Tính£.cấp£.thiết£.của£.đề£.tài
Hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.ở£.bất£.kỳ£.doanh£.nghiệp£.nà o£.đều£.gắn£.liền£.với£.hoạt£.động£.tài£.chính£.và£.hoạt£.động£.tài£.chính£ không£.thể£.tách£.rời£.khỏi£.quan£.hệ£.trao£.đổi£.giữa£.các£.đơn£.vị£.kinh £.tế. £.Hoạt£.động£.tài£.chính£.có£.mặt£.ở£.các£.khâu£.của£.quá£.trình£.sản£.xu ất£.kinh£.doanh, £.từ£.khâu£.tạo£.vốn£.trong£.doanh£.nghiệp£.đến£.khâu£.phân£.phối£.tiền£. lãi£.thu£.được£.từ£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh£.doanh.
Trong£.điều£.kiện£.kinh£.doanh£.theo£.cơ£.chế£.thị£.trường£.có£.sự£. quản£.lý£.của£.Nhà£.nước, £.các£.doanh£.nghiệp£.thuộc£.các£.loại£.hình£.sở£.hữu£.khác£.nhau£.đều£.b ình£.đẳng£.trước£.Pháp£.luật. £.Trong£.kinh£.doanh£.nhiều£.đối£.tượng£.quan£.tâm£.đến£.tình£.hình£.tài£ chính£.của£.doanh£.nghiệp£.như£.các£.nhà£.đầu£.tư,£.nhà£.cho£.vay, £.nhà£.cung£.cấp,£.khách£.hang… £.Mỗi£.đối£.tượng£.này£.quan£.tâm£.đến£.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.doan h£.nghiệp£.ở£.các£.góc£.độ£.khác£.nhau. £.Song£.nhìn£.chung£.họ£.đều£.quan£.tâm£.đến£.khả£.năng£.tạo£.ra£.các£.d òng£.tiền£.mặt,£.khả£.năng£.sinh£.lời, £.khả£.năng£.thanh£.toán£.và£.mức£.lợi£.nhuận£.tối£.đa…£.Vì£.vậy, £.việc£.thường£.xuyên£.tiến£.hành£.phân£.tích£.tình£.hình£.tài£.chính£.sẽ£. giúp£.cho£.các£.doanh£.nghiệp£.và£.các£.cơ£.quan£.có£.liên£.quan£.thấy£.r õ£.thực£.trạng£.hoạt£.động£.tài£.chính, £.xác£.định£.đầy£.đủ£.đúng£.đắn£.nguyên£.nhân£.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.c ủa£.các£.nhân£.tố£.đến£.tình£.hính£.tài£.chính, £.từ£.đó£.có£.các£.giải£.pháp£.hữu£.hiệu£.để£.ổn£.định£.và£.tăng£.cường£.t ình£.hình£.tài£.chính.
Trong£.năm£.2020,£.do£.ảnh£.hưởng£.từ£.đại£.dịch£.của£.COVID-19,£.các£.khối£.lượng£.thanh£.toán£.đã£.đến£.kỳ£.hạn£.nhưng£.chưa£.được £.các£.khoản£.vay£.ngắn£.hạn£.cũng£.bị£.các£.ngân£.hàng£.và£.đối£.tác£.yê u£.cầu£.trả£.nợ, £.cho£.nên£.năng£.lực£.tài£.chính£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình £.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP£.đã£.có£.dấu£.hiệu£.đi£.xuống, £.rất£.cần£.phải£.tiến£.hành£.phân£.tích£.tài£.chính£
.để£.thấy£.được£.thực£.trạng£.tài£.chính£.và£.có£.phương£.hướng£.cải£.thiệ n£.tình£.hình£.tài£.chính£.cho£.Tổng£.công£.ty.
.phát£.từ£.tầm£.quan£.trọng£.của£.công£.tác£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£. đối£.với£.việc£.phản£.ánh£.thực£.trạng£.tài£.chính£.của£.các£.đơn£.vị£.nên£.đề £.tài£ “Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.cô ng£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP”£ được chọn£.làm£.đề£.tài£.nghiên£.cứu£.cho£.bài£.luận£.văn£.này. £.Mục£.đích£.chính£.của£.đề£.tài£.này£.là£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính £.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP, £.tìm£.ra£.các£.nguyên£.nhân£.và£.hạn£.chế£.và£.từ£.đó£.đưa£.ra£.các£.giải £.pháp£.nhằm£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính.
Tổng£.quan£.tình£.hình£.nghiên£.cứu
.đề£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.các£.doanh£.nghiệp£.nói£.chung £.đã£.có£.rất£.nhiều£.người£.quan£.tâm£.bởi£.vì£.trong£.nền£.kinh£.tế£.thị£.tr ường£.cạnh£.tranh£.công£ ty£.nào£.muốn£.tồn£.tại£.và£.phát£.triển£.thì£.cần £.có£.những£.quyết£.định£.đúng£.đắn. £.Muốn£.đưa£.ra£.các£.quyết£.định£.phù£.hợp, £
.ban£.lãnh£.đạo£.công£.ty£.cần£.hiểu£.rõ£.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.công£.t y£.mình, £.công£
.tác£.phân£.tích£.tài£.chính£.nhờ£.vậy£.mà£.không£.ngừng£.phát£.triển.
Các£.công£.trình£.nghiên£.cứu£.đã£.công£.bố£.là£.các£.luận£.án, £.luận£.văn:
- Luận£.văn£.thạc£.sĩ£.kinh£.tế£.về£.đề£.tài£.
“Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.công£.ty£.TNHH£.một£.thành£.viên £.công£.nghiệp£.và£.tàu£.thủy£.Sông£.Hồng”£.của£.Lê£.Minh£.Anh£.năm£.
2017£.đã£.tập£.trung£.hệ£.thống£.hóa£.được£.những£.vấn£.đề£.lý£.luận£.cơ £.bản£. £.về£.phân£.tích£.tình£.hình£.tài£.chính£.thông£.qua£.báo£.cáo£.tài£.chính, £.đề£.cập£.sâu£.đến£.phương£.pháp£.cũng£.như£.nội£.dung£.phân£.tích£.tìn h£.hình£.tài£.chính£.doanh£.nghiệp.
- Luận£.văn£.thạc£.sĩ£.kinh£.tế£.đề£.tài£.
“Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.Công£.ty£.Cổ£.phần£.Bia£.r ượu£.nước£.giải£.khát£.Hà£.Nội”£.của£.Bùi£.Việt£.Dũng£.năm£.2019£.đã£.h ệ£.thống£.hóa£.được£.các£.lý£.luận£.khoa£.học£.về£.báo£.cáo£.tài£.chính£.v hững£.điểm£.mạnh,£.điểm£.yếu£.trong£.năng£.lực£.tài£.chính, £
.đưa£.ra£.một£.số£.giải£.pháp£.giúp£.khắc£.phục£.những£ hạn£.chế£.nhằm£ mục£.tiêu£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.công£.ty£.trong£.thời£.gian£.tớ i.
- Luận£.văn£.thạc£.sĩ£.kinh£.tế£.về£.đề£.tài£.
“Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.công£.ty£.TNHH£.thương£.mại£.và £.dịch£.vụ£.Hoàng£.Hải”£.của£.Trịnh£.Thị£.Quyên£.năm£.2019£.đã£.phản£. ánh£.thực£.trạng£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Công£.ty£.và£.đề£. ra£.các£.giải£.pháp£.nhằm£.hoàn£.thiện£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.t ại£.công£.ty.
- Luận£.văn£.thạc£.sĩ£.kinh£.tế£.về£.đề£.tài£.
“Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Công£.ty£.cổ£.phần£.Sông£.Đà£.– £.Hà£.Nội”£.của£.Đinh£.Thị£.Phương£.Thanh£.năm£.2020£.đã£.£.£ hệ thống£.hóa£.về£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.các£.doanh£.nghiệ p.£.Sau£.đó, £.mô£ tả£.lại£.quá£.trình£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Công£.ty: £.thảo£.luận£.và£.đánh£.giá£.những£.ưu£.điểm, £
.hạn£.chế£.trong£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.các£.đơn£.vị£.nghiên £.cứu, £.từ£.đó£.đề£.xuất£.một£.số£.giải£.pháp£.và£.kiến£.nghị£.nhằm£.hoàn£.thiệ n£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính.
.luận£.văn£.trên£.đều£.có£.những£.thành£.công£.nhất£.định£.và£.đều£.đã£.hệ£ thống£ hóa£.được£.các£.nguyên£.lý£.chung£.về£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£. chính,£.đưa£.ra£.đươc£.chỉ£.tiêu£.phân£.tích.
Sau£.khi£.nghiên£.cứu£.các£.luận£.văn£.đã£.công£.bố, £.tác£.giả£.nhận£.thấy£.chưa£.có£.đề£.tài£.nào£.đi£.sâu£.nghiên£.cứu£.về£.p hân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trì nh£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP, £.nên£.tác£.giả£.lựa£.chọn£.đề£.tài£
“Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.côn g£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP”£
nhằm£.đóng£.góp£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty, £.đồng£.thời£.góp£.phần£.phong£.phú£.thêm£.cho£.hệ£.thống£.các£.công£.tr ình£.nghiên£.cứu£.về£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính.
Mục£.đích£.và£.nhiệm£.vụ£.nghiên£.cứu
dựa£.trên£.những£.dữ£.liệu£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xâ y£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP£.để£.đánh£.giá£. £.thực£.trạng£.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty, £.chỉ£.rõ£.ưu£.điểm£.và£.hạn£.chế£.tồn£.tại£.về£.tình£.hình£.tài£.chính£.của £.Từ£.đó£.đề£.xuất£.giải£.pháp£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.cho£.Tổ ng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP.
- Hệ£.thống£.hóa£.và£.làm£.rõ£.các£.vấn£.đề£.lý£.luận£.cơ£.bản£.về£ phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.doanh£.nghiệp.
- Tìm£.hiểu, £.đánh£.giá£.thực£.trạng£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.côn g£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP.
- Đề£.xuất£.một£.số£.giải£.pháp£.nhằm£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.c hính£.cho£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP.
4 Đối£.tƣợng£.và£.phạm£.vi£.nghiên£.cứu
Báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£
.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP£.từ£.năm£.2018£.đến£.năm£.2020.
- Về£.mặt£.không£.gian: £.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP.
- Về£.mặt£.thời£.gian: £.Số£.liệu£.thu£.thập£.được£.từ£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£. giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP£.từ£.năm£.2018£.đến£.năm£.2020.
- Về£.nội£.dung: £.Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công £.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP.
- Phương£.pháp£.thu£.thập£.dữ£.liệu£.thứ£.cấp
Nguồn£.tài£.liệu£.thứ£.cấp£.được£.lấy£.tại£.các£.báo£.cáo£.tài£.chính £.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP.
.chỉ£.tiêu£.nghiên£.cứu£.được£.tiếp£.cận£.thông£.qua£.sách£.về£.phân£.tích£.b áo£ cáo£.tài£.chính£.của£.Trường£.Đại£.học£.Kinh£.tế£.Quốc£.dân, £.của£.Học£.viện£.Tài£.chính£.và£.các£.trường£.đại£.học£.khác. £.Ngoài£.ra£.còn£.tiếp£.cận£.thông£.quá£.sách,£.báo,£.tạp£.chí, £.nguồn£.internet. £.Thời£.gian£.dữ£.liệu£.thu£.thập£.báo£.cáo£.tài£.chính£.từ£.năm£.2018£.- £.2020.
- Phương£.pháp£.xử£.lý£.dữ£.liệu Để£.phân£.tích£.dữ£.liệu£.thu£.thập£.được, £.học£.viên£.đã£.sử£.dụng£.các£.phương£.pháp£.như£.sau: £.Phương£.pháp£.thống£.kê£.mô£.tả:Tác£.giả£.đã£.sử£.dụng£.phương£.pháp £.này£.để£.thu£.thập,£.phân£.tích, £.trình£.bày£.và£.giải£.thích£.về£.các£.chỉ£.tiêu£.tài£.chính£.của£.Tổng£.cô ng£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.giai£.đoạn£.2018-2020.
+£.Phương£.pháp£.so£.sánh: £.dựa£.trên£.những£.dữ£.liệu£.đã£.thu£.thập£.được£.tiến£.hành£.so£.sánh£.c ác£.kết£.quả£.thu£.thập£.trong£.đề£.tài£.nghiên£.cứu£.để£.làm£.rõ£.được£.k ết£.quả£.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trì nh£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP£.trong£.giai£.đoạn£.2018£.– £.2020.£.Chẳng£.hạn£.như£.các£.chỉ£.tiêu£.có£.cùng£.nội£.dung£.kinh£.tế£.t huộc£.Bảng£.cân£.đối£.kế£.toán:£.Tổng£.tài£.sản,£.Tài£.sản£.ngắn£.£.£.hạn, tài£.sản£.dài£.hạn,£.nợ£.phải£.trả,£.vốn£.chủ£.sở£.hữu, £.các£.khoản£.mục£.chi£.tiết£.trong£.bảng£.cân£.đối£.kế£.toán. £.Các£.khoản£.mục£.thuộc£.Báo£.cáo£.kết£.quả£.kinh£.doanh:£.doanh£. £.thu,£.chi£.phí,£.lợi£.nhuận. £.Các£.khoản£.mục£.thuộc£.bảng£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ£.như£.dòng£.tiền£. vào,£.dòng£.tiền£.ra, £.dòng£.tiền£.thuần£.của£.doanh£.nghiệp£.và£.của£.từng£.hoạt£.động: £.sản£.xuất£.kinh£.doanh,£.đầu£.tư£.và£.tài£.chính.
+£.Phương£.pháp£.phân£.tích£.nhân£.tố: £.Trong£.luận£.văn£.có£.áp£.dụng£.phương£.pháp£.phân£.tích£.tính£.chất£.ả nh£.hưởng£.của£.nhân£.tố£.trong£.việc£.phân£.tích£.các£.chỉ£.tiêu£.tài£.chí nh:£.các£.nhân£.tố£.cấu£.thành£.nhóm£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.khả£.năng£.sinh£.lời,£.hiệu£.suất£.hoạt£.động, £.hệ£.số£.giá£.trị£.thị£.trường£.và£.hệ£.số£.cơ£.cấu£.vốn£.tài£.sản£.của£.Tổ ng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP. £.Chẳng£.hạn£.khi£.phân£.tích£.nhóm£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán£.ta£ tiến£.hành£.phân£.tích£.tính£.chất£.ảnh£.hưởng£.của£.nhân£.tố£.tài£.sản£.n gắn£.hạn£.tác£.động£.đến£.chỉ£.tiêu£.khả£.năng£.thanh£.toán£.hiện£.hành£. của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.
(Khả£.năng£.thanh£.toán£.hiện£.hành£.=£.Tài£.sản£.ngắn£.hạn/
Nợ£.ngắn£.hạn), £.khi£.đó£.ta£.cần£.xem£.xét£.chiều£.hướng£.tác£.động£.của£.tài£.sản£.ngắ n£.hạn£.đến£.khả£.năng£.thanh£.toán£.nhanh£.là£.tỷ£.lệ£.thuận£.hay£.tỷ£.lệ £.nghịch, £.nguyên£.nhân£.làm£.tăng£.giảm£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.dẫn£.đến£.sự£.thay £.đổi£.tác£.động£.của£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.đến£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh £.toán£.hiện£.hành, £.từ£.đó£.đề£.ra£.các£.giải£.pháp£.quản£.lý£.phù£.hợp£.nhằm£.tăng£
.mức£.độ£.an£.toàn£.trong£.khả£.năng£.thanh£.toán£.cho£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP. £.Phương£.pháp£.này£.dựa£.trên£.ý£.nghĩa£.chuẩn£.mực£.các£.tỷ£.lệ£.của£. đại£.lượng£.tài£.chính£.trong£.các£.quan£.hệ£.tàichính.£.Phương£. £.pháp£.tỷ£.lệ£.giúp£.cho£.việc£.khai£.thác£.có£.hiệu£.quả£.những£.số£.liệu £.và£.phân£.tích£.một£.cách£.có£.hệ£.thống£.hàng£.loạt£.tỷ£.lệ£.theo£.chuỗi £.thời£.gian£.liên£.tục£.hoặc£.theo£.từng£.giai£.đoạn. £.Qua£.đó£.nguồn£.thông£.tin£.kinh£.tế£.và£.tài£.chính£.được£.cải£.tiến£.và £.cung£.cấp£.đầy£.đủ£.hơn.Từ£.đó£.cho£.phép£.tích£.luỹ£.dữ£.liệu£.và£.thú c£.đẩy£.quá£.trình£.tính£. £.toán£.hàng£.loạt£.các£.tỷ£.lệ£.nhằm£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.củ a£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.được£.chuẩn£.xác£.hơn.
6 Ý£.nghĩa£.khoa£.học£.và£.thực£.tiễn£.của£.đề£.tài
- Về£.lý£.luận: £.Đề£.tài£.góp£.phần£.hệ£.thống£.hóa£.những£.vấn£.đề£.lý£.luận£.chung£.v ề£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.các£.doanh£.nghiệp, £.là£.cơ£.sở£.nền£.tảng£.cho£.việc£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.doanh £.nghiệp, £.làm£.tài£.liệu£.nghiên£.cứu£.khoa£.học£.giúp£.các£.nhà£.phân£.tích£.báo£ cáo£.tài£.chính£.một£.cách£.khoa£.học, £.từ£.đó£.đưa£.ra£.được£.các£.nhận£.định, £.đánh£.giá£.và£.kết£.luận£.chính£.xác£.toàn£.diện£.tình£.hình£.tài£.chính£. của£.doanh£.nghiệp£.cần£.phân£.tích.
- Về£.thực£.tiễn: £.Đề£.tài£.phân£.tích£.và£.đánh£.giá£.một£.cách£.khách£.quan£.tình£.hình£. tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£. –£.Công£.ty£.CP, £.từ£.đó£.đề£.xuất£.các£.giải£.pháp£.và£.điều£.kiện£.thực£.hiện£.giải£.pháp £.nâng£.cao£. £.năng£.lực£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao £.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP.
7 Cấu£.trúc£.của£.luận£.văn
Ngoài£.phần£.mở£.đầu, £.kết£.luận£.và£.các£.danh£.mục£.tài£.liệu£.tham£.khảo, £.các£.ký£.hiệu£.viết£.tắt,£.các£.sơ£.đồ,£.phụ£.lục, £.đề£.tài£.nghiên£.cứu£.gồm£.3£.chương:
Chương£.1:£.Lý£.luận£.chung£.về£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£. doanh£.nghiệp.
Chương£.2:£.Thực£.trạng£.phân£.tích£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổ ng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP.
Chương£.3:£.Một£.số£.giải£.pháp£.nhằm£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£ chính£.cho£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP.
