lãnh thô, đặc biệt là ở những vùng kém phát triên sẽ thoát khỏi

tình trạng nghèo, chậm phát triển, đồng thời với những vùng có khả năng phát

triển nhanh sẽ phát được những lợi thế về tài nguyên, địa thế, kinh tế, chính trị và qua đó cũng tạo đà thúc đây những vùng lân cận cùng phát triển

- Quản lý chi đầu tư từ NSNN góp phan phat triển con người và giải

quyết các vấn đề xã hội Chi đầu tư XDCB cho giáo dục cũng là một dạng đầu tư vốn con người, lĩnh vực đầu tư này cũng nhằm bô sung nguồn năng lực có chất lượng cho sự phát triển của nền kinh tế vì khi nguồn năng lực về con

người được nâng cao thì sẽ làm việc hiệu quả hơn va tạo ra năng suất lao

động cao hơn Đồng thời tạo ra tăng trưởng kinh tế và tác động trực tiếp đến

VIỆC giải quyết có hiệu quả các vấn đè xã hội như tạo việc làm, nâng cao thu

nhập, xóa đói giảm nghèo, thu hẹp khoảng cách thu nhập giữa các thành phần

lao động, đảm bảo an sinh xã hội và các hoạt động khác Khi các vấn đẻ xã

hội được giải quyết tốt sẽ là động lực thúc đây tăng trưởng kinh té và tạo ra sự phát triển bền vững trong tương lai

- Quản lý chỉ đầu tư NSNN có tác động rất lớn đến khả năng thu hút và

sử dụng hiệu quả các nguồn vốn đầu tư khác

- Quản lý chỉ đầu tư NSNN là công cụ kinh tế quan trọng để Nhà nước trực tiếp điều tiết vĩ mô nền kinh tế, giữ vững vai trò chủ đạo của kinh tế Nhà nước Chỉ đầu tư XDCB từ NSNN còn có tác động tạo ra môi trường hấp dẫn để thu hút các nguôn lực khác trong và ngoài nước, thúc đây xã hội hóa trong đầu tư phát triển nói chung

1.1.3 Nguyên tắc quản lý chỉ đầu tư NSNN

Đề việc quản lý chỉ NSNN cho đầu tư XDCB đạt được hiệu quả cao thì việc quản lý, cấp phát nguồn vốn đầu tư XDCB của NSNN cần được thực

hiện đảm bảo các nguyên tắc sau:

a Cấp phát đúng đối tượng

Vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước được cấp phát đề đầu tư các

dự án cần thiết thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội, quốc phòng an ninh

theo phương thức không hoàn trả, từ đó tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cần thiết cho sự phát triển của nền kinh tế quốc dân

Nguồn vốn chỉ cho đầu tư XDCB của NSNN bao gồm: Vốn trong nước

của các cấp ngân sách, vốn vay nợ nước ngoài của Chính phủ, các cấp chính quyền và các cơ quan nhà nước Nguồn vốn NSNN cấp phát cho đầu tư

XDCB phải được cấp phát, thanh toán đúng đối tượng được sử dụng vốn

NSNN theo quy định của Luật ngân sách nhà nước và Quy định về quản lý

đầu tư và xây dựng

Các đối tượng dự án được cấp vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân

sách nhà nước bao gồm:

- Các dự án đầu tư kết cấu ha tang kinh tế xã hội, quốc phòng - an ninh không có khả năng thu hồi vốn và được phân cấp quản lý chỉ ngân sách nhà nước cho đầu tư phát triển như: các dự án đầu tư về giao thông, hồ chứa, thủy lợi, cơ sở vật chất văn hóa - thé thao, giáo dục y tế, ; trồng rừng phòng hộ,

trồng rừng đầu nguồn, bảo tồn thiên nhiên, nghiên cứu bảo tồn, lai tạo giống

mới ; các dự ấn phúc lợi công cộng, quản lý nhà nước, khoa học kỹ thuật

- Các dự án của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần thiết có

sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật được ngân sách nhà nước hỗ trợ

- Các dự án thuộc quy hoạch như: Quy hoạch tông thẻ phát triển kinh tế

- xã hội, quy hoạch vùng lãnh thô, ngành; quy hoạch sử dụng đất; quy hoạch

xây dựng vùng, đô thị, nông thôn; quy hoạch chỉ tiết các trung tâm đô thị

b Thực hiện đúng quy trình, trình tự đầu tư và xây dựng

Một trong những nguyên tắc quan trọng trong quản lý chỉ đầu tư từ

NSNN là quá trình thưc hiện các dự án sử dụng nguồn chỉ đầu tư NSNN phải

thực hiện nghiêm chỉnh và đầy đủ các quy trình theo quy định và các tài liệu

về thiết kế kỹ thi công và dự toán được cấp có thắm quyển phê duyệt Trình tự

đầu tư và xây dựng là thứ tự các giai đoạn, các bước công việc của quá trình

thực hiện đầu tư và xây dựng công trình Tất cả các dự án đầu tư đều phải thực hiện nghiêm chỉnh, đầy đủ trình tự về đầu tư và xây dựng gồm 3 giai