Chương£.1 LÝ£.LUẬN£.CHUNG£.VỀ£.PHÂN£.TÍCH£.BÁO£.CÁO£.TÀ
I£.CHÍNH£.DOANH£.NGHIỆP 1.1 Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.doanh£.nghiệp
1.1.1 Bá o£.cáo£.tài£.chính£.và£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.do anh£.nghiệp
.chính£.là£.những£.báo£.cáo£.tổng£.hợp£.về£.tình£.hình£.tài£.chính, £.kết£.quả£.kinh£.doanh£.và£.dòng£.tiền£.trong£.kỳ£.của£.doanh£.nghiệp. £.Nói£.cách£.khác,£.báo£. £.cáo£
.tài£.chính£.là£.phương£.tiện£.trình£.bày£.khả£.năng£.sinh£.lợi£.và£.thực£.trạ ng£.tài£.chính£.của£.doanh£.nghiệp£.cho£.những£.người£.quan£.tâm. £.Thông£.qua£.báo£.cáo£.tài£.chính, £.những£.người£.sử£.dụng£.thông£.tin£.có£.thể£.đánh£.giá, £.phân£.tích£.và£.chẩn£.đoán£.được£.thực£.trạng£.và£.an£.ninh£.tài£.chính, £
.nắm£.bắt£.được£.kết£.quả£.và£.hiệu£.quả£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh£.hoạt£.đ ộng£.kinh£.doanh,£.tình£.hình£.và£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.xác£.định£.giá£.trị£.doanh£.nghiệp, £
.định£.rõ£.tiềm£.năng£.cũng£.như£.dự£.báo£.được£.nhu£.cầu£.tài£.chính£.cù ng£.những£.rủi£.ro£.trong£.tương£.lai£.mà£.doanh£.nghiệp£.có£.thể£.phải£.đ ương£.đầu.
.luật£.kế£.toán£.năm£.2015,£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.là£.hệ£.thống£.thông£.ti n£.kinh£.tế, £.tài£.chính£.của£.đơn£.vị£.kế£.toán£.được£.trình£.bày£.theo£.biểu£.mẫu£.q uy£.định£.tại£.chuẩn£.mực£.kế£.toán£.và£.chế£.độ£.kế£.toán.
Hệ£.thống£.báo£.cáo£.tài£.chính£.doanh£.nghiệp, £.bao£.gồm£.các£.báo£.cáo£.tổng£.hợp, £.phản£.ánh£.tổng£.quát£.bằng£.các£.chỉ£.tiêu£.giá£.trị£.về£.tình£.hình£.tài£ sản,£.nguồn£.hình£.thành£.tài£.sản£.theo£.kết£.cấu, £.kết£.quả£.hoạt£.động£.kinh£.doanh£.và£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ£.của£.doan h£.nghiệp£.tại£.một£.thời£.điểm,£.thời£.kỳ£.nhất£.định.
Trong£.quá£.trình£.quản£.lý£.sản£.xuất£.kinh£.doanh, £.các£.doanh£.nghiệp£.sử£.dụng£.hàng£.loạt£.các£.công£.cụ£.quản£.lý. £.Trong£.đó, £.kế£.toán£.tài£.chính£.đóng£.trò£.quan£.trọng£.cho£.việc£.cung£.cấp£.các£. thông£.tin£.kinh£.tế£.tài£.chính£.phục£.vụ£.cho£.điều£.hành, £.quản£.lý£.của£.chủ£.doanh£.nghiệp£.và£.các£.đối£.tượng£.khác£.có£.liên£ quan£.như:£.cơ£.quan£.tài£.chính,£.ngân£.hàng,£.các£.nhà£.đầu£.tư, £.chủ£.nợ,£.khách£.nợ,£.đối£.tác£.liên£.doanh, £.liên£.kế t£ v࣠người£ lao£ động£ Mỗi£ đối£ tượng£ quan£ tâm£ đến£ báo£ c áo£ tài£ chính£ với những£.mục£.tiêu£.khác£.nhau. £.Song£.đều£.có£.mục£.đích£.chung£.nhất£.định£.là£.nghiên£.cứu, £.tìm£.hiểu£.thông£.tin£.cần£.thiết, £.đáng£.tin£.cậy£.phục£.vụ£.cho£.việc£.ra£.quyết£.định£.phù£.hợp£.với£.mụ c£.đích£.của£.mình.
- Đối£.với£.chủ£.DN£.báo£.cáo£.tài£.chính£.cung£.cấp£.thông£.tin£.t ổng£.quát£.về£.tài£.sản,£.nguồn£.vốn, £.kết£.quả£.kinh£.doanh£.và£.triển£.vọng£.tài£.chính£.của£.doanh£.nghiệp. £.Thông£.qua£.việc£.phân£.tích£.các£.chỉ£.tiêu£.chủ£.yếu£.của£.báo£.cáo£.t ài£.chính,£.doanh£.nghiệp£.biết£.được£.kết£.cấu£.tài£.sản, £.nguồn£.hình£.thành£.tài£.sản,£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.khả£.năng£.sinh£.lợi£.lợi£.nhuận£.và£.diễn£.biến£.các£.dòng£.tiền, £.từ£.đó£.có£.phương£.án£.SXKD£.hợp£.lý£.mang£.lại£.hiệu£.quả£.cao.
Phương£.pháp£.nghiên£.cứu
- Phương£.pháp£.thu£.thập£.dữ£.liệu£.thứ£.cấp
Nguồn£.tài£.liệu£.thứ£.cấp£.được£.lấy£.tại£.các£.báo£.cáo£.tài£.chính £.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP.
.chỉ£.tiêu£.nghiên£.cứu£.được£.tiếp£.cận£.thông£.qua£.sách£.về£.phân£.tích£.b áo£ cáo£.tài£.chính£.của£.Trường£.Đại£.học£.Kinh£.tế£.Quốc£.dân, £.của£.Học£.viện£.Tài£.chính£.và£.các£.trường£.đại£.học£.khác. £.Ngoài£.ra£.còn£.tiếp£.cận£.thông£.quá£.sách,£.báo,£.tạp£.chí, £.nguồn£.internet. £.Thời£.gian£.dữ£.liệu£.thu£.thập£.báo£.cáo£.tài£.chính£.từ£.năm£.2018£.- £.2020.
- Phương£.pháp£.xử£.lý£.dữ£.liệu Để£.phân£.tích£.dữ£.liệu£.thu£.thập£.được, £.học£.viên£.đã£.sử£.dụng£.các£.phương£.pháp£.như£.sau: £.Phương£.pháp£.thống£.kê£.mô£.tả:Tác£.giả£.đã£.sử£.dụng£.phương£.pháp £.này£.để£.thu£.thập,£.phân£.tích, £.trình£.bày£.và£.giải£.thích£.về£.các£.chỉ£.tiêu£.tài£.chính£.của£.Tổng£.cô ng£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.giai£.đoạn£.2018-2020.
+£.Phương£.pháp£.so£.sánh: £.dựa£.trên£.những£.dữ£.liệu£.đã£.thu£.thập£.được£.tiến£.hành£.so£.sánh£.c ác£.kết£.quả£.thu£.thập£.trong£.đề£.tài£.nghiên£.cứu£.để£.làm£.rõ£.được£.k ết£.quả£.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trì nh£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP£.trong£.giai£.đoạn£.2018£.– £.2020.£.Chẳng£.hạn£.như£.các£.chỉ£.tiêu£.có£.cùng£.nội£.dung£.kinh£.tế£.t huộc£.Bảng£.cân£.đối£.kế£.toán:£.Tổng£.tài£.sản,£.Tài£.sản£.ngắn£.£.£.hạn, tài£.sản£.dài£.hạn,£.nợ£.phải£.trả,£.vốn£.chủ£.sở£.hữu, £.các£.khoản£.mục£.chi£.tiết£.trong£.bảng£.cân£.đối£.kế£.toán. £.Các£.khoản£.mục£.thuộc£.Báo£.cáo£.kết£.quả£.kinh£.doanh:£.doanh£. £.thu,£.chi£.phí,£.lợi£.nhuận. £.Các£.khoản£.mục£.thuộc£.bảng£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ£.như£.dòng£.tiền£. vào,£.dòng£.tiền£.ra, £.dòng£.tiền£.thuần£.của£.doanh£.nghiệp£.và£.của£.từng£.hoạt£.động: £.sản£.xuất£.kinh£.doanh,£.đầu£.tư£.và£.tài£.chính.
+£.Phương£.pháp£.phân£.tích£.nhân£.tố: £.Trong£.luận£.văn£.có£.áp£.dụng£.phương£.pháp£.phân£.tích£.tính£.chất£.ả nh£.hưởng£.của£.nhân£.tố£.trong£.việc£.phân£.tích£.các£.chỉ£.tiêu£.tài£.chí nh:£.các£.nhân£.tố£.cấu£.thành£.nhóm£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.khả£.năng£.sinh£.lời,£.hiệu£.suất£.hoạt£.động, £.hệ£.số£.giá£.trị£.thị£.trường£.và£.hệ£.số£.cơ£.cấu£.vốn£.tài£.sản£.của£.Tổ ng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP. £.Chẳng£.hạn£.khi£.phân£.tích£.nhóm£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán£.ta£ tiến£.hành£.phân£.tích£.tính£.chất£.ảnh£.hưởng£.của£.nhân£.tố£.tài£.sản£.n gắn£.hạn£.tác£.động£.đến£.chỉ£.tiêu£.khả£.năng£.thanh£.toán£.hiện£.hành£. của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.
(Khả£.năng£.thanh£.toán£.hiện£.hành£.=£.Tài£.sản£.ngắn£.hạn/
Nợ£.ngắn£.hạn), £.khi£.đó£.ta£.cần£.xem£.xét£.chiều£.hướng£.tác£.động£.của£.tài£.sản£.ngắ n£.hạn£.đến£.khả£.năng£.thanh£.toán£.nhanh£.là£.tỷ£.lệ£.thuận£.hay£.tỷ£.lệ £.nghịch, £.nguyên£.nhân£.làm£.tăng£.giảm£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.dẫn£.đến£.sự£.thay £.đổi£.tác£.động£.của£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.đến£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh £.toán£.hiện£.hành, £.từ£.đó£.đề£.ra£.các£.giải£.pháp£.quản£.lý£.phù£.hợp£.nhằm£.tăng£
.mức£.độ£.an£.toàn£.trong£.khả£.năng£.thanh£.toán£.cho£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP. £.Phương£.pháp£.này£.dựa£.trên£.ý£.nghĩa£.chuẩn£.mực£.các£.tỷ£.lệ£.của£. đại£.lượng£.tài£.chính£.trong£.các£.quan£.hệ£.tàichính.£.Phương£. £.pháp£.tỷ£.lệ£.giúp£.cho£.việc£.khai£.thác£.có£.hiệu£.quả£.những£.số£.liệu £.và£.phân£.tích£.một£.cách£.có£.hệ£.thống£.hàng£.loạt£.tỷ£.lệ£.theo£.chuỗi £.thời£.gian£.liên£.tục£.hoặc£.theo£.từng£.giai£.đoạn. £.Qua£.đó£.nguồn£.thông£.tin£.kinh£.tế£.và£.tài£.chính£.được£.cải£.tiến£.và £.cung£.cấp£.đầy£.đủ£.hơn.Từ£.đó£.cho£.phép£.tích£.luỹ£.dữ£.liệu£.và£.thú c£.đẩy£.quá£.trình£.tính£. £.toán£.hàng£.loạt£.các£.tỷ£.lệ£.nhằm£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.củ a£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.được£.chuẩn£.xác£.hơn.
Ý£.nghĩa£.khoa£.học£.và£.thực£.tiễn£.của£.đề£.tài
- Về£.lý£.luận: £.Đề£.tài£.góp£.phần£.hệ£.thống£.hóa£.những£.vấn£.đề£.lý£.luận£.chung£.v ề£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.các£.doanh£.nghiệp, £.là£.cơ£.sở£.nền£.tảng£.cho£.việc£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.doanh £.nghiệp, £.làm£.tài£.liệu£.nghiên£.cứu£.khoa£.học£.giúp£.các£.nhà£.phân£.tích£.báo£ cáo£.tài£.chính£.một£.cách£.khoa£.học, £.từ£.đó£.đưa£.ra£.được£.các£.nhận£.định, £.đánh£.giá£.và£.kết£.luận£.chính£.xác£.toàn£.diện£.tình£.hình£.tài£.chính£. của£.doanh£.nghiệp£.cần£.phân£.tích.
- Về£.thực£.tiễn: £.Đề£.tài£.phân£.tích£.và£.đánh£.giá£.một£.cách£.khách£.quan£.tình£.hình£. tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£. –£.Công£.ty£.CP, £.từ£.đó£.đề£.xuất£.các£.giải£.pháp£.và£.điều£.kiện£.thực£.hiện£.giải£.pháp £.nâng£.cao£. £.năng£.lực£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao £.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP.
Cấu£.trúc£.của£.luận£.văn
Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.doanh£.nghiệp
1.1.1 Bá o£.cáo£.tài£.chính£.và£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.do anh£.nghiệp
.chính£.là£.những£.báo£.cáo£.tổng£.hợp£.về£.tình£.hình£.tài£.chính, £.kết£.quả£.kinh£.doanh£.và£.dòng£.tiền£.trong£.kỳ£.của£.doanh£.nghiệp. £.Nói£.cách£.khác,£.báo£. £.cáo£
.tài£.chính£.là£.phương£.tiện£.trình£.bày£.khả£.năng£.sinh£.lợi£.và£.thực£.trạ ng£.tài£.chính£.của£.doanh£.nghiệp£.cho£.những£.người£.quan£.tâm. £.Thông£.qua£.báo£.cáo£.tài£.chính, £.những£.người£.sử£.dụng£.thông£.tin£.có£.thể£.đánh£.giá, £.phân£.tích£.và£.chẩn£.đoán£.được£.thực£.trạng£.và£.an£.ninh£.tài£.chính, £
.nắm£.bắt£.được£.kết£.quả£.và£.hiệu£.quả£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh£.hoạt£.đ ộng£.kinh£.doanh,£.tình£.hình£.và£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.xác£.định£.giá£.trị£.doanh£.nghiệp, £
.định£.rõ£.tiềm£.năng£.cũng£.như£.dự£.báo£.được£.nhu£.cầu£.tài£.chính£.cù ng£.những£.rủi£.ro£.trong£.tương£.lai£.mà£.doanh£.nghiệp£.có£.thể£.phải£.đ ương£.đầu.
.luật£.kế£.toán£.năm£.2015,£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.là£.hệ£.thống£.thông£.ti n£.kinh£.tế, £.tài£.chính£.của£.đơn£.vị£.kế£.toán£.được£.trình£.bày£.theo£.biểu£.mẫu£.q uy£.định£.tại£.chuẩn£.mực£.kế£.toán£.và£.chế£.độ£.kế£.toán.
Hệ£.thống£.báo£.cáo£.tài£.chính£.doanh£.nghiệp, £.bao£.gồm£.các£.báo£.cáo£.tổng£.hợp, £.phản£.ánh£.tổng£.quát£.bằng£.các£.chỉ£.tiêu£.giá£.trị£.về£.tình£.hình£.tài£ sản,£.nguồn£.hình£.thành£.tài£.sản£.theo£.kết£.cấu, £.kết£.quả£.hoạt£.động£.kinh£.doanh£.và£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ£.của£.doan h£.nghiệp£.tại£.một£.thời£.điểm,£.thời£.kỳ£.nhất£.định.
Trong£.quá£.trình£.quản£.lý£.sản£.xuất£.kinh£.doanh, £.các£.doanh£.nghiệp£.sử£.dụng£.hàng£.loạt£.các£.công£.cụ£.quản£.lý. £.Trong£.đó, £.kế£.toán£.tài£.chính£.đóng£.trò£.quan£.trọng£.cho£.việc£.cung£.cấp£.các£. thông£.tin£.kinh£.tế£.tài£.chính£.phục£.vụ£.cho£.điều£.hành, £.quản£.lý£.của£.chủ£.doanh£.nghiệp£.và£.các£.đối£.tượng£.khác£.có£.liên£ quan£.như:£.cơ£.quan£.tài£.chính,£.ngân£.hàng,£.các£.nhà£.đầu£.tư, £.chủ£.nợ,£.khách£.nợ,£.đối£.tác£.liên£.doanh, £.liên£.kế t£ v࣠người£ lao£ động£ Mỗi£ đối£ tượng£ quan£ tâm£ đến£ báo£ c áo£ tài£ chính£ với những£.mục£.tiêu£.khác£.nhau. £.Song£.đều£.có£.mục£.đích£.chung£.nhất£.định£.là£.nghiên£.cứu, £.tìm£.hiểu£.thông£.tin£.cần£.thiết, £.đáng£.tin£.cậy£.phục£.vụ£.cho£.việc£.ra£.quyết£.định£.phù£.hợp£.với£.mụ c£.đích£.của£.mình.
- Đối£.với£.chủ£.DN£.báo£.cáo£.tài£.chính£.cung£.cấp£.thông£.tin£.t ổng£.quát£.về£.tài£.sản,£.nguồn£.vốn, £.kết£.quả£.kinh£.doanh£.và£.triển£.vọng£.tài£.chính£.của£.doanh£.nghiệp. £.Thông£.qua£.việc£.phân£.tích£.các£.chỉ£.tiêu£.chủ£.yếu£.của£.báo£.cáo£.t ài£.chính,£.doanh£.nghiệp£.biết£.được£.kết£.cấu£.tài£.sản, £.nguồn£.hình£.thành£.tài£.sản,£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.khả£.năng£.sinh£.lợi£.lợi£.nhuận£.và£.diễn£.biến£.các£.dòng£.tiền, £.từ£.đó£.có£.phương£.án£.SXKD£.hợp£.lý£.mang£.lại£.hiệu£.quả£.cao.
- Đối£.với£.các£.nhà£.đầu£.tư,£.nhà£.cho£.vay, £.báo£.cáo£.tài£.chính£.giúp£.họ£.nhân£.biết£.khả£.năng£.tài£.chính, £.tình£.hình£.khả£.năng£.thanh£.toán£.cũng£.như£.việc£.sử£.dụng£.nguồn£. vốn£.được£.đầu£.tư£.và£.khả£.năng£.thu£.lợi£.nhuận£.để£.từ£.đó£.họ£.có£.t hể£.quyết£.định£.đầu£.tư£.hay£.cho£.vay£.như£.thế£.nào
- Đối£.với£.các£.cổ£.đông,£.những£.người£.góp£.vốn, £.người£.lao£.động, £.báo£.cáo£.tài£.chính£.giúp£.họ£.biết£.khả£.năng£.sinh£.lợi, £.tỷ£.lệ£.lợi£.nhuận£.được£.chia£.hoặc£.phúc£.lợi£.sẽ£.được£.hưởng
- Đối£.với£.các£.cơ£.quan£.tài£.chính,£.ngân£.hàng,£.thuế, £.kiếm£.toán báo£.cáo£.tài£.chính£.cung£.cấp£.thông£.tin£.tổng£.quát£.về£ tình£.hình£.tài£.chính£.tình£.hình£.chấp£.hành£.chế£.độ£.thu£.nộp, £.kỷ£.luật£.tín£.dụng£.và£.tương£.lai£.phát£.triển£.của£.doanh£.nghiệp £.từ£.đó, £.giúp£.cho£.việc£.kiểm£.tra£.hướng£.dẫn£.và£.tư£.vấn£.cho£.doanh£.nghiệ p£.trong£.quá£.trình£.hoạt£.động.