đoạn cụ thể như sau: giai đoạn chuẩn bị đầu tư, giai đoạn thực hiện đầu tư và

giai đoạn kết thúc đầu tư xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng c Đúng mục đích, đúng kế hoạch

Nguồn vốn ngân sách nhà nước đầu tư cho các công trình, dự án được

xây dựng trong kế hoạch ngân sách hàng năm dựa trên kế hoạch phát triển

kinh tế xã hội của toàn bộ nền kinh tế, kế hoạch xây dựng cơ bản của các bộ

ngành, địa phương, các cơ quan đơn vị và khả năng nguôn vốn của ngân sách

nhà nước Vì vậy vốn đầu tư cho XDCB từ NSNN chỉ được sử dụng cho mục

đích đầu tư XDCB trên cơ sở kế hoạch của cấp có thâm quyền phê duyệt, tuân

thủ đúng kế hoạch vốn đã được duyệt, phân bổ cho từng công trình, số vốn

thanh toán trong năm kế hoạch cho từng dự án đầu tư không được vượt kế

hoạch vốn năm đã được bố trí: không được điều chuyển vốn từ công trình này

sang công trình khác nếu không có quyết định của cấp có thâm quyên d Theo khối lượng hoàn thành và dự toán được phê duyệt

Dự án đầu tư XDCB thường là dự án có nguồn vốn đầu tư lớn, thời

gian thi công xây dựng dài, kỹ thuật phức tạp Do đó, quản lý cấp phát, thanh

toán vốn theo tiến độ khối lượng hoàn thành nhằm đảm bảo nguồn vốn được liên tục, đúng kế hoạch, tiến độ, kiểm soát chặt chẽ được chất lượng, khối

lượng hoàn thành công trình xây dựng, đảm bảo vốn đầu tư được sử dụng

đúng mục đích, tránh ứ đọng và thất thoát vốn đầu tư trong quan lý chi dau tu từ NSNN.

Mỗi công trình, dự án đầu tư đều có thiết kế, dự toán xây dựng lập

riêng để xác định chỉ phí, nguồn vốn cần thiết được phép đầu tư xây dựng

công trình và được xác định trên cơ sở các tiêu chuẩn, định mức, đơn giá xây

dung co bản và các chế độ chính sách của Nhà nước quy định Mặt khác, theo

quy định về quản lý chỉ đầu tư ngân sách nhà nước, các khoản chi ngân sách phải nằm trong dự toán được cấp có thâm quyền phê duyệt Vì vậy, quản lý và cấp phát vốn trong quản lý chỉ đầu tư xây dựng cơ bản phải thuộc phạm vi của dự toán được cấp có thâm quyền phê duyệt

Mức vốn thanh toán cho từng công trình, hạng mục công trình, khối

lượng xây dựng hoàn thành được nghiệm thu phải trên cơ sở dự toán được cấp

có thâm quyền phê duyệt, hợp đồng kinh tế được ký kết và chỉ được thanh

toán trong phạm vị dự toán được phê duyệt Mức thanh toán trên cơ sở hợp

đồng được kết trường hợp giao thầu thì mức vốn cấp phát thanh toán là giá

trúng thầu được cắp có thâm quyền phê duyệt và nhưng giá trúng thầu không

được cao hơn đự toán được phê duyệt Nếu vượt dự toán, chủ đầu tư phải lập

dự toán bô sung, trường hợp vượt tông mức đầu tư phải giải trình báo cáo cấp

có thâm quyền xem xét quyết định mới được cấp phát thanh toán vốn

e Thực hiện giám đốc bằng tiền trong tất cả các dự án và giai đoạn

thực hiện đầu tư

Thực hiện giám đốc bằng tiền ở đây là giám sát, đôn đốc kiểm tra bằng

đồng tiền đối với việc sử dụng nguồn vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch, có hiệu quả Công tác giám đốc trong quá trình quản lý cấp phát vốn đầu tư

XDCB có tác dụng đảm bảo việc quản lý, sử dụng nguồn vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch và giúp các đơn vị thực hiện đúng trình tự về đầu tư và xây

dựng theo quy định, đảm bảo tiến độ thi công, chất lượng công trình và hoàn

thành đưa dự án vào khai thác sử dụng đúng kế hoạch đề ra

Giám đốc bằng đồng tiền được thực hiện đối với tất cả các dự án đầu tư

và trong tất cả các giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng; bao gồm giám đốc trước, trong và sau khi cấp phát vốn

Các nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN

là một thê thống nhất chi phối toàn bộ công tác quản lý quản lý chỉ đầu tư từ

NSNN Chúng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau và là điều kiện tiền đề dé

hợp với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm

- Kế hoạch đầu tư công trung hạn hàng năm để triển khai thực hiện kế hoạch đầu tư công trung hạn, phù hợp với mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế

- xã hội hàng năm và cân đối vốn đầu tư công hàng năm" [25]