.có£.thể£.nói£.rằng£.báo£.cáo£.tài£.chính£.là£.một£.công£.cụ£.quan£.trọng£.t rong£.quản£.lý£.doanh£.nghiệp, £
.là£.tài£.liệu£.không£.thể£.thiếu£.được£.trong£.việc£.cung£ cấp£.thông£.tin£. tài£.chính£.phục£.vụ£.cho£.việc£.ra£.quyết£.định£.hợp£.lý£.của£.các£.đối£.t ượng£.quan£.tâm.
Trong£.quá£.trình£.hoạt£.động, £.doanh£.nghiện£.cần£.phải£.sử£.dụng£.các£.yếu£.tố£.vật£.tư,£.lao£.động, £.tiền£.vốn£.gọi£.chung£.là£.tài£.sản. £.Các£.loại£.tài£.sản£.này£.được£.hình£.thành£.từ£.nhiều£.nguồn£.khác£.nh au£.tùy£.theo£.đặc£.điểm£.hình£.thức£.sở£.hữu£.của£.£.doanh£.nghiệp, £.như£.từ£.ngân£.sách£.nhà£.nước,£.vay£.các£.đối£.tượng,£.liên£.doanh, £ liên kết,£.đóng£.góp£.của£.các£.cổ£.đông £.Các£.loại£.tài£.sản£.của£.DN£.được£.vận£.động£.thường£.xuyên£.liên£.tụ c£.từ£.hình£.thái£.này£.sang£.hình£.thái£.khác. £.Để£.quản£.lý£.khối£.lượng£.tài£.sản£.đó£.cần£.phải£.sử£.dụng£.các£.chỉ£. tiêu£.giá£.trị, £.do£.vậy£.kế£.toán£.tài£.chính£.sử£.dụng£.thước£.đo£.tiền£.tệ£.để£.phản£.á nh£.vận£.động£.và£.số£.hiện£.có£.của£.tài£.sản£.trong£.doanh£.nghiệp£.thô ng£.qua£.hệ£.thống£.các£.phương£.pháp£.kế£.toán.
Các£.nghiệp£.vụ£.kinh£.tế£.diễn£.ra£.trong£.quá£.trình£.hoạt£.động, £.bao£.gồm£.nhiều£.loại£.khác£.nhau,£.đa£.dạng£.và£.phong£.phú, £.được£.thu£.nhận, £.xử£.lý£.trên£.các£.chứng£.từ£.kế£.toán£.làm£.cơ£.sở£.pháp£.lý£.cho£.việc £.ghi£.vào£.các£.tài£.khoản£.kê£.toán£.theo£.đúng£.quan£.hệ£.đối£.ứng£.củ a£.tài£.khoản£.kế£.toán£.tài£.chính. £.Từ£.các£.số£.liệu£.phản£.ánh£.trên£.các£.tài£.khoản£.kế£.toán£.tài£.chính, £.kế£.toán£.tính£.toán£.theo£.phương£.pháp£.nhất£.định£.để£.lập£.báo£.cáo £.tài£.chính.£.Như£.vậy, £.báo£.cáo£.tài£.chính£.thể£.hiện£.sự£.tổng£.hợp£.theo£.những£.chỉ£.tiêu£.g iá£.trị£.nhất£.định£.được£.quy£.định£.phù£.hợp£.với£.yêu£.cầu£.quản£.lý£.d oanh£.nghiệp£.trong£.từng£.thời£.kỳ. £.Trên£.cơ£.sở£.các£.chỉ£.tiêu£.phản£.ánh£.ở£.các£.báo£.cáo£.tài£.chính£.cụ £.thể,£.tùy£.theo£.mục£.đích£.và£.yêu£.cầu£.quản£.lý, £.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.có£.nhiệm£.vụ£.đánh£.giá£.những£.mặt£ mạnh, £.mặt£.tồn£.tại£.trong£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.của£.doanh£.nghiệp£.để£.cu ng£.cấp£.thông£.tin£.tin£.cậy£.cho£.việc£.điều£.hành£.sản£.xuất£.kinh£.doa nh£.cũng£.như£.cho£.mục£.đích£.quan£.tâm£.của£.mỗi£.đối£.tượng.
*£.Các£.loại£.báo£.cáo£.tài£.chính
.báo£.cáo£.tài£.chính£.ban£.hành£.theo£.Thông£.tư£.200/2014/TT-
.do£.Bộ£.tài£.chính£.ban£.hành£.bao£.gồm£.các£.biểu£.báo£.cáo£.kèm£.theo £.tại£.Phụ£.lục£.2£.Thông£.tư£.này. £.Những£
.chỉ£.tiêu£.không£.có£.số£.liệu£.được£.miễn£.trình£.bày£.trên£.Báo£.cáo£.tài £.chính, £.doanh£.nghiệp£.chủ£.động£.đánh£.lại£
.số£.thứ£.tự£.các£.chỉ£.tiêu£.của£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.theo£.nguyên£.tắc£.li ên£.tục£.trong£.mỗi£.phần.£.Theo£.thời£.gian£.lập, £
.báo£.cáo£.tài£.chính£.bao£.gồm£.BCTC£.năm£.và£.báo£.cáo£.tài£.chính£.gi ữa£.niên£.độ.
Báo£.cáo£.tài£.chính£.năm£.được£.áp£.dụng£.cho£.tất£.cả£.các£.loại£. hình£.doanh£.nghiệp£.(công£.ty£.TNHH,£.công£.ty£.cổ£.phần, £.công£.ty£.hợp£.danh,£.doanh£.nghiệp£.tư£.nhân£.…) £.thuộc£.các£.ngành£.và£.mọi£.thành£.phần£.kinh£.tế. £.Bao£.gồm£.4£.mẫu£.biểu£.£.báo£.cáo:
-£.Bảng£.cân£.đối£.kế£.toán Mẫu£.số£.B£.01£.-
- £.DN £.Báo£.cáo£.kết£.quả£.hoạt£.động£.kinh£.d Mẫu£.số£.B£.02£.-
-£.Báo£.cáo£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ Mẫu£.số£.B£.03£.-£.DN
-£.Bản£.thuyết£.minh£.báo£.cáo£.tài£.chính Mẫu£.số£.B£.09£.-£.DN
Báo£.cáo£.tài£.chính£.giữa£.niên£.độ: £.DN £.chủ£.yếu£.được£.áp£.dụng£.cho£.doanh£.nghiệp£.Nhà£.nước, £.các£.doanh£.nghiệp£.niêm£.yết£.trên£.thị£.trường£.chứng£.khoán. £.Ngoài£.ra£.các£.doanh£.nghiệp£.khác£.có£.thể£.lập£.báo£.cáo£.tài£.chính£ giữa£.niên£.độ£.nhằm£.đáp£.ứng£.cho£.nhu£.cầu£.quản£.lý. £.Bao£.gồm£.báo£.cáo£.tài£.chính£.giữa£.niên£.độ£.dạng£.đầy£. £.đủ£.và£.báo£.cáo£.tài£.chính£.giữa£.niên£.độ£.dạng£.tóm£.lược:
Báo£.cáo£.tài£.chính£.giữa£.niên£.độ£.dạng£.đầy£.đủ£.gồm:
-£.Bảng£.cân£.đối£.kế£.toán£.giữa£.niên£.độ£.
(dạng£.đầy£.đủ): Mẫu£.số£.B£.01a£.–
- £.DN £.Báo£.cáo£.kết£.quả£.hoạt£.động£.kinh£.doanh£. giữa£.£.niên
-£.Báo£.cáo£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ£.giữa£.niên£.độ £.(dạng
-£.Bản£.thuyết£.minh£.báo£.cáo£.tài£.chính£.chọn£ Mẫu£.số£.B£.09a£.–
Báo£.cáo£.tài£.chính£.giữa£.niên£.độ£.dạng£.tóm£.lược£.gồm:£.DN
-£.Bảng£.cân£.đối£.kế£.toán£.giữa£.niên£.độ£.
(dạng£.tóm£.lược): Mẫu£.số£.B£.01b£.
-£.Báo£.cáo£.kết£.quả£.hoạt£.động£.kinh£.doanh£. giữa£.niên
-£.Báo£.cáo£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ£.giữa£.niên£.đ ộ
1.1.1.2 Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính
*£.Khái£.niệm£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính
Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.là£.việc£.sử£.dụng£.các£.công£.cụ£ và£.kỹ£.thuật£.phân£.tích£.để£.xem£.xét£.mối£.liên£.hệ£.giữa£.các£.chỉ£.tiê u£.trên£.báo£.cáo£.tài£.chính, £.từ£.đó£.đánh£.giá£.về£.tình£.hình£.tài£.chính£.hiện£.tại£.cũng£.như£.dự£. báo£.về£.tình£.hình£.tài£.chính£.trong£.tương£.lai£.của£.doanh£.nghiệp. £.Mặc£.dù£.hệ£.thống£.báo£.cáo£.tài£.chính£.thể£ hiện
“bức£.tranh”£.tổng£.quát£.về£.tình£.trạng£.tài£.chính, £.kết£.quả£.hoạt£.động£.và£.dòng£.tiền£.lưu£.chuyển£.sau£.mỗi£.kỳ£.hoạt£. động£.của£.doanh£.nghiệp.£.Tuy£.nhiên, £.nếu£.chỉ£.xem£.xét£.từng£.con£.số£.đơn£.lẻ£.trên£.báo£.cáo£.tài£.chính, £.các£.đối£.tượng£.sử£.dụng£.sẽ£.khó£.nhìn£.nhận£.toàn£.diện£.và£.sâu£.sắ c£.về£.“bức£.tranh”£.này.
Phương£.pháp£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính
1.2.1 Phương£.pháp£.so£.sánh Đây£.là£.phương£.pháp£.được£.sử£.dụng£.rộng£.rãi£.phổ£.biến£.tron g£.phân£.tích£.kinh£.tế£.nói£.chung,£.phân£.tích£.tài£.chính£.nói£.riêng. £.Khi£.sử£.dụng£.phương£.pháp£.so£.sánh£.cần£.chú£.ý£.những£.vấn£.đề£.s au£.đây:
Thứ£.nhất:£.Điều£.kiện£.so£.sánh
- Phải£.tồn£.tại£.ít£.nhất£.2£.đại£.lượng
- Các£.đại£.lượng£.(chỉ£.tiêu)£.phải£.đảm£.bảo£.tính£.so£.sánh£.được. £.Đó£.là£.sự£.thống£.nhất£.về£.nội£.dung£.kinh£.tế, £.về£.phương£.pháp£.tính£.toán, £.thống£.nhất£.về£.thời£.gian£.và£.đơn£.vị£.đo£.lường.
Thứ£.hai,£.Xác£.định£.gốc£.so£.sánh
Kỳ£.gốc£.so£.sánh£.tùy£.thuộc£.vào£.mục£.đích£.của£.phân£.tích:
- Khi£.xác£.định£.xu£.hướng£.và£.tốc£.độ£.phát£.triển£.của£.chỉ£.tiêu £.phân£.tích£.thì£.gốc£.so£.sánh£.được£.xác£.định£.là£.trị£.số£.của£.chỉ£.tiê u£.phân£.tích£.ở£.kỳ£.trước£.hoặc£.hàng loạt£.kỳ£.trước£.(năm£.trước). £.Lúc£.này£.sẽ£.so£.sánh£.chỉ£.tiêu£.giữa£.kỳ£.này£.với£.kỳ£.trước, £.năm£.nay£.với£.năm£.trước£.hoặc£.hàng£.loạt£.kỳ£.trước. £.Để£.phát£.hiện£.tính£.quy£.luật£.về£.sự£.biến£.đổi£.của£.mỗi£.hiện£.tượn g£.tài£.chính, £.phân£.tích£
.dựa£.trên£.nguồn£.dữ£.liệu£.của£.nhiều£.năm£.hiện£.tượng£.đó£.và£.chọn£ 1£.năm£.điển£.hình£.để£.làm£.gốc, £.so£.sánh£.các£.năm£.còn£.lại£.với£.năm£.gốc, £.dựa£.trên£.quy£.luật£.số£.lớn£.để£.xem£.xét£.sự£.biến£.động£.theo£.thời£. gian,£.nếu£.có£.tính£.chu£.kỳ£.có£.nghĩa£.là£.quy£.luật£.biến£.động.
- Khi£.đánh£.giá£.tình£.hình£.thực£.hiện£.mục£.tiêu, £.nhiệm£.vụ£.đặt£.ra£.thì£.gốc£.so£.sánh£.là£.trị£.số£.kế£.hoạch,£.dự£.toán, £.định£.mức£.của£.chỉ£.tiêu£.phân£.tích.£.Khi£.đó, £.tiến£.hành£.so£.sánh£.giữa£.thực£.tế£.với£.kế£.hoạch,£.dự£.toán, £.định£.mức£.của£.chỉ£.tiêu. £.Kết£.quả£.này£.không£.chỉ£.kiểm£.tra£.tình£.hình£.thực£.hiện£.mục£.tiêu£ mà£.còn£.đánh£.giá£.được£.chất£.lượng£.của£.công£.tác£.dự£.báo, £.công£.tác£.lập£.kế£.hoạch£.tài£.chính.
- Khi£.xác£.định£.vị£.trí, £.thứ£.hạng£.của£.DN£.thì£.gốc£.so£.sánh£.được£.xác£.định£.là£.trị£.số£.củ a£.các£.chỉ£.tiêu£.tài£.chính£.chủ£.yếu£.trung£.bình£.của£.ngành, £.các£.tiêu£.chuẩn,£.chuẩn£.mực£.xép£.hạng£.của£.tổ£.chức£.đánh£.giá, £.xếp£.hạng£.chuyên£.nghiệp£.công£.bố£.hay£.chỉ£.tiêu£.phân£.tích£.của£.đ ối£.thủ£.cạnh£.tranh.
Kỹ£.thuật£.so£.sánh£.thường£.được£.sử£.dụng£.là£.so£.sánh£.bằng£.số£.tuy ệt£.đối,£.so£.sánh£.bằng£.số£.tương£.đối,£.so£.sánh£.dọc, £.so£.sánh£.ngang
- So£.sánh£.bằng£.số£.tuyệt£.đối£.để£.thấy£.sự£.biến£.động£.về£.số£.t uyệt£.đối£.của£.chỉ£.tiêu£.phân£.tích.
- So£.sánh£.bằng£.số£.tương£.đối£.để£.thấy£.tốc£.độ£.hay£
.tỷ£.lệ£.tăng£.hay£.giảm£.bao£.nhiêu£.%£.của£.chỉ£.tiêu£.phân£.tích. £.Thực£.tế£.thường£.sử£.dụng£.số£.tương£.đối£.để£.nghiên£.cứu£.các£.chỉ£. tiêu£.trong£.mối£.quan£.hệ£.với£.các£.chỉ£.tiêu£.khác£.nhằm£.đánh£. £.giá£.các£.quan£.hệ£.kinh£.tế£.của£.DN£.thông£.qua£.hệ£.tỷ£.lệ. £.Để£.đánh£.giá£.tình£.hình£.tài£.chính£.và£.hiệu£.quả£.hoạt£.động£.của£.D N£.nếu£.chỉ£.so£.sánh£.các£.thông£.tin£.có£.sẵn£. £.trong£.BCTC£.của£.DN£.thì£.chưa£.đủ£
.mà£.cần£.thông£.qua£.phân£.tích£.các£.tỷ£.số£.(hệ£.số)£.tài£.chính, £.các£.chỉ£.số£.kinh£.tế.£.Các£.tỷ£.số£.tài£.hính£.bao£.gồm: £.các£.tỷ£.lệ£.phản£.ánh£.khả£.năng£.thanh£.toán,£.khả£.năng£.hoạt£.động, £.khả£.năng£.sinh£.lãi,£.hiệu£.quả£.sử£.dụng£.tài£.sản, £.tốc£.độ£.luân£.chuyển£.vốn £.Các£.chỉ£.tiêu£.này£.cho£.thấy£.mối£.quan£.hệ£.£ giữa các£.khoản£.mục£.khác£.nhau£.trong£.các£.BCTC. £.Khi£.so£.sánh£.các£.hệ£.số£.hay£.tỷ£.số£.tài£.chính£.có£.thể£.cho£.ta£.nh ững£.thông£.tin£.hữu£.dụng£.hơn.
- So£.sánh£.dọc£.(hay£.còn£.gọi£.là£.kỹ£.thuật£.phân£.tích£.dọc) £.là£.so£.sánh£.bằng£.số£.tương£.đối£.của£.từng£.bộ£.phận£.với£.tổng£.thể, £.hoặc£.bộ£.phận£.này£.với£.bộ£.phận£.khác£.của£.tổng£.thể£.để£.đánh£.gi á£.cơ£.cấu, £.quan£.hệ£.tỷ£.lệ£.của£.các£.phần£.tử£.trong£.tổng£.thể£.có£.từ£.2£.phần£. tử£.hợp£.thành£.trở£.lên.
- So£.sánh£.ngang£.(hay£.còn£.gọi£.là£.kỹ£.thuật£.phân£.tích£.ngang) £.là£.so£.sánh£.mỗi£.chỉ£.tiêu£.theo£.thời£.gian£.hoặc£.so£.sánh£.theo£.khô ng£.gian£.khác£.nhau£.có£.tính£.tương£.đồng.
1.2.2 Phương£.pháp£.xác£.định£.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.của£.các£ nhân£.tố
Phương£.pháp£.loại£.trừ£.được£.dùng£.để£.xác£.định£
.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.của£.từng£.nhân£.tố£.độc£.lập£.tới£.chỉ£.tiêu£.nghiê n£.cứu. £.Tức£.là£.ta£.chỉ£.nghiên£.cứu£
.mức£.biến£.động£.của£.nhân£.tố£.đang£.xem£.xét, £.còn£.các£.nhân£.tố£.khác£.ta£.không£.tính£.đến£.mức£.ảnh£.hưởng£.của£. nó.£.Phương£.pháp£.loại£.trừ£.bao£.gồm: £.Phương£.pháp£.thay£.thế£.liên£.hoàn£.và£.phương£.pháp£.số£.chênh£.lệch £.và£.phương£.pháp£.cân£.đối.
-£.Phương£.pháp£.thay£.thế£.liên£.hoàn: £
là£.phương£.pháp£.thay£.lần£.lượt£.từng£.nhân£.tố£.từ£.giá£.trị£.ở£.kỳ£.gố c£.sang£.kỳ£.phân£.tích£.để£.xác£.định£.mức£.ảnh£.hưởng£.của£.nhân£.tố£. đó£.đến£.chỉ£.tiêu£.nghiên£.cứu, £.các£.nhân£.tố£.chưa£.được£.thay£.thế£.phải£.giữ£.nguyên£.ở£.kỳ£.gốc. £.Sau£.đó, £.so£.sánh£.trị£.số£.của£.lần£.vừa£.thay£.thế£.với£.lần£.thay£.thế£.trước£.đó , £.chênh£.lệch£.tính£.ra£.được£.chính£.là£.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.của£.nhân £.tố£.đến£.chỉ£.tiêu£.phân£.tích. Để£.áp£.dụng£.phương£.pháp£.thay£.thế£.liên£.hoàn£.cần£.đảm£.bảo£ điều£.kiện£.và£.trình£.tự£.sau:
+£.Xác£.định£.chỉ£.tiêu£.phản£.ánh£.đối£.tượng£.nghiên£.cứu.
+ £.Xác£.định£.các£.nhân£.tố£.ảnh£.hưởng£.đến£.chỉ£.tiêu£.phản£.ánh£.đối£.t ượng£.nghiên£.cứu. £.Các£.nhân£.tố£.này£.phải£.có£.quan£.hệ£.chặt£.chẽ£.với£.chỉ£.tiêu£.phản£ ánh£.đối£.tượng£.nghiên£.cứu£.dưới£.dạng£.tích£.số£.hoặc£.thương£.số.
+ £.Sắp£.xếp£.các£.nhân£.tố£.ảnh£.hưởng£.đến£.chỉ£.tiêu£.phản£.ánh£.đối£.tư ợng£.nghiên£.cứu£.vào£.một£.công£.thức£.toán£.học£.theo£.thứ£.tự£.từ£.nh ân£.tố£.số£.lượng£.đến£.nhân£.tố£.chất£.lượng, £.từ£.nhân£.tố£.chủ£.yếu£.đến£.nhân£.tố£.thứ£.yếu,
+ £.Thay£.thế£.lần£.lượt£.giá£.trị£.của£.từng£.nhân£.tố£.ảnh£.hưởng£.đến£.chỉ £.tiêu£.nghiên£.cứu, £.có£.bao£.nhiêu£.nhân£.tố£.thì£.thay£.thế£.bấy£.nhiêu£.lần; £.nhân£.tố£.nào£.đã£.thay£.thế£.thì£.giữ£.nguyên£.giá£.trị£.đã£.thay£.thế£. (kỳ£.phân£.tích)£.cho£.đến£.lần£.thay£.thế£.cuối£.cùng, £.Sau£.mỗi£.lần£.thay£.thế£.trị£.số£.của£.từng£.nhân£.tố, £.phải£.xác£.định£.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.của£.từng£.nhân£.tố£.vừa£.thay£. thế£.đến£.sự£.biến£.động£.của£.chỉ£.tiêu£.phản£.ánh£.đối£.tượng,£.
Tổng£.hợp£.ảnh£.hưởng£.của£.các£.nhân£.tố£.chính£.là£.sự£.biến£.độ ng£.của£.chỉ£.tiêu£.nghiên£.cứu£.giữa£.kỳ£.phân£.tích£.với£.kỳ£.gốc:
- Phương£.pháp£.số£.chênh£.lệch: £
Phương£.pháp£.số£.chênh£.lệch£.là£.trường£.hợp£.đặc£.biệt£.của£.phương£
Khái£.quát£.về£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thôn g£.1£.–£.Công£.£.ty£.CP
2.1.1 Lịch£.sử£.hình£.thành£.và£.phát£.triển£.của£.Tổng£.công£.ty £.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP
2.1.1.1 Giới£.thiệu£.chung£.về£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.t rình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP
Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông1-
(CIENCO1)£.là£.một£.trong£.những£.doanh£.nghiệp£.hàng£.đầu£.về£.xây£. dựng£.cơ£.sở£.hạ£.tầng£.của£.Việt£.Nam, £.được£.thành£.lập£.ngày£.03/8/1964.£.Kinh£.doanh£.trên£.nhiều£.lĩnh£.vực £.như:£.Xây£.dựng£.các£.công£.trình£.giao£.thông; £.Xây£.dựng£.công£.nghiệp,£.dân£.dụng;£.Tư£.vấn£.đầu£.tư£.xây£.dựng; £.Khảo£.sát£.thiết£.kế;£.Giám£.sát£.thí£.nghiệm£.các£.công£. £.trình£.giao£.thông;£.Sản£.xuất£.vật£.liệu£.xây£.dựng; £.Xuất£.nhập£.khẩu£.vật£.tư,£.thiết£.bị£.giao£.thông£.vận£.tải,£.nhiên£.liệu; £.Kinh£.doanh£.khách£.sạn,£.nhà£.hàng,£.siêu£.thị,£.dịch£.vụ£.du£.lịch; £.Đào£.tạo£.công£.nhân£.kỹ£.thuật;£.Xuất£.khẩu£.lao£.động.
Trải£.qua£.hơn£.60£.năm£.phát£.triển, £.Tổng£.công£.ty£.đã£.xây£.dựng£.được£.lực£.lượng£.hùng£.hậu£.bao£.gồm :£.trên£.40£.đơn£.vị£.thành£.viên, £.một£.trường£.đào£.tạo£.công£.nhân£.kỹ£.thuật, £.3£.chi£.nhánh£.trực£.thuộc£.(TP.HCM,£.Tây£.Nguyên,£.Campuchia) £.với£.hơn£.9.000£.cán£.bộ£.công£.nhân£.viên, £.trong£.đó£.công£.nhân£.kỹ£.thuật£.là£.7.250£.người, £.tốt£.nghiệp£.trung£.cấp£.là£.350£.người, £.tốt£.nghiệp£.đại£.học£.và£.trên£.đại£.học£ là
2.100£.người,£.số£.người£.có£.trình£.độ£.thạc£.sỹ,£.tiến£.sỹ£.32£.người. góp£.phần£.vào£.sự£.nghiệp£.công£.nghiệp£.hóa£.hiện£.đại£.hóa£.đất£.nước £.như:£.Cầu£.Rạch£.Miễu,£.Cầu£.Rồng,£.cầu£.Trần£.Thị£.Lý, £.cầu£.Thanh£.Trì,£.cầu£.Vĩnh£.Tuy, £.cảng£.xuất£.sản£.phẩm£.Nhà£.máy£.lọc£.dầu£.Dung£.Quất, £.đường£.cao£.tốc£.Sài£.Gòn£.–£.Trung£.Lương,£.cầu£.Giẽ
- Ninh£.Bình,£.cầu£.đường£.sắt£.Phả£.Lại,£.dự£.án£.Vành£.Đai£.3£.£.£.£.– £.Hà£.Nội,£.cao£.tốc£.Hà
Nội£.–£.Thái£.Nguyên,£.Cảng£.hàng£.không£.quốc£.tế£.Nội£.Bài, £.đường£.78£.Vương£.£.quốc£.Campuchia,£.ADB£.11£.– £.CHDCND£.Lào…
Trong£.tiến£.trình£.hội£.nhập£.kinh£.tế£.quốc£.tế£.Tổng£.công£.ty£.xâ y£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.đã£.thực£.hiện£.thành£.công£.cổ£.ph ần£.hoá£.theo£.chương£.trình£.của£.Chính£.phủ. £.Với£.mục£.tiêu£.chiến£.lược£.là£.một£.nhà£.thầu£.chuyên£.nghiệp£.hàng£ đầu£.của£.đất£.nước£.và£.khu£.vực, £.Tổng£.công£.ty£.sẽ£.liên£.tục£.không£.ngừng£.đổi£.mới£.về£.công£.nghệ, £.thiết£.bị,£.nâng£.cao£.trình£.độ£.quản£.lý, £.cải£.thiện£.điều£.kiện£.làm£.việc£.nhằm£.nâng£.cao£.chất£.lượng£.và£.hạ £.giá£.thành£.sản£.phẩm,£.bảo£.vệ£.sức£.khoẻ£.người£.lao£.động, £.bảo£.vệ£.môi£.trường£.và£.đóng£.góp£.vào£.việc£.nâng£.cao£.vị£.thế£.củ a£.doanh£.nghiệp£.Việt£.Nam£.trên£.trường£.Quốc£.tế.
2.1.1.2 Quá£.trình£.hình£.thành£.và£.phát£.triển£.của£.Tổng£.công£. ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP
Trước£.khi£.thực£.hiện£.cổ£.phần£.hoá, £.Tổng£.công£.ty£.XDCTGT£.1£.là£.đơn£.vị£.kế£.thừa£.truyền£.thống£.của £.Ban£.chi£.đạo£.miền£.Tây£.dược£.thành£.lập£.ngày£.03/8/1964,£.sau£.đó, £.tháng£.6/1966£.được£.đổi£.tên£.thành£.Cục£.công£.trình£.II£.thuộc£. £.Bộ£.GTVT
Thời£.kỳ£.1975£.– £.1995:£.Cục£.công£.trình£.II£.được£.lần£.lượt£.đồi£.tên£.thành£.Xí£.nghiệ p£.liên£.hiệp£.công£.trình£.II£.(1975£.-£.1982); £.Liên£.hiệp£.các£.Xí£.nghiệp£.giao£.thông£.khu£.vực£.I£.(1983£.-£.1985); £.Liên£.hiệp£.các£.Xí£.nghiệp£.giao£.thông£.1£.(1985£.- £.1990)£.trực£.thuộc£.Bộ£.GTVT.
Từ£.năm£.1991£.Liên£.hiệp£.các£.Xí£.nghiệp£.giao£.thông£.1£.được£.đồi£.tên£.thành£.Tồng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.1,£.năm£.1995£.Bộ£.GTVT£.ban£.hành£.quyết£.dịnh£.thành£.lập£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dự ng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.theo£.Quyết£.định£.số£.90£.cùa£.Thủ£.tướ
Từ£.01/7/2010£.Tổng£.công£.ty£.chuyền£.sang£.hoạt£.động£.theo£ mô£.hình£.Công£.ty£.TNHH£.một£.thành£.viên£.trực£.thuộc£.Bộ£.GTVT£. và£.triển£.khai£.thực£.hiện£.công£.tác£.cổ£.phần£.hoá£.theo£.chủ£.trương£. của£.Đảng£.và£.các£.Nghị£.quyết£.của£.Chính£.phủ.
Ngày£.29/4/2014,£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.th ông£.1£.tổ£.chức£.thành£.công£.đại£.hội£.đồng£.cổ£.đông£.lần£.thứ£.nhất. £.Tổng£.công£.ty£.chuyển£.sang mô£.hình£.hoạt£.động£.của£.công£.ty£.cồ£.phần£.theo£.Luật£.doanh£.nghiệ p£.-£.Là£.công£.ty£.đại£.chúng£.quy£.mô£.lớn.
Trải£.qua£.gần£.60£.năm£.xây£.dựng£.và£.phát£.triển, £.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.đã£.được£.Đản g,£.Nhà£.nước, £.Bộ£.GTVT£.và£.các£.ban£.ngành£.địa£.phương£.khen£.tặng£.nhiều£.danh £.hiệu£.cao£.quý£.cho£.các£.tập£.thể£.và£.cá£.nhân.
2.1.2 Đặc£.điểm£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.của£.Tổng £.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.-£.Công£.ty
- Xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông:£.Đường£.sắt£.và£.đường£.bộ, £.bến£.cảng,£.đường£.hầm.
- Xây£.dựng£.các£.công£.trình£.kỹ£.thuật£.công£.nghiệp£.bao£.gồm: £.nhà£.máy£.lọc£.dầu,£.xưởng£.hóa£.chất
- Xây£.dựng£.công£.trình£.công£.ích, £.công£.trình£.kỹ£.thuật£.dân£.dụng£.khác.
- Thiết£.kế£.công£.trình£.cầu, £.đường£.bộ£.và£.các£.công£.trình£.dân£.dụng£.và£.công£.nghiệp.
- Sản£.xuất£.vậy£.liệu£.xây£.dựng£.từ£.đất£.sét,£.xi£.măng, £.vôi£.và£.thạch£.cao
- Sản£.xuất£.bê£.tông£.và£.các£.sản£.phẩm£.từ£.xi£.măng£.và£.thac h£.cao.
- Khai£.thác£.cát,£.đá,£.sỏi,£.đất£.sét.
- Sản£.xuất£.các£.cấu£.kiện£.kim£.loại, £.gia£.công£.cơ£.khí£.và£.tráng£.phủ£.kim£.loại,
- Sửa£.chữa£.và£.bảo£.dưỡng£.máy£.móc,£.thiết£.bị, £.phương£.tiện£.vận£.tải,£.cho£.thuê£.máy£.móc, £.thiết£.bị£.và£.đồ£.dùng£.hữu£.hình£.khác.
- Buôn£.bán£.máy£.móc,£.thiết£.bị£.và£.phụ£.tùng£.khác.
- Kinh£.doanh£.bất£.động£.sản, £.quyền£.sử£.dụng£.đất£.thuộc£.chủ£.sở£.hữu,
- Vận£.tải£.hàng£.hóa£.bằng£.đường£.bộ, £.dịch£.vụ£.lưu£.trú£.ngắn£.ngày.
- Đại£.lý£.giới£.thiệu£.việc£.làm, £.cung£.ứng£.và£.quản£.lý£.nguồn£.lao£.động,£.đại£.lý du£.lịch.
- Giáo£.dục£.nghề£.nghiệp£.và£.dịch£.vụ£.hỗ£.trợ£.giáo£.dục.
2.1.3 Cơ£.cấu£.tổ£.chức£.quản£.lí£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựn g£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.-£.Công£.ty£.CP
Cơ£.cấu£.tổ£.chức£.Bộ£.máy£.quản£.lý£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dự ng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.- £.Công£.ty£.CP£.được£.trình£.bày£.ở£.sơ£.đồ£.sau£.đây: ĐẠI£.HỘI£.ĐỒNG£.CỔ£.ĐÔ NG
HỘI£.ĐỒNG£.QUẢN£.TRỊ BAN£.KIỂM£.SOÁT
N CÁC VĂN ĐIỀU ĐƠN£.VỊ PHÒNG
Sơ£.đồ£.2.1:£.Cơ£.cấu£.tổ£.chức£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.d ựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.- £.Công£.ty£.CP
(Nguồn:£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1-
Hiện£.tại, £.cơ£.cấu£.bộ£.máy£.quản£.lý£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trìn h£.giao£.thông£.1£.- £.Công£.ty£.CP£.đang£.áp£.dụng£.theo£.mô£.hình£.tổ£.chức£.của£.công£.ty
PHÒNG HOẠCH – KẾ TRƯỜNG THỊ
PHÒNG THUẬT – KỸ VẬT TƢ
PHÒNG CHÍNH – TÀI TOÁN KẾ
BAN TỔNG GIÁM ĐỐC £.Mô£.hình£.quản£.trị£.này£.được£.xây£.dựng£.dựa£.trên£.mục£.tiêu£.phát£ triển£.chiến£.lược£.kinh£.doanh£.của£.Tổng£.công£.ty, £.tuân£.thủ£.theo£.các£.quy£.định£.của£.pháp£.luật£.Việt£.Nam£.và£.các£.q uy£.định£.tại£.Điều£.lệ£.Tổng£.công£.ty.£.Qua£.quá£.trình£.phát£.triển và£.ngày£.càng£.kiện£.toàn£.bộ£.máy£.quản£.lý, £.hiện£.bộ£.máy£.quản£.lý£.của£.Tổng£.công£.ty£.có£.cơ£.cấu£.như£.sau:
1 Đại£.hội£.đồng£.cổ£.đông
Là£.cơ£.quan£.quyết£.định£.cao£.nhất£.của£.Tổng£.công£.ty£.gồm£.tấ t£.cả£.các£.cổ£.đông£.có£.quyền£.biểu£.quyết,£.họp£.ít£.nhất£.01£.lần/năm. £.Đại£.hội£.đồng£.cổ£.đồng£. £
.quyết£.định£.những£.vấn£.đề£.được£.Luật£.pháp£.và£.Điều£.lệ£.Tổng£.côn g£.ty£.quy£.định. £.Đại£.hội£
.đồng£.cổ£.đồng£.thông£.qua£.các£.báo£.cáo£.tài£.chính£.hàng£.năm£.của£. Tổng£.công£.ty£.và£.ngân£.sách£.tài£.chính£.cho£.năm£.tiếp£.theo,£.bầu, £.miễn£.nhiệm,£.bãi£.nhiệm£.thành£.viên£.của£.Hội£.đồng£.quản£.trị, £.thành£.viên£.Ban£.kiểm£.soát£.của£.Tổng£.công£.ty
Phương£.pháp£.và£.quy£.trình£.phân£.tích£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.tạ i£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.- £.Công£.ty£.CP
£.Công£.ty£.CP Để£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty, £.phương£.pháp£.được£.sử£.dụng£.chủ£.yếu£.là£.phương£.pháp£.so£.sánh. £.Khi£.thực£.hiện£.phương£.pháp£.này£.chủ
1 yếu£.ở£.dạng£.đơn£.giản: £.So£.sánh£.số£.tương£.đối£.và£.tuyệt£.đối£.tại£.các£.thời£.điểm£.khác£.nha u£.(số£.đầu£.năm£.và£.số£.cuối£.năm£.hoặc£.giữa£.các£.năm£.với£.nhau). £ Tác£.giả£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dự ng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.- £.Công£.ty£.CP£.với£.mục£.tiêu£.nhằm£.đánh£.giá£.năng£.lực£.tài£.chính£. của£.công£.ty£.và£. £.trên£.cơ£.sở£.đó£.đề£.xuất£.giải£.pháp£.để£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.ch ính£.cho£.£.Tổng£.£.công£.ty. £.Nội£.dung£.phân£.tích£.là£.toàn£.bộ£.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.Tổng£.c ông£.ty£.qua£.các£.khía£.cạnh:£.phân£.tích£.cấu£.trúc£.tài£.chính; £.phân£.tích£.tình£.hình£.đảm£.bảo£.vốn£.cho£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh £.doanh£.chính£.là£.hoạt£.động£.tài£.trợ£.của£.Tổng£.công£.ty, £.phân£.tích£.tình£.hình£.công£.nợ£.và£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.phân£.tích£.kết£.£.£.quả£.và£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh, £.tình£.hình£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ.£.Dữ£.liệu£.được£.tác£.£. £.giả£.thu£.thập£.trên£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£
.công£.ty£.giai£.đoạn£.năm£.2018-£.2020,£.các£.báo£.cáo£.thường£.niên, £.bản£.cáo£.bạch£.và£.một£.số£.tài£.liệu£.khác£.của£.£.£.Tổng£.công£.ty.
2.2.1 Phân£.tích£.cấu£.trúc£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£ dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.-£.Công£.ty£.CP
2.2.1.1 Thực£.trạng£.cơ£.cấu£.và£.sự£.biến£.động£.nguồn£.vốn
.mô£.cơ£.cấu£.nguồn£.vốn£.chủ£.yếu£.bằng£.phương£.pháp£.so£.sánh: £.So£.sánh£.các£.chỉ£.tiêu£.bên£.phần£.nguồn£.vốn£.của£.bảng£.cân£.đối£.k ế£.toán£.ở£.cuối£.kỳ£.với£.đầu£.kỳ£.để£.đánh£.giá£.sự£.biến£.động£.quy£. mô£.nguồn£.vốn£.của£.công£.ty£.và£.so£. £.sánh£.tỷ£.trọng£.của£.từng£.bộ£.phận£.nguồn£.vốn£.chiếm£.trong£.tổng£.s ố£.nguồn£.vốn£.để£.đánh£.giá£.sự£.biến£.động£.cơ£.cấu£.nguồn£.vốn.