Hàng năm, căn cứ vào chỉ thị của Chính phủ về xây dựng kế hoạch phát

triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN năm sau, hướng dẫn của Bộ Kế hoạch

và Đầu tư về xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và kế hoạch đầu tư

phát triển năm sau và Bộ Tài chính thông báo số kiêm tra UBND cấp trên chỉ đạo và thông báo số kiêm tra về dự toán ngân sách cho các đơn vị, ban ngành

trực thuộc và UBND cấp dưới lập dự toán NSNN Sau khi lập dự toán xong,

UBND cấp tỉnh lập, tổng hợp dự toán NSĐP năm sau gửi Bộ Tài chính, Bộ

KH-ĐT xem xét, thắm tra dự toán

Bộ Tài chính chủ trì, tông hợp và lập dự toán thu, chỉ NSNN, phương

án phân bỗ NSTƯ năm sau báo cáo Chính phủ đề trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội Trên cơ sở ý kiến thắm tra của các cơ quan của Quốc hội, Bộ Tài

chính chủ trì hoàn thiện các báo cáo về thu, chỉ NSNN Sau khi Quốc hội

quyết định dự toán NSNN, phương án phân bô NSTƯ, Thủ tướng Chính phủ

giao dự toán NSNN cho các đơn vị, các cơ quan

HĐND cấp tỉnh quyết định dự toán NSĐP, phân bô ngân sách cấp tỉnh

năm sau cho các ngành, địa phương cấp dưới, HĐND cắp dưới quyết định dự toán NSÐP phân bô dự toán năm sau ngân sách cấp mình Sau khi HDND quyết định dự toán ngân sách, UBND cùng cấp giao dự toán NSNN năm sau

cho các cơ quan, đơn vị thuộc cấp mình, cấp dưới; đồng thời báo cáo với UBND và cơ quan tài chính cấp trên trực tiếp, UBND cấp tỉnh tông hợp báo cáo Bộ Tài chính vẻ dự toán ngân sách đã được HĐND cắp tỉnh quyết định

Phương án xây dựng phân bố vốn đầu tư của UBND các cấp phải trình

lên HĐND cùng cấp thông qua và quyết định

- Đối với cấp tỉnh, Sở Tài chính có trách nhiệm phối hợp với Sở kế hoạch và đầu tư dự kiến mức phân bô vốn đầu tư cho từng dự án do cấp tỉnh

quản lý báo cáo với UBND cấp tỉnh quyết định

- Đối với cấp huyện, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện chủ trì phối

hợp với các cơ quan liên quan của huyện tham mưu cho UBND huyện phân bê vốn đầu tư cho từng dự án đo huyện quản lý

- Đối với cấp xã, bộ phận quản lý tài chính ngân sách ở xã, thị trần lập phương án phân bô vốn đầu tư XDCB cho các dự án thuộc phạm vi cấp xã

quản lý được phân cấp

Sau khi vốn đầu tư được phân bô cho từng dự án; UBND cắp xã gửi kế

hoạch vốn đầu tư XDCB cho Phòng Tài chính - Kế hoạch; UBND cấp huyện

gửi kế hoạch vốn đầu tư XDCB cho Sở Tài chính, Sở kế hoạch và đầu tư; UBND cấp tỉnh, thành phố gửi kế hoạch đầu tư XDCB cho Bộ Tài chính để

kiểm tra theo các quy định Sau khi kiểm tra, nếu kế hoạch phân bé vén đầu

tư XDCB chưa bảo đảm theo đúng quy định thì phải thực hiện điều chỉnh

Trên cơ sở kế hoạch vốn đầu tư đã được phân bổ hoặc sau khi điều chỉnh phù

hợp với các quy định, UBND các cấp giao chỉ tiêu kế hoạch chính thức cho

các Chủ đầu tư để thực hiện, đồng gửi KBNN nơi Chủ đầu tư mở tài khoản

của dự án dé theo đõi và làm căn cứ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

Đề giao kế hoạch vốn từ NSNN, thông thường phải tiến hành 5 bước:

Lập danh sách dự án lựa chọn: lập kế hoạch vốn đầu tư hàng năm; phân bô

vốn đầu tư; thâm tra và thông báo vốn và cuối cùng là giao kế hoạch

KBNN huyện Phòng Tài chính - Kế UBND xã Ban hoạch QLDA huyện

Hình 1.1: Mô hình hóa bộ máy quản lý chỉ đầu tư từ NSNN ở địa phương

a Điều kiện phân bỗ vẫn đầu tư NSNN

- Dự án phải có trong danh mục kế hoạch đầu tư công trung hạn, đã

được cấp có thâm quyền quyết định và hoàn thành các thủ tục đầu tư theo quy

định Thông tư số 08/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính có quy định sau:

“% Đối với dự án do các Bộ quản lý: Sau khi nhận được phân bổ kế hoạch vốn đầu tư của các Bộ gửi đến trong thời hạn tối đa 15 ngày kê từ ngày

nhận đủ hồ sơ theo quy định, Bộ Tài chính thực hiện thắm tra phân bổ vốn

đầu tư theo nội dung quy định, thông báo ý kiến thấm tra phân bỗ cho từng

Bộ đồng gửi Kho bạc Nhà nước để làm căn cứ kiểm soát thanh toán vốn và

gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư đề phối hợp thực hiện

Trên cơ sở ý kiến thấm tra phân bô của Bộ Tài chính, các Bộ và cơ

quan tài chính, Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm nhập kế hoạch vốn đầu tư cho các dự án đủ điều kiện thanh toán vốn trên hệ thống thông tin quản lý

ngân sách và Kho bạc (TABMIS) theo hướng dẫn tại Thông tư số 123/2014/TT-BTC ngày 27/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn tô chức vận hành, khai thác Hệ thống Thông tin quản lý ngân sách và Kho bạc (TABMIS)

+ Đối với dự án thuộc Ủy ban nhân nhân dân các cấp quản lý: Đối với vốn trong cân đối ngân sách địa phương, vốn bô sung có mục tiêu từ ngân

sách trung ương cho ngân sách địa phương và vốn Chương trình mục tiêu

quốc gia: Sau khi nhận được phân bồ kế hoạch vốn đầu tư của Ủy ban nhân dân các cấp, Sở Tài chính, Phòng Tài chính - Kế hoạch trong thời hạn tối đa 15 ngày thực hiện thấm tra phân bỗ vốn đầu tư theo nội dung quy định, có ý kiến thâm tra phân bô gửi Ủy ban nhân dân (tỉnh, huyện) để báo cáo, cơ quan kế hoạch và đầu tư để phối hợp: đồng thời gửi Kho bạc Nhà nước (tỉnh, huyện) để kiêm soát thanh toán với các dự án đã đủ điều kiện thanh toán vốn

theo quy định Trong trường hợp còn dự án chưa đủ điều kiện thanh toán, đề

nghị Ủy ban nhân dân (tỉnh, huyện) phân bỏ lại theo quy định” [ 14]

Việc phân bô và giao dự toán ngân sách chỉ đầu tư cho các dự án phải

hoàn thành trước ngày 3l tháng 12 năm trước năm kề hoạch b Nguyên tắc phân bồ vốn đầu tư NSNN

Theo Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg ngày 14 tháng 9 năm 2015 của

Thủ tướng Chính phủ có quy định:

“- Việc phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước giai

đoạn 2016 - 2020 phải tuân thủ các quy định của Luật Đầu tư công, Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản pháp luật có liên quan

- Bảo đám quản lý tập trung, thống nhất về mục tiêu, cơ chế, chính

sách; thực hiện phân cấp trong quản lý đầu tư theo quy định của pháp luật, tạo quyền chủ động cho các Bộ, ngành Trung ương và các cấp chính quyền địa

phương

- Việc phân bỗ vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước phải

phục vụ cho việc thực hiện các mục tiêu, định hướng phát triển tại Chiến lược

phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 201 I - 2020, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2016 - 2020 của quốc gia, của các ngành, lĩnh vực, địa phương,

quy hoạch phát triên kinh tế - xã hội và các quy hoạch ngành, lĩnh vực đã

được cấp có thầm quyên phê duyệt

- Phù hợp với khả năng cân đối vốn đầu tư từ NSNN nước và thu hút các nguồn vốn đầu tư của các thành phần kinh tế khác, của từng ngành, lĩnh

vực và địa phương; bảo đảm các cân đối vĩ mô, ưu tiên an toàn nợ công - Bố trí vốn đầu tư tập trung, khắc phục tình trạng phân tán, dan trai,

bảo đảm hiệu quả sử dụng vốn đầu tư Chỉ bố trí vốn cho các dự án đã đủ thủ

tục đầu tư được cấp có thâm quyền phê duyệt theo đúng quy định của Luật Đầu tư công và các văn bản pháp luật có liên quan

- Ưu tiên bố trí vốn cho các vùng miền núi, biên giới, hải đảo vùng

đồng bào dân tộc thiêu số và các vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, góp phần thu hẹp dần khoảng cách vẻ trình độ phát triển kinh tế, thu nhập và mức sống của dân cư

giữa các vùng, miền trong cả nước

- Tập trung bố trí vốn để hoàn thành và đây nhanh tiến độ thực hiện

chương trình mục tiêu quốc gia, dự án quan trọng quốc gia, chương trình mục

tiêu, đự án có ý nghĩa lớn đối với phát triển kinh tế - xã hội của cả nước, của

các cấp, các ngành

- Bảo đảm công khai, minh bạch trong việc phân bố vốn kế hoạch đầu

tư công, góp phần đây mạnh cải cách hành chính và tăng cường công tác

phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lăng phí

- Dành khoảng 5% tổng số vốn ngân sách trung ương dự phòng (chưa

phân bô) trong kế hoạch đầu tư trung hạn giai đoạn 2016 - 2020 đề xử lý các

van dé phát sinh trong quá trình điều hành kế hoạch đầu tư trung han” [27]

Nguyên tắc phân bổ vốn đầu tư bằng nguồn NSNN có thê được mô hình hóa theo sơ đồ sau:

Chi đâu tư nguôn ngân Chi đâu tư nguôn ngân sách Nhà nước sách Nhà nước

Theo ngành, lĩnh Theo cơ câu khu Theo các chương

vực kinh tế vực, địa nhương trình mục tiêu

Hình 1.2 Nguyên tắc phân bồ vốn đầu tư từ NSNN

c Tiêu chí đánh giá công tác lập kế hoạch và phân bỗ vốn đầu tư NSNN

Lập và phân bố kế hoạch vốn đầu tư từ NSNN liên quan mật thiết với kế hoạch đầu tư phát triển nói chung và kế hoạch đầu tư XDCB nói riêng

Lập và phân bô vốn đầu tư từ NSNN có 2 tác dụng:

- Một là, bảo đảm nguồn lực tài chính cần thiết đê thực hiện kế hoạch

đầu tư XDCB NSNN, đảm bảo không phát sinh nợ công quá lớn

- Hai là, thông qua việc lập kế hoạch và phân bô kế hoạch vốn đầu tư XDCB có tác dụng bảo đảm sự cân đối giữa nhu cầu và khả năng nguồn vốn

thực hiện các chương trình, dự án đầu tư XDCB

Việc đảm bảo nhu cầu nguồn lực tài chính cần thiết thông qua việc lập

và phân bô nguồn vốn NSNN cho đầu tư XDCB là một trong những tiêu chí

quan trọng đánh giá việc lập và phân bô vốn từ NSNN Tuy nhiên, việc đảm bảo nhu cầu vốn cần thiết cho đầu tư XDCB các công trình, dy án chỉ có thể

thực hiện được khi:

- Các công trình, dự án đó có đủ các điều kiện được Nhà nước quy định

trong hoạt động đầu tư XDCB

- Việc lập và phân bô kế hoạch vốn đầu tư XDCB phải có sự tính toán cân nhắc, chủ động cân đối nguồn lực của NSNN, không có dự án thữa vốn trong khi có dự án thiếu vốn

Hai van dé nay rat quan trong cần được xem xét, đánh giá trong quá trình lập kế hoạch và phân bô kế hoạch vốn của NSNN cho đầu tư XDCB

Ngoài các tiêu chí đánh giá việc lập kế hoạch và phân bô kế hoạch trên,

có thế dựa vào tiêu chí tuân thủ để đánh giá việc xây dựng kế hoạch và phân

bổ kế hoạch vốn đầu tư XDCB các công trình, đự án từ nguồn NSNN

1.2.2 Quản lý công tác lựa chọn nhà thầu và chấp hành dự toán, kiểm soát, thanh toán nguồn vốn chỉ đầu tư từ NSNN

Quản lý quản lý chỉ đầu tư từ NSNN ở địa phương là quá trình các địa

phương vận dụng các quy luật khách quan, sử dụng hệ thống các phương pháp tác động đến hoạt động chỉ đầu tư từ nguồn NSNN nhằm đạt mục tiêu

đã định Đẻ việc quản lý chỉ NSNN cho đầu tư XDCB đạt được hiệu quả cao thì việc quản lý việc chấp hành các quy định của pháp luật về công tác lựa

chọn nhà thầu thi công xây dựng và chấp hành dự toán chi trong đầu tư

XDCB là một trong những nhiệm vụ rất quan trọng

a Quản lý công tác lựa chọn nhà thâu

Quá trình lựa chọn nhà thầu để ký kết hợp đồng cung cấp các dịch vụ

tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, mua sắm hoàng hóa, xây lắp là một trong các nội dung quan trọng của hoạt động quản lý chỉ đầu tư từ NSNN

Quá trình thực hiện lựa chọn nhà thầu được tiến hành sau khi kế hoạch

lựa chọn nhà thầu được cấp có thấm quyền phê duyệt Theo quy định Luật

Đấu thầu 2013 có quy định:

- Các hình thức lựa chọn thâu:

+ Đấu thầu rộng rãi là hình thức lựa chọn nhà thầu trong đó không hạn

chế nhà thầu tham dự

+ Đấu thầu hạn chế là hình thức đấu thầu mà bên mời thầu mời một số

nhà thầu tham dự và thường áp dụng đối với những gói thầu có yêu cầu kỹ

thuật cao

+ Chi định thầu là hình thức lựa chọn nhà thầu có đủ điều kiện và yêu

cầu của gói thầu dé thương thảo hợp đồng, chỉ định thâu trực tiếp

+ Chào hàng cạnh tranh là hình thức lựa chọn được ấp dụng đối với gói

thầu có giá trị trong hạn mức theo quy định của Chính phủ

+ Mua sắm trực tiếp được ấp dụng trong trường hợp các gói thầu mua

sắm hàng hóa trong cùng một dự án hoặc dự toán mưa sắm

+ Tự thực hiện là trường hợp tô chức được giao nhiệm vụ quản lý trực

tiếp thực hiện gói thâu

+ Lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt áp dụng trong trường

hợp gói thầu có yếu tổ đặc thù, riêng biệt mà không thê áp dụng các hình thức

lựa chọn ở trên và được cấp có thâm quyền quyết định

+ Tham gia thực hiện của cộng đồng là hình thức lựa chọn nhà thầu áp dụng với các gói thầu thuộc các chương trình mục tiêu quốc gia có quy mô nhỏ, yêu cầu kỹ thuật đơn giản và cộng đồng dân cư, tô nhóm thợ tại địa

phương có thể tham gia thực hiện được và có nhu cầu thực hiện

- Các phương thức đầu thầu theo quy định của Luật Đấu thầu gồm: Một

giai đoạn, một túi hồ sơ; một giai đoạn, hai túi hồ sơ; hai giai đoạn, một túi hồ