Lập£.bảng£.phân£.tích£.sự£.biến£.động£.nguồn£.vốn. £.Tổng£.Công£.ty
31/12/2020 31/12/2019 31/12/2018 Chênh£.lệch£.năm£.2020£.s o£.với£.năm£.2019 Chênh£.lệch£.năm£.2019£.so£.vớ i£.năm£.2018
Số£.tiền Tỷ£.tr ọng£
(%) £.lệ Tỷ £ Số£.tiền Tỷ£.t rọng£
Tỷ£.l ệ£ (%) C-Nợ£.phải£.trả 2.523.543.848.708 76,19 2.367.690.245.162 75,21 2.625.466.734.554 77,90 155.853.603.546 0,98 1,07 -257.776.489.392 -2,69 0,90 I.£.Nợ£.ngắn£.hạn 2.518.819.686.562 99,81 2.363.016.462.060 99,80 2.553.896.120.772 97,27 155.803.224.502 0,01 1,07 -190.879.658.712 2,53 0,93
1.£.Phải£.trả£.người£.bán£.ngắn£.hạn 1.311.880.447.843 52,08 1.421.068.177.029 60,14 1.422.021.932.721 55,68 -109.187.729.186 -8,05 0,92 -953.755.692 4,46 1,00 2.£.Người£.mua£.trả£.tiền£.trước£.ngắ n£.hạn 506.574.039.374 20,11 305.044.635.637 12,91 561.568.908.284 21,99 201.529.403.737 7,20 1,66 -256.524.272.647 -9,08 0,54
3.£.Thuế£.và£.các£.khoản£.phải£.n ộp£.Nhà£.nước 172.884.400.459 6,86 170.875.654.784 7,23 165.567.048.652 6,48 2.008.745.675 -0,37 1,01 5.308.606.132 0,75 1,03 4.£.Phải£.trả£.người£.lao£.động 26.821.572.106 1,06 22.590.900.565 0,96 28.366.000.793 1,11 4.230.671.541 0,11 1,19 -5.775.100.228 -0,15 0,80 5.£.Chi£.phí£.phải£.trả£.ngắn£.hạn 62.630.095.894 2,49 52.046.611.606 2,20 47.670.358.628 1,87 10.583.484.288 0,28 1,20 4.376.252.978 0,34 1,09 8.£.Doanh£.thu£.chưa£.thực£.hiện£.ng ắn£.hạn 0,00 595.980.000 0,03 0,00 -595.980.000 -0,03 0,00 595.980.000 0,03
9.£.Phải£.trả£.ngắn£.hạn£.khác 143.423.375.859 5,69 165.095.725.703 6,99 128.255.211.336 5,02 -21.672.349.844 -1,29 0,87 36.840.514.367 1,96 1,29 10.£.Vay£.và£.thuê£.nợ£.tài£.chính£.n gắn£.hạn 293.758.975.468 11,66 224.922.997.177 9,52 198.241.188.046 7,76 68.835.978.291 2,14 1,31 26.681.809.131 1,76 1,13
12.£.Quỹ£.và£.khen£.thưởng£.phúc£.l ợi 846.779.559 0,03 775.779.559 0,03 2.205.472.312 0,09 71.000.000 0,00 1,09 -1.429.692.753 -0,05 0,35
7.£.Phải£.trả£.dài£.hạn£.khác 3.415.510.070 72,30 2.974.699.706 63,65 3.038.353.582 4,25 440.810.364 8,65 1,15 -63.653.876 59,40 0,98 8.£.Vay£.và£.thuê£.nợ£.tài£.chính£.dài £.hạn 430.602.924 9,11 959.514.045 20,53 67.792.690.849 94,72 -528.911.121 -11,41 0,45 -66.833.176.804 -74,19 0,01
11.£.Thuế£.thu£.nhập£.hoãn£.lại£.phải £.trả 138.479.801 2,93 0,00 0,00 138.479.801 2,93 0 0,00
12.£.Dự£.phòng£.phải£.trả£.dài£.hạn 739.569.351 15,66 739.569.351 15,82 739.569.351 1,03 0 -0,17 1,00 0 14,79 1,00
D-Vốn£.chủ£.sở£.hữu 788.693.905.655 23,81 780.308.358.515 24,79 744.881.033.192 22,10 8.385.547.140 -0,98 1,01 35.427.325.323 2,69 1,05 I.£.Vốn£.chủ£.sở£.hữu 788.693.905.655 100,00 780.308.358.515 100,00 744.881.033.192 100,00 8.385.547.140 0,00 1,01 35.427.325.323 0,00 1,05
1.£.Vốn£.góp£.của£.chủ£.sở£.hữu 700.000.000.000 88,75 700.000.000.000 89,71 700.000.000.000 93,97 0 -0,95 1,00 0 -4,27 1,00
3.£.Vốn£.khác£.chủ£.sở£.hữu 100.519.210 0,01 100.519.210 0,01 100.519.210 0,01 0 0,00 1,00 0 0,00 1,00
7.£.Quỹ£.đầu£.tư£.phát£.triển 23.191.502.286 2,94 23.191.502.286 2,97 21.928.887.793 2,94 0 -0,03 1,00 1.262.614.493 0,03 1,06 10.£.LNST£.chưa£.phân£.phối 60.160.119.058 7,63 51.104.452.804 6,55 16.051.782.553 2,15 9.055.666.254 1,08 1,18 35.052.670.251 4,39 3,18 13.£.Lợi£.ích£.cổ£.đông£.không£.kiểm £.soát 5.241.765.101 0,66 5.911.884.215 0,76 6.799.843.636 0,91 -670.119.114 -0,09 0,89 -887.959.421 -0,16 0,87
(Nguồn: £.BCTC£.hợp£.nhất£.2018,£.2019,£.2020£.và£.tác£.giả£.tự£.tính£.t oán)
Tổng£.nguồn£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty£.cuối£.năm£.2020£.so£.với£.c uối£.năm£.2019£.đã£.tăng£.164.239.150.686£.đồng£.đạt£.tỷ£.lệ£.105,22%; £.cuối£.năm£.2019£.so£.với£.cuối£.năm£.2018£.giảm£.222.349.164.069£.đồng £.đạt£.tỷ£.lệ£.93,4%. £.Tổng£.nguồn£.vốn£.cuối£.năm£.2020£.tăng£.so£.với£.cuối£.năm£.2019£.là£. do£.nợ£.phải£.trả£.năm£.cuối£.năm£.tăng£.so£.với£.đầu£.năm£.là£.155.853.60 3.546£.đồng£.(đạt£.tỷ£.lệ£.106,58%) £.và£.vốn£.chủ£.sở£.hữu£.tăng£.8.385.547.140£.đồng£.(đạt£.tỷ£.lệ£.101,07%). £.Cuối£.năm£.2019£.so£.với£.cuối£.năm£.2018£.tổng£.nguồn£.vốn£.của£.công £.ty£.giảm£.chủ£.yếu£.là£.do£.nợ£.phải£.trả£.giảm£.257.776.489.392£.đồng£.đ ạt£.tỷ£.lệ£.90,18% £.và£.vốn£.chủ£.sở£.hữu£.tăng£.35.427.325.323£.đồng£.đạt£.tỷ£.lệ£.104,76%. £.Trong£.cơ£.cấu£.tổng£.nguồn£.vốn, £.tỷ£.trọng£.nợ£.phải£.trả£.ở£.tất£.cả£.các£.thời£.điểm£.đều£.cao, £.và£.xu£.hướng£.cuối£.năm£.tăng£.so£.với£.đầu£.năm£.
(Cuối£.năm£.2020£.chiếm£.76,19%,£.đầu£.năm£.2020£.chiếm£.75,21%), £.quy£
.mô£.vốn£.chủ£.sở£.hữu£.của£.Tổng£.công£.ty£.tăng£.8.385.547.140£.đồng£.n hưng£.tỷ£.trọng£.vốn£.chủ£.sở£.hữu£.lại£.giảm£.0,98%£.
(đầu£.năm£.2020:£.24,79%,£.cuối£.năm£.2020£.chiếm£.23,81%).£.Chứng£.tỏ, £.chính£.sách£.huy£.động£.vốn£.của£.công£.ty£.trong£.năm£.2020£.là£.tăng£.h uy£.động£.từ£.nguồn£.vốn£.bên£.ngoài. £.Việc£.cơ£.cấu£.huy£.động£.nợ£.thiên£.về£.nợ£.ngắn£.hạn£.làm£.tính£.linh£. hoạt£.của£.nguồn£.vốn£.ở£.mức£.cao£.cũng£.như£.giảm£.chi£.phí£.sử£.dụng£. vốn£.bình£.quân.£.Tuy£.nhiên, £.mặt£.trái£.của£.nó£.là£.làm£.tăng£.áp£.lực£.thanh£.toán£.ngắn£.hạn£.của£.do anh£.nghiệp.
Nợ£.phải£.trả£.cuối£.năm£.2019£.là£.2.367.690.245.162£.đồng, £.cuối£.năm£.2020£.là£.2.523.543.848.708£.đồng, £.tăng£.155.853.603.546£.đồng£.tương£.ứng£.với£.106,58%. £.Trong£.cơ£.cấu£.nợ£.phải£.trả£.thì£.nợ£.ngắn£.hạn£.chiếm£.tỷ£.trọng£.rất£.l ớn£. ếm£.99,81%£.tăng£.0,01% £.so£.với£.cuối£.năm£.2019;£.tỷ£.trọng£.nợ£.dài£.hạn£.trong£.tổng£.nợ£.phải£. trả£.cuối£.năm£.so£.với£.đầu£.năm£.giảm£.tương£.ứng£.0,01%). £.Quy£.mô£.nợ£.phải£.trả£.tăng£.do£.cả£.nợ£.ngắn£.hạn£.tăng£. £.và£.nợ£.dài£.hạn£.của£.Tổng£.công£.ty£.có£.giảm£.nhưng£.không£.đáng£.kể.
Cuối£.năm£.2020:£.Nợ£.ngắn£.hạn£.cuối£.năm£.là£.2.518.819.686.562£. đồng,£.tăng£. £.so£.với£.năm£.2019£.là£.155.803.224.502£.đồng£.với£.tỷ£.lệ£.106,59%. £.Nợ£.phải£.trả£.ngắn£.hạn£.tăng£.mạnh£.là£.do£.các£.khoản£.chiếm£.dụng£.t ăng, £.còn£.khoản£.phải£.trả£.người£.bán£.ngắn£.hạn£.của£.Tổng£.công£.ty£.lại£.gi ảm£.109.187.729.186£.đồng£.đạt£.tỷ£.lệ£.92,32%.£. £.Các£.khoản£.chiếm£.dụng£.của£.Tổng£.công£.ty£.gồm£.chiếm£.dụng£.Vay£. và£.thuê£.nợ£.tài£.chính£.ngắn£.hạn,£.chiếm£.dụng£.Nhà£.nước, £.chiếm£.dụng£.người£.mua£.và£.chiếm£.dụng người£.lao£.động. £.Người£.mua£.trả£.tiền£.trước£.ngắn£.hạn£.đầu£.năm£.là£.305.044.635.637£. đồng; £.cuối£.năm£.là£.506.574.039.374£.đồng£.đã£.tăng£.201.529.403.737£.đồng£.đ ạt£.tỷ£.lệ£.166,07%. £.Đối£.với£.khoản£.mục£.Vay£.và£.thuê£.nợ£.tài£.chính£.ngắn£.hạn; £.cuối£.năm£.2020£.so£.với£.cuối£.năm£.2019£.đã£.tăng£.68.835.978.291£.đồ ng£.đạt£.tỷ£.lệ£.130,06%.
Vốn£.chủ£.sở£.hữu£.của£.công£.ty£.cuối£.năm£.2020£.là£.788.693.905. 655£.đồng,£.đầu£.năm£.2020£.là£.780.308.358.515£.đồng, £.tăng£.8.385.547.140£.đồng£.tương£.ứng£.với£.101,07%. £.Vốn£.chủ£.sở£.hữu£.của£.công£.ty£.tăng£.là£.do£.lợi£.nhuận£.sau£.thuế£.ch ưa£.phân£.phối£.của£.công£.ty£.cuối£.năm£.so£.với£.đầu£.năm£.tăng£.9.055.6 66.254£.đồng£.đạt£.tỷ£.lệ£.117,72£.%. £.Trong£.đó£.lợi£.nhuận£.chưa£.phân£.phối£.kỳ£.này£.tăng£.3.915.763.253£.đ ồng; £.LNST£.chưa£.phân£.phối£.lũy£.kế£.đến£.cuối£.kỳ£.trước£.tăng£.5.139.903.0 01£.đồng.
2.2.1.2 Thự c£.trạng£.cơ£.cấu£.và£.sự£.biến£.động£.tài£.sản£.của£.Tổng£.côn g£.ty Để£.phân£.tích£.tình£.hình£.biến£.động£.tài£.sản, £.chủ£.yếu£.sử£.dụng£.phương£.pháp£.so£.sánh£.trong£.khi£.phân£.tích. £.Thông£.qua£.các£.chỉ£.tiêu£.phần£.tài£.sản£.của£.bảng£.cân£.đối£.kế£.toán, £.tính£.ra£.và£.so£.sánh£.tình£.hình£.biến£.động£.giữa£.cuối£.năm£.so£.với£.đ ầu£.năm£.để£.đánh£.giá£.sự£.biến£.động£.quy£.mô£.vốn; £.và£.so£.sánh£.tỷ£.trọng£.của£.từng£.bộ£.phận£.tài£.sản£.chiếm£.trong£.tổng£ tài£.sản£.để£.đánh£.giá£.sự£.biến£.động£.cơ£.cấu£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty. £.Việc£.xem£.xét£.tình£.hình£.biến£.động£.về£.tỷ£.trọng£.của£.từng£.bộ£.phận £.tài£.sản£.chiếm£.trong£.tổng£.số£.tài£.sản£.giữa£.kỳ£.phân£.tích£.so£.với£.k ỳ£.gốc£.cho£.phép£.đánh£.giá£.được£.khái£.quát£.tình£.hình£.phân£.bổ£.
(sử£.dụng)£.vốn.£.Để£.biết£.được£.chính£.xác£.tình£.hình£.sử£.dụng£.vốn,
.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.của£.các£.nhân£.tố£.đến£.sự£.biến£.động£.về£.cơ£.cấu £.tài£.sản, £.kết£.hợp£.cả£.so£.sánh£.sự£.biến£.động£.giữa£.cuối£.năm£.với£.đầu£.năm£. (cả£.về£.số£.tuyệt£.đối£.và£.số£.tương£.đối) £.trên£.tổng£.số£.tài£.sản£.cũng£.như£.theo£.từng£.loại£.tài£.sản.
Phân£.tích£.tình£.hình£.biến£.động£.tài£.sản£.của£.Tổng£.công£.ty.
Bảng£.2.2:£.Bảng£.phân£.tích£.cơ£.cấu£.và£.sự£.biến£.động£.tài£.sản£.của£.Tổng£.Công£.ty
31/12/2020 31/12/2019 31/12/2018 Chênh£.lệch£.năm£.2020£.so£.vớ i£.năm£.2019 Chênh£.lệch£.năm£.2019£.so£.vớ i£.năm£.2018
Tỷ£.l ệ£ (%) A-Tài£.sản£.ngắn£.hạn 2.768.879.416.098 83,59 2.641.369.197.153 83,91 2.880.286.848.847 85,44 127.510.218.945 -0,32 104,83 -238.917.651.694 -1,53 91,71
I £.Tiền£.và£.các£.khoản£.tương£.đ 255.651.679.093 9,23 125.229.315.068 4,74 262.178.409.048 9,10 130.422.364.025 4,49 204,15 -136.949.093.980 -4,36 47,76
1.£.Tiền 191.651.679.093 74,97 78.329.315.068 62,55 189.184.452.552 72,16 113.322.364.025 12,42 244,67 -110.855.137.484 -9,61 41,40 2.£.Các£.khoản£.tương£.đương£.tiền 64.000.000.000 25,03 46.900.000.000 37,45 72.993.956.496 27,84 17.100.000.000 -12,42 136,46 -26.093.956.496 9,61 64,25
II.£.Đầu£.tƣ£.tài£.chính£.ngắn£.hạn 23.200.000.000 0,84 20.000.000.000 0,76 2.620.000.000 0,09 3.200.000.000 0,08 116,00 17.380.000.000 0,67 763,36
3.£.Đầu£.tư£.nắm£.giữ£.đến£.ngày£.đáo £.hạn 23.200.000.000 100,00 20.000.000.000 100,00 2.620.000.000 100,00 3.200.000.000 0,00 116,00 17.380.000.000 0,00 763,36
III £.Các£.khoản£.phải£.thu£.ngắn£.hạn 1.972.368.563.885 71,23 1.920.142.099.741 72,69 2.002.158.149.861 69,51 52.226.464.144 -1,46 102,72 -82.016.050.120 3,18 95,90
1.£.Phải£.thu£.ngắn£.hạn£.của£.khách£. hàng 1.066.536.764.576 54,07 1.012.560.486.643 52,73 1.145.909.756.637 57,23 53.976.277.933 1,34 105,33 -133.349.269.994 -4,50 88,36 2.£.Trả£.trước£.cho£.người£.bán£.ngắn£
5.£.Phải£.thu£.về£.cho£.vay£.ngắn£.hạn 258.000.000.000 13,08 258.000.000.000 13,44 258.000.000.000 12,89 0 -0,36 100,00 0 0,55 100,00 6.£.Phải£.thu£.ngắn£.hạn£.khác 348.330.948.948 17,66 401.942.559.571 20,93 324.706.444.715 16,22 -53.611.610.623 -3,27 86,66 77.236.114.856 4,72 123,79
7.£.Dự£.phòng£.phải£.thu£.ngắn£.hạn£. khó£.đòi -19.796.124.870 -1,00 -19.796.124.870 -1,03 -32.922.371.483 -1,64 0 0,03 100,00 13.126.246.613 0,61 60,13
V.£.Tài£.sản£.ngắn£.hạn£.khác 7.547.762.589 0,27 9.043.289.147 0,34 11.596.586.625 0,40 -1.495.526.558 -0,07 83,46 -2.553.297.478 -0,06 77,98
1.£.Chi£.phí£.trả£.trước£.ngắn£.hạn 2.701.798.795 35,80 2.483.494.264 27,46 3.776.316.371 32,56 218.304.531 8,33 108,79 -1.292.822.107 -5,10 65,762.£.Thuế£.GTGT£.được£.khấu£.trừ 4.011.696.716 53,15 4.484.185.971 49,59 1.476.855.066 12,74 -472.489.255 3,57 89,46 3.007.330.905 36,85 303,63
3.£.Thuế£.và£.CK£.khác£.phải£.thu£.N
B-Tài£.sản£.dài£.hạn 543.540.338.265 16,41 506.629.406.614 16,09 490.859.681.638 14,56 36.910.931.651 0,32 107,29 15.769.724.976 1,53 103,21 I.£.Các£.khoản£.phải£.thu£.dài£.hạn 31.304.241.275 5,76 30.988.164.531 6,12 28.623.384.033 5,83 316.076.744 -0,36 101,02 2.364.780.498 0,29 108,26
6.£.Phải£.thu£.dài£.hạn£.khác 31.304.241.275 100,00 30.988.164.531 100,00 28.623.384.033 100,00 316.076.744 0,00 101,02 2.364.780.498 0,00 108,26
II.£.Tài£.sản£.cố£.định 62.028.668.370 11,41 70.032.597.813 13,82 79.543.440.888 16,20 -8.003.929.443 -2,41 88,57 -9.510.843.075 -2,38 88,04
1.£.Tài£.sản£.cố£.định£.hữu£.hình 53.986.876.911 87,04 61.792.062.770 88,23 72.260.628.072 90,84 -7.805.185.859 -1,20 87,37 -10.468.565.302 -2,61 85,51 -£.Nguyên£.giá 337.754.884.041 625,62 341.093.846.559 552,00 360.926.566.721 499,48 -3.338.962.518 73,62 99,02 -19.832.720.162 52,52 94,51 -£.Giá£.trị£.hao£.mòn£.lũy£.kế -283.768.007.130 -525,62 -279.301.783.789 -452,00 -288.665.938.649 -399,48 -4.466.223.341 -73,62 101,60 9.364.154.860 -52,52 96,76 3.£.Tài£.sản£.cố£.định£.vô£.hình 8.041.791.459 12,96 8.240.535.043 11,77 7.282.812.816 9,16 -198.743.584 1,20 97,59 957.722.227 2,61 113,15
-£.Giá£.trị£.hao£.mòn£.lũy£.kế -1.938.237.003 -24,10 -1.739.493.419 -21,11 -1.277.256.946 -17,54 -198.743.584 -2,99 111,43 -462.236.473 -3,57 136,19
IV.£.Tài£.sản£.dở£.dang£.dài£.hạn 243.316.874 0,04 243.316.874 0,05 243.316.874 0,05 0 0,00 100,00 0 0,00 100,00
2.£.Chi£.phí£.xây£.dựng£.cơ£.bản£.dở£. dang 243.316.874 100,00 243.316.874 100,00 243.316.874 100,00 0 0,00 100,00 0 0,00 100,00
IV £.CK£.đầu£.tƣ£.tài£.chính£.dài£.hạn 432.598.498.420 79,59 380.332.408.946 75,07 347.988.935.931 70,89 52.266.089.474 4,52 113,74 32.343.473.015 4,18 109,29
2.£.Đầu£.tư£.vào£.công£.ty£.liên£.doan h,£.liên£.kết 90.840.632.474 21,00 38.756.543.000 10,19 76.413.069.985 266,96 52.084.089.474 10,81 234,39 -37.656.526.985 -256,77 50,72 3.£.Đầu£.tư£.góp£.vốn£.vào£.đơn£.vị£.k hác 341.757.865.946 79,00 341.575.865.946 89,81 271.575.865.946 948,79 182.000.000 -10,81 100,05 70.000.000.000 -858,98 125,78
V.£.Tài£.sản£.dài£.hạn£.khác 17.365.613.326 3,19 25.032.918.450 4,94 34.460.603.912 7,02 -7.667.305.124 -1,75 69,37 -9.427.685.462 -2,08 72,64
1.£.Chi£.phí£.trả£.trước£.dài£.hạn 15.251.124.921 87,82 22.918.430.045 91,55 32.346.115.507 93,86 -7.667.305.124 -3,73 66,55 -9.427.685.462 -2,31 70,85 2.£.Tài£.sản£.thuế£.thu£.nhập£.hoãn£.lại 2.114.488.405 12,18 2.114.488.405 8,45 2.114.488.405 6,14 0 3,73 100,00 0 2,31 100,00
(Nguồn: £.BCTC£.hợp£.nhất£.2018,£.2019,£.2020£.và£.tác£.giả£.tự£.tính£.toán)
Trong£.năm£.2020,£.tổng£.tài£.sản£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.côn g£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.đã£.tăng£.164.421.150.596£.đồng£.từ£.3.147.998.603.767£. đồng£.lên£.3.312.419.754.363£.đồng£.đạt£.tỷ£.lệ£.105,22%, £.tỷ£.trọng£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.trong£.Tổng£.công£.ty£.luôn£.cao£.hơn£.t ài£.sản£.dài£.hạn£.và£.chiếm£.phần£.lớn. £.Tổng£.tài£.sản£.của£.Tổng£.công£.ty£.tăng£.là£.do£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£. và£.tài£.sản£.dài£.hạn£.đều£.tang£.nhưng£.tài£.sản£.dài£.hạn£.tăng£.không£. đáng£.kể.
Tài£.sản£.ngắn£.hạn£.của£.Tổng£.công£.ty£.trong£.năm£.2020£.tăng£. 127.510.218.945£.đồng,£.với£.tỷ£.lệ£.tăng£.104,83%. £.Tài£.sản£.ngắn£.hạn£.tăng£.là£.do£.các£.đối£.tượng£.tài£.sản£.của£.doanh £.nghiệp£.cũng£.tăng.
Tiền£.và£.các£.khoản£.tương£.đương£.tiền£.cuối£.năm£.đã£.tăng£.13 0.422.364.025£.đồng£.so£.với£.đầu£.năm£.tương£.ứng£.với£.204,15%. £.Cho£.thấy£.sự£.chủ£.động£.của£.doanh£.nghiệp£.trong£.việc£.dự£.trữ£.tiề n£.để£.phục£.vụ£.thanh£.toán£.với£.các£.đối£.tác£.và£.với£.ngân£.hàng.
Các£.khoản£.phải£.thu£.ngắn£.hạn£.khách£.hàng£.cuối£.năm£.đã£.tăn g£.so£.với£.đầu£.năm. £.Tăng£.từ£.1.012.560.486.643£.đồng£.lên£.1.066.536.764.576£.đồng£.tươn g£.ứng£.105,33%,£.và£.tỷ£.trọng£.tăng£.1,34%. £.Trong£.năm£.2020,£.các£.khoản£.bị£.chiếm£.dụng£.của£.công£.ty£.có£.xu £.hướng£.tăng, £.chủ£.yếu£.là£.khoản£.phải£.thu£.ngắn£.hạn£.của£.khách£.hàng£.và£.khoản £.trả£.trước£.cho£.người£.bán£.ngắn£.hạn.
Hàng£.tồn£.kho£.của£.công£.ty£.cuối£.năm£.2020£.là£.510.111.410.5 31£.đồng,£.so£.với£.đầu£.năm£.là£.566.954.493.197£.đồng, £.giảm£.56.843.082.666£.đồng£.tương£.ứng£.với£.10,03%. £.Giá£.trị£.hàng£.tồn£.kho£.giảm£.chủ£.yếu£.do£.chi£.phí£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.dở£.danh£.của£.doanh£.nghiệp£.giảm£.nhờ£.đã£.bàn£.giao£.các£.cô ng£.trình£.đã£.hoàn£.thành£.cho£.Chủ£.đầu£.tư. công£.trình,£.sớm£.bàn£.giao£.các£.công£.trình£.đã£.hoàn£.thiện.
Đánh£.giá£.thực£.trạng£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng £.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.-£.Công£.ty£.CP
Qua£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dự ng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.- £.Công£.ty£.CP£.cho£.thấy£.tình£.trạng£.tài£.chính£.và£.hiệu£.quả£.kinh£.d oanh£.của£.công£.ty£.có£.một£.số£.điểm£.mạnh£.như£.sau:
Thứ£.nhất, £.Nguồn£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty£.luôn£.giữ£.ở£.mức£.ổn£.định, £.chính£.sách£.huy£.động£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty£.là£.giảm£.vốn£.chủ£. sở£.hữu, £.giảm£.vay£.nợ£.và£.tăng£.chiếm£.dụng£.sẽ£.tiết£.kiệm£.được£.chi£.phí£.s ử£.dụng£.vốn£.cho£.Tổng£.công£.ty.
về£.tình£.hình£.đảm£.bảo£.nguồn£.vốn£.cho£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh£
.doanh. £.Qua£.quá£.trình£.phân£.tích£.cho£.thấy£.công£.ty£.đảm£.bảo£.nguyên£.tắc £.cân£.bằng£.tài£.chính, £.tình£.hình£.tài£.chính£.của£.công£.ty£.có£.xu£.hướng£.an£.toàn£.ổn£.định £.hơn. £.Nếu£.như£.cuối£.năm£.2019£.nguồn£.vốn£.chiếm£.dụng£.ngắn£.hạn£.khô ng£.đủ£.để£.tài£.trợ£.cho£.các£.khoản£.mục£.tài£.sản£.thường£.xuyên£.liên£ tục, £.Tổng£.công£.ty£.phát£.sinh£.nhu£.cầu£.vốn£.vay£.ngắn£.hạn£.và£.nguồn£. vốn£.dài£.hạn£.thì£.đến£.cuối£.năm£.2020£.tình£.hình£.này£.được£.cải£.thiệ n£.và£.khắc£.phục. £.Việc£.đảm£.bảo£.nguyên£.tắc£.cân£.bằng£.tài£.chính£.thể£.hiện£.năng£.lự c£.tài£.chính, £.việc£.đảm£.bảo£.đầy£.đủ£.nhu£.cầu£.về£.tài£.sản£.là£.vấn£.đề£.cốt£.yếu£. để£.quá£.trình£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.của£.doanh£.nghiệp£.đ ược£.tiến£.hành£.liên£.tục£.và£.có£.hiệu£.quả.
về£.tình£.hình£.công£.nợ£.của£.Tổng£.công£.ty£.qua£.phân£.tích£.cho£.thấ y£.quy£.mô£.công£.nợ£.của£.Tổng£.công£.ty£.đều£.tăng. £.Khi£.đi£.sâu£.phân£.tích£.cho£.thấy£.quy£.mô£.công£.nợ£.phải£.trả£.của£. Tổng£.công£.ty£.đang£.lớn£.hơn£.quy£.mô£.công£.nợ£.phải£.thu. £.Đánh£.giá£.vốn£.đi£.chiếm£.dụng£.của£.Tổng£.công£.ty£.nhiều£.hơn£.vốn £.bị£.chiếm£.dụng. £.Điều£.này£.phù£.hợp£.với£.chính£.sách£.huy£.động£.vốn£.cũng£.như£.sử£ dụng£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty.
Bên£.cạnh£.đó, £.qua£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty£.cũng£.cho£.thấy£. £.một£.số£.tồn£.tại£.về£.tình£.trạng£.tài£.chính£.và£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh £.như£.sau:
khả£.năng£.thanh£.toán£.chưa£.thực£.sự£.tốt£.cho£.thấy£.năng£.lực£.than h£.toán£.của£.Tổng£.công£.ty, £.tình£.hình£
.đảm£.bảo£.các£.khoản£.nợ£.của£.Tổng£.công£.ty£.bằng£.tài£.sản£.chưa£. tốt.£.Mặc£.dù£.£.khả£.năng£.thanh£.toán£.nhanh£.được£. £
.đảm£.bảo£.cho£.thấy£.việc£.đáp£.ứng£.khoản£.nợ£.của£.doanh£.nghiệp£.l à£.tốt£.nhưng£. £
.khả£.năng£.thanh£.toán£.nợ£.ngắn£.hạn£.và£.khả£.năng£.thanh£.toán£.lãi £.vay£.chưa£.tốt,£.đang£.có£.xu£.hướng£ giảm.
Lãi£.vay£.phải£.trả£.là£.một£.khoản£.chi£.phí£.cố£.định, £.nguồn£.để£.trả£.lãi£.vay£.là£.lợi£.nhuận£.gộp£.sau£.khi£.đã£.trừ£.đi£.chi£. phí£.bán£.hàng£.và£.chi£.phí£.quản£.lý£.doanh£.nghiệp. £.So£.sánh£.giữa£.nguồn£.để£.trả£.lãi£.vay£.và£.lãi£.vay£.phải£.trả£.sẽ£.cho £.chúng£.ta£.biết£.doanh£.nghiệp£.đã£.sẵn£.sàng£.trả£.lãi£.vay£.tới£.mức£.đ ộ£.nào.£.Nói£.cách£.khác,£.số£.vốn£.£. £.đi£.vay£.của£.Tổng£.công£.ty£.mặc£.dù£.đã£.được£.sử£.dụng£.tốt£.và£.đe m£.lại£.khoản£.lợi£.nhuận£.và£.bù£.đắp£.lãi£.vay£.phải£.trả, £.tuy£.nhiên£.Tổng£.công£.ty£.cũng£.cần£.xem£.xét£.£. £.và£.có£.chính£.sách£.hợp£.lý£.để£.hạn£.chế£.việc£.không£.đảm£.bảo£.khả £.năng£.thanh£.toán£.lãi£.vay.
Thứ£.hai, £.về£.kết£.quả£.kinh£.doanh£.của£.Tổng£.công£.ty£.giai£.đoạn£.2018-
2020£.mặc£.dù£.công£.ty£.vẫn£.tạo£.ta£.lợi£.nhuận£.tuy£.nhiên£.việc£.kiểm £.soát£.chi£.phí£.của£.Tổng£.công£.ty£.chưa£.thực£.sự£.hiệu£.quả. £.Giá£.vốn£.hàng£.bán£.và£.các£.khoản£.chi£.phí£.khác£.trong£.năm£.của£. Tổng£.công£.ty£.lại£.tăng£.cao,£.chi£.phí£.thầu£.phụ£.cũng£.tăng£.cao.£. £.Tổng£.công£.ty£.cần£.xem£.xét£.lại£.trình£.độ£.quản£.lý£.chi£.phí, £.có£.biện£.pháp£.hữu£.hiệu£.để£.hạ£.giá£.thành£.sản£.phẩm.
Thứ£.ba,£.khả£.năng£.sinh£.lời£.của£.Tổng£.công£.ty, £.cho£.thấy£.tình£.hình£.tạo£.ra£.lợi£.nhuận£.sau£.thuế£.của£.Tổng£.công£.t y£.từ£.vốn£.là£.không£.tốt.
việc£.tốc£.độ£.luân£.chuyển£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty£.được£.đánh£.giá£
.là£.chưa£.hiệu£.quả. £.Tốc£.độ£.luân£.chuyển£.tổng£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty£.giai£.đoạn£.201 8
– 2020£.có£.xu£.hướng£.ngày£.càng£.càng£.giảm£.cho£.thấy£.tính£.hợp£.lý £.của£.việc£.đầu£.tư£.ngắn£.hạn£.và£.tính£.hiệu£.quả£.sử£.dụng£.vốn£.lưu£. động£.không£.thực£.sự£.tốt. £.Vốn£.lưu£.động£.chiếm£.tỷ£.trọng£.lớn£.trong£.tổng£.vốn£
.của£.Tổng£.công£.ty£.và£.tốc£.độ£.luân£.chuyển£.vốn£.lưu£.động£.của£.Tổ ng£.công£.ty£.giảm£.nhanh. £.Nó£.cũng£.phản£.ánh£.năng£.lực£.sử£.dụng£.vốn£.của£.Tổng£.công£.ty£.đang£.trên£.đà£.giảm£.sút.
Sở£.dĩ£.tình£.trạng£.tài£.chính£.và£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh£.của£.Tổ ng£.công£.ty£.còn£.các£.tồn£.tại£.trên£.là£.do£.các£.nguyên£.nhân£.sau:
- Nguyên£.nhân£.chủ£.quan: £.Tổng£.công£.ty£.hiện£.đang£.còn£.nhiều£.tài£.sản£.chưa£.được£.sử£.dụng £.hoặc£.sử£.dụng£.chưa£.hết£.công£.suất:£.Văn£.phòng,£.máy£.móc, £.thiết£.bị,£.kho£.bãi £.Các£.tài£.sản£.này£.có£.giá£.trị£.đầu£.tư£.lớn£.nhưng£.chưa£.đưa£.vào£.h oạt£.động£.để£.tạo£.ra£.doanh£.thu£.và£.lợi£.nhuận£.cho£.Tổng£.công£.ty. £.Việc£.chưa£.chưa£.sử£.dụng£.các£.loại£.tài£.sản£.này£.sẽ£.làm£.cho£.Tổn g£.công£.ty£.tăng£.chi£.phí, £.ảnh£.hưởng£.đáng£.kể£.đến£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh£.của£.Tổng£.công£.t y, £.trực£.tiếp£.ảnh£.hưởng£.đến£.sức£.sinh£.lợi£.của£.chủ£.sở£.hữu£.và£.suất £.hao£.phí£.của£.tài£.sản£.cũng£.như£.suất£.sinh£.lợi£.của£.tiền£.vay.
- Nguyên£.nhân£.khách£.quan: £.Trong£.điều£.kiện£.nền£.kinh£.tế£.vừa£.trải£.qua£.giai£.đoạn£.đất£.nước£. căng£.mình£.chống£.dịch£.COVID-
19,£.các£.khoản£.thanh£.toán£.chưa£.được£.Chủ£.đầu£.tư£.thanh£.toán£.kịp £.thời, £.nhiều£.khoản£.đến£.hạn£.phải£.trả£.cho£.Ngân£.hàng£.và£.nhà£.cung£.cấp
;£.việc£.chậm£.thanh£.toán£.đã£.làm£.phát£.sinh£.các£.khoản£.lãi£.vay, £.chi£.phí£.tăng£.lên,£.hiệu£.quả£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.bị£.giảm.
Trong£.chương£.này£.trước£.tiên£.luận£.văn£.trình£.bày£.một£.số£.th ông£.tin£.về£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.cũng£.như£.khái£.quát£.về£.lịch£.sử£.hình£.thành, £.đặc£.điểm£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh£.doanh,£.bộ£.máy£.quản£.lý, £.bộ£.máy£.kế£.toán,£.chế£.độ£.kế£.toán£.tại£.Tổng£.công£.ty. £.Sau£.đó£.đi£.vào£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£. xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.bao£.gồm£.làm£.rõ£.về£.phương£.pháp, £.quy£.trình£.phân£.tích£.và£.thực£.£.trạng£.phân£.tích. £.Về£.phương£.pháp£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Công£.ty£.là£.p hương£.pháp£.so£.sánh£.số£.liệu£.ở£.các£.thời£.điểm£.khác£.nhau£.để£.thấy £.được£.xu£.hướng£.biến£.động£.của£.các£.chỉ£.tiêu£.kinh£.tế£.tài£.chính£. và£.phương£.pháp£.Dupont; £.phương£.pháp£.xác£.định£.mức£.độ£.ảnh£.hưởng£.của£.nhân£.tố. £.Về£.quy£.trình£.phân£.tích£.được£.thực£.hiện£.qua£.4£.bước: £.xác£.định£.mục£.tiêu£.phân£.tích,£.xác£.định£.nội£.dung£.cần£.phân£.tích, £.thu£.thập£.dữ£.liệu£.phân£.tích£.và£.xử£.lý£.dữ£.liệu£.phân£.tích. £.Về£.nội£.dung: £.thực£.hiện£.phân£.tích£.phân£.tích£.cơ£.cấu£.và£.sự£.biến£.động£.nguồn£. vốn£.và£.tài£.sản, £.phân£.tích£.tình£.hình£.đảm£.bảo£.vốn£.cho£.hoạt£.động£.sản£.xuất£.kinh £.doanh;£.£.phân£.tích£.tình£.hình£.công£.nợ, £.phân£.tích£.khả£.năng£.thanh£.toán, £.phân£.tích£.kết£.quả£.và£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh, £.phân£.tích£.tình£.hình£.lưu£.chuyển£.tiền£.tệ. £.Luận£.văn£.cũng£.đã£.chỉ£.ra£.những£.ưu£.điểm, £.tồn£.tại£.và£.nguyên£.nhân£.của£.những£.tồn£.tại£.về£.tình£.hình£.tài£.chí nh£.của£.Tổng£.công£.ty. £.Từ£.đó£.chương£.3£.luận£.văn£.trình£.bày£.mục£.tiêu, £.phương£.hướng£.hoạt£.động£.và£.giải£.pháp£.nâng£.cao£.năng£ £.1£.–£.Công£.ty£.CP.