Sơ; hai giai đoạn, hai túi hồ sơ

Tùy thuộc vào đặc điểm của gói thầu, điều kiện cụ thê của bên mời thầu

về nguồn vốn, chỉ phí, thời gian cho lựa chọn nhà thầu mà người quyết định

đầu tư quyết định hình thức lựa chọn nhà thầu cho từng gói thầu

Việc lựa chọn nhà thầu xây dựng phải đáp ứng được các yêu cầu: đảm bảo được hiệu quả của dự án đầu tư xây đựng công trình; chọn được nhà thầu có điều kiện năng lực hoạt động hành nghè xây dựng phù hợp với yêu cầu của gói thầu, có phương án kĩ thuật công nghệ tối ưu, có giá dự thầu hợp lý: nhà

thầu trong nước được hưởng ưu đãi khi tham dự đấu thầu quốc tế tô chức tại

Việt Nam; đảm bảo tính cạnh tranh, khách quan, công khai, minh bạch, không

vi phạm các hành vi bị pháp luật cắm

* Tiêu chí đánh giá công tác lựa chọn nhà thầu

Một là, việc lựa chọn nhà thầu phải đảm bảo thời gian theo quy định

Hai là, giá trị trúng thầu phải đảm bảo đúng và đây đủ các nội dung chỉ phí công trình, dự án đầu tư XDCB được phê duyệt

Ba là, việc thâm định, phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu phải đúng

sách cho các đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc (chủ đầu tư)

Dự toán chỉ đầu tư XDCB NSNN được phân bé chi tiét theo từng dự

án, cấp ngân sách, theo loại và khoản mục quy định mục lục ngân sách nhà nước và được điều hành thực hiện theo tiến độ cụ thể trong năm

Các chủ đầu tư, các đơn vị dự toán được giao dự toán ngân sách phải

mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và Kho

bạc Nhà nước trong quá trình thực hiện thanh toán vốn Các khoản thanh toán

nguôn vốn đầu tư theo nguyên tắc chỉ trả trực tiếp qua Kho bạc Nhà nước Chi ngân sách nhà nước trong đầu tư XDCB chỉ được thực hiện khi có

đủ các điều kiện sau đây:

- Được giao trong dự toán ngân sách năm kế hoạch

- Đúng chế độ tiêu chuẩn, định mức do cấp có thâm quyền qui định

- Đã được thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách hoặc người được ủy

quyền quyết định chỉ

- Việc thanh toán nguôn chỉ đầu tư XDCB, mua sắm trang thiết bị phải được thực hiện thông qua đấu thâu, trúng thầu, ký kết hợp đồng và nghiệm thu khối lượng hoàn thành theo qui định của pháp luật

Việc chấp hành chỉ NSNN trong đầu tư XDCB luôn được sự theo dõi, chỉ đạo, đôn đốc, kịp thời tháo gỡ những vướng mắc khó khăn của cấp, ngành

trong bộ máy nhà nước về quản lý chi đầu tư XDCB Việc chấp hành và thực

hiện dự toán chi đầu tư XDCB từ NSNN phải được thực hiện nghiêm ngặt, không thanh toán những công trình, dự án không có trong dự toán và không

tuân thủ theo qui định trên

Kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư từ nguồn vốn NSNN là một nhiệm vụ

cơ bản trong công tác chấp hành nhiệm vụ quản lý chi đầu tư từ NSNN, là nhân tô quan trọng trong việc giảm thất thoát, lãng phí, tiêu cực trong đầu tư XDCB, góp phần nâng cao chất lượng công trình xây dựng nâng cao hiệu

qua quan ly chi đầu tư từ NSNN

Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN là việc kiểm tra, xem xét các căn cứ, điều kện cần và đủ theo quy định của nhà nước đề xuất quỹ NSNN chi

trả theo yêu cầu của chủ đầu tư các khoản kinh phí thực hiện dự án, đồng thời

phát hiện và ngăn chặn các khoản chỉ trái với quy định hiện hành.

Trên cơ sở hồ sơ đã nhận, cán bộ kiểm soát chỉ tại KBNN thực hiện

kiểm soát sự đầy đủ, tính pháp lý của hỗ sơ tạm ứng, thanh toán (bao gồm việc kiêm tra mẫu dấu, chữ kí) phù hợp với mã đơn vị sử dụng ngân sách,

mục lục ngân sách, đầy đủ và thống nhất của chỉ tiêu ghi trên các hồ sơ,

chứng từ đẻ nghị tạm ứng, thanh toán

Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ NSNN có ý nghĩa quan trọng không chỉ

đối với việc thực hiện nhiệm vụ kế hoạch được giao mà còn đối với vấn đề

quản lý sử dụng vốn NSNN cho đầu tư XDCB có hiệu quả nhất Do đó, để

xem xét, đánh giá tình hình cấp phát vốn dau tư từ NSNN cho các công trình,

dự án có phù hợp hay không cần thiết phải dựa trên các tiêu chí sau đây: - Thời gian cấp phát

+ Việc cấp phát phải phù hợp với tiến độ của công trình theo kế hoạch đã được duyệt, trong đó phải xây dựng kế hoạch cam kết chỉ

+ Nhanh chóng cấp phát vốn bô sung cho những dự án chính trị quốc

gia (công trình an ninh, bí mật) đang cần đây nhanh tiến độ, ngay sau khi

được duyệt kế hoạch bô sung

+ Kịp thời điều chuyển vốn đã cấp phát thừa từ những dự án có khối

lượng thực hiện nhỏ hơn kế hoạch đã đăng kí cho các dự án có khối lượng thi công lớn nhưng còn thiếu vốn

- Giá trị cấp phát

+ Dam bảo vốn cấp không được vượt quá kế hoạch vốn dau nam phân

bồ cho dự án

+ Đảm bảo giá trị cấp phát mỗi quý trong một năm kế hoạch (cấp theo

tiến độ) phải phù hợp với khối lượng nghiệm thu của công trình

+ Bảo đảm tiết kiệm và hiệu quả sử dụng nguồn vốn của NSNN cho đầu tư XDCB.

1.2.3 Quyết toán dự án, công trình hoàn thành, quyết toán vốn đầu

tư XDCB theo niên độ NSNN hằng năm cấp huyện

a Quyết toán dự án, công trình hoàn thành

Sau khi công trình, dự án đã hoàn thành nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng phải thực hiện công tác lập báo cáo quyết toán đề trình cấp có thâm

quyền thâm tra, phê đuyệt quyết toán dự án, công trình hoàn thành:

- Công tác quyết toán dự án hoàn thành để xác định giá trị tài sản hình

hình thành sau đầu tư và đánh giá kết quả quá trình đầu tư, xác định giá trị tài

sản mới tăng thêm do đầu tư mang lại

- Công tác quyết toán dự án hoàn thành nhằm đánh giá kết quả thực

hiện công trình, việc chấp hành các quy định của nhà nước về đầu tư xây

dựng và xác định trách nhiệm của các chủ thẻ liên quan như chủ đầu tư, các

nhà thầu, cơ quan quản lý, cấp phát, thanh toán vố đầu tư

- Thông qua công tác quyết toán dự án hoàn thành, các cơ quan quản lý

nhà nước vẻ đầu tư XDCB rút kinh nghiệm, đề từ đó hoàn thiện cơ chế chính sách của nhà nước, nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn đầu tư XDCB

Giá trị được quyết toán nằm trong giới hạn tông mức đầu tư được cấp có thẩm quyển phê duyệt hoặc điều chỉnh nếu có và là toàn bộ chi phí hợp

pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư xây dựng đẻ đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp là toàn bộ các khoản chi phí thực hiện trong phạm của dự án, dự toán được phê duyệt và trên cơ sở hợp đồng được ký kết đúng quy định của phát luật về đầu tư và xây dựng

Thâm tra quyết toán vốn đầu tư công trình hoàn thành: Các dự án do

địa phương quản lý, Sở Tài chính chủ trì tô chức thâm tra đối với dự án địa phương do tỉnh quản lý; Phòng Tài chính - Kế hoạch chủ trì tô chức thắm tra

đối với dự án huyện quản lý

Trường hợp cần thiết, người có thâm quyền phê duyệt quyết toán quyết

định thành lập tô thắm tra trước khi phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành Thành phần tổ tư vấn kiểm tra gồm thành viên của các cơ quan

quản lý nhà nước về đầu tư và xây dựng có liên quan thuộc cấp mình quản lý Cơ quan chủ trì thâm tra quyết toán tổ chức thâm tra, báo cáo kết qua thắm tra

để trình người có thâm quyền phê duyệt quyết toán đự án hoàn thành

Thâm quyền phê duyệt và thời hạn quyết toán vốn đầu tư hoàn thành: Theo quy định tại Thông tư số 09/2016/TT-BTC có quy định:

*- Thâm quyền phê duyệt quyết toán:

+ Đối với dự án quan trọng quốc gia và các dự án quan trọng khác do

Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư:

Đối với dự án hoặc dự án thành phần sử dụng vốn đầu tư công: Người

đứng đầu Bộ, ngành trung ương phê duyệt quyết toán đối với dự án hoặc dự

án thành phần thuộc Bộ, ngành trung ương quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt quyết toán đối với dự án hoặc dự án thành phần thuộc cấp

tỉnh quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện phê duyệt quyết toán đối

với dự án hoặc dự án thành phần thuộc cấp huyện quản lý

Chủ đầu tư phê duyệt quyết toán dự án hoặc dự án thành phần không sử

dụng vốn đầu tư công

Sau khi quyết toán xong toàn bộ dự án, Bộ ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh được giao quản lý dự án thành phần chính chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo kết quả quyết toán toàn bộ dự án báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Bộ

Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư

+ Đối với các dự án còn lại, người quyết định đầu tư là người phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ

quan thuộc Chính phủ, cơ quan trung ương của các đoàn thẻ, Chủ tịch Ủy ban

nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương được ủy quyền hoặc phân cấp phê duyệt quyết toán đối với các dự án nhóm B, C cho cơ quan cắp đưới

trực tiẾp

- Thời hạn quyết toán: Thời hạn nộp hỗ sơ quyết toán dự án hoàn thành

để trình người có thâm quyền phê duyệt quyết toán được tính từ ngày ký biên

bản bàn giao đưa công trình của dự án vào sử dụng Thời gian thấm tra, phê

duyệt quyết toán tính từ ngày nhận đủ hồ sơ quyết toán theo quy định Thời

gian tối đa quy định cụ thể như sau:” [15]

Bảng 1.1: Thời hạn quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành

Dự án QTQG | Nhóm A | Nhóm B | Nhóm C Thời hạn nộp HSỌT trình phê

duyệt quyết toán

Thời gian thâm tra, phê duyệt

Một là, việc thâm tra quyết toán phải đảm bảo thời gian theo quy định

Hai là, giá trị quyết toán phải phản ánh đúng chỉ phí các công trình, dự

án đầu tư XDCB đã hoàn thành đưa vào sử dụng

Ba là, việc thâm định, phê duyệt quyết toán phải đúng theo thâm quyền

bảo đảm cho số liệu quyết toán có đầy đủ cơ sở pháp lý nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn đầu tư XDCB

b Quyết toán vốn đầu tư XDCB theo niên độ NSNN hằng năm Kết thúc năm ngân sách, các đơn vị chủ đầu tư lập bảng báo cáo tông hợp quyết toán vốn đầu tư có đối chiếu số liệu thanh toán VĐT từng dự án về

số thanh toán trong năm theo biêu mẫu quy định và tông số vốn đã thanh toán

đến hết niên độ NSNN gửi KBNN xác nhận KBNN có trách nhiệm kiêm tra, đối chiều, xác nhận số vốn đã cấp phát trong năm và lũy kế từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho từng dự án do Chủ đầu tư lập Chủ đầu tư gửi báo cáo

thực hiện vốn đầu tư trong năm của từng dự án đến cấp quyết định đầu tư,

KBNN và cơ quan tài chính đồng cấp

Quyết toán vốn đầu tư niên độ NSNN là việc xác định, tổng hợp toàn

bộ số thực chỉ trong năm ngân sách vào cuối năm ngân sách, thời gian tông

hợp số liệu từ 01/01 năm thực hiện cho đến hết 31/01 năm sau Nội dung các báo cáo quyết toán theo đúng quy định của Bộ Tài chính, phù hợp với nội

dung kế hoạch dự toán được duyệt, đối chiếu nguồn vốn cho từng công trình,

dự án và theo đúng mục lục ngân sách nhà nước

* Tiêu chi đánh giá công tác quyết toán vốn đầu tư theo niên độ ngân sách hằng năm:

- Quyết toán vốn đầu tư XDCB đúng thời gian quy định

- Số quyết toán vốn đầu tư phản ánh đúng giá trị khói lượng thực hiện

của vốn đầu tư trong năm

1.2.4 Thanh tra, kiếm tra, giám sát công tác quản lý chỉ đầu tư NSNN cấp huyện

Các cơ quan Thanh tra nhà nước Thanh tra chuyên ngành của các cơ

quan trực tiếp quản lý vốn đầu tư từ NSNN (cơ quan Tài chính - Kế hoạch,

Kho bạc nhà nước), Kiểm toán nhà nước định kỳ lập kế hoạch hoặc đột xuất

thực hiện kiểm tra việc chấp hành quy định về quản lý vốn đầu tư, quản lý dự

ấn của các cơ quan, tô chức, cá nhân liên quan; kịp thời phát hiện những sai sót, hạn chế vẻ quản lý chỉ đầu tư theo quy định của pháp luật; kiến nghị các cơ quan thâm quyền chắn chỉnh, xử lý những sai phạm theo quy định về quản

lý dự án nếu có; giám sát việc việc chấp hành khắc phục hạn chế, sai phạm các van dé phát hiện

Chi dau tu, Ban quản lý dự án thực hiện thường xuyên kiểm tra, theo đối thực hiện dự án theo các quy định về quản lý đầu tư nhằm đảm bảo hiệu

quả của dự án Tổ chức đánh giá dự án nhằm xác định mức độ đạt được theo