Chương£.3 GIẢI£.PHÁP£.NÂNG£.CAO£.NĂNG£.LỰC£.TÀI£.CHÍNH
TẠI£.TỔNG£.CÔNG£.TY£.XÂY£.DỰNG£.CÔNG£.TRÌNH£.GIAO£.T
Mục£.tiêu£.và£.phương£.hướng£.hoạt£.động£.Tổng£.công£.ty£.xây£ dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP
- Cung£.cấp£.cho£.khách£.hàng£.những£.sản£.phẩm£.tối£.ưu£.trong£. ngành£.giao£.thông. £.Xây£.dựng£.được£.hầu£.hết£.các£.công£.trình£.hạ£.tầng£.giao£.thông£.bả o£.đảm£.chất£.lượng,£.có£.giá£.thành£.cạnh£.tranh; £.hạn£.chế£.tối£.đa£.việc£.điều£.chỉnh£.tổng£.mức£.đầu£.tư, £.điều£.chỉnh£.tiến£.độ£.dự£.án.
- Tạo£.lập£.một£.môi£.trường£.làm£.việc£.năng£.động; £.chuyên£.nghiệp£.nhằm£.phát£.huy£.một£.cách£.toàn£.diện£.tài£.năng£.của £.từng£.cán£.bộ£.công£.nhân£.viên
- Đem£.lại£.lợi£.nhuận£.hợp£.lý£.cho£.Tổng£.công£.ty£.và£.lợi£.tức£. thỏa£.đáng£.cho£.các£.cổ£.đông.
- Phấn£.đấu£.chất£.lượng£.sản£.phẩm£.vật£.liệu£.xây£.dựng£.bảo£.đả m£.các£.tiêu£.chuẩn£.trong£.nước, £.một£.số£.đáp£.ứng£.tiêu£.chuẩn£.khu£.vực£.và£.quốc£.tế.
- Nâng£.cao£.năng£.suất£.lao£.động,£.chất£.lượng, £.hiệu£.quả£.và£.năng£.lực£.cạnh£.tranh£.của£.các£.sản£.phẩm£.xây£.dựng£ chủ£.yếu£.của£.Tổng£.công£.ty.
- Tập£.trung£.phát£.triển£.thị£.trường£.trong£.nước£.
(giá£.trị£.thi£.công£.xây£.lắp)£.lĩnh£.vực£.hạ£.tầng£.giao£.thông.
- Phát£.triển£.trình£.độ£.công£.nghệ£.thi£.công£.theo£.kịp£.các£.Tổng £.công£.ty£.xây£.dựng£.giao£.thông£.trong£.nước£.và£.Quốc.
- Thu£.nhập£.ổn£.định£.và£.trả£.lương£.cho£.cán£.bộ£.công£.nhân£.vi ên£.theo£.đúng£.khả£.năng£.và£.năng£.lực£.làm£.việc. £.Chú£.trọng£.bồi£.dưỡng£.và£.phát£.triển£.nguồn£.nhân£.lực, £.kỹ£.năng£.quản£.trị£.của£.doanh£.nghiệp,
- Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.không£.ngừng£.phấn£.đấu£.phát£.triển£.mạnh£.mẽ£.thế£.mạnh£.là£.xây£.dựng£.các£.Công£.trình£.£.giao£.thông
- Tổng£.công£.ty£.phát£.triển£.bền£.vững: £.trong£.môi£.trường£.kinh£.doanh£.và£.đầu£.tư£.đầy£.cạnh£.tranh£.như£.hi ện£.nay,£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.hoạt£.động£.với£.mục£.tiêu£.duy£.trì£.những£.giá£.trị£.đã £.đạt£. £.được£.và£.từng£.bước£.phát£.triển£.lấy£.lại£.vị£.thế£.là£.cánh£.chim£.đầu £.đàn£.trong£.ngành£.xây£.dựng£.giao£.thông£.Việt£.Nam.
- Coi£.trọng£.con£.người: £.với£.nhận£.thức£.con£.người£.luôn£.là£.nhân£.tố£.quan£.trọng£.trong£.thà nh£.công£.của£.doanh£.nghiệp, £.Tổng£.công£.ty£.cam£.kết£.tạo£.ra£.môi£.trường£.làm£.việc£.lành£.mạnh, £.công£.bằng,£.có£.cơ£.hội£.phát£.triển£.cho£.tất£.cả£.các£.thành£.viên.
- Quan£.hệ£.lâu£.dài£.trên£.cơ£.sở£.cùng£.có£.lợi: £.Sự£.hợp£.tác£.giữa£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thôn g£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.và£.các£.đối£.tác£.đều£.đem£.lại£.những£.lợi£.ích£.mong£ muốn£.cho£.cả£.hai£.bên, £.tạo£.cơ£.sở£.cho£.mối£.quan£.hệ£.đối£.tác£.lâu£.dài.
- Chất£.lượng,£.đúng£.hạn,£.an£.toàn, £.hiệu£.quả£.là£.cam£.kết£.cho£.tất£.cả£.các£.công£.trình.
- Quyết£.tâm£.trở£.thành£.một£.doanh£.nghiệp£.hàng£.đầu£.trong£.lĩn h£.vực£.thi£.công£.hạ£.tầng£.giao£.thông£.và£.xây£.dựng£.dân£.dụng, £.kinh£.doanh£.bất£.động£.sản.
- Tăng£.cường£.quan£.hệ£.hợp£.tác,£.liên£.doanh, £.liên£.kết£.với£.các£.đối£.tác£.mạnh£.và£.tập£.đoàn£.kinh£.tế£.để£.nâng£.c ao£.vị£.thế£.của£.Tổng£.công£.ty.
- Áp£.dụng£.khoa£.học£.quản£.lý£.tiên£.tiến, £.đầu£.tư£.trang£.thiết£.bị£.hiện£.đại, £.không£.ngừng£.đào£.tạo£.và£.phát£.triển£.đội£.ngũ£.nhân£.sự£.nhằm£.nân g£.cao£.năng£.lực£.của£.Tổng£.công£.ty. £.Tiếp£.tục£.tăng£.trưởng£.mạnh£.về£.các£.chỉ£.tiêu£.sản£.lượng£.hoàn£.thà nh,£.doanh£.thu,£.lợi£.nhuận. £.xây£.dựng£.một£.môi£.trường£.làm£.việc£.chuyên£.nghiệp, £.đề£.cao£.giá£.trị£.văn£.hoá£.doanh£.nghiệp.
- Không£.ngừng£.gia£.tăng£.giá£.trị£.cho£.các£.cổ£.đông£.và£.đảm£. bảo£.quyền£.và£.lợi£.ích£.của£.người£.lao£.động.
- Duy£.trì£.và£.khẳng£.định£.thương£.hiệu£.Tổng£.công£.ty£.trên£.thị £.trường£.bằng£.việc£.hoàn£.thành£.các£.dự£.án£.đầu£.tư; £.các£.công£.trình£.thi£.công£.xây£.dựng£.“An£.toàn,£.chất£.lượng, £.hiệu£.quả£.và£.đúng£.tiến£.độ”.
- Tái£.cơ£.cấu£.tổ£.chức,£.tìm£.kiếm£.các£.cá£.nhân£.giỏi, £.nhằm£.xây£.dựng£.bộ£.khung£.chính£.ổn£.định£.và£.chuyên£.nghiệp. £.Xây£.dựng£.chính£.sách£.đào£.tạo,£.bồi£.dưỡng, £.giữ£.chân£.những£.nhân£.viên£.giỏi£.nhằm£.ổn£.định£.tổ£.chức.
- Áp£.dụng£.các£.quy£.trình£.quản£.lý£.chất£.lượng£.nhằm£.kiểm£.so át£.chất£.lượng£.sản£.phẩm£.đảm£.bảo£.uy£.tín£.Tổng£.công£.ty.
- Thiết£.lập£.quan£.hệ£.với£.các£.chủ£.đầu£.tư£.lớn£.để£.được£.tham £.gia£.các£.dự£.án£.lớn£.nhằm£.khẳng£.định£.vị£.thế£.của£.Tổng£.công£.ty £.trên£.thị£.trường.
Một£.số£.giải£.pháp£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.c ông£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP
3.2.1 Tiết£.kiệm£.chi£.phí£.cho£.Tổng£.công£.ty
Yếu£.tố£.chi£.phí£.luôn£.đóng£.vai£.trò£.quan£.trọng£.trong£.bất£.cứ £.kế£.hoạch£.mở£.rộng£.và£.tăng£.trưởng£.kinh£.doanh£.nào. £.Bất£.kỳ£.doanh£.nghiệp£.nào£.muốn£.tăng£.trưởng£.và£.đẩy£.mạnh£.lợi£. nhuận£.cần£.không£.ngừng£.tìm£.kiếm£.những£.phương£.thức£.quản£.lý£.c hi£.phí£.kinh£.doanh. Để£.tăng£.lợi£.nhuận, £.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.cần£.tiết£.kiệm£.giảm£.chi£.phí.£.Tuy£.nhiên, £.cắt£.giảm£.chi£.phí£.được£.xem£.như£.chương£.trình£.ngắn£.hạn£.chứ£.k hông£.phải£.lâu£.dài£.điều£.quan£.trọng£.là£.phải£.phân£.biệt£.được£.những £.chi£.phí£.đem£.lại£.lợi£.nhuận£.và£.những£.chi£.phí£.có£.thể£.cắt£.giảm£. mà£.không£.giảm£.lợi£.thế£.cạnh£.tranh£.để£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£. công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.đưa£.ra£.phương£.án£.thích£.hợp£.để£.tiết£.kiệm£.giảm£.c hi£.phí. £.Việc£.tiết£.kiệm£.giảm£.chi£.phí£.sẽ£.được£.xác£.định£.theo£.từng£.khâu £.trong£.quá£.trình£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.như£.tiết£.kiệm£.trong£.quá£.t rình£.thu£.mua£.hàng£.hóa,£.nguyên£.vật£.liệu£.đầu£.vào, £.Cụ£.thể£.như£.sau:
-£.Tiết£.kiệm£.chi£.phí£.hoạt£.động£.thu£.mua£.hàng£.hóa
Trong£.tổng£.chi£.phí£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.của£.Tổng£.công£.ty £.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.thì£.chi£.phí£.thu£.mua£.hàng£.hóa£.chiếm£.một£.phần£.k hông£.nhỏ.£.Vì£.vậy, £.để£.tiết£.kiệm£.chi£.phí£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.thì£.Tổng£.Công£.ty£.k hông£.thể£.không£.quan£.tâm£.đến£.chi£.phí£.thu£.mua£.hàng£.hóa. £.Tối£.thiểu tổng£.chi£.phí£.doanh£.nghiệp£.là£.một£.trong£.những£.biện£.pháp£.quan£.t rọng£.để£.tiết£.kiệm£.chi£.phí£.sản£.xuất£.kinh£.doanh,£.giảm£.chi£.phí, £.nâng£.cao£.hiệu£.quả£.kinh£.doanh.£.Để£.tối£.thiểu£.chi£.phí, £.các£.nhà£.quản£.lý£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£. thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.cần£.nghiên£.cứu£.phân£.tích£.để£.đưa£.ra£.giải£.pháp£.h ợp£.lý:
+£.Nghiên£.cứu£.tình£.hình£.thị£.trường, £.dự£.đoán£.biến£.động£.giá£.cả£.hàng£.hóa£.để£.lựa£.chọn£.thời£.điểm£.th u£.mua£.hàng£.hóa£.thích£.hợp, £.giảm£.chi£.phí£.giá£.vốn£.hàng£.bán£.cho£.các£.công£.trình.
+£.Tìm£.kiếm, £.thiết£.lập£.thêm£.mối£.quan£.hệ£.với£.các£.đơn£.vị£.cung£.cấp£.khác£.để £.có£.nhiều£.sự£.lựa£.chọn£.hơn£.và£.có£.thể£.mua£.hàng£.hóa£.với£.giá£.c ả,£.chất£.lượng£.phù£.hợp£.nhất.
+£.Xác£.định, £.so£.sánh£.các£.chi£.phí£.phát£.sinh£.liên£.quan£.đến£.hoạt£.động£.thu£.m ua£.như£.chi£.phí£.vận£.chuyển,£.bốc£.dỡ, £.chi£.phí£.tài£.chính£.giảm£.thiểu£.từ£.việc£.chậm£.thanh£.toán£.trong£.th ời£.hạn£.cho£.nhà£.cung£.cấp
-£.Tiết£.kiệm£.chi£.phí£.trong£.quá£.trình£.thi£.công£.công£.trình
Thực£.hiện£.quản£.lý£.chặt£.chẽ£.các£.chi£.phí£.phát£.sinh£.liên£.qua n£.đến£.quá£.trình£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.đến£.từng£.phòng,£.ban, £.phân£.xưởng, £.các£.đội£.thi£.công£.đến£.từng£.bộ£.phận£.nhằm£.phát£.huy£.vai£.trò£.ch ủ£.động, £.sáng£.tạo£.trong£.sản£.xuất£.từ£.đó£.giảm£.giá£.thành£.sản£.phẩm£.nâng£ cao£.hiệu£.quả£.sản£.xuất£.Cụ£.thể:
+ £.Xây£.dựng£.các£.định£.mức£.tiêu£.hao£.nguyên£.vật£.liệu£.và£.thường£.x uyên£.rà£.soát£.các£.định£.mức£.đó£.để£.điều£.chỉnh£.cho£.phù£.hợp£.với£ vật:£.điều£.chỉnh£.các£.thông£.số£.vận£.hành, £.giảm£.mức£.tiêu£.hao£.vật£.liệu
+ £.Quy£.hoạch£.lại£.các£.công£.trình£.thi£.công£.làm£.cơ£.sở£.cho£.duy£.trì £.ổn£.định£.nâng£.cao£.chất£.lượng£.sản£.phẩm.
+£.Công£.tác£.sửa£.chữa£.lớn£.phải£.đạt£.chất£.lượng£.tốt, £.đẩy£.mạnh£.công£.tác£.sửa£.chữa£.phòng£.ngừa, £.đẩy£.mạnh£.tối£.đa£.sự£.cố£.gây£.dừng£.trong£.quá£.trình£.thi£.công
+£.Chú£.trọng£.công£.tác£.phát£.huy£.sáng£.kiến, £.cải£.tiến£.kỹ£.thuật£.để£.khai£.thác£.tối£.ưu£.năng£.suất£.các£.thiết£.bị.
3.2.2 Nâng£.cao£.khả£.năng£.thanh£.toán
Khả£.năng£.thanh£.toán: £.Là£.năng£.lực£.đảm£.bảo£.các£.khoản£.nợ£.bằng£.tài£.sản£.của£.Tổng£.c ông£.ty, £.là£.một£.tiêu£.chí£.quan£.trọng£.phản£.ánh£.tình£.hình£.tài£.chính£.và£.nă ng£.lực£.kinh£.doanh, £.đánh£.giá£.một£.mặt£.quan£.trọng£.về£.hiệu£.quả£.tài£.chính, £.đồng£.thời£.có£.thể£.thấy£.rõ£.những£.rủi£.ro£.tài£.chính£.của£.Tổng£.cô ng£.ty.£.Đây£.là£.chỉ£.tiêu£.mà£.các£.nhà£.đầu£.tư, £.các£.nhà£.cho£.vay£.thông£.qua£.nó£.đánh£.giá£.khả£.năng£.thanh£.toán£. các£.khoản£.nợ£.ngắn£.hạn£.và£.nợ£.dài£.hạn£.của£.Tổng£.công£.ty.
Qua£.phân£.tích£.cho£.thấy£.các£.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán£.tứ c£.thời,£.hệ£.số£.thanh£.toán£.của£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.từ£.năm£.2018£.- £.2020£.đều£.ở£.mức£.thấp.£.Các£.hệ£. £.số£.khả£.năng£.thanh£.toán£.nợ£.ngắn£.hạn, £.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán£.tổng£.quát, £.hệ£.số£.khả£.năng£.thanh£.toán£.nhanh£.mặc£.dù£.lớn£.hơn£.1£.nhưng£.c ác£.chỉ£.tiêu£.này£.của£.Tổng£.công£.ty£.có£.xu£.hướng£.giảm£.và£.đang£. ở£.mức£.thấp, £.điều£.đó£.cho£.thấy£.khả£.năng£.thanh£.toán£.các£.khoản£.nợ£.của£.Tổng £.công£.ty£.là£.không£.tốt. £.Các£.khoản£.nợ£.ngắn£.hạn£.có£.rủi£.ro£.cao£.đối£.với£.tài£.chính£.của£. Tổng£.công£.ty, £.bởi£.nếu£.không£.thanh£.toán£.đúng£.hạn£.Tổng£.công£.ty£.sẽ£.đứng£.trư ớc£.nguy£.cơ£.vỡ£.nợ£.và£.ảnh£.hưởng£.đến£.uy£.tín£.của£.Tổng£.công£.ty £.Vì£.vậy, £.Tổng£.công£.ty£.cần£.quan£.tâm£.hơn£.nữa£.đến£.việc£.cải£.thiện£.khả£.n ăng£.thanh£.toán£.này£.để£.tạo£.niềm£.tin£.đối£.với£.các£.nhà£.đầu£.tư£.và £.tổ£.chức£.tín£.dụng£.cũng£.như£.nhà£.cung£.cấp.£.Do£.đó, £.Tổng£.công£.ty£.cần£.một£.cơ£.chế£.quản£.lý£.tài£.sản£.ngắn£.hạn£.hợp£.lý: ay£.gần£.đến£.hạn, £.kể£.cả£.khoản£.nợ£.chưa£.đến£.hạn£.Tổng£.công£.ty£.cũng£.cần£.đề£.phò ng£.rủi£.ro£.từ£.phía£.chủ£.nợ£.cần£.thanh£.toán£.gấp, £.Tổng£.công£.ty£.cũng£.dự£.trữ£.tiền£.mặt£.để£.thanh£.toán. £.Hàng£.tồn£.kho£.chiếm£.tỷ£.trọng£.khá£.lớn£.trong£.tổng£.tài£.sản£.ngắn £.hạn, £.do£.sự£.cạnh£.tranh£.khốc£.liệt£.và£.sự£.khó£.khăn£.của£.nền£.kinh£.tế. £.Vì£.vậy, £.trong£.giai£.đoạn£.nền£.kinh£.tế£.không£.ổn£.định£.như£.hiện£.nay£.Tổng £.công£.ty£.cần£.có£.đưa£.ra£.chính£.sách£.phù£.hợp£.để£.giải£.quyết, £.đẩy£.mạnh£.thi£.công£.các£.công£.trình£.đang£.xây£.dựng£.nhằm£.tối£.đa £.hóa£.lợi£.nhuận.
Khoản£.phải£.thu£.phản£.ánh£.các£.nguồn£.vốn£.của£.công£.ty£.đang £.bị£.chiếm£.dụng£.do£.đó£.phải£.tích£.cực£.trong£.việc£.thu£.hồi£.các£.kh oản£.này£.là£.cần£.thiết.£.Theo dõi£.thường£.xuyên£.các£.khoản£.nợ,£.đôn£.đốc£.khách£.hàng£.trả£.nợ, £.thông£.báo£.cho£.khách£.hàng£.biết£.các£.khoản£.nợ£.sắp£.đến£.hạn.
3.2.3 Tăng£.cường£.quản£.lý£.các£.khoản£.phải£.thu,£.phải£.trả
*£.Quản£.lý£.khoản£.phải£.thu Để£.quản£.lý£.và£.kiểm£.soát£.khoản£.phải£.thu£.từ£.khách£.hàng, £.Tổng£.công£.ty£.cần£.chú£.ý£.một£.số£.biện£.pháp£.sau:
- Phân£.tích£.khách£.hàng,£.xác£.định£.đối£.tượng£.bán£.chịu: £.Trước£.khi£.ký£.kết£.hợp£.đồng£.cung£.cấp£.sản£.phẩm£.xây£.dựng£.cho £.khách£.hàng£.cần£.thẩm£.định£.độ£.rủi£.ro£.bằng£.sự£.phân£.tích£.đánh£. giá£.khả£.năng£.trả£.nợ£.và£.uy£.tín£.của£.khách£.hàng, £.nhất£.là£.với£.những£.khách£.hàng£.tiềm£.năng. £.Trên£.cơ£.sở£.đó£.quyết£.định£.hình£.thức£.hợp£.đồng. £.Yêu£.cầu£.đặt£.ra£.đối£.với£.cán£.bộ£.ký£.kết£.hợp£.đồng£.là£.phải£.tỉnh £.táo,£.sáng£. £.suốt£.và£.linh£.hoạt£.khi£.đồng£.ý£.ký£.vào£.các£.văn£.bản£.pháp£.lý. £.Trong£.những£.điều£.khoản£.về£.thanh£.toán£.hai£.bên£.thỏa£.thuận£.phải £.ghi£.rõ£.ràng:£.thời£.hạn£.trả£.tiền,£.phương£.thức£.thanh£.toán, £.điều£.khoản£.phạt£.vi£.phạm£.hợp£.đồng.£.Với£.những£. £.khách£.hàng£.thường£.xuyên£.ký£.kết£.các£.hợp£.đồng£.lớn£.và£.có£.uy£ tín£.trong£.quá£.£.trình£.thanh£.toán, £.có£.thể£.áp£.dụng£.chính£.sách£.linh£.hoạt£.hơn£.như£.bán£.chịu£.để£.củ ng£.cố£.mối£.quan£.hệ£.hợp£.tác£.lâu£.dài.
- Liên£.tục£.rà£.soát£.nợ£.phải£.thu: £.Mở£.sổ£.theo£.dõi£.chi£.tiết£.nợ£.phải£.thu£.và£.tình£.hình£.thanh£.toán£. với£.khách£.hàng. £.Thường£.xuyên£.kiểm£.soát£.để£.nắm£.vững£.tình£.hình£.nợ£.phải£.thu£. và£.tình£.hình£.thu£.hồi£.nợ. £.Cần£.thường£.xuyên£.xem£.xét£.đánh£.giá£.tình£.hình£.nợ£.phải£.thu, £.dự£.đoán£.nợ£.phải£.thu£.từ£.khách£.hàng.
- Áp£.dụng£.các£.biện£.pháp£.thích£.hợp£.thu£.hồi£.nợ£.và£.bảo£.toà n£.vốn
+ nợ£.sắp£.đến£.kỳ£.hạn£.thanh£.toán. £.Thực£.hiện£.kịp£.thời£.các£.thủ£.tục£.thanh£.toán.Nhắc£.nhở, £.đôn£.đốc£.khách£.hàng£.thanh£.toán£.các£.khoản£.nợ£.đến£.hạn.
+£.Thực£.hiện£.các£.biện£.pháp£.kịp£.thời£.thu£.hồi£.các£.khoản£.nợ£. đến£.hạn.
+ £.Chủ£.động£.áp£.dụng£.các£.biện£.pháp£.tích£.cực£.và£.thích£.hợp£.thu£.h ồi£.các£.khoản£.nợ£.quá£.hạn. £.Cần£.xác£.định£.rõ£.nguyên£.nhân£.dẫn£.đến£.nợ£.quá£.hạn£.để£.có£.biệ n£.pháp£.thu£.hồi£.thích£.hợp.
*£.Xây£.dựng£.chính£.sách£.bán£.hàng£.hợp£.lý
- Xây£.dựng£.giá£.bán£.hợp£.lý: £.Giá£.bán£.sản£.phẩm£.có£.ảnh£.hưởng£.trực£.tiếp£.đến£.doanh£.thu. £.Việc£.thay£.đổi£.giá£.bán, £.một£.phần£.do£.quan£.hệ£.cung£.cầu£.trên£.thị£.trường£.quyết£.định, £.một£.phần£.nằm£.trong£.chính£.sách£.giá£.cả£.của£.Tổng£.công£.ty£.xây£ dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP. £.Để£.đảm£.bảo£.cũng£.như£.tăng£.doanh£.thu, £.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.phải£.xây£.dựng£.giá£.bán£.hợp£.lý. £.Việc£.xây£.dựng£.mức£.giá£.bán£.phải£.đảm£.bảo£.tính£.cạnh£.tranh, £.bù£.đắp£.chi£.phí, £.tạo£.lợi£.nhuận£.thỏa£.đáng£.để£.thực£.hiện£.tái£.sản£.xuất£
Điều£.kiện£.thực£.hiện£.các£.giải£.pháp
3.3.1 Điều£.kiện£.về£.phía£.Cơ£.quan£.quản£.lý Để£.giúp£.các£.DN£.có£.kiến£.thức£.cơ£.bản£.và£.kỹ£.năng£.thành£.t hạo£.trong£.việc£.phân£.tích£.BCTC,£.lập£.kế£.hoạch, £.lập£.dự£.toán£.và£.định£.giá£.DN£.để£.đưa£.ra£.các£.quyết£.định£.quản£.l ý£.một£.cách£.nhanh£.chóng£.và£.chính£.xác, £.Nhà£.nước£.cần£.quan£.tâm£.hơn£.nữa£.đến£.các£.nội£.dung£.sau:
- Hoàn£.thiện£.khuôn£.khổ£.pháp£.lý£.về£.kế£.toán: £.Hệ£.thống£.văn£.bản£.kế£.toán£.hiện£.nay£.còn£.chưa£.được£.thống£.nhất £.đối£.với£.các£.văn£.bản£.khác£.nhau£.chẳng£.hạn£.quy£.định£.về£.lợi£.nh uận£.kế£.toán£.và£.lợi£.nhuận£.thuế. £.Các£.văn£.bản£.đưa£.ra£.nhưng£.chưa£.có£.hướng£.dẫn£.kịp£.thời£.hoặc£ hướng£.dẫn£.còn£.chưa£.rõ£.ràng, £.khó£.hiểu£.gây£.khó£.khăn£.cho£.các£.đơn£.vị£.thực£.hiện.£.Vì£.vậy, £.Nhà£.nước,£.Bộ£.tài£.chính£.cần£.phải£.đưa£.ra£.các£.chính£.sách, £.chế£.độ£.kịp£.thời,£.đồng£.bộ,£.rõ£.ràng£.và£.thống£.nhất£.giữa£. £.các£.ngành£.chức£.năng£.để£.các£.đơn£.vị£.có£.cơ£.sở£.thực£.hiện£.tốt.
- Thống£.nhất£.quy£.định£.kiểm£.toán£.đối£.với£.tất£.cả£.các£.doanh £.nghiệp. £.Thực£.hiện£.thống£.nhất£.các£.đơn£.vị£.đều£.cần£.kiểm£.toán£.chính£.l࣠tạo£.sự£.công£.bằng£.giữa£.các£.doanh£.nghiệp, £.tăng£.tính£.trách£.nhiệm£.của£.các£.doanh£.nghiệp£.trong£.việc£.lập£.và£. cung£.cấp£.thông£.tin£.trên£.BCTC.
- Nhà£.nước£.cần£.có£.kế£.hoạch£.tổ£.chức£.đào£.tạo, £.bồi£.dưỡng£.thường£.xuyên£.về£.nghiệp£.vụ£.phân£.tích£.hoạt£.động£.kin h£.doanh£.nói£.chung£.và£.phân£.tích£.tình£.hình£.tài£.chính£.nói£.riêng£.c
- Nhà£.nước£.cần£.ban£.hành£.những£.quy£.định£.cụ£.thể, £.chi£.tiết£.với£.công£.tác£.thống£.kê. £.Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.sẽ£.đầy£.đủ,£.chất£.lượng, £.dễ£.dàng£.hơn£.nếu£.có£.hệ£.thống£.các£.chỉ£.tiêu£.thống£.kê£.của£.ngàn h,£.nhóm£.ngành. £.Đây£.là£.cơ£.sở£.để£.tham£.chiếu£.quan£.trọng£.khi£.tiến£.hành£.phâ n£.tích.
- Xây£.dựng£.chỉ£.tiêu£.trung£.bình£.ngành. £.Phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.sẽ£.đầy£.đủ, £.chính£.xác£.hơn£.nếu£.có£.thêm£.hệ£.thông£.chỉ£.tiêu£.trung£.bình£.ngàn h£.chính£.xác£.dùng£.để£.so£.sánh. £.Tổng£.công£.ty£.cần£.phải£.chung£.sức£.với£.cơ£.quan£.thống£.kê£.để£.lậ p£.nên£.chỉ£.tiêu£.trung£.bình£.ngành£.bằng£.việc£.xây£.dựng£.hệ£.thống£. cung£.cấp£.thông£.tin£.của£.đơn£.vị£.cho£.các£.cơ£.quan£.này.
3.3.2 Điều£.kiện£.về£.phía£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trìn h£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP Để£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.trước£.tiên£.cần£.thay£.đổi£.n hận£.thức£.về£.vai£.trò£.quan£.trọng£.của£.việc£.phân£.tích£.BCTC£.trong£ sản£.xuất£.kinh£.doanh£.đối£.với£.tất£.cả£.các£.nhân£.viên£.trong£.đơn£.vị £.đặc£.biệt£.là£.các£.nhà£.lãnh£.đạo£.và£.các£.cán£.bộ£.phân£.tích. £.Từ£.đó, £.các£.nhà£.lãnh£.đạo£.trong£.Tổng£.công£.ty£.sẽ£.có£.những£.quan£.tâm£. đúng£.mức£.đến£.bộ£.phận£.phân£.tích£.BCTC. £.Cụ£.thể£.những£.nội£.dung£.cần£.thực£.hiện£.để£.nâng£.cao£.chất£.lượng £.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.công£.ty:
Một£.là:£.Nâng£.cao£.trình£.độ£.cán£.bộ£.phân£.tích
Hiện£.tại£.công£.việc£.phân£.tích£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£. công£.ty£.được£.tiến£.hành£.bởi£.kế£.toán£.trưởng. £.Để£.việc£.phân£.tích£.Báo£.cáo£.tài£.chính£.đạt£.kết£.quả£.chính£.xác£.v à£.có£.chất£.lượng£.cao£.thì£.trước£.hết£.đòi£.hỏi£.cán£.bộ£.phân£.tích£.ph ải£.có£.trình£.độ£.chuyên£.môn£.nghiệp£.vụ£.vững£.vàng. £.Cán£.bộ£.phân£.tích£.không£.chỉ£.cần£.có£.chuyên£.môn£.nghiệp£.vụ£.về £.kế£.toán, £.ngoài£.ra£.cần£.phải£.có£.kiến£.thức£.liên£.quan£.đến£.pháp£.luật, £.biến£.động£.thị£.trường, £.các£.thông£.tin£.kinh£.tế£.trong£.và£.ngoài£.nước£.từ£.mọi£.nguồn£.đăng £.tải. £.Nhân£.viên£.phân£.tích£.cần£.được£.đào£.tạo£.chuyên£.sâu£.về£.nghiệp£. £.Tổng£.công£.ty£.nên£.bố£.trí£.các£.khoá£.học£.ngắn£.hạn£.và£.dài£. £.hạn£.cho£.nhân£.viên.
Hai£.là:£.Nâng£.cao£.chất£.lượng£.nguồn£.số£.liệu
Nguồn£.số£.liệu£.sử£.dụng£.để£.phân£.tích£.cũng£.là£.yếu£.tố£.quan£ trọng£.quyết£.định£.chất£.lượng£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính. £.Khi£.thông£.tin£.được£.sử£.dụng£.không£.chính£.xác, £.không£.phù£.hợp£.thì£.kết£.quả£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.đem£.l ại£.không£.có£.ý£.nghĩa. £.Để£.có£.những£.thông£.tin£.kế£.toán£.có£.giá£.trị, £.Tổng£.công£.ty£.nê n£.có£.những£.biện£.pháp£.để£.đảm£.bảo£.chất£.lượng£.thông£.tin. £.Để£.làm£.được£.điều
9 đó,£.hệ£.thống£.kế£.toán£.Công£.ty£.cần£.phải£.được£.tổ£.chức£.khoa£.học, £.tuân£.thủ£.nghiêm£.ngặt£.những£.quy£.định£.về£.chế£.độ£.và£.chuẩn£ mực£.kế£.toán. £.Hệ£.thống£.báo£.cáo£.quản£.trị£.cần£.được£.tăng£.cường£.sử£.dụng£.để£. hỗ£.trợ£.cho£.công£.tác£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính. £.Ngoài£.ra£.chất£.lượng£.thông£.tin£.kế£.toán£.của£.đơn£.vị£.cũng£.cần£.đ ược£.đánh£.giá£.qua£.hệ£.thống£.kiểm£.toán£.nội£.bộ£.đơn£.vị£.và£.kiểm£.toán£.bên£.ngoài.
Trước£.thực£.trạng£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.của£.Tổng£.cô ng£.ty£.xây£.£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP, £.trong£.chương£.này,£.luận£.văn£.đã£.đưa£.ra£.mục£.tiêu, £.phương£.hướng£.phát£.triển£.của£.Tổng£.công£.ty, £.một£.số£.giải£.pháp£.nhằm£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.của£.công £.ty£.và£.điều£.kiện£.để£.thực£.hiện£.các£.giải£.pháp£.đó. £.Luận£.văn£.đưa£.ra£.điều£.kiện£.thực£.hiện£.các£.giải£.pháp£.ở£.tầm£.vi£.mô£.(tại£.công£.ty)£.và£.tầm£.vĩ£.mô£.(phía£.Nhà£.nước).
Từ£.những£.vấn£.đề£.lý£.luận£.và£.thực£.tiễn£.đã£.trình£.bày£
.trên£.đây,£.chúng£.ta£.có£.thể£.khẳng£.định£.rằng, £.trong£.nền£.kinh£.tế£.thì£.trường£.ngày£.càng£.phát£.triển£.và£.xu£.thế£.h ội£.nhập£.kinh£.tế£.quốc£.tế£.ngày£.càng£.mạnh£.mẽ£.đòi£.hỏi£.mỗi£.doan h£.nghiệp, £.trong£.quá£.trình£.hoạt£.động£.của£.mình£.đều£.phải£.tiến£.hành£.phân£.t ích£.báo£.cáo£.tài£.chính.£.Rõ£.ràng, £.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.có£.một£.ý£.nghĩa£.hết£.sức£.to£.lớn£.v à£.và£.công£.cụ£.quản£.lý£.đắc£.lực£.đối£.với£.các£.nhà£.quản£.lý£.doanh£ nghiệp. £.Làm£.tốt£.công£.tác£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.sẽ£.giúp£.nhà£.qu ản£.lý£.có£.thông£.tin£.đáng£.tin£.cậy£.trong£.việc£.lựa£.chọn£.và£.đưa£.ra £.các£.quyết£.định£.kinh£.doanh£.hiệu£.quả£.nhất.
Qua£.thời£.gian£.nghiên£.cứu£.lý£.luận£.về£.báo£.cáo£.tài£.chính£.và£.phâ n£.tích£.báo£.cáo£.£.tài£.chính, £.cùng£.với£.việc£.tìm£.hiểu£.thực£.trạng£.công£.tác£.phân£.tích£.báo£.cáo £.tài£.chính£.tại£.công£.ty, £.tác£.giả£.đã£.hoàn£.thành£.luận£.văn£.thạc£.sỹ£.với£.đề£.tài:£ “Phân£ £.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công£.trình £.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP” , £.Với£.sự£.nỗ£.lực£.hết£.mình£.của£.bản£.thân£.trong£.việc£.nghiên£.cứu£. những£.vấn£.đề£.lý£.luận£.cũng£.như£.đi£.sâu£.vào£.tìm£.hiểu£.thực£.tế, £.cùng£.với£.sự£.giúp£.đỡ£.tận£.tình£.của£.giáo£.viên£.hướng£.dẫn£.TS. £.Đoàn£.Thục£.Quyên£
luận£.văn£.đã£.giải£.quyết£.được£.những£.vấn£.đề£.sau:
- Hệ£.thống£.hóa£.những£.vấn£.đề£.lý£.luận£.cơ£.bản£.về£.phân£.tíc h£.báo£.cáo£.tài£.chính£.trong£.doanh£.nghiệp£.đã£.được£.hệ£.thống£.hóa£. tương£.đối£.đầy£.đủ.
- Thực£.trạng£.phân£.tích£.báo£.cáo£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty £.xây£.dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.–
- Trên£.cơ£.sở£.nghiên£.cứu£.lý£.luận£.kết£.hợp£.với£.thực£.tế, £.tác£.giả£.đã£.đưa£.ra£.các£.phương£.hướng£.và£.đề£.xuất£.các£.giải£.phá p£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.tại£.Tổng£.công£.ty£.xây£.dựng£.công £.trình£.giao£.thông£.1£.–£.Công£.ty£.CP, £.góp£.phần£.giúp£.Tổng£.công£.ty£.đạt£.được£.mục£.tiêu£.đã£.đề£.ra.
Hy£.vọng£.rằng£.đây£.là£.cơ£.sở£.giúp£.cho£.Tổng£.công£.ty£.xây£. dựng£.công£.trình£.giao£.thông£.1£.– £.Công£.ty£.CP£.nâng£.cao£.năng£.lực£.tài£.chính£.và£.nâng£.cao£.hiệu£.q uả£.sản£.xuất£.kinh£.doanh£.và£.thực£.hiện£.tốt£.chức£.năng£.cung£.cấp£.t hông£.tin£.của£.các
DN£.trong£.điều£.kiện£.kinh£.tế£.thị£.trường£.ngày£.càng£.phát£.triển£.và£. xu£.thế£.hội£.nhập£.kinh£.tế£.quốc£.tế£.ngày£.càng£.mạnh£.mẽ